銀行法 第 49 條
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重點摘要銀行法第 49 條規定銀行每年須編製年報，將財務報表、盈餘分配決議公告並備置營業處供查閱，且應經會計師查核簽證。
Q · 銀行一定要公開財報嗎？
要，每年須公告財報且經會計師查核簽證
依銀行法第 49 條，銀行每屆營業年度終了應編製年報，並將營業報告書、財務報表、盈餘分配或虧損撥補決議等於股東會承認後 15 日內報請主管機關及中央銀行備查，同時於所在地日報或指定方式公告，並備置於每一營業處所顯著位置供查閱。最關鍵的是第三項：應公告的報表必須經會計師查核簽證，使數字有第三方背書，銀行無法自行化妝財報。
白話解讀
在你買銀行股、決定把錢存哪家銀行、甚至決定要不要用哪家的信用卡之前，你其實有一份官方認證的財務成績單可以看。這條法律強制每家銀行每年要公開年報、財務報表、盈餘分配決議，而且必須經會計師查核簽證。公告地點在每間營業處的顯著位置（你注意過大廳的那面牆嗎）或主管機關指定的網站。大多數人這輩子沒看過一份銀行的年報，但當你看到財經新聞說「某銀行逾放比 X%、資本適足率 Y%」，那些數字全部是從這條強制公告出來的。這條保護的不是銀行，是你的判斷能力。它的價值不在於「要求銀行公告」，而在於「公告出來的每個數字都有會計師背書」，讓銀行沒辦法偷偷化妝財報蒙混過關。
法律定性
銀行法第 49 條為銀行財務資訊強制揭露規範，要求銀行每年編製年報並公告財務報表、盈餘分配決議等項目，且應經會計師查核簽證，同時備置於營業處所供公眾查閱，構成存戶與投資人評估銀行健全度的法定資訊基礎。
試算與流程
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Q1銀行年報去哪裡找？
該銀行官網投資人專區、金管會銀行局公開資訊查詢系統，上市櫃銀行則在公開資訊觀測站最齊全；未上市銀行仍須依銀行法第 49 條於營業處備置供查閱。
Q2銀行財報是銀行自己寫的，可信嗎？
銀行法第 49 條第三項強制財報須經會計師查核簽證，簽證會計師對不實內容須負法律責任，因此並非銀行單方說法。
Q3上市銀行還要依銀行法公告嗎？
第二項但書規定已符合證交法第 36 條者得免辦理公告，但備置於營業處供查閱的義務並未免除。
Q4銀行法第 49 條是什麼？
規範銀行每年強制公告年報財報並經會計師查核簽證，是存戶與投資人判斷銀行體質的法定資訊基礎。
Q5會計師查核簽證是什麼意思？
由獨立會計師依審計準則查核財報並出具意見，簽證會計師對不實內容負法律責任，使報表具第三方公信力。
Q6資本適足率與逾放比代表什麼？
資本適足率反映吸收損失的緩衝（越高越穩，法定約 10.5%），逾放比反映放款品質（越低越好，健康約 1% 以下）。
Q7銀行財報怎麼看？
先確認有會計師查核簽證，再拉資本適足率、逾放比、備抵呆帳覆蓋率三年變化，看趨勢而非單一數字。
Q8怎麼判斷一家銀行會不會倒？
資本適足率逼近法定紅線、逾放比飆升、獲利驟降三項同時出現，是體質惡化的常見前兆。
Q9查不到未上市銀行財報怎麼辦？
依本條第二項，可親至該行任一營業處所顯著位置要求查閱備置之財務報表。
Q10懷疑銀行財報不實要怎麼處理？
下載近三年合併財報比對異常指標，保留原始文件並向金管會檢舉；因依賴不實財報受損可對會計師主張民事責任。
Q11銀行法第 49 條 vs 證交法第 36 條差在哪？
銀行法 49 條適用所有銀行，證交法 36 條僅公開發行公司；上市銀行符合證交法後得免辦公告，但營業處備置義務不免。
Q12依銀行法公告 vs 公開資訊觀測站公告差在哪？
前者管道含日報或指定方式加營業處備置，後者為證交法下的電子申報；兩者揭露目的相同但對象與管道不同。
容易搞混的概念 AI 輔助整理
| 比較面向 | Bank act 49 | Securities act 36 |
|---|---|---|
| 公告依據 | 銀行法第 49 條（所有銀行） | 證券交易法第 36 條（公開發行公司） |
| 公告管道 | 所在地日報或指定方式 + 營業處備置供查閱 | 公開資訊觀測站申報 |
| 查核簽證 | 應公告報表須經會計師查核簽證 | 財報須經會計師查核簽證 |
| 豁免關係 | 符合證交法第 36 條者得免辦理公告（但備置義務不免） | — |
Bank act 49
- 公告依據
- 銀行法第 49 條（所有銀行）
- 公告管道
- 所在地日報或指定方式 + 營業處備置供查閱
- 查核簽證
- 應公告報表須經會計師查核簽證
- 豁免關係
- 符合證交法第 36 條者得免辦理公告（但備置義務不免）
Securities act 36
- 公告依據
- 證券交易法第 36 條（公開發行公司）
- 公告管道
- 公開資訊觀測站申報
- 查核簽證
