發行人募集與發行有價證券處理準則 第 67 條
- 1.依本法第四十二條第一項及公司法第一百五十六條之二規定首次辦理股票公開發行，有下列情形之一，本會得退回其案件： 一、簽證會計師出具無法表示意見或否定意見之查核報告者。 二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。 三、發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節重大者。 四、未依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定，訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則，並經董事會通過者。 五、會計師就內部控制制度設計或執行之有效性進行專案審查，有下列情形之一者： （一）未取具受查公司針對內部控制制度設計或執行有效性之聲明書。 （二）會計師審查報告顯示受查公司內部控制制度設計或執行有重大缺失尚未改善，或無法表示意見。 六、曾依公司法第一百六十七條之二發給之員工認股權憑證，未併同股票辦理公開發行者。 七、經本會發現有違反法令，情節重大者。
- 2.依前條第六項規定辦理私募普通公司債首次公開發行者，該私募普通公司債自交付日起未屆滿三年者，本會得退回其案件。
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白話解讀
根據發行人募集與發行有價證券處理準則第67條的規定，如果在股票公開發行的初期，出現以下情形之一，證券管理委員會可以退回該案件： 1. 審核會計師出具無法表示意見或否定意見的查核報告。 2. 審核會計師出具保留意見的查核報告，而這個保留意見對財務報告的表達有影響。 3. 發行人填報、審核會計師複核出具之案件檢查表顯示違反法令或公司章程的情況，而且情節重大。 4. 未按照公開發行公司建立的內部控制制度處理準則的要求，制定內部控制制度，包括內部稽核實施細則，并經董事會通過。 5. 會計師對內部控制制度的設計或執行進行專案審查時，出現以下情形之一： - 未取得受查公司針對內部控制制度設計或執行有效性的聲明書。 - 會計師審查報告顯示受查公司的內部控制制度設計或執行存在重大缺陷尚未改善，或無法表示意見。 6. 曾經發行給員工的認股權憑證，未與股票一同進行公開發行。 7. 在審查過程中發現違反法令且情節重大。 參考資料：發行人募集與發行有價證券處理準則第67條
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原始資料來源：全國法規資料庫、立法院法學系統。AI 加值內容僅供理解輔助，法律效力以原文為準。
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