臺灣臺北地方法院刑事判決

附表一：
編號 公司(負責人) 時間與經過 登記/增加資本額 公司股本存放帳戶 資金變動情形 1 上林公司； 登記負責人林錫龍 100年10月31日將200萬元存入上林公司籌備處帳戶； 100年10月31日出具「資本額查核報告書」； 100年11月1日將驗資款全數以現金提出； 100年11月3日向主管機關申請設立登記並經核准。 200萬元 戶名：上林國際企業有限公司籌備處林錫龍； 帳戶：華南銀行西湖分行，帳號：000000000000號 龔素珍於100年10月31日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金200萬元，當(31)日存入左列上林公司籌備處帳戶，龔素珍再於100年11月1日自左列上林公司籌備處帳戶提領現金200萬元，並於同(1)日分為150萬元及50萬元，分別存回其名下上開帳戶及中國信託銀行帳號000000000000號帳戶。 2 百弘公司； 登記負責人許秋和 100年12月1日將100萬元存入百弘公司籌備處帳戶； 100年12月1日出具「資本額查核報告書」； 100年12月2日將驗資款全數以現金提出； 100年12月6日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：百弘電訊科技有限公司籌備處許秋和； 帳戶：國泰世華銀行後埔分行，帳號：000000000000號 龔素珍於100年12月1日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元，當(1)日存入左列百弘公司籌備處帳戶，龔素珍再於100年12月2日自左列百弘公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(2)日全數存回其名下上開帳戶。 3 士揚公司； 登記負責人黃妍臻 100年12月14日將100萬元存入士揚公司籌備處帳戶； 100年12月14日出具「資本額查核報告書」； 100年12月15日將驗資款全數以現金提出； 100年12月20日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：士揚汽車有限公司籌備處黃妍臻； 帳戶：華南銀行大同分行，帳號：000000000000號 龔素珍於100年12月14日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元，當(14)日存入左列士揚公司籌備處帳戶，龔素珍再於100年12月15日自左列士弘公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(15)日全數存回其名下上開帳戶。 4 利眾公司； 實際負責人楊秀慧 101年8月8日將100萬元匯入利眾公司籌備處帳戶； 101年8月8日出具「資本額查核報告書」； 101年8月9日將驗資款全數以現金提出； 101年8月13日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：利眾企業有限公司籌備處邱冠凱；帳戶：國泰世華銀行學府分行，帳號：000000000000號 龔素珍於101年8月8日匯出現金100萬元至左列利眾公司籌備處帳戶，龔素珍再於101年8月9日自左列利眾公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(9)日全數存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 5 凡華公司； 登記負責人邱順嬌 101年8月16日將100萬元匯入凡華公司籌備處帳戶； 101年8月16日出具「資本額查核報告書」； 101年8月17日將驗資款全數以現金提出； 101年8月20日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：凡華國際有限公司籌備處邱順嬌；帳戶：華南銀行龜山分行，帳號：000000000000號 龔素珍於101年8月16日匯出現金100萬元至左列凡華公司籌備處帳戶，龔素珍再於101年8月17日自左列凡華公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(17)日全數存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 6 新生命公司； 登記負責人黃建華 101年9月4日將100萬元分為10萬元、90萬元存入新生命公司籌備處帳戶； 101年9月4日出具「資本額查核報告書」； 101年9月5日將驗資款全數以現金提出； 101年9月17日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：新生命實業有限公司籌備處黃建華；帳戶：華南銀行中華路分行，帳號：000000000000號 龔素珍於101年9月4日將100萬元款項分為10萬元、90萬元，存入左列新生命公司籌備處帳戶，龔素珍再於101年9月5日自左列新生命公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(5)日全數存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 7 大肥羊公司(現更名為欽揚實業有限公司)； 登記負責人彭博揚 101年9月18日將300萬元存入大肥羊公司籌備處帳戶； 101年9月18日出具「資本額查核報告書」； 101年9月20日將驗資款160萬元以現金提出； 101年9月21日向主管機關申請設立登記並經核准。 300萬元 戶名：大肥羊食品有限公司籌備處彭博揚； 帳戶：臺灣中小企業銀行中山分行，帳號：00000000000號 龔素珍於101年9月18日將300萬元存入左列大肥羊公司籌備處帳戶，龔素珍再於101年9月20日自左列大肥羊公司籌備處帳戶提領現金160萬元，並於同(20)日將112萬元存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 8 齊富公司； 登記負責人張宗田 101年9月25日將1,000萬元分為50萬元、50萬元、50萬元、550萬元及300萬元，存入齊富公司籌備處帳戶； 101年9月26日出具「資本額查核報告書」； 101年9月26日將驗資款500萬元以現金提出，另於翌(27)日將剩餘之451萬9,900元（起訴書附表誤載為500萬元，應予更正）以現金提出； 101年9月28日向主管機關申請設立登記並經核准。 