臺灣高等法院109年度金上重更四字第18號

• 裁判案由: 證券交易法
• 案件類型: 刑事
• 審判法院: 臺灣高等法院
• 裁判日期: 110 年 10 月 27 日
• 當事人: 白錦松

臺灣高等法院刑事判決
109年度金上重更四字第18號
上 訴 人
即 被 告 白錦松

選任辯護人 丁中原律師
林梅玉律師
黃冠瑋律師
上列上訴人即被告因違反證券交易法案件，不服臺灣臺北地方法院101年度金重訴字第2號，中華民國101年11月30日第一審判決
（起訴案號：臺灣臺北地方檢察署100年度偵字第7924號），提
起上訴，本院判決後，經最高法院第四次發回更審，本院判決如下：
主 文
原判決撤銷。
白錦松無罪。
理 由
壹、公訴意旨略以：迪戎國際股份有限公司（民國94年12月19日更名為鼎太國際科技股份有限公司，下稱迪戎公司或鼎太公司）係自93年1月28日起，經主管機關及財團法人中華民國
證券櫃檯買賣中心（下稱櫃買中心）核准，其股票得由證券經紀商或證券自營商在其營業處所受託或自行買賣，為股票公開發行之上櫃公司。緣林睿紘（原審另案通緝中）於94年2月間入主數碼戲胞科技娛樂股份有限公司（下稱數碼公司
），由其胞弟林煜晉（原審另案通緝中）擔任董事長，林睿紘則為實際負責人，其等本希望將數碼公司股票上市上櫃，然評估後，認為上市上櫃程序曠日廢時，遂經由不知情之黃奕睿會計師，以及林睿紘任職年代網際事業股份有限公司時之部屬游日華（原名游麗華，嗣以迪戎公司法人股東益麗投資有限公司代表之身分，於94年6月28日迪戎公司股東常會
中經推選為董事，並擔任財務長，其與林睿紘、林煜晉等人共同使迪戎公司為不利益交易之犯行，業經判處罪刑確定）仲介，獲悉迪戎公司之資本額僅有新臺幣（下同）3億6千萬元，未有負債，公司擁有相當現金，但苦於毫無業績表現，屬體質頗佳之上櫃公司，林睿紘有意出資購買迪戎公司，乃向上訴人即被告白錦松（下稱被告）表示欲借資購買迪戎公司7成股權，嗣委由游日華負責與不知情之被告秘書黃雅莉
接洽，辦理借款購買迪戎公司相關事宜，因此自94年4月25
日起至同年6月28日止，林睿紘以投資迪戎公司股權為由而
向被告商借之款項，合計高達237,557,662元，其中133,000,000元於94年5月底前清償，僅剩94年6月28日所借之104,557,662元尚未清償。林睿紘為圖清償對被告前開債務，於94
年7月4日，由林睿紘指示，先將迪戎公司歷年來申購之多筆基金贖回，取得213,001,065元，匯入迪戎公司設於華南商
業銀行汐止分行（下稱華銀汐止分行，址設新北市○○區○○路
000號）第000000000000號帳戶（下稱第3111號帳戶）內，
被告並於94年6月間，向華銀汐止分行人員瞭解無記名可轉
讓定存單（下稱NCD）之性質後，即與林睿紘先後於94年6月30日及94年7月4日，前往華銀汐止分行，以迪戎公司名義購買總價2億元之NCD。被告、林睿紘、林煜晉與游日華等均明知上開NCD係由迪戎公司出資，屬迪戎公司資產，竟基於共
同侵占2億元NCD之犯意聯絡，由林睿紘將該2億元NCD交予被告，供作其個人借款之擔保，並續以該些NCD質押向被告借
款。迄至94年8月1日，始由林煜晉以數碼公司名義，與臺灣糖業股份有限公司（下稱臺糖公司）簽訂「臺糖公司畜殖事業部臺糖詩丹雅蘭賦活系列商品經銷書」，約定由數碼公司代理銷售臺糖公司上開化妝品，並於簽約時繳付375萬元之
履約保證金，再於94年8月6日，由不知情之迪戎公司總經理熊玉平代表迪戎公司與數碼公司簽訂銷售合約書，約定由迪戎公司銷售數碼公司所代理之臺糖公司化妝品，且迪戎公司應於簽約時繳付1億8千萬元之履約保證金及6千萬元之預付
貨款予數碼公司，林睿紘藉此取得可自迪戎公司套取資金至數碼公司之機會。游日華另依林睿紘之指示，於94年8月12
日將先前所購買之2億元NCD解除契約，待款項存入迪戎公司第3111號帳戶內，於同日以支付前述履約保證金及預付貨款為由，將款項轉匯入數碼公司之華銀汐止分行第000000000000號帳戶（下稱第2555號帳戶）內，再由林煜晉以「董事長林煜晉暫借款」名義，自數碼公司借出2億元，先匯入林煜
晉之華銀汐止分行第000000000000號帳戶（下稱第7284號帳戶），同日再轉匯至被告設於華南商業銀行忠孝分行（下稱華銀忠孝分行）第000000000000號帳戶（下稱第8038號帳戶）內，以上開不利於迪戎公司之交易條件，用以清償林睿紘向被告借款購買迪戎公司股權之前揭資金，因認被告與林睿紘、林煜晉、游日華共同涉犯（101年1月4日修正施行前）
證券交易法第171條第1項第3款、第2項之特別侵占罪嫌等語。
貳、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154
條第2項、第301條第1項分別定有明文。又事實之認定，應
憑證據，如未能發現相當證據，或證據不足以證明，自不能以推測或擬制之方法，為裁判基礎；認定不利於被告之事實，須依積極證據，苟積極證據不足為不利於被告事實之認定時，即應為有利於被告之認定，更不必有何有利之證據；認定犯罪事實所憑之證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在內；然而無論直接或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘檢察官所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其闡明之證明方法，無從說服法官以形成被告有罪之心證，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知（最高法院30年度上字第816號、40年度
