記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第 12 條
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- 1.記帳士、記帳及報稅代理人對客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核，應依下列規定辦理： 一、建立客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核政策及程序，以篩檢客戶及實質受益人是否屬經法務部依資恐防制法第四條及第五條公告制裁之個人、法人或團體，或外國政府、國際組織認定或追查之恐怖分子或團體。 二、客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核政策及程序，應包含比對與篩檢邏輯、檢核作業之執行程序，以及檢視標準，並將其書面化。 三、客戶及實質受益人之姓名及名稱執行檢核情形應予記錄，並準用第九條規定保存資料。
- 2.記帳士、記帳及報稅代理人因業務關係持有、管理或知悉經法務部依資恐防制法第四條及第五條公告制裁之個人、法人或團體所有或控制之財物或財產上利益，應依同法第七條規定辦理並通知事務所所在地國稅局。
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白話解讀
根據《記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法》第12條的規定，記帳士、記帳及報稅代理人在執行業務時，應實施客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核，並遵守以下規定： 1. 建立檢核政策及程序：記帳士、記帳及報稅代理人應建立客戶及實質受益人之姓名及名稱檢核政策及程序，以篩檢客戶及實質受益人是否屬於法務部依《資恐防制法》第四條及第五條公告制裁之個人、法人或團體，或外國政府、國際組織認定或追查之恐怖分子或團體。 2. 包括檢核作業之執行程序：檢核政策及程序應包含比對與篩檢邏輯、檢核作業之執行程序，以及檢視標準，並將其書面化。 3. 記錄檢核情形：記帳士、記帳及報稅代理人應記錄客戶及實質受益人之姓名及名稱執行檢核情形，並按照第九條的規定保存相關資料。 參考資料： - 《記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法》第12條 - 法務部資恐防制法公告 - 資恐防制法第四條及第五條 - 外國政府、國際組織認定或追查之恐怖分子或團體相關報導案例
- 代理人名詞
- 受益人名詞
- 核名詞
- 第四條及第五條條文
- 法人名詞
- 記錄名詞
- 第九條條文
- 持有名詞
- 第七條條文
- 國稅名詞
- 資恐防制法 第 4 條條文
- 資恐防制法 第 5 條條文
- 資恐防制法 第 7 條條文
- 記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第 9 條條文
這條尚無立法理由／修法沿革資料。
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原始資料來源：全國法規資料庫、立法院法學系統。AI 加值內容僅供理解輔助，法律效力以原文為準。