1,000萬元 戶名：齊富食品股份有限公司籌備處張宗田； 帳戶：大台北商業銀行松山簡易型分行，帳號：0000000000000號 龔素珍於101年9月25日將1,000萬元分為50萬元、50萬元、50萬元、550萬元及300萬元，存入左列齊富公司籌備處帳戶，龔素珍再於101年9月26日，自左列齊富公司籌備處帳戶提領現金200萬元、200萬元及100萬元，並於同(26)日將500萬元分為200萬元、200萬元、100萬元依序存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶、國泰世華銀行建成分行帳號：0000000000000號帳戶及新光銀行南東分行帳號0000000000000號帳戶。另於同年月27日，自左列齊富公司籌備處帳戶提領現金200萬元、200萬元及51萬9,900元，並於同(27)日依序將上開金額存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶、國泰世華銀行建成分行帳號0000000000000號帳戶及合作金庫商業銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 9 興源公司； 登記負責人蘇啟榮 103年2月17日將100萬元分為30萬元、30萬元、40萬元，匯入興源公司籌備處帳戶； 103年2月17日出具「資本額查核報告書」； 103年2月19日將驗資款全數以現金提出； 103年2月20日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：興源食品有限公司籌備處蘇啟榮；帳戶：華南銀行三峽分行，帳號：000-000000000號 龔素珍於103年2月17日將100萬元分為30萬元、30萬元、40萬元，匯入興源公司籌備處帳戶，龔素珍再於103年2月19日自左列興源公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(19)日將100萬元存回其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 10 鼎俐公司； 登記負責人江庚申 105年4月18日將100萬元存入鼎俐公司籌備處帳戶； 105年4月18日出具「資本額查核報告書」； 105年4月20日將驗資款全數以現金提出； 105年4月28日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：鼎俐物業管理顧問有限公司籌備處江庚申；帳戶：華南商業銀行七堵分行，帳號：000000000000號 龔素珍於105年4月18日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元，當(18)日存入左列鼎俐公司籌備處帳戶，龔素珍再於105年4月20日自左列鼎俐公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(20)日全數存回其名下新光銀行南東分行帳號0000000000000號帳戶。 11 詠昕公司； 登記負責人詹琮荏 105年5月3日將200萬元存入詠昕公司籌備處帳戶； 105年5月4日（起訴書附表誤載為105年5月3日，應予更正）出具「資本額查核報告書」； 105年5月5日將驗資款全數以現金提出； 105年5月16日向主管機關申請設立登記並經核准。 200萬元 戶名：詠昕國際有限公司籌備處詹琮荏；帳戶：國泰世華銀行南港分行，帳號：000000000000號 龔素珍於105年5月3日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金200萬元，當(3)日存入左列詠昕公司籌備處帳戶，龔素珍再於105年5月5日自左列詠昕公司籌備處帳戶提領現金200萬元，並於同(5)日全數存回其名下富邦銀行民生分行帳號000000000000號帳戶。 12 銘佳公司； 登記負責人楊玉如 105年6月20日將100萬元存入銘佳公司籌備處帳戶； 105年6月20日出具「資本額查核報告書」； 105年6月21日將驗資款全數以現金提出； 105年6月22日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：銘佳科技有限公司籌備處楊玉如；帳戶：第一銀行五股分行，帳號：00000000000號 龔素珍於105年6月20日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元，當(20)日存入左列銘佳公司籌備處帳戶，龔素珍再於105年6月21日自左列銘佳公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(21)日將其中94萬5,000元存入其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶。 13 寶貝樂公司； 登記負責人楊家瑋 105年8月15日將50萬元、50萬元存入寶貝樂公司籌備處帳戶； 105年8月15日出具「資本額查核報告書」； 105年8月16日將驗資款全數以現金提出； 105年8月18日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：寶貝樂國際有限公司籌備處楊家瑋； 帳戶：玉山銀行埔墘分行，帳號：0000000000000號 龔素珍於105年8月15日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元，當(15)日分為50萬元、50萬元存入左列寶貝樂公司籌備處帳戶，龔素珍再於105年8月16日自左列寶貝樂公司籌備處帳戶提領現金100萬元，並於同(16)日全數存入其名下中國信託銀行南京東路分行帳號000000000000號帳戶。 14 蓓奈莎爾公司； 登記負責人柯書偉 105年9月7日將200萬元存入蓓奈莎爾公司籌備處帳戶； 105年9月7日出具「資本額查核報告書」； 105年9月8日將驗資款全數以現金提出； 105年9月10日向主管機關申請設立登記並經核准。 