所得稅法 第 16 條（盈虧減除）
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重點摘要所得稅法第16條規定，夫妻經營兩個以上營利事業時，虧損可自營利所得中減除，但須全部使用藍色申報書且如期申報綜所稅。
Q · 我同時開兩家公司，一家賺一家虧，能把虧損拿來抵稅嗎？
可以，但所有事業都要用藍色申報書且綜所稅須如期申報
依所得稅法第16條，納稅義務人及其配偶經營兩個以上營利事業時，虧損事業經核定的虧損，可從其他事業核定的營利所得中減除，以餘額為所得額計稅。但有兩道門檻：第一，所有營利事業都必須使用藍色申報書（第77條）申報；第二，綜合所得稅若未依五月期限申報，這項盈虧減除權利直接喪失，繳罰款也救不回來。
深度解讀
經營多家公司的人最怕的情境：A公司今年賺了三百萬，B公司虧了兩百萬，實際上你口袋只多了一百萬，但國稅局要你針對三百萬繳稅。這條就是讓你把B公司的虧損從A公司的營利所得中扣掉的武器。但它有一個門檻，絕大多數中小企業主根本沒聽過：你的每一家公司都必須使用「藍色申報書」申報營所稅。藍色申報書要求帳簿完整、會計制度健全，等於是稅務機關對你的帳務品質蓋章背書。沒有這張入場券，虧損就是虧損，你一毛也抵不了。更容易被忽略的是第二項但書：就算你公司都用了藍色申報書，你個人的綜合所得稅如果遲報，這個盈虧互抵的權利直接作廢。
- 白話解讀與法律定性
- 思考脈絡與流程圖
- 12 則常見問答
- 易混概念對照
- 5 國規定對照
相關函釋 1 則
立法沿革 5 版
- 納稅義務人名詞
- 核定名詞
- 第七十七條條文
- 所得稅名詞
- 所得稅法 第 14 條條文
- 所得稅法 第 14-1 條條文
- 所得稅法 第 15 條條文
- 所得稅法 第 77 條條文
本條有 5 段立法理由。
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原始資料來源：全國法規資料庫、立法院法學系統。AI 加值內容僅供理解輔助，法律效力以原文為準。