農業發展條例 第 47 條
農民出售本身所生產之農產品，免徵印花稅及營業稅。
白話與解析 AI 輔助整理，以原文為準
重點摘要農業發展條例第 47 條規定，農民出售本身所生產之農產品，免徵印花稅及營業稅；但不含所得稅，且轉賣他人貨品不適用。
Q · 農民賣自己種的菜要繳稅嗎？
依農業發展條例第 47 條，農民出售本身所生產之農產品，免徵印花稅及營業稅，因此自產自銷部分沒有開立營業發票、繳納營業稅的義務。三個關鍵：主體須為農民、標的須為本身所生產、免的僅是印花稅與營業稅這兩種。所得稅不在免徵範圍，轉賣他人貨品也不適用。
白話解讀
在路邊擺攤賣自己種的青菜、在產地直銷站賣自家果園的水果，你有沒有閃過一個念頭：這樣要不要報稅、要不要開發票？47條給你一個乾脆的答案：農民出售自己生產的農產品，免徵印花稅及營業稅。注意這條的兩個界線。第一，主體是「農民」，賣的必須是「本身所生產」的東西，自己種的、自己養的才算。第二，免的是印花稅和營業稅這兩種，不是把所得稅也免掉（個人賣自產農產的所得另有規定）。這條看起來只是一句話，卻是台灣幾十萬小農每天在做卻從沒想過其法律依據的事。你不是因為金額小所以沒人管，而是法律本來就明文免了你這兩種稅。知道這件事的差別在於：當有人質疑你賣菜為何不開發票時，你說得出這是47條的法定免稅，而不是心虛地以為自己在打擦邊球。
法律定性
農業發展條例第 47 條為農業稅捐優惠規範，對農民出售本身所生產之農產品，免徵印花稅及營業稅。其適用以「農民」主體與「本身所生產」標的為要件，免徵範圍限於印花稅及營業稅，不包含所得稅，亦不及於進貨轉賣之一般銷售行為。
試算與流程 AI 輔助整理，結果僅供參考
🗺 判斷流程
大家也在問 AI 輔助整理
Q1我在路邊賣自己種的菜，要不要報稅開發票？▾
賣自己生產的農產品，依農業發展條例第 47 條免徵印花稅及營業稅，所以這部分沒有開立營業發票、繳營業稅的義務。關鍵是「自己生產」。把自家生產的證據（農地、種植紀錄）留好，這就是免稅地位最直接的後盾。
Q2我網拍賣自種水果，營業額變大了會不會被課營業稅？▾
只要賣的是自己生產的農產品，這部分依第 47 條免徵營業稅，不會因為金額變大就改變免稅性質。但要小心兩件事：一是不能摻入轉賣別人的貨，二是免的是營業稅和印花稅，不含所得稅。當你開始向別人進貨來賣，那一刻就從農民自售變成一般銷售。
Q3農民賣菜的收入要繳所得稅嗎？▾
第 47 條免的是印花稅和營業稅，不包含所得稅。自產農產品的銷售所得在所得稅上有專屬的計算與認定方式，跟營業稅是兩條不同的軌道。別把免稅範圍想成賣菜全免稅，金額大時建議先把所得部分的申報方式問清楚。
Q4農民賣菜要繳稅嗎？▾
賣自產農產品依第 47 條免徵印花稅及營業稅，但所得稅不在免徵範圍，轉賣他人貨品也不適用。
Q5農發條例 47 條免哪些稅？▾
只免印花稅和營業稅兩種，不含所得稅。把免稅範圍想成全免會在所得稅出問題時措手不及。
Q6什麼叫「本身所生產」的農產品？▾
自己種、自己養的農產品才算，需可提出農地、種植或養殖等生產事實證明；進貨轉賣不算。
Q7誰算可以適用免稅的「農民」？▾
以農業發展條例第 3 條的農民與農產品定義為準，須實際從事農業生產。
Q8賣自產農產品被檢舉逃漏稅怎麼處理？▾
備齊自行生產的證明（農地、種植紀錄、產銷履歷）→ 區分自產與轉賣 → 向國稅局主張第 47 條免稅 → 所得稅另案處理。
Q9怎麼證明農產品是自己生產的？▾
農地或租地證明、種植養殖紀錄、產銷履歷、購買種苗肥料的進貨單據都是有力證據。
Q10自產農產的所得稅怎麼算？▾
第 47 條不免所得稅，自產農產銷售所得依所得稅法相關規定計算申報，與營業稅分流處理。
Q11對國稅局補稅核定不服怎麼救濟？▾
可依稅捐稽徵法申請復查，不服復查決定再提起訴願、行政訴訟。
Q12自產自銷 vs 進貨轉賣 稅務差在哪？▾
自產自銷免營業稅與印花稅；進貨轉賣屬一般銷售，須課營業稅（5%）並負開立發票義務。
其他國家怎麼規定 4 國
AI 輔助整理之對應參考，非官方對照，以各國原文為準
🔒還有 10 題問答 · 4 國規定比較
把多條並列逐欄比較