地政士 112 年土地稅法規考古題

土地為信託財產，請依土地稅法相關規定說明信託土地其地價稅之納稅 義務人？其應納之地價稅如何計算？並說明其立法原由。（25 分）

房屋稅之「自住房屋」及房地合一課徵所得稅之「自住房地」，其適用優 惠之要件及稅率各為何？（25 分）

經常居住在我國境內之國民王君，於民國112 年5 月6 日死亡，死亡時 除了遺有國內財產外，尚有國外不動產Ａ屋一棟依所在地國法律已繳遺 產稅，以及民國110 年12 月20 日王君將其名下另一棟B 屋贈與其弟 媳，行為當時並已依國內稅法規定申報完稅，但弟媳在民國112 年3 月 已將B 屋售出。試問A 屋與B 屋何者需併入王君之遺產總額中課稅？ A 屋與B 屋已納之稅額，可否自應納遺產稅額內扣抵？請依遺產及贈與 稅法之規定詳述之。（25 分）

依所得稅法之規定，課徵房地合一所得稅時，有關土地漲價總數額減除 之上限及土地增值稅是否可列為成本費用，其相關規定及立法原由為 何？又個人未依規定申報或無正當理由申報之成交價偏低者、未提示原 始取得成本及未提示費用者，稽徵機關得如何逕予核定？（25 分）