金融業募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則 第 7 條

白話解讀

金融業募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則第7條規定了公開說明書應該如何記載事項，以下是我們對該條款的逐條解釋： 1. 公開說明書應該全部刊入依前條規定應該記載的事項，並且要編製目錄、頁次和摘要（附表一）。如果沒有任何應該列出的內容，或者經過主管機關核准後可以省略的，可以在該項之後加上「無」或「略」。如果是金融控股公司，還應該增加各子公司摘要表，包括公司名稱、地址、電話、主要產品、市場結構、金融控股公司對其持股比率、最近二年度之收益、獲利狀況及其收益占金融控股公司收益之比重。 根據中華民國證券期貨管理委員會於2020年修正的【金融業募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則】第7條，公開說明書應包含所有在前條中要求的事項，如無相應內容或已經獲得主管機關核准可省略的，則在該項之後註明「無」或「略」。對於金融控股公司，公開說明書還應該包括各子公司的摘要表，其中包括公司名稱、地址、電話、主要產品、市場結構、金融控股公司對其持股比率、最近兩年的收益、獲利狀況以及其收益占金融控股公司收益的比重。 根據證券交易法第30條第2項及證券暨期貨管理委員會公告【公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則】第2條之規定，公開說明書所記載之內容必須詳實明確，文字敘述應簡明易懂，不得有虛偽或欠缺之情事。公告同時使用了「揭露」一詞，確認公開說明書之內容對截至公開說明書刊印日為止的所有已發生之「足以影響利害關係人判斷之交易或其他事件」應全部揭露。 舉一個與參考資料有關的範例， 根據中華民國證券期貨管理委員會公告【公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則】，公開說明書應該包括對於金融控股公司各子公司的摘要表。比如，如果金融控股公司A有子公司B和子公司C，則在公開說明書的摘要表中，應該列出B公司和C公司的公司名稱、地址、電話、主要產品、市場結構、金融控股公司對其持股比率、最近兩年的收益、獲利狀況以及其收益占金融控股公司收益的比重。這樣的摘要表可以幫助投資人更好地了解金融控股公司的子公司業務，以及其對金融控股公司整體經營狀況的影響。 此外，根據證券交易法第13條和證券暨期貨管理委員會公告【公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則】第2條的規定，公開說明書是指發行人為有價證券的募集或出售，依法向公眾提供的說明文件。因此，公開說明書的內容應該詳實明確，文字敘述應簡明易懂，不得有虛偽或欠缺之情事。 根據證券暨期貨管理委員會所制定之【公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則】第2條的規定，公司在募集發行有價證券時，應該按照公開說明書編製之基本原則，對於所有已發生之「足以影響利害關係人判斷之交易或其他事件」，都應該全部揭露。換句話說，公司在公開說明書中應該對於已發生之重要交易或事件的相關資訊進行揭露，以確保投資人的知情權和保護其利益。 舉一個與參考資料有關的範例， 根據中華民國證券期貨管理委員會公告【公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則】，所有已發生之「足以影響利害關係人判斷之交易或其他事件」都應該在公司的公開說明書中進行揭露。例如，如果公司在公開說明書刊印前發生了一筆重大交易或事件，這些交易或事件對於投資人的判斷有重要影響，則公司應該在公開說明書中全部揭露。例如，如果一家公司在公開說明書刊印前發生了一筆重要合同簽署或者發生了一筆重要訴訟案件，這些交易或事件都應該對投資人進行揭露，以確保投資者擁有完整的資訊來作出投資決策。