保險法 第 145 條（責任準備金之提存）
- 1.保險業於營業年度屆滿時，應分別保險種類，計算其應提存之各種準備金，記載於特設之帳簿。
- 2.前項所稱各種準備金之提存比率、計算方式及其他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。
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重點摘要保險法第 145 條規定保險業每年須按險種計算應提存準備金並專帳記載，具體比率由金管會另訂辦法。
Q · 保險公司每年必須留一筆錢不能動，這筆錢是什麼？
依保險法第 145 條，保險公司每個營業年度結束時，必須按險種分別計算「應提存準備金」並記載於特設帳簿，不能跟其他帳混在一起。準備金不是現金箱裡的存款，而是對未來理賠義務的會計估算值。具體提存比率、計算方式由主管機關金管會另訂辦法。準備金不足的保險公司，就是定時炸彈。
白話解讀
你繳的每一筆保費，保險公司不是放在保險箱裡等你來領。它們被拿去投資、放貸、買不動產。但法律要求保險公司必須留一筆錢不能動，這筆錢叫「準備金」，它的存在只有一個目的：確保你出事的時候，保險公司付得出錢。第 145 條要求保險公司每年年底必須按險種分別計算該提存多少準備金，而且要記在專門的帳簿上，不能跟其他帳混在一起。至於到底該提多少、怎麼算，立法者沒有寫死在條文裡，而是授權金管會另外訂辦法。這不是偷懶，是因為不同險種的風險結構差異太大，壽險和產險的準備金邏輯完全不同，寫死在法律裡反而會綁死監理彈性。
法律定性
保險法第 145 條為保險業準備金制度的母法條，建立兩項核心義務：第一項要求保險業按險種分別計算各種準備金並專帳記載；第二項授權主管機關訂定具體提存辦法。本條構成台灣保險業財務監理體系的入口條款，與第 143-1 條（安定基金）、第 148 條（資本適足率）、第 149 條（矯正措施）共同形成保戶權益保障的完整防線。
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Q1保險公司倒了我的保單怎麼辦？▾
台灣有保險安定基金機制（保險法第 143-1 條），專門處理問題保險公司。安定基金會接手或安排其他公司承接保單，壽險保額在一定範圍內受保障。但不是 100% 保障，超過上限的部分可能打折。內行人提示：安定基金的財源就是所有保險公司繳納的分擔金，最終轉嫁到你的保費裡。選擇財務體質好的公司，長期來看反而省錢。
Q2怎麼知道我的保險公司準備金夠不夠？▾
最直接的指標是資本適足率（RBC），金管會保險局網站每季公布。RBC 代表自有資本對風險資本的比率，200% 以上算健康。另外也可以看信用評等機構對該公司的評等。內行人提示：光看 RBC 不夠，還要看趨勢。連續三季下滑的公司，即使目前還在 200% 以上，也值得警惕。
Q3什麼是責任準備金？▾
保險公司對未來保險給付義務的會計估算值，依精算假設提存於特設帳簿，不是現金存款。
Q4什麼是資本適足率 RBC？▾
Risk-Based Capital，自有資本對風險資本的比率，200% 以上算健康，金管會每季公布。
Q5什麼叫利差損？▾
保單預定利率高於實際投資收益，準備金缺口擴大的現象。台灣壽險業歷史包袱主要來自 1990 年代高利率保單。
Q6怎麼查保險公司的準備金狀況？▾
上金管會保險局網站查 RBC，再看公開資訊觀測站該公司財報附註的精算假設變動。
Q7RBC 怎麼判讀？▾
≥ 200% 健康、150-200% 警戒、100-150% 不足金管會介入、< 100% 嚴重不足可能被接管。但要連看三季趨勢不只看單點。
Q8怎麼分散保險公司倒閉風險？▾
高額保單分散投保不同公司，安定基金保障上限 300 萬以下集中、以上分散，每家不超過保障上限。
Q9準備金不足被金管會處分，怎麼算？▾
依保險法第 149 條限期改善，逾期可被限制業務、接管、清理。負責人故意低報觸犯第 168 條可能負刑責。
Q10RBC 200% vs 信用評等 A 哪個重要？▾
兩者互補。RBC 是法定監理門檻（風險量化），信評是第三方評估（含營運品質）。同時看才完整。
Q11保險安定基金 vs 存款保險差在哪？▾
保障上限相近（壽險 300 萬、存保 300 萬），但運作邏輯不同。存保是固定額度直接賠付；安定基金優先讓其他公司承接保單。
Q12台灣 RBC vs 歐盟 Solvency II 差在哪？▾
Solvency II 三支柱（量化/監理/揭露）更完整，且採市場一致性估值；台灣 RBC 仍以會計帳面為主，正在向 ICS 接軌中。
容易搞混的概念 AI 輔助整理
| 比較面向 | ours | alt1 | alt2 |
|---|---|---|---|
| 適用對象 | 保險業（壽險、產險、再保） | 銀行業（銀行法 38 條：法定盈餘公積） | 證券業（證交法：客戶款項信託保管） |
| 監理目的 | 確保未來理賠能力 | 確保提款能力與資本適足 | 保護客戶資產不被挪用 |
| 計算依據 | 精算假設（死亡率/利率/損失率） | 資本適足率 BIS Ratio | 客戶資產帳簿獨立 |
| 主管機關 | 金管會保險局 | 金管會銀行局 | 金管會證期局 |
| 失靈後的最後防線 | 保險安定基金（壽險 300 萬上限） | 存款保險（300 萬上限） | 證券投資人保護基金（120 萬上限） |
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