要点所得税法 80 条は、寡婦である居住者の所得から 27 万円を控除する制度。合計所得金額 500 万円以下で、住民票に事実婚の記載がないことが要件となる。
Q · 離婚や死別をしたら、所得税で 27 万円の寡婦控除を受けられるの？
合計所得 500 万円以下の寡婦なら 27 万円を控除できます
所得税法 80 条により、寡婦である居住者は所得から 27 万円を控除できます。ただし合計所得金額 500 万円以下であること、離婚の場合は扶養親族がいること（死別は不要）、住民票に「夫（未届）」等の事実婚記載がないことが要件です（2 条 1 項 30 号）。生計を一にする子がいれば、80 条ではなく 81 条のひとり親控除（35 万円）が優先します。控除は自動では付かず、年末調整または確定申告での申告が必要です。
27 万円。所得税法 80 条があなたの所得から差し引く金額は、それだけである。だが、この 27 万円に辿り着ける人と辿り着けない人を分ける条件は、条文のどこにも書かれていない。「寡婦」の定義は 2 条 1 項 30 号にあり、そこに三つの関門が置かれている。合計所得金額 500 万円以下であること。離婚の場合は扶養親族がいること（死別ならこの要件は課されない）。そして、住民票に「夫（未届）」と記載されていないこと。令和 2 年（2020 年）改正で、事実上のパートナーと同居する者は一律に対象外となった。役所の窓口で転入届の続柄欄をどう書くか、その一行で毎年 27 万円の控除が消える。さらに厄介なのは、控除が自動で付かないことだ。年末調整の申告書に自分で書くか、確定申告で申告するか。どちらも動かなければ、税務署はあなたが寡婦であることを知る手段を持たない。知らない人は、黙って多く払い続ける。
所得税法 80 条は寡婦控除を定める規定であり、居住者が寡婦に該当する場合に、その年分の総所得金額等から一律 27 万円を所得控除するものである。寡婦の要件は同法 2 条 1 項 30 号に委ねられ、合計所得金額 500 万円以下、事実婚関係にないこと等を要し、適用の有無は 12 月 31 日の現況（85 条）で判定される。
AI 輔助整理，以條文原文為準
所得税法 80 条により、寡婦である居住者の所得から一律 27 万円が控除されます。住民税の寡婦控除は 26 万円で、国税と地方税で控除額が異なります。
寡婦控除は 27 万円で女性のみ、ひとり親控除は 35 万円で性別を問いません。生計を一にする子がいる場合は 81 条のひとり親控除が優先し、そちらが有利です。
合計所得金額 500 万円以下、離婚の場合は扶養親族がいること（死別は不要）、住民票に事実婚を示す記載がないことです。判定は 12 月 31 日の現況によります。
死別は離婚と違い扶養親族の有無を問いません。合計所得金額 500 万円以下で、その後婚姻や事実婚をしていなければ、子や扶養親族がいなくても 27 万円を控除できます。
確定申告書第一表・第二表の寡婦控除欄に記入します。年末調整の場合は扶養控除等申告書（194 条）の該当欄に記載すれば給与で反映されます。自動では付きません。
使えません。譲渡所得や一時所得を含めて 500 万円を 1 円でも超えると、その年の寡婦控除はまるごと消えます。自宅や株を売った年に注意が必要です。
取り戻せます。給与所得者の還付申告は翌年 1 月 1 日から 5 年間、確定申告済みの場合の更正の請求は法定申告期限から 5 年以内です（国税通則法 23 条）。
令和 2 年（2020 年）改正で寡夫控除は廃止されました。男性のひとり親は 81 条のひとり親控除に一本化され、80 条の寡婦控除は現在女性のみに適用されます。
つかない。年末調整であれば扶養控除等申告書（194 条）に自分で記載し、確定申告なら申告書に記入して初めて適用される。しかも子がいるなら 81 条のひとり親控除（35 万円）が優先で、80 条を選ぶと 8 万円損をする。業界裏話ヒント：書き漏らしても、翌年以降 5 年間は還付申告や更正の請求（国税通則法 23 条）で取り戻せる。ただし会社の総務は過年度分を遡って処理してくれない。税務署に自分で行くしかない
住民票に「夫（未届）」等の記載があれば、事実上婚姻関係と同様の事情がある者として寡婦から除外される（2 条 1 項 30 号、所得税法施行令）。単なる同居人としての記載であれば直ちに否認されるわけではないが、実態を踏まえた判断となる余地があり、実務上、解釈が分かれている。業界裏話ヒント：住民票の続柄は転入届の窓口で決まる。職員に関係を聞かれてそのまま答えた一言が記載され、以後の課税判定を縛る
違う。給与所得だけなら給与所得控除後の金額で判定するので、年収およそ 677 万円が目安になる。ただし合計所得金額には譲渡所得や一時所得も入る（最新の改正状況をご確認ください）。判定基準日は 12 月 31 日（85 条）。業界裏話ヒント：自宅や株を売った年だけ所得が跳ね、その一年だけ寡婦控除が消えるケースがある。売却時期を年またぎで調整するだけで、控除も保育料の階層も守れる
| dimension | thisArticle | alternatives |
|---|---|---|
| 控除額 | 80 条 寡婦控除：27 万円（女性のみ） | — |
| 子・扶養親族の要件 | 離婚は扶養親族が必要、死別は不要 | — |
| 所得・事実婚の要件 | 合計所得 500 万円以下、事実婚の記載なし | — |
| 判定時期 | 12 月 31 日の現況（85 条） | — |
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