200萬元 戶名：蓓奈莎爾生技有限公司籌備處柯書偉； 帳戶：玉山銀行基隆路分行，帳號：0000000000000號 龔素珍於105年9月7日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金450萬元，當(7)日將200萬元存入左列蓓奈莎爾公司籌備處帳戶，龔素珍再於105年9月8日自左列蓓奈莎爾公司籌備處帳戶提領現金200萬元。 15 凈光公司； 登記負責人林嫦華 106年2月15日將60萬元存入凈光公司籌備處帳戶； 106年2月15日出具「資本額查核報告書」； 106年2月17日向主管機關申請設立登記並經核准； 106年2月18日將借用之驗資款60萬元全數以現金提出。 100萬元(其中60萬元來自龔素珍) 戶名：凈光科技國際事業有限公司籌備處林嫦華；帳戶：玉山銀行營業部，帳號：0000000000000號 龔素珍於106年2月15日自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元，當(15)日將60萬元存入左列凈光公司籌備處帳戶，龔素珍再於106年2月18日自左列凈光公司籌備處帳戶提領現金60萬元，並於同(18)日全數存入其名下中國信託銀行南京東路分行帳號000000000000號帳戶。 16 宸家公司； 登記負責人汪瑞平 106年4月17日電匯100萬元至宸家公司籌備處帳戶； 106年4月17日出具「資本額查核報告書」； 106年4月18日將借用之驗資款100萬元全數匯出； 106年4月20日向主管機關申請設立登記並經核准。 100萬元 戶名：宸家科技工程有限公司籌備處汪瑞平； 帳戶：玉山銀行樹林分行，帳號：0000000000000號 龔素珍於106年4月17日電匯100萬元至左列宸家公司籌備處帳戶，龔素珍再於106年4月18日自左列宸家公司匯出100萬元至其本人名下玉山銀行中山分行帳號0000000000000號帳戶。 17 信太公司； 登記負責人廖本信 106年6月22日電匯495萬元至信太公司帳戶； 106年6月22日出具「資本額查核報告書」； 106年6月23日將借用之驗資款495萬元全數匯出； 106年6月27日向主管機關申請增資變更登記，於同年7月4日補正，並於同年7月6日經核准（起訴書誤載為106年7月6日向主管機關申請增資變更登記並經核准，應予更正）。 495萬元(增資後資本額達500萬元) 戶名：信太科技有限公司；帳戶：玉山銀行泰山分行，帳號：0000000000000號 龔素珍於106年6月22日電匯495萬元至左列信太公司帳戶，龔素珍再於106年6月23日自左列信太公司帳戶匯出495萬元至其本人名下玉山銀行中山分行帳號0000000000000號帳戶。 18 多益公司； 登記負責人趙子逸 106年8月16日電匯500萬元至多益公司帳戶； 106年8月16日出具「資本額查核報告書」； 106年8月17日將借用之驗資款500萬元全數匯出； 106年8月18日（起訴書誤載為106年8月21日，應予更正）向主管機關申請增資變更登記並經核准。 500萬元(增資後資本額達550萬元) 戶名：多益食品有限公司；帳戶：玉山銀行新樹分行，帳號：0000000000000號 龔素珍於106年8月16日電匯500萬元至左列多益公司帳戶，龔素珍再於106年8月17日自左列多益公司帳戶匯出500萬元至其本人名下玉山銀行中山分行帳號0000000000000號帳戶。 
附表二：
編號 證據名稱 可證事實 卷證出處 1 被告龔素珍於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告龔素珍有以自己之資金為客戶代為出資驗資成立公司，收取利息為每100萬元每日300元，若由被告龔素珍代送主管機關登記，則再收取手續費4,000元，大部分情況被告龔素珍會代為出資驗資，並辦理公司登記。 ⑵客戶開戶後會將存摺及大小章交給被告龔素珍，被告龔素珍代驗資之資金通常會停留在公司帳戶1日，收取1日之利息後就會將資金領回。 ⑶被告龔素珍代客出資驗資之資金來源係其設於合庫銀行南京東路分行、國泰世華銀行建成分行之帳戶。 ⑷被告楊玉如、楊家瑋、林嫦華係被告龔素珍朋友，其餘被告林錫龍、許秋和、黃妍臻、楊秀慧、邱順嬌、黃建華、彭博揚、張宗田、蘇啟榮、詹琮荏、柯書偉、汪瑞平、廖本信、趙子逸等人，被告龔素珍雖無印象，但有如犯罪事實欄所載出借資金，再提領存回或匯回自己帳戶，且被告龔素珍都是與當時之登記負責人接洽。 ⑸鼎俐公司係被告龔素珍客戶，是被告江庚申要求被告龔素珍辦理驗資。 見偵卷㈠第37至48頁，卷㈢第21至23、167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 2 被告蔡英信於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告蔡英信自97、98年開始代辦公司設立登記，並由其配合找金主即被告龔素珍出資作驗資之用。 ⑵被告蔡英信曾於105年協助銘佳公司處理資本額不足之問題，是負責人即被告楊玉如委託被告蔡英信辦理公司登記，被告蔡英信並向被告楊玉如收取1萬3,500元之費用；另有協助處理多益公司之增資登記事宜。 ⑶被告蔡英信有與被告楊玉如溝通後才幫被告楊玉如找金主，並非被告蔡英信單方面決定。 見偵卷㈠第41至53頁，卷㈢第55至56頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁。 3 被告林錫龍於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告林錫龍於100年8、9月間開始籌劃成立上林公司，其有委託賀姓記帳士(即證人賀道弘)籌措200萬元資金，並將公司大小章及存摺交給證人賀道弘，給付包含設立登記在內等費用大約2、3萬元。 ⑵被告林錫龍請證人賀道弘幫忙週轉資本額200萬元，再將該筆200萬元轉出，還給出借之人。 見偵卷㈠第55至63頁，卷㈢第73至83、167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 4 被告許秋和於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告許秋和於100年設立百弘公司，其有委託會計師事務所簡小姐辦理設立登記，並由簡小姐向其友人商借100萬元資金，並將公司大小章及存摺交給簡小姐，給付包含設立登記在內等費用大約2、3萬元。 ⑵100年12月1日款項存入係簡小姐處理，翌(2)日100萬元支出係由簡小姐友人陪同被告許秋和去臨櫃辦理以償還該筆借款。 見偵卷㈠第65至77頁，卷㈢第73至83、167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 5 被告黃妍臻於偵查及本院審理中之供述 證明被告黃妍臻有提供證件作為士揚公司登記負責人之事實。 見偵卷㈢第167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁 6 被告楊秀慧於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告楊秀慧於101年設立利眾公司，擔任實際負責人，其有委託證人蔣玉慧辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給證人蔣玉慧，給付包含設立登記在內等費用大約2萬5,000元。 ⑵被告楊秀慧沒有實際出資100萬元，這筆錢係證人蔣玉慧處理。 見偵卷㈠第79至85頁，卷㈢第73至83、167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁。 7 被告邱順嬌於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告邱順嬌於101年設立凡華公司，其有委託被告龔素珍辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給被告龔素珍，給付包含設立登記在內等費用大約1萬元。 ⑵凡華公司設立登記資本額100萬元，資金來源是被告龔素珍，被告邱順嬌並未實際出資，驗資後即由被告龔素珍提現取回。 見偵卷㈠第87至93頁，卷㈢第73至83、167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁，卷㈡第49至51、81至82、93至95頁；本院審原簡上卷第287至291、438、461至466頁。 8 被告彭博揚於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告彭博揚於101年9月18日設立大肥羊公司，其有委託被告龔素珍辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給被告龔素珍，給付代辦費用1萬多元。 ⑵大肥羊公司設立登記資本額300萬元，資金來源是被告龔素珍，被告彭博揚並未實際出資。 見偵卷㈠第95至101頁，卷㈢第73至83頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第293至294頁。 9 被告蘇啟榮於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告蘇啟榮於103年2月間設立興源公司，其有委託證人鄭朝昇辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給證人鄭朝昇，給付代辦費用約1萬多元。 ⑵興源公司設立登記資本額100萬元，但被告蘇啟榮與股東即其友人李前程、張銘旺均未實際出資，資金來源是證人鄭朝昇幫忙準備，之後就將款項提出返還金主。 見偵卷㈠第103至111頁，卷㈢第73至83、167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第461至466頁。 10 被告江庚申於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告江庚申於105年4月間設立鼎俐公司，手上並無現金，仍委託被告龔素珍辦理設立登記，並給付些許代辦費用。 ⑵鼎俐公司設立登記資本額為100萬元，資金來源是被告龔素珍，被告江庚申與股東沈亨明並未實際出資。 見偵卷㈠第113至117頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 11 被告詹琮荏於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告詹琮荏於105年5月間設立詠昕公司，其有委託記帳公司黃小姐辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給黃小姐，給付代辦費用約1萬多元。 ⑵詠昕公司設立登記資本額為200萬元，但被告詹琮荏並未實際出資。 見偵卷㈠第119至124頁，卷㈢第167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁。 12 被告楊玉如於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告楊玉如於105年6月間設立銘佳公司，其有委託被告蔡英信辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給被告蔡英信，給付代辦費用約1萬3,000多元。 ⑵銘佳公司設立登記資本額為100萬元，資金之存入與支出都全權委託被告蔡英信辦理，被告楊玉如並未實際出資。 見偵卷㈠第125至130頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁。 13 被告楊家瑋於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告楊家瑋於105年下半年設立寶貝樂公司，其有委託聯華會計師事務所之古先生(即證人古盛熹)辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給證人古盛熹，給付代辦費用約1、2萬元。 ⑵寶貝樂公司設立登記資本額為100萬元，但被告楊家瑋並未實際出資，資金存入與提領都是證人古盛熹處理。 