各服務事業有下列情事之一者，主管機關得令其限期改善，必要時並得命令各服務事業委託會計師專案審查各服務事業之內部控制制度，並取具審查報告報主管機關備查： 一、未訂書面內部控制制度。 二、未配置適任或適當人數之專任內部稽核人員。 三、未依期限申報或未確實執行年度稽核計畫。 四、未依期限申報年度稽核計畫實際執行情形。 五、未依期限申報稽核所見內部控制缺失及異常事項之改善情形。 六、未依規定自行評估內部控制制度，或未作成內部控制制度聲明書。 七、未依會計師出具之內部控制建議書改善內部控制缺失事項而情節重大。 八、外部財務報導不實或違反法令規章情節重大。 九、發生重大舞弊或有舞弊之嫌。 十、其他經主管機關認為有應專案審查之必要。
根據證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第33條，服務事業如果符合以下情況之一，主管機關可以要求其限期改善，必要時也可以命令服務事業委託會計師對其內部控制制度進行專案審查，並提供審查報告給主管機關存查： 1. 沒有制定書面內部控制制度。 2. 沒有配置適當的內部稽核人員或者內部稽核人員的數量不足。 3. 沒有按時申報或者沒有確實執行年度稽核計畫。 4. 沒有按時申報年度稽核計畫的實際執行情況。 5. 沒有按時申報內部稽核所發現的內部控制缺失及異常情況的改善情況。 6. 沒有按照規定自我評估內部控制制度，或者沒有製作內部控制制度聲明書。 7. 沒有根據會計師提出的內部控制改善建議書改善內部控制上的重大缺陷。 8. 外部財務報告不真實或者違反法規情節重大。 9. 發生重大舞弊或者有舞弊的嫌疑。 10. 其他經主管機關認為需要進行專案審查的情況。 如果符合以上情況之一，主管機關可以要求相關服務事業進行改善措施並委託會計師進行專案審查。審查報告需要提供給主管機關備查。 參考資料：證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第33條(最新修訂日期：2018年9月14日)
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