公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第 41 條

白話解讀

根據公開發行公司建立內部控制制度處理準則第41條，公開發行公司對其子公司的監督與管理應包括以下控制作業： 1. 公司應根據各子公司的業務性質、營運規模和員工人數，指導其設置內部稽核單位和制定內部控制制度的評估程序和方法，並監督其執行。 例如，如果一家公開發行公司擁有多個子公司，其中一個子公司是從事製造業務的，另一個子公司是從事服務業務的，那麼該公司應根據各個子公司的業務性質和營運規模來指導它們建立相應的內部稽核單位和制定內部控制制度的評估程序和方法。 2. 公司的內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍，定期或不定期執行稽核作業；稽核報告的發現及建議應在審核後通知各受查子公司進行改善，並定期追蹤報告以確定其已及時採取適當的改善措施。 例如，公開發行公司的內部稽核單位應將各個子公司納入內部稽核範圍，定期或不定期對它們進行稽核。在執行稽核後，內部稽核單位應將稽核報告中的發現和建議通知各受查子公司，要求它們及時進行改善。此外，內部稽核單位還應定期追蹤報告，確保各子公司已採取適當的改善措施。 3. 各子公司應盡快向公司提交專案稽核計畫、年度稽核計畫和實際執行情形，並報告其發現的內部控制制度缺失和異常事項的改善情況。 例如，各子公司應及時向公司提供專案稽核計畫、年度稽核計畫和實際執行情形的報告。如果他們發現了內部控制制度的缺失或異常情況，他們也應向公司報告他們的改善情況。 4. 公司的內部稽核單位應審核各子公司提交的稽核報告或自行評估報告，並追蹤其內部控制制度的缺失和異常事項的改善情況。 例如，公司的內部稽核單位應審核各子公司提交的稽核報告或自行評估報告。此外，內部稽核單位還應追蹤各子公司內部控制制度的缺失和異常事項的改善情況。 以上解釋是根據最新的公開發行公司建立內部控制制度處理準則，以及相關的法律規定和指導文件。這些對其他法規的解釋和舉例確保了內部控制的有效運作和子公司的監督管理。