- 財報須經會計師查核簽證
- 豁免關係
- —
其他國家怎麼規定 5 國
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立法沿革 5 版
(0200228 制定)
第二十四條、第四十七條及第四十八條所稱之重要職員，指經理人、獨資之商業主、合夥之合夥人、無限或兩合公司之執行業務股東、股份有限公司之董事與監察人、股份兩合公司中代表公司之無限責任股東與監察人及分支行辦事處或代理處之代表人。
(0360420 全文修正)
商業銀行所收普通存款，應提存之付現準備金。其最低比率如左： 一、活期存款百分之十五。 二、定期存款百分之七。
(0640624 全文修正)
銀行每屆營業年度終了，應將營業報告書、資產負債表、財產目錄、損益表、盈餘分配之決議，於股東會承認後十五日內，分別報請中央主管機關及中央銀行備查，並將資產負債表於其所在地之日報公告之。
(0891013 修正)
銀行每屆營業年度終了，應編製年報，並應將營業報告書、資產負債表、財產目錄、損益表、股東權益變動表、現金流量表、盈餘分配或虧損撥補之決議及其他經主管機關指定之項目，於股東會承認後十五日內；無股東會之銀行於董事會通過後十五日內，分別報請主管機關及中央銀行備查。年報應記載事項，由主管機關定之。 銀行除應將資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表及其他經主管機關指定之項目於其所在地之日報或依主管機關指定之方式公告外，並應備置於每一營業處所之顯著位置以供查閱。但已符合證券交易法第三十六條規定者，得免辦理公告。 前項應行公告之報表及項目，應經會計師查核簽證。
立法理由一、基於公開之原則考量，藉銀行財務報表之公告，公開其財務資訊。又因銀行未必均有股東會之設置，為求周延計，爰增列無股東會銀行之處理；再者配合公司法第二百三十條增列股東權益變動表等相關之財務報表以期一致，修正第一項。 二、基於保護存款人權益之考量，規定應行公告之財務報表應經會計師查核簽證，以確定財務報表得以允當表達受查者之財務狀況及經營成果，修正第二、三項。
(0940429 修正)
銀行每屆營業年度終了，應編製年報，並應將營業報告書、財務報表、盈餘分配或虧損撥補之決議及其他經主管機關指定之項目，於股東會承認後十五日內；無股東會之銀行於董事會通過後十五日內，分別報請主管機關及中央銀行備查。年報應記載事項，由主管機關定之。 銀行除應將財務報表及其他經主管機關指定之項目於其所在地之日報或依主管機關指定之方式公告外，並應備置於每一營業處所之顯著位置以供查閱。但已符合證券交易法第三十六條規定者，得免辦理公告。 前項應行公告之報表及項目，應經會計師查核簽證。
立法理由一、配合公司法第二十條第一項之修正，將第一項及第二項之資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表合併修正為財務報表。又鑒於銀行財產目錄甚多，編列成冊耗時費資，並無實益，且財產目錄有監察人之查核、股東會之查閱抄錄等機制進行監督，爰刪除財產目錄。 二、第三項未修正。
- 主管機關名詞
- 第三十六條條文
- 核名詞
- 銀行法 第 19 條條文
- 證券交易法 第 36 條條文
第二十四條、第四十七條及第四十八條所稱之重要職員，指經理人、獨資之商業主、合夥之合夥人、無限或兩合公司之執行業務股東、股份有限公司之董事與監察人、股份兩合公司中代表公司之無限責任股東與監察人及分支行辦事處或代理處之代表人。
商業銀行所收普通存款，應提存之付現準備金。其最低比率如左： 一、活期存款百分之十五。 二、定期存款百分之七。
銀行每屆營業年度終了，應將營業報告書、資產負債表、財產目錄、損益表、盈餘分配之決議，於股東會承認後十五日內，分別報請中央主管機關及中央銀行備查，並將資產負債表於其所在地之日報公告之。
一、基於公開之原則考量，藉銀行財務報表之公告，公開其財務資訊。又因銀行未必均有股東會之設置，為求周延計，爰增列無股東會銀行之處理；再者配合公司法第二百三十條增列股東權益變動表等相關之財務報表以期一致，修正第一項。 二、基於保護存款人權益之考量，規定應行公告之財務報表應經會計師查核簽證，以確定財務報表得以允當表達受查者之財務狀況及經營成果，修正第二、三項。
一、配合公司法第二十條第一項之修正，將第一項及第二項之資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表合併修正為財務報表。又鑒於銀行財產目錄甚多，編列成冊耗時費資，並無實益，且財產目錄有監察人之查核、股東會之查閱抄錄等機制進行監督，爰刪除財產目錄。 二、第三項未修正。
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