保險法 第 135-3 條（年金保險之受益人）

如果有指定受益人，保險金給付依保險法第 112 條（透過第二項準用）不算被保險人的遺產，理論上免遺產稅。但實務上國稅局會依實質課稅原則審查，如果投保時間接近死亡、保額異常、或有其他規避遺產稅的跡象，國稅局可能將保險金納入遺產總額計稅。內行人提示：最高行政法院已有多則判決支持國稅局的實質課稅立場。單純指定受益人不等於穩穩避稅，尤其是高齡或重病時投保的大額保單。

生存期間欄位法律鎖死為被保險人本人，無法填他人；死亡後給付欄位可指定配偶、子女、信託機構等。

保險法 135-3 設計：生前強制本人，死後自由指定。區隔保障自身生存利益與身後資產移轉兩種不同目的。

年金契約約定不論被保險人是否生存皆給付的固定期間（常見 10、15、20 年），是觸發第二項準用的關鍵條款。

人壽險受益人全程可自由指定；年金險生存期間鎖定本人，僅死亡後給付才適用人壽險規則。

確認契約有死亡後給付條款 → 與被保險人合意 → 填寫受益人指定書 → 附被保險人同意書 → 送保險公司登錄。

生存期間不可改，死亡後給付受益人依保險法第 111 條，要保人經被保險人同意以書面通知保險公司變更。

保證期間總額 − 已給付金額 = 剩餘給付餘額，由指定受益人按月或一次領取，依契約約定方式。

提前指定受益人 + 避免高齡躉繳大額 + 投保時健康狀況穩定 + 保留財務規劃軌跡，降低實質課稅原則被認定的風險。

年金險專攻自身退休現金流（生存期間鎖本人），人壽險專攻遺屬保障（自由指定）。兩者互補非互斥。