土地稅法 第 19 條（都市計畫公共設施保留地之稅率）

依本條，如果那塊道路用地你還有建築使用（店面、車庫），統一按千分之六計徵。如果完全沒用，請做實體隔離（圍籬、明顯界線）並向稽徵機關申報，可以爭取免徵。切記：沒申請就是按一般稅率算，機關不會主動幫你套用優惠。內行人提示：「隔離」實務上要讓稽徵人員現勘時一眼能看出那塊是獨立的、未使用的區域，越明顯越好，模糊地帶的申請駁回率很高。

這是台灣數十萬地主共同的痛。都市計畫法規定保留地原則上應在一定期限內取得，未取得者可申請檢討變更（各地方政府執行鬆緊不一）。在保留期間你至少可以用本條爭取稅率優惠，未來徵收時還有公平補償加所得稅免徵。內行人提示：如果保留超過二十五年且政府明顯無徵收意願，可向都市計畫主管機關申請變更編定，這比坐等徵收更積極，有機會把地解鎖回正常用途。

可以，但有期限限制。依稅捐稽徵法第28條，因稽徵機關適用法令錯誤或計算錯誤致溢繳稅款者可申請退稅，追溯期間近年已修法延長（本數據請以現行法為準）。內行人提示：計算一下這段期間你少繳的總額，通常是一筆可觀的金額，值得花時間備齊文件申請。準備好：地籍謄本、土地分區使用證明、使用現況照片、以前的稅單，資料越完整退稅核准越快。

保留期間有建築使用按千分之六，未使用且隔離者免徵，須主動申請。一般稅率千分之十省40%。

建立公共設施保留地兩段式稅率優惠：建築使用千分之六、未使用且隔離者免徵，是保留地地主最重要的稅務減免依據。

都市計畫劃定為未來公共設施（道路、公園、學校、市場等）使用之預定地，保留期間地主仍持有所有權但使用受限。

未使用之保留地須以明確物理界線（圍籬、植栽、明顯標示）與使用中土地分隔，使稽徵人員現勘時可一眼辨識。

每年9月22日地價稅開徵前，備齊地籍謄本、使用分區證明、使用現況照片向土地所在地稅稽徵機關申請，待現勘核定。

從千分之十降到千分之六省40%；完全隔離免徵則100%省下。300坪保留地一年可能省數萬到數十萬不等。

30日內申請復查（稅捐稽徵法第35條），再不服可提訴願與行政訴訟。先確認否准理由是隔離不夠還是範圍認定錯誤。

現場照片、空拍圖、隔離設施實景、無水電紀錄、地籍圖與使用分區比對，越多元證據越好。

若保留地用作自用住宅依第17條走千分之二，本條前段明文排除。自住者選第17條更有利。