證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第 13 條

白話解讀

根據《證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第 13 條》，各服務事業應建立內部稽核實施細則，包括以下項目： 一、內部稽核單位之目的、職權及責任：內部稽核單位的目的是評估公司的內部控制制度，確保公司的營運活動遵守相應的政策和程序。內部稽核單位應詳細說明其職權與責任，例如對公司各部門進行審核和評估、發現風險和問題並提供改善建議等。 二、對內部控制制度進行評估：內部稽核單位應對公司的內部控制制度進行評估，以確定現行政策和程序的有效性和遵循程度。評估結果應能衡量內部控制制度對各項營運活動的影響。 三、釐定稽核項目、時間、程序及方法：內部稽核單位應釐定稽核項目、時間、程序和方法，以確保內部稽核的全面性和有效性。例如，內部稽核單位可以針對特定的風險領域或業務過程進行稽核，並根據需要進行定期或不定期的稽核工作。 參考資料： - 證券交易法第 47 條：有關證券相關業務的內部稽核制度要求 - 金融監督管理委員會相關函或公告：關於內部稽核的要求和指導 範例： 例如，某證券公司的內部稽核單位根據內部稽核實施細則的要求，評估了公司的交易處理程序，發現在某一特定交易流程中存在風險，並提出了相應的改進措施。內部稽核單位定期對該交易流程進行稽核，以確保改進措施的有效性和持續遵循。 另外，根據內部稽核實施細則的要求，某期貨公司的內部稽核單位釐定了稽核項目、時間、程序和方法，並定期進行全面的稽核。該內部稽核單位根據公司業務的特點和風險，針對不同的業務流程進行稽核，例如交易處理、風險管理和客戶服務等。通過稽核工作，內部稽核單位能夠識別和解決潛在的風險問題，並確保公司的運營活動符合相關法規和內部控制要求。