貨物之保險以裝載時、地之貨物價格、裝載費、稅捐、應付之運費及保險費，為保險價額。
重點摘要海商法第135條規定，貨物保險的保險價額以裝載時、地的貨物價格，加上裝載費、稅捐、應付運費及保險費合計計算。
Q · 海上貨物保險的保額到底要保多少才算夠？
保險價額是貨價加裝載費、稅捐、運費、保險費的總成本
依海商法第135條，貨物保險的保險價額不是只算貨價，而是以「裝載時、地」的貨物價格，加計裝載費、稅捐、應付之運費及保險費合計。換言之是「貨物送到對方手上的全部成本」。只保貨價而漏掉運費、稅捐者，屬不足額保險，發生損失時保險公司依保險法第77條按比例賠付，差額由被保險人自行承擔。
你出口一批貨價值 100 萬到德國，買保險時保額應該寫 100 萬嗎？答案是：太低了。這條告訴你，貨物保險的「保險價額」不只是貨價本身，還要加上裝載費、稅捐、應付運費、保險費。換句話說，是「貨物送到對方手上的全部成本」。為什麼這麼算？因為貨物在海上滅失時，你損失的不只是貨價，還包括你已經付出去的所有費用：報關費、運費、保險費。如果保額只寫貨價，出事時這些附加成本你自己吞。這就是為什麼國貿條規裡的 CIF（成本+保險+運費）才是貨物保險的標準計算基礎，不是單純的 FOB 貨價。多數中小貿易商投保時習慣性只填貨價，等於每年都在繳「不足額保險」的稅給自己。
海商法第135條為海上貨物保險的保險價額法定計算規範，規定保險價額以裝載時、地之貨物價格為基礎，加計裝載費、稅捐、應付運費及保險費四項成本，構成「貨物抵達成本」的完整計算基準，作為判斷足額或不足額保險的法定依據。
AI 輔助整理，以條文原文為準
依海商法第135條，保險價額包含五項：裝載時地的貨物價格、裝載費、稅捐、應付運費、保險費。國際保險實務通常用 CIF 價值再加 10% 預期利潤（CIF+10%）作為保額。許多保單直接用發票金額加 10% 的算式，但是否完整覆蓋本條五項要逐筆檢視，特別是稅捐部分常被忽略。
FOB 條件下保險義務在買方，賣方若加保，「應付之運費」對賣方可能為零，但裝載費、保險費、出口稅捐仍應計入。實務上 FOB 賣方僅負責到裝船，貨物上船後風險移轉給買方，賣方加保範圍應限於裝船前風險，建議找專業海上保險經紀協助。
只保貨價而漏算運費、稅捐、保險費，即屬不足額保險。發生損失時，保險人依保險法第77條按保險金額對保險價額的比例賠付，差額由被保險人自行承擔。實務上應先列出完整成本表，再依 CIF+10% 投保。
海上貨物保險的法定價值上限，以裝載時地貨價加裝載費、稅捐、應付運費、保險費合計，是判斷足額與否的基準。
保險價額是法定的客觀價值上限（第135條），保險金額是保單上約定投保的金額；後者低於前者即不足額保險。
指貨物在裝載完成時點、於裝載港的市場交易價格，非買賣契約成立時或目的港的價格。
貨物依第135條以裝載成本計算，船舶依第134條以責任開始時船價計算，基準時點與項目都不同。
列出裝載時地貨價、裝載費、稅捐、應付運費、保險費五項相加，實務再加 10% 預期利潤（CIF+10%）。
投保前做一張總成本表，把五項成本加總後再投保，核對保單保額不低於保險價額。
足額保險賠保險金額；不足額保險依保額對保險價額比例賠付（保險法77條），需附成本單據舉證。
提出商業發票、運費收據、保費繳費單、稅捐收據，爭議時可委託公證行做獨立評估。
海上保險優先適用海商法第135條，海商法無規定時才依第126條適用保險法第73條。
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共同海損，應以所存留之船舶、積貨之價格，及運費之半額，與共同海損之損害額為比例，由各利害關係人分擔之。
碰撞係因不可抗力而發生者，被害人不得請求損害賠償。
貨物之保險以裝載時、地之貨物價格、裝載費、稅捐、應付之運費及保險費，為保險價額。
立法理由一、條次變更，本條為原條文第一百七十七條移列。 二、原條文「裝載地裝載時」﹂修正為「裝載時、地」，以簡化文字;「貨物價領額」修正為「貨物價格」(price)，乃指市場交易之標準。 三、因利得與貨物為不同性質之保險標的，依例貨物保險之利得係另外加保方式，故作文字修正，並將「可期待之利得」在本條刪除，併入修正條文第一百三十三條統一規定。
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共同海損，應以所存留之船舶、積貨之價格，及運費之半額，與共同海損之損害額為比例，由各利害關係人分擔之。
碰撞係因不可抗力而發生者，被害人不得請求損害賠償。
一、條次變更，本條為原條文第一百七十七條移列。 二、原條文「裝載地裝載時」﹂修正為「裝載時、地」，以簡化文字;「貨物價領額」修正為「貨物價格」(price)，乃指市場交易之標準。 三、因利得與貨物為不同性質之保險標的，依例貨物保險之利得係另外加保方式，故作文字修正，並將「可期待之利得」在本條刪除，併入修正條文第一百三十三條統一規定。
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