要点所得税法 125 条は、相続人が故人のその年分の所得税を、相続の開始を知った日の翌日から 4 か月以内に申告する準確定申告を定める。相続税の 10 か月とは別の期限で、遅れれば加算税が生じる。
Q · 親が亡くなった年の確定申告って、相続税と一緒に10か月以内でいいんですよね？
別物です。故人の所得税は4か月以内が期限です
所得税法 125 条により、年の途中で亡くなった人のその年分の所得税は、相続人が「相続の開始があったことを知った日の翌日から 4 か月以内」に準確定申告する必要があります（1 項）。相続税の 10 か月とは完全に別の時計で、半年も早く鳴ります。放置すれば無申告加算税と延滞税が上乗せされます。逆に源泉徴収されすぎていた場合は、2 項の還付申告をして初めて還付が受けられます。
親が3月に亡くなった。あなたは葬儀、銀行口座の凍結解除、遺産分割の話し合いに追われている。その裏で、誰も教えてくれない時計が動き始めている。故人が生きていれば翌年の3月に自分でするはずだった確定申告を、相続人であるあなたが代わりにやらなければならない。それが準確定申告だ。所得税法125条は、その期限を「相続の開始があったことを知った日の翌日から4か月」と定める。相続税の申告期限（10か月）とは完全に別物で、こちらの方が半年も早く鳴る。故人が個人事業主や不動産オーナー、複数の年金を受けていた人だった場合、放置すれば無申告加算税と延滞税が上乗せされる。逆に源泉徴収されすぎていた場合（2項）は、申告して初めて還付が受けられる。この4か月を知らずに過ぎた人は、取り戻せたはずのお金を静かに失い、払わずに済んだ加算税を背負う。
所得税法 125 条は準確定申告を定める規定であり、居住者が年の中途で死亡した場合に、その相続人が故人のその年分の所得税について、相続の開始を知った日の翌日から 4 か月以内に申告・納税する義務（1 項）と、還付を受けるための申告ができる権利（2 項）、確定損失申告ができること（3 項）を規定する。
AI 輔助整理，以條文原文為準
年の途中で亡くなった人のその年分の所得税を、相続人が代わりに申告する手続きです。所得税法 125 条が根拠で、通常の確定申告を故人に代わって行うものです。
相続の開始があったことを知った日の翌日から 4 か月以内です（125 条 1 項）。起算点は死亡日ではなく『知った日の翌日』である点に注意が必要です。
納付すべき税額があれば無申告加算税と延滞税が上乗せされます。税務署から指摘される前に期限後申告すれば、加算税は軽減されます（国税通則法 66 条）。
故人が給与 1 か所のみで年末調整済み、かつ他の所得がない場合などは不要なことがあります。ただし還付を受けられるケースでは申告する価値があります。
死亡日までに支払った医療費は控除対象になります。年金生活の故人で医療費が多かった年は、還付を受けられる可能性があります（125 条 2 項）。
故人の死亡当時の納税地（原則として住所地）を所轄する税務署長に提出します。相続人の住所地ではない点に注意が必要です。
相続を放棄すると、準確定申告の義務も 2 項の還付を受ける地位も失います。放棄を迷う 3 か月の熟慮期間に還付額を見積もると判断材料になります。
期限後でも今すぐ申告できます。税務調査の連絡前に自主的に提出すれば無申告加算税が軽減されます。延滞税は日々増えるため早いほど有利です。
別物です。相続税の申告は10か月以内ですが、故人の所得税の準確定申告（所得税法125条1項）は『知った日の翌日から4か月以内』で、半年も早い。業界裏話ヒント：税理士は相続を受任すると真っ先にこの4か月を確認しますが、遺族が自力で進めると相続税の10か月だけを見て準確定申告を丸ごと忘れる例が非常に多い。忘れた分には無申告加算税と延滞税がつきます
十分あります。故人が年末調整前に亡くなった会社員、医療費の多かった年金生活者、予定納税をしていた人なら（125条2項）、源泉徴収された税金が戻ります。業界裏話ヒント：2項の還付申告は義務ではなく権利なので、税務署から『申告してください』とは言ってくれません。遺族が自分で気づいて申告しない限り、戻るはずのお金は国に留まったまま、時効で消えます
原則は相続人全員の連署による1通の申告です（所得税法施行令263条）。ただし他の相続人に申告内容を通知すれば、個別に提出することもできます。業界裏話ヒント：仲の悪いきょうだいだと一人が非協力的で連署が集まらず、4か月に間に合わないことがある。その場合は自分の分を単独提出し、他の相続人へ通知した記録を残す。全員の足並みを待って期限を落とすのが最悪手です
| dimension | thisArticle | alternatives |
|---|---|---|
| 誰が・何を申告するか | 125 条：相続人が故人のその年分の所得税を代わりに申告（準確定申告） | — |
| 申告期限 | 相続の開始を知った日の翌日から 4 か月以内 | — |
| 義務か権利か | 1 項は義務、2 項の還付申告は権利 | — |
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