地政士 95 年土地稅法規考古題

納稅義務人對稅捐稽徵機關之復查決定如有不服，得依法提起訴願及行政訴訟。試 就稅捐稽徵法之相關規定，說明經依復查、訴願或行政訴訟等程序終結決定或判決 後，應退還稅款及應補繳稅款者之後續處理作法為何？（25 分）

試依契稅條例之規定，說明何種情形得免徵或不課契稅？（25 分）

請問自用住宅用地之土地增值稅優惠稅率為何？甲擁有住宅一棟，一向都是自住未 曾出租或供營業使用，該住宅坐落的土地面積為50 坪，惟其地價稅未曾申請按自 用住宅用地課徵而是依一般稅率課稅；今甲欲將該土地出售，請分析說明甲能否申 報依土地增值稅自用住宅優惠稅率課徵。（25 分）

甲君已95 歲高齡，持有達60 年、面積60 坪之建築用地乙筆，該土地之公告現值 總額為250 萬元，除此之外未有其他有價財產，甲君很想在生前將之贈與其唯一子 女乙君，以節稅的觀點來看，甲君應該現在將土地贈與乙君，或待甲君百年後再由 乙君繼承？試說明其理由。（25 分）