見偵卷㈠第131至143頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 14 被告柯書偉於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告柯書偉於105年9月間設立蓓奈莎爾公司，其有委託他人辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給該位代辦人員，給付代辦費用約1萬元。 ⑵蓓奈莎爾公司設立登記資本額為200萬元，被告柯書偉並未實際出資。 見偵卷㈠第145至149頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁。 15 被告林嫦華於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告林嫦華於106年2月間設立凈光公司，委託上群會計師事務所之員工鄭佩娟辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給鄭佩娟，給付不到2萬5,000元之代辦費用，而被告龔素珍是上群會計師事務所的老闆。 ⑵凈光公司設立登記資本額為100萬元。 見偵卷㈠第151至157頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁。 16 被告汪瑞平於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告汪瑞平於106年4月26日設立宸家公司，手中僅有2、30萬元，仍委託被告龔素珍辦理設立登記，並將公司大小章及存摺交給被告龔素珍，給付數千元之代辦費用。 ⑵被告汪瑞平並未實際出資，而係向被告龔素珍借用100萬元進行驗資。 見偵卷㈠第159至165頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 17 被告廖本信於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告廖本信委託被告龔素珍辦理增資登記，並將公司大小章及存摺交給被告龔素珍，並給付代辦費用1、2萬元。 ⑵增資之495萬元係被告龔素珍處理，被告廖本信沒有實際出資。 見偵卷㈠第175至180頁，卷㈢第95至126頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291頁。 18 被告趙子逸於調詢、偵查及本院審理中之供述 證明以下事實： ⑴被告趙子逸委託被告蔡英信辦理增資登記，並將公司大小章及存摺交給被告蔡英信，並給付代辦費用2萬元。 ⑵增資之500萬元是委託蔡英信處理，被告趙子逸並未實際出資。 見偵卷㈠第167至174頁，卷㈢第167至174頁；原審審原訴卷㈠第347至355頁；本院審原簡上卷第287至291、461至466頁。 19 證人莊日煌於偵查中之證述 證明士揚公司設立登記資本額100萬元非股東實際出資，係由辦理登記之黃郁晴處理，隨即返還金主之事實。 見偵卷㈢第201至202頁。 20 證人蔡明麗於偵查中之證述 證明士揚公司設立登記資本額100萬元非股東實際出資，係由辦理登記之黃郁晴處理，隨即返還金主之事實。 見偵卷㈢第201至202頁。 21 證人邱冠凱於調詢之證述 證明利眾公司係證人邱冠凱之母即被告楊秀慧成立，證人邱冠凱未在該公司任職或參與任何業務等事實。 見偵卷㈠第181至183頁。 22 證人江玠麒於調詢之證述 證明被告江庚申於105年4月間成立鼎俐公司，證人江玠麒有跟被告江庚申一起去找被告龔素珍，後是由被告江庚申拿資料與費用給被告龔素珍，被告江庚申並未實際出資等事實。 見偵卷㈠第185至191頁。 23 證人張鈺於調詢之證述 證明蓓奈莎爾公司設立當時股東未實際繳交股款之事實。 見偵卷㈠第193至197頁。 24 證人賀道弘於調詢之證述 證明被告林錫龍有委託證人賀道弘辦理上林公司之設立登記，證人賀道弘再找證人古盛熹協助，之後到銀行配合被告龔素珍辦理資金存入，證人賀道弘本身拿走6,000元之設立登記費用，付給證人古盛熹1萬餘元等事實。 見偵卷㈠第205至209頁。 25 證人蔣玉慧於調詢之證述 證明證人蔣玉慧有替被告楊秀慧向被告龔素珍商借資本額，之後由證人蔣玉慧辦理利眾公司之設立登記等事實。 見偵卷㈠第211至215頁。 26 證人鄭朝昇於調詢之證述 證明證人鄭朝昇有為被告蘇啟榮聯絡被告龔素珍協助提供資本額，並將興源公司開戶後存摺與印鑑交給被告龔素珍，之後由證人鄭朝昇辦理公司之設立登記，並收取1萬2,600元，其中9,000元是其辦理興源公司設立登記之費用，另外3,600元是給付給被告龔素珍辦理借資之費用等事實。 見偵卷㈠第217至222頁。 27 證人古盛熹於調詢之證述 證明證人古盛熹有為被告楊家瑋代辦寶貝樂公司之設立登記，並聯絡被告龔素珍借用資本額100萬元，並收取代辦費約6,000元至1萬2,000元，手續費約500元到1,000元；另證人古盛熹有經證人賀道弘之聯繫，協助被告林錫龍向被告龔素珍借用資本額驗資，以辦理上林公司之設立登記等事實。 見偵卷㈠第223至229頁。 28 臺中市政府106年12月27日府授經商字第10607643810號函及所附之上林公司登記案卷(含臺北市政府100年11月3日府產業商字第10089348800號函、上林公司章程、設立登記申請書、會計師資本額查核簽證報告書、上林公司籌備處華南銀行西湖分行帳號000000000000號存摺、設立登記表)各1份 證明上林公司登記負責人為被告林錫龍，於100年11月3日申請設立登記，以存摺所載金額200萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師黃文昀查核，再經臺北市政府於100年11月3日核准設立登記之事實。 見偵卷㈠第231至248頁。 29 新北市政府106年12月26日新北府經司字第1068084099號函及所附之百弘公司登記案卷(含新北市政府100年12月6日北府經登字第1005076816號函、百弘公司設立登記申請表、會計師資本額查核報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、百弘公司籌備處國泰世華銀行後埔分行帳號000000000000號存摺)及新生命公司登記案卷(含臺北市政府101年9月17日府產業商字第10187776200號函、新生命公司章程、設立登記申請書、會計師資本額查核報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、新生命公司籌備處華南銀行中華路分行帳號000000000000號存摺、設立登記表)各1份 證明以下事實： ⑴百弘公司登記負責人為被告許秋和，於100年12月6日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李亞庭查核，再經新北市政府於100年12月6日核准設立登記。 ⑵新生命公司登記負責人為被告黃建華，於101年9月17日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李亞庭查核，再經臺北市政府於101年9月17日核准設立登記。 見偵卷㈠第249至266、267至283頁。 30 臺北市政府106年12月27日府產業商字第10661863800號函及所附之士揚公司登記案卷(含臺北市政府100年12月20日府產業商字第10090789900號函、士揚公司章程、股東同意書、設立登記申請書、會計師資本額查核報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、士揚公司籌備處華南銀行大同分行帳號000000000000號存摺)、利眾公司登記案卷(含新北市政府101年8月13日北府經登字第1015051115號函、利眾公司設立登記申請書、股東同意書、設立登記表、公司章程、會計師資本額查核報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、利眾公司籌備處國泰世華銀行學府分行帳號000000000000號存摺)、欽揚公司(原大肥羊公司)登記案卷(含臺北市政府101年9月21日府產業商字第10187961400號函、大肥羊公司章程、股東同意書、設立登記申請書、會計師資本額查核報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、大肥羊公司籌備處臺灣中小企業銀行中山分行帳號00000000000號存摺)及齊富公司登記案卷(含臺北市政府101年9月28日府產業商字第10188279600號函、齊富公司章程、設立登記申請書、會計師資本額查核簽證報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、齊富公司籌備處大台北商業銀行松山簡易型分行帳號0000000000000號存摺)各1份 證明以下事實： ⑴士揚公司登記負責人為被告黃妍臻，於100年12月20日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李亞庭查核，再經臺北市政府於100年12月20日核准設立登記。 ⑵利眾公司於101年8月13日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李亞庭查核，再經新北市政府於101年8月13日核准設立登記。 ⑶大肥羊公司登記負責人為被告彭博揚，於101年9月21日申請設立登記，以存摺所載金額300萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李亞庭查核，再經臺北市政府於101年9月21日核准設立登記。 ⑷齊富公司登記負責人為被告張宗田，於101年9月28日申請設立登記，以存摺所載金額1,000萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師蕭郁臻查核，再經臺北市政府於101年9月28日核准設立登記。 見偵卷㈠第285至306、307至334、335至351、353至370頁。 31 桃園市政府107年1月5日府經登字第10691120600號函及所附之凡華公司登記案卷(含經濟部101年8月20日經授中字第10132399540號函、凡華公司設立登記申請書、公司章程、會計師資本額查核報告書、資產負債表、股東繳納現金股款明細表、凡華公司籌備處華南銀行龜山分行帳號000000000000號存摺、設立登記表) 證明凡華公司登記負責人為被告邱順嬌，於101年8月20日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李亞庭查核，再經經濟部中部辦公室於101年8月20日核准設立登記之事實。 見偵卷㈠第371至390頁。 32 經濟部中部辦公室106年12月25日經中三字第10635533770號書函及所附之興源公司登記案卷(含有限公司設立登記表、經濟部103年2月20日經授中字第10333116800號函、興源公司章程、會計師資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、興源公司籌備處華南銀行三峽分行帳號000000000000號存摺、設立登記表) 證明興源公司登記負責人為被告蘇啟榮，於103年2月20日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師朱建州查核，再經經濟部中部辦公室於103年2月20日核准設立登記之事實。 見偵卷㈠第391至412頁。 33 經濟部中部辦公室106年5月17日經中三字第10635513210號書函及所附之鼎俐公司登記案卷(含經濟部105年4月28日經授中字第10533516710號函、鼎俐公司設立登記申請書、公司章程、股東同意書、會計師資本額查核簽證報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、鼎俐公司籌備處華南銀行七堵分行帳號000000000000號存摺)、寶貝樂公司登記案卷(含新北市政府105年8月18日新北府經司字第1055304260號函、寶貝樂公司設立登記申請書、股東同意書、有限公司設立登記表、公司章程、資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、寶貝樂公司籌備處玉山銀行埔墘分行帳號0000000000000號存摺) 證明以下事實： ⑴鼎俐公司登記負責人為被告江庚申，於105年4月28日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師黃文昀查核，再經經濟部中部辦公室於105年4月28日核准設立登記。 ⑵寶貝樂公司登記負責人為被告楊家瑋，於105年8月18日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李順景查核，再經新北市政府於105年8月18日核准設立登記。 見偵卷㈠第413至437、443至464頁。 34 臺北市政府106年5月17日府產業商字第10654291400號函及所附之凈光公司登記案卷(含臺北市政府106年2月17日府產業商字第10651421200號函、凈光公司章程、股東同意書、設立登記申請書、會計師資本額查核簽證報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、凈光公司籌備處玉山銀行營業部帳號0000000000000號存摺)、詠昕公司登記案卷(含臺北市政府105年5月16日府產業商字第10585503300號函、詠昕公司章程、設立登記申請書、股東同意書、資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、詠昕公司籌備處國泰世華銀行南港分行帳號000000000000號存摺)、蓓奈莎爾公司登記案卷(含臺北市政府105年9月10日府產業商字第10592374300號函、蓓奈莎爾公司章程、股東同意書、設立登記申請書、會計師資本額查核簽證報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、蓓奈莎爾公司籌備處玉山銀行基隆路分行帳號0000000000000號存摺) 證明以下事實： ⑴凈光公司登記負責人為被告林嫦華，於106年2月17日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師黃文昀查核，再經臺北市政府於106年2月17日核准設立登記。 ⑵詠昕公司登記負責人為被告詹琮荏，於105年5月16日申請設立登記，以存摺所載金額200萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師張維晟查核，再經臺北市政府於106年5月16日核准設立登記。 ⑶蓓奈莎爾公司登記負責人為被告柯書偉，於105年9月10日申請設立登記，以存摺所載金額200萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師黃文昀查核，再經臺北市政府於106年9月10日核准設立登記。 見偵卷㈠第465、511至534、467至487、489至509頁。 35 新北市政府106年5月17日新北府經司字第1068030443號函及所附之銘佳公司登記案卷(含新北市政府105年6月22日新北府經司字第1055199532號函、銘佳公司設立登記申請書、股東同意書、有限公司設立登記表、公司章程、公司資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、銘佳公司籌備處第一銀行五股分行帳號00000000000號存摺) 證明銘佳公司登記負責人為被告楊玉如，於105年6月22日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師李順景查核，再經新北市政府於105年6月22日核准設立登記之事實。 見偵卷㈡第5至34頁。 36 新北市政府107年4月23日新北府經司字第1078023732號函及所附之宸家公司登記案卷(含新北市政府106年4月20日新北府經司字第1068024604號函、宸家公司設立登記申請書、股東同意書、有限公司設立登記表、公司章程、會計師資本額查核簽證報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、宸家公司籌備處玉山銀行樹林分行帳號0000000000000號存摺) 證明宸家公司登記負責人為被告汪瑞平，於106年4月20日申請設立登記，以存摺所載金額100萬元，作為公司設立登記之驗資證明，經會計師黃文昀查核，再經新北市政府於106年4月20日核准設立登記之事實。 見偵卷㈡第35至57頁。 37 新北市政府107年4月23日新北府經司字第1078023735號函及所附之多益公司登記案卷(含新北市政府106年8月18日新北府經司字第1068054277號函、多益公司變更登記申請書、股東同意書、有限公司變更登記表、公司章程、公司資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、多益公司玉山銀行新樹分行帳號0000000000000號存摺) 證明多益公司登記負責人為被告趙子逸，於106年8月18日申請變更登記，以存摺所載金額500萬元，作為公司變更登記之驗資證明，經會計師李順景查核，再經新北市政府於106年8月18日核准變更登記之事實。 見偵卷㈡第59至79頁。 38 臺北市政府107年5月9日府產業商字第10749032400號函及所附之信太公司登記案卷(含臺北市政府106年7月6日府產業商字第10655666310號函、信太公司章程、股東同意書、變更登記申請書、公司資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納現金股款明細表、信太公司玉山銀行泰山分行帳號0000000000000號存摺) 證明信太公司登記負責人為被告廖本信，於106年6月11日申請變更登記，以存摺所載金額495萬元，作為公司變更登記之驗資證明，經會計師李順景查核，再經新北市政府於106年7月6日核准變更登記之事實。 見偵卷㈡第81至108頁。 39 ⑴新光銀行106年5月18日新光銀業務字第1060100776號函及所附之客戶基本資料及交易明細； ⑵合庫銀行南京東路分行106年5月18日合金南京東路字第1060001830號函及所附之開戶資料及交易明細； ⑶富邦銀行民生分行106年5月22日北富銀民生字第1060000032號函及所附之交易明細及開戶資料； ⑷國泰世華銀行建成分行106年5月25日國世建成字第1060000039號函及所附之交易明細表； ⑸中國信託銀行106年6月1日中信銀字第10622483975673號函及所附之客戶資料及交易明細表； ⑹玉山銀行集中作業部107年5月23日玉山個(集中)字第1070508142號函及所附之交易明細表。 證明以下事實： ⑴龔素珍名下新光銀行南東分行帳號0000000000000號帳戶於105年4月20日曾存入100萬元。 ⑵龔素珍於105年4月18日、105年5月3日、105年6月20日、105年8月15日、105年9月7日、106年2月15日依序自其名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶提領現金100萬元、200萬元、100萬元、100萬元、450萬元、100萬元。 ⑶龔素珍名下合庫銀行南京東路分行帳號0000000000000號帳戶於105年6月21日曾存入94萬5,000元。 ⑷龔素珍名下富邦銀行民生分行帳號000000000000號帳戶於105年5月5日曾存入200萬元。 ⑸龔素珍名下國泰世華銀行建成分行帳號0000000000000號帳戶於101年9月2日、101年9月27日曾分別存入200萬元。 ⑹龔素珍名下中國信託銀行南京東路分行帳號000000000000號帳戶於105年8月16日、106年2月18日曾依序存入100萬元、60萬元。 ⑺龔素珍於106年4月18日、106年6月23日、106年8月17日分別自宸家公司、信太公司、多益公司匯出100萬元、495萬元、500萬元至其本人名下玉山銀行中山分行帳號0000000000000號帳戶。 見偵卷㈡第109至138、139至213、221至229、259至261、263至355、457至471頁。 40 第一商業銀行五股分行106年5月19日一五股字第00046號函及所附之銘佳公司之開戶基本資料及交易明細表 證明銘佳公司之驗資資金於105年6月21日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。  見偵卷㈡第215至219頁。 41 國泰世華銀行南港分行106年5月23日國世南港字第10600027-1號函及所附之詠昕公司之開戶基本資料及交易明細表 證明詠昕公司之驗資資金於105年5月5日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第231至235頁。 42 華南銀行七堵分行106年5月25日華七字第1060000219號函及所附之鼎俐公司之開戶基本資料及交易明細表 證明鼎俐公司之驗資資金於105年4月20日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第249至257頁。 43 玉山銀行集中作業部106年7月4日玉山個(存)字第1060516611號函（起訴書誤載函號為00000000000，應予更正）及所附之凈光公司、寶貝樂公司及蓓奈莎爾公司之開戶基本資料及交易明細表 證明以下事實： ⑴凈光公司之驗資資金於106年2月18日旋即被提領現金60萬元，未用於公司經營。 ⑵寶貝樂公司之驗資資金於105年8月16日旋即被全額領出，未用於公司經營。 ⑶蓓奈莎爾公司之驗資資金於105年9月8日旋即被全額領出，未用於公司經營。 見偵卷㈡第357至367頁。 44 國泰世華銀行學府分行106年12月27日國世學府字第1060000062號函及所附之利眾公司之開戶基本資料及交易明細表 證明利眾公司之驗資資金於101年8月9日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第369至375頁。 45 國泰世華銀行後埔分行106年12月27日國世後埔字第1060000116號函及所附之百弘公司之開戶基本資料及交易明細表 證明百弘公司之驗資資金於100年12月2日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第377至385頁。 46 臺灣中小企業銀行中山分行106年12月28日106中山字第00061號函及所附之大肥羊公司之開戶基本資料及交易明細表 證明大肥羊公司之驗資資金於101年9月20日旋即被領出160萬元，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第387至391頁。 47 華南銀行總行106年12月28日營清字第1060128382號函及所附之興源公司之開戶基本資料及交易明細表 證明興源公司之驗資資金於103年2月19日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第393至397頁。 48 華南銀行總行106年12月29日營清字第1060128712號函及所附之凡華公司之開戶基本資料及交易明細表 證明凡華公司之驗資資金於101年8月17日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第399至404頁。 49 華南銀行總行107年1月8日營清字第1070001377號函及所附之上林公司之開戶基本資料及交易明細表 證明上林公司之驗資資金於100年11月1日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第405至410頁。 50 華南銀行總行107年1月8日營清字第1070001679號函及所附之士揚公司之開戶基本資料及交易明細表 證明士揚公司之驗資資金於100年12月15日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第411至429頁。 51 華南銀行中華路分行107年1月29日中華事字第1070000015號函及所附之新生命公司之開戶基本資料及交易明細表 證明新生命公司之驗資資金於101年9月5日旋即被全額領出，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第431至435頁。 52 瑞興商業銀行107年2月1日瑞興總法字第1070000095號函及所附之齊富公司之開戶基本資料及交易明細表 證明齊富公司之驗資資金於101年9月26、27日，旋即被領出951萬9,900元，未用於公司經營之事實。 見偵卷㈡第443至448頁。 53 玉山銀行集中作業部107年5月23日玉山個(集中)字第1070508142號函及所附之宸家公司、多益公司、信太公司之開戶基本資料及交易明細表 證明以下事實： ⑴宸家公司之驗資資金於106年4月18日旋即被全額提領，未用於公司經營。 ⑵多益公司之驗資資金於106年8月17日旋即被全額領出，未用於公司經營。 ⑶信太公司之驗資資金於106年6月23日旋即被全額領出，未用於公司經營。 見偵卷㈡第457至471頁。