上字第86號、76年度台上字第4986號、92年度台上字第128
號等刑事判決意旨參照）。
參、犯罪事實之認定，係據以確定具體刑罰權之基礎，自須經嚴格證明，故其所憑之證據不僅應具有證據能力，且須經合法之調查程序，否則即不得作為有罪認定之依據。倘法院審理之結果，認為不能證明被告犯罪，而為無罪之諭知，即無刑事訴訟法第154條第2項所謂「應依證據認定」之犯罪事實之存在，因此，同法第308條前段規定，無罪之判決書只須記
載主文及理由，且其理由之論述，僅須與卷存證據資料相符，且與經驗法則、論理法則無違即可，所使用之證據亦不以具有證據能力者為限，即使不具證據能力之傳聞證據，亦非不得資為彈劾證據使用，以供法院綜合研判形成心證之參考，故無罪之判決書，就傳聞證據是否例外具有證據能力，本無須於理由內論敘說明（最高法院100年度台上字第2980號
、106年度台上字第1426號判決意旨參照）。本院既認檢察
官所舉證據，均不足以證明被告犯罪（詳後述），則被告及辯護人雖主張部分證據無證據能力（本院卷第181至183頁），本院亦無庸再就證據能力之有無逐一論述說明。
肆、檢察官起訴認被告涉犯上開罪嫌，無非以證人即迪戎公司財務長游日華、總經理熊玉平、董事長徐恩普、資金管理部經理陳錫欽、董事曾友仁、監察人蔡宗榮、數碼公司財務經理陳銘鶴、協理鄭宏霖、財務副總文興華、會計經理陳奮賢、秘書蔡慧靜、法務總監詹依純、登記負責人郭明昌、華銀汐止分行行員陸俊傑等人之證詞，以及附買回同意書、切結書、債務一覽表、臺糖公司95年5月17日畜企字第0950005264
號函暨檢送之「臺糖公司畜殖事業部詩丹雅蘭賦活系列商品經銷契約書」、履約保證金收款通知書、經銷契約書補充協議書、銷售合約書、迪戎公司合約簽核表、銷售合約書增補條款、數碼公司94年11月16日（94）數碼外字第111601號函、臺糖公司94年11月23日畜企字第0940011759號函、日正聯合會計師事務所函、鼎太公司函文、華銀存款往來明細表、取款及存款憑條、數碼公司暫借款申請單、華銀公司100年9月7日營清字第1001014206號函、100年10月24日營清字第1001018395號函、永豐商業銀行重新分行100年10月27日永豐
銀重新分行(100)字第00018號函、100年11月15日永豐銀重
新分行(100)字第00020號函、臺灣土地銀行松山分行（下稱土銀松山分行）100年10月19日松存字第1000002864號函、
景順證券投資信託股份有限公司100年11月24日(100)景順基字第556號函、貝萊德證券投資信託股份有限公司100年11月24日100貝信字第208號函、凱基證券投資信託股份有限公司100年11月24日凱基信字第1000000328號函、聯邦證券投資
信託股份有限公司100年11月25日聯投信字第1000000098號
函、群益證券投資信託股份有限公司100年11月24日(100)群信字第1000869號函、復華證券投資信託股份有限公司100年11月29日復信經字第1000000534號函、第一金證券投資信託股份有限公司100年12月9日(100)第一金投信字第708號函、保德信證券投資信託股份有限公司100年12月5日(100)保信
字第1876號函、系爭NCD共42紙及匯入匯款報表等證據，為
其論述之依據。
伍、訊據被告坦承：林睿紘因屆期未能清償94年6月28日所借之104,557,662元，因此交付迪戎公司申購之40紙NCD予伊作為
擔保，並繼續向伊借款，嗣伊將NCD交還林睿紘，林煜晉則
於94年8月12日匯款2億元至伊第8038號帳戶，已清償前揭借款等情不諱，惟堅詞否認有何公訴意旨所指犯行，辯稱：
㈠侵占罪屬即成犯，林睿紘挪用迪戎公司基金購買NCD供己使用
，於其透過游日華將基金贖回時，款項即遭林睿紘侵占入己，侵占行為已經完成，其後用以購買NCD並將之交付被告，
作為原借款「轉換擔保品」及「延展還款時間」使用，均屬林睿紘事後處分其侵占所得贓物之行為；縱認林睿紘所侵占之標的物為NCD，在林睿紘指示游日華將NCD交予被告以更換擔保品時，林睿紘亦已充分展現變易持有為所有之犯意，並予以侵占，至於將NCD交付被告之舉，仍僅屬其處分侵占所
得贓物之行為，皆難逕認被告與林睿紘共犯侵占罪。
㈡林睿紘向被告借款，本已提供適當擔保品，故林睿紘交付NCD
予被告，目的並非作為清償借款或質押借款之用，而僅係原來借款之擔保，且被告嗣亦將NCD返還林睿紘，可見被告收
受NCD，主觀上並無不法所有之意圖，客觀上亦無據為己有
之侵占行為。況被告於94年7月4日借款予林睿紘並匯入迪戎公司之1700萬元，係迪戎公司於同日購買NCD之部分資金來
源，倘若被告有與林睿紘共同侵占NCD之犯意聯絡，豈有先
借款予林睿紘供其購買NCD，再將NCD侵占入己之理？
㈢林睿紘交付NCD予被告，僅係作為原來借款之擔保，此與最高
法院63年度台上字第3091號判決所指之「質押借款」情形，並不相同。「出質人」與「受質人」乃相互對立之兩造，是否