金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第 41 條規定了既有實體帳戶的審查標準及程序。根據該條第一項的規定，如果一個既有實體帳戶在107年12月31日的帳戶總餘額或價值未超過25萬美元，則無需進行帳戶的審查、辨識或申報。而根據該條第二項的規定，如果一個既有實體帳戶在107年12月31日或其後的任一年度末的帳戶總餘額或價值超過25萬美元，則應按照第42條和第43條的規定程序進行審查。 根據金融監督管理委員會的相關資料，這些實體帳戶的審查程序包括確認帳戶持有人的身份和背景資料，盡職審查帳戶交易的真實性和合法性，並監控帳戶的交易活動是否涉及任何可疑或非法活動。如果在審查過程中發現有可疑情況，金融機構應根據法律和規定的要求進行相應的申報和報告。 參考資料： - 金融監督管理委員會，「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0%2C3&mcustomize=multimessage_view.jsp&dataserno=201109180001&aplistdn=ou%3Dlaws%2Cou%3Dap_root%2Co%3Dfsc%2Cc%3Dtw&dtable=LawView - 金融監督管理委員會，「外匯存撥作業程序」，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0%2C3&mcustomize=multimessage_view.jsp&dataserno=201408120001&aplistdn=ou%3Dlaws%2Cou%3Dap_root%2Co%3Dfsc%2Cc%3Dtw&dtable=LawView
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