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編章節定位

第一章總則 §1
- 第一節定義及分類 §1
- 第二節保險利益 §14
- 第三節保險費 §21
- 第四節保險人之責任 §29
- 第五節複保險 §35
- 第六節再保險 §39
第二章保險契約 §43
- 第一節通則 §43
- 第二節基本條款 §55
- 第三節特約條款 §66
第三章財產保險 §70
- 第一節火災保險 §70
- 第二節海上保險 §83
- 第三節陸空保險 §85
- 第四節責任保險 §90
- 第四節之一保證保險 §95-1
- 第五節其他財產保險 §96
第四章人身保險 §101
- 第一節人壽保險 §101
- 第二節健康保險 §125
- 第三節傷害保險 §131
- 第四節年金保險 §135-1
第五章保險業 §136
- 第一節通則 §136
- 第二節保險公司 §151
- 第三節保險合作社 §156
- 第四節保險代理人、經紀人、公證人 §163
- 第四節之一同業公會 §165-1
- 第五節罰則 §166
第六章附則 §174

📚資料來源：全國法規資料庫、立法院法律系統🕑閱讀時間 6 分鐘

保險法第 148-3 條（內部控制及稽核制度）

1.保險業應建立內部控制及稽核制度；其辦法，由主管機關定之。
2.保險業對資產品質之評估、各種準備金之提存、逾期放款、催收款之清理、呆帳之轉銷及保單之招攬核保理賠，應建立內部處理制度及程序；其辦法，由主管機關定之。
3.保險業作業委託他人處理者，保險業對委託事項範圍、客戶權益保障、風險管理及內部控制原則，應建立內部作業制度及程序；其辦法，由主管機關定之。

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白話與解析 AI 輔助整理，以原文為準

重點摘要保險法第 148-3 條要求保險業建立三層制度：全公司內控稽核、核心業務處理程序、委外作業管控，具體辦法由金管會訂定。

Q · 保險公司一定要建立內控制度嗎？

依保險法第 148-3 條第一至三項，保險業必須建立三層制度：第一層內部控制及稽核（全公司）、第二層核心業務內部處理制度（資產品質、準備金、招攬核保理賠等）、第三層委外作業管控（114 年新增）。違反者依保險法第 149 條可被處分，輕則罰鍰，重則停業。

白話解讀

一家保險公司管理你幾十年的保費，靠的不是個別員工的良心，而是制度。這條要求保險公司必須建立三層制度骨架：第一層是內部控制和稽核制度，確保每一筆交易都有人簽核、有人覆核、有人抽查。第二層針對核心業務環節，從資產品質評估、準備金提存、呆帳處理到保單的招攬核保理賠，每一個環節都要有標準作業程序。第三層是2025年新增的，針對外包作業：如果保險公司把客服、理賠處理或資料管理委託給外部公司，必須有完整的風控和客戶權益保障機制。三層制度的具體辦法全部授權金管會訂定，等於金管會可以隨著風險型態的演變不斷調整標準。

法律定性

保險法第 148-3 條為保險業內控制度的法律授權基礎，要求保險業建立涵蓋全公司內部控制及稽核、核心業務作業程序、委外作業風險管理三層次的制度框架，具體標準由金融監督管理委員會以辦法定之。

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Q1保險公司把業務外包給別人處理，我的個資安全嗎？▾

依保險法第 148-3 條第三項，保險業委外處理業務時必須建立涵蓋客戶權益保障和風險管理的內部制度，金管會另訂有「保險業作業委託他人處理辦法」規範具體標準。如果發現個資疑似外洩，除向保險公司反映，可同時向金管會保險局檢舉，因為這可能涉及委外管控失靈的系統性問題。金管會每年金融檢查重點項目經常包含委外作業管理。

Q2保險公司的內部控制制度在哪裡可以看到？▾

內控制度本身不對外公開全文，但金管會訂定的「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」是公開法規，可在全國法規資料庫查閱。上市櫃保險公司的年報也會揭露內控制度執行情形和稽核報告摘要。年報「內部控制聲明書」如果有任何但書或例外說明，那就是值得深入了解的紅旗。

Q3保險法 148-3 條是什麼？▾

規範保險業必須建立三層制度：全公司內控稽核、核心業務作業程序、委外作業管控。具體標準由金管會訂定。

Q4保險業內控三層制度差在哪？▾

第一層全公司性內控與稽核（管全公司）；第二層針對資產、準備金、招攬核保理賠等核心業務；第三層 114 年新增針對委外。

Q5保險業作業委託他人處理辦法是什麼？▾

金管會依保險法 148-3 第三項授權訂定的法規命令，規範保險業委外處理業務的風控與客戶權益保障標準。

Q6為什麼民國 114 年要新增第三項？▾

回應保險業作業委外（客服、AI 核保、理賠處理外包）趨勢，補足法律授權空白，立法體例參考銀行法第 45-1 條。

Q7保險公司違反 148-3 條怎麼檢舉？▾

至金管會保險局網站填寫陳情書，或撥打 1998 金融服務專線。明確指出違反第幾項並附證據清單。

Q8個資被保險公司外包人員外洩怎麼辦？▾

向保險公司反映並要求依其委外管控制度處理，同時向金管會保險局檢舉，依個資法可請求損害賠償。

Q9保險公司理賠拖延能引用 148-3 條主張嗎？▾

可以。第二項要求建立理賠處理制度含時限與覆核機制，無故拖延可主張違反法定制度義務。

Q10怎麼證明保險公司內控失靈？▾

蒐集具體文件：申訴往返紀錄、理賠時間軸、客服回應不一致截圖、個資外洩跡象（精準詐騙電話）等。

Q11保險法 148-3 vs 銀行法 45-1 條差在哪？▾

兩條都規範金融業委外管控，148-3 針對保險業、45-1 針對銀行業，立法體例相同但具體辦法分別由金管會保險局及銀行局訂定。

Q12保險法 148-3 vs 148 條差在哪？▾

148-3 要求建立內控制度（事前），148 條給金管會檢查內控執行情形的權力（事後）。兩條互為表裡。

容易搞混的概念 AI 輔助整理

feature	first_paragraph	second_paragraph	third_paragraph
規範範圍	全公司內部控制及稽核	核心業務作業程序（資產、準備金、招攬核保理賠）	委外作業（114 年新增）
授權辦法名稱	保險業內部控制及稽核制度實施辦法	依各核心業務分別訂定	保險業作業委託他人處理辦法
保戶關注重點	整體合規文化與稽核獨立性	理賠時限、核保標準、準備金提存充足性	個資保護、外包風險、客戶權益保障

其他國家怎麼規定 6 國

🇯🇵 日本保険業法第 100 条の 2（業務運営に関する措置）

🇰🇷 韓國보험업법 제33조（내부통제기준）

🇨🇳 中國保险法第86条 + 银保监会《保险公司合规管理办法》

🇩🇪 德國VAG § 23-29（Geschäftsorganisation - Solvency II 國內法）

🇫🇷 法國Code des assurances L.354-1 + Solvabilité II

🇺🇸 美國NAIC Model Audit Rule + Sarbanes-Oxley Act § 404

AI 輔助整理之對應參考，非官方對照，以各國原文為準

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原始資料來源：全國法規資料庫、立法院法學系統。AI 加值內容僅供理解輔助，法律效力以原文為準。

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