負債 一、流動負債 (一) 短期借款 包括銀行借款、透支及其他短期借款。 (二) 應付票據 應付尚未到期之票據或承兌之票據。 (三) 應付帳款 因營業而發生之應付款項。 (四) 其他應付款 不屬於應付票據應付帳款之其他應付款項。 (五) 預收款項 預為收納之各種款項。 (六) 代收款項 代收之各種款項。 (七) 其他流動負債 不能歸屬於以上各類之流動負債。 二、長期負債 到期在一年以上之債務均屬之。 三、其他負債 (一) 存入保證金 存入之各項保證金。 (二) 交割結算基金 證券商依法繳存證券交易所之交割結算基金。 (三) 暫收款項 尚未確定性質暫收之款項。 (四) 應付保管證券 本科目為保管證券之相對科目。 (五) 其他負債 不能歸屬於以上各類之負債。
證券發行人、證券商及公司制證券交易所財務報告編製準則第 27 條是關於負債部分的規定。根據該條規定，負債分為流動負債、長期負債和其他負債三類。具體內容如下： 一、流動負債： (一) 短期借款：包括銀行借款、透支和其他短期借款。 (二) 應付票據：指應付尚未到期或承兌的票據。 (三) 應付帳款：指因營業活動產生的應付款項。 (四) 其他應付款：指不屬於應付票據和應付帳款範疇的其他應付款項。 (五) 預收款項：指預先收納的各種款項。 (六) 代收款項：指代收的各種款項。 (七) 其他流動負債：指不能歸屬於以上各類流動負債的負債。 二、長期負債：指到期時間在一年以上的債務。 三、其他負債： (一) 存入保證金：指存入的各種保證金。 (二) 交割結算基金：指證券商根據法律規定存入證券交易所的交割結算基金。 (三) 暫收款項：指尚未確定性質的暫時收入款項。 (四) 應付保管證券：指作為保管證券的相對科目。 (五) 其他負債：指不能歸屬於以上各類負債的負債項目。 根據證券發行人、證券商及公司制證券交易所財務報告編製準則第 27 條的規定，財務報告中的負債項目應根據上述分類進行列示和披露。此外，還需根據該條規定中的其他規定，如與存入保證金、交割結算基金等相關事項的處理準則進行相應的操作。
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