證券交易法 第 14-1 條（內部控制制度之建立）

內部控制聲明書是公開發行公司每年向金管會提交的文件，由董事長和總經理簽署，宣稱公司的內部控制制度設計及執行是有效的。依第三項規定，每會計年度終了後三個月內申報。誠實的公司會在例外事項欄列出缺失和改善進度，欄位空白未必代表完美。

金管會可依第178條處以罰鍰，情節重大者得命令停止營業。更致命的是間接後果：沒有內控制度的公司財報可信度極低，會計師可能無法出具無保留意見，進而觸發交易所上市地位審查。主管機關訂定的處理準則才是真正的操作手冊，法條本身只給框架。

可能。具名簽署人宣稱內控有效，事後被證明有重大缺失，得連動證券交易法第171條的刑事責任，問題從管理疏失升級為具結不實。簽署人應於簽署前實質審閱內控自評報告與會計師專案審查報告，並保留審閱及缺失追蹤紀錄作為已盡善良管理人注意之免責基礎。

公開發行公司每年向主管機關申報、由董事長與總經理具名宣稱內控設計及執行有效的文件，依第14條之1第三項於會計年度終了後三個月內申報。

營運效果效率、報導可靠性、法令遵循、資產保障，以及對上市公司特別重要的資訊揭露正確性。只想防弊是最常見的窄化理解。

公開發行公司、證券交易所、證券商及證交法第十八條所定事業，不論規模大小皆適用，除經主管機關核准者外都要申報。

本條規範的是建立內控『制度』與對外申報聲明書；內部稽核是檢查該制度是否有效運作的監督機制，一個是制度框架、一個是查核機制。

每會計年度終了後三個月內申報一次，民國102年由原本四個月縮短為三個月，與財務報告申報期限同步。

到公開資訊觀測站（MOPS）輸入股票代號，於公司治理／內部控制專區查最近一期聲明書，並比對例外事項欄與會計師專案審查報告。

主管機關可依第178條處罰鍰，情節重大得命令停業；間接後果是會計師可能無法出具無保留意見，觸發上市地位審查。

簽署前實質審閱內控自評與會計師專案審查報告，對已知缺失要求管理階層提出改善計畫並追蹤，保留所有審閱與追蹤紀錄作為免責基礎。

內部控制是涵蓋全公司流程的制度框架（五大目標），內部稽核是檢查制度是否有效運作的監督機制，一個是制度、一個是查核。