保險法 第 145 條（責任準備金之提存）
- 1.保險業於營業年度屆滿時，應分別保險種類，計算其應提存之各種準備金，記載於特設之帳簿。
- 2.前項所稱各種準備金之提存比率、計算方式及其他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。
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重點摘要保險法第 145 條規定保險業每年須按險種計算應提存準備金並專帳記載，具體比率由金管會另訂辦法。
Q · 保險公司每年必須留一筆錢不能動，這筆錢是什麼？
依保險法第 145 條，保險公司每個營業年度結束時，必須按險種分別計算「應提存準備金」並記載於特設帳簿，不能跟其他帳混在一起。準備金不是現金箱裡的存款，而是對未來理賠義務的會計估算值。具體提存比率、計算方式由主管機關金管會另訂辦法。準備金不足的保險公司，就是定時炸彈。
白話解讀
你繳的每一筆保費，保險公司不是放在保險箱裡等你來領。它們被拿去投資、放貸、買不動產。但法律要求保險公司必須留一筆錢不能動，這筆錢叫「準備金」，它的存在只有一個目的：確保你出事的時候，保險公司付得出錢。第 145 條要求保險公司每年年底必須按險種分別計算該提存多少準備金，而且要記在專門的帳簿上，不能跟其他帳混在一起。至於到底該提多少、怎麼算，立法者沒有寫死在條文裡，而是授權金管會另外訂辦法。這不是偷懶，是因為不同險種的風險結構差異太大，壽險和產險的準備金邏輯完全不同，寫死在法律裡反而會綁死監理彈性。
法律定性
保險法第 145 條為保險業準備金制度的母法條，建立兩項核心義務：第一項要求保險業按險種分別計算各種準備金並專帳記載；第二項授權主管機關訂定具體提存辦法。本條構成台灣保險業財務監理體系的入口條款，與第 143-1 條（安定基金）、第 148 條（資本適足率）、第 149 條（矯正措施）共同形成保戶權益保障的完整防線。
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Q1保險公司倒閉我的保單還有效嗎？▾
有保險安定基金接手，但壽險保額最高保障 300 萬，超過部分可能打折。
Q2怎麼查保險公司財務健不健康？▾
上金管會保險局網站查「資本適足率（RBC）」，200% 以下警戒、150% 以下金管會會介入。
Q3準備金不夠會怎樣？▾
依保險法第 149 條，金管會可要求限期改善，嚴重者接管處分，負責人可能負刑責。
Q4什麼是責任準備金？▾
對未來理賠義務的會計估算值，不是現金存款，由精算師依險種風險結構算出。
Q5壽險和產險的準備金算法一樣嗎？▾
完全不同。壽險看死亡率、利率、預定附加費用；產險看損失率、未滿期保費。
Q6準備金不足會影響保費嗎？▾
會。準備金缺口大的公司必須增資或限制業務，最終可能反映在保費調漲。
Q7保險公司年報哪裡能查準備金？▾
公開資訊觀測站每季公布財報附註，或保險業公開資訊觀測站（保發中心網站）。
Q8利差損是什麼？跟準備金有關嗎？▾
壽險公司過去賣高利率保單，現在投資收益追不上預定利率，準備金缺口擴大就是利差損。
容易搞混的概念 AI 輔助整理
| 比較面向 | ours | alt1 | alt2 |
|---|---|---|---|
| 適用對象 | 保險業（壽險、產險、再保） | 銀行業（銀行法 38 條：法定盈餘公積） | 證券業（證交法：客戶款項信託保管） |
| 監理目的 | 確保未來理賠能力 | 確保提款能力與資本適足 | 保護客戶資產不被挪用 |
| 計算依據 | 精算假設（死亡率/利率/損失率） | 資本適足率 BIS Ratio | 客戶資產帳簿獨立 |
| 主管機關 | 金管會保險局 | 金管會銀行局 | 金管會證期局 |
| 失靈後的最後防線 | 保險安定基金（壽險 300 萬上限） | 存款保險（300 萬上限） | 證券投資人保護基金（120 萬上限） |
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