審計法 第 41 條（就地審核範圍之決定）

不能直接要求，但你可以用內控有效的證據影響他的判斷。審計法第41條明文規定審計人員要先評核內部控制的建立與執行有效程度，再決定審核詳簡。內控做得好、抽查無誤，他自然會縮小範圍。內行人提示：與其在現場拜託，不如把平日的覆核紀錄、對帳軌跡備齊，這才是真正讓他沒必要查到底的籌碼。

內部控制是機關自己設計、用來防弊和確保流程正確的機制，例如請購和驗收由不同人負責、款項定期對帳、主管覆核。它跟你高度相關：你經手的每筆流程都是內控的一環，缺一個覆核就是一個缺口。內行人提示：審計人員看的不是你有沒有寫內控制度，而是它有沒有真的在跑，紙上有制度但實際沒執行，評核照樣不過。

最直接的後果是這次審核從抽查變成逐筆詳查，全機關都要配合調卷、說明，耗時加倍。更深的影響是機關往後幾年都會被列為重點查核對象。內行人提示：被評無效不可怕，可怕的是不改，提出具體改善計畫並在下次查核前落實，是扭轉印象最有效的動作。

就地審計的審核範圍分流原則：審計機關須先評核機關內控有效程度，再決定詳查或簡查，是審計資源風險導向配置的閘門。

機關自設用以防弊與確保流程正確的機制，如職能分離、定期對帳、主管覆核，你經手的每筆流程都是內控一環。

就地審計是審計人員到機關現場查核（本條），送審是機關依限把報表送到審計機關審查，兩者是查核地點與方式的差異。

有效指制度健全且實際執行、抽查無誤；無效指制度形同虛設或抽查發現異常，例如請購驗收付款一條龍包辦。

整備本年度內控自評、流程文件、覆核與對帳紀錄，盤點職能分離，已知缺失先自行補正並留改善紀錄。

在審計人員到場前備齊內控有效證據並經得起抽查驗證，現場主動提示，爭取走重點式簡核。

分清是制度設計或個人執行問題，立即提出具體改善計畫並在下次查核前落實，審計重視後續有沒有真的改。

上任首月趁交接重建職能分離、覆核軌跡，讓下次內控評核從自己任內重新計算，並保留簽報風險紀錄。

簡核是內控有效時的抽查重點、陪查工時短；詳核是內控無效時的逐筆翻查、全機關調卷且往後列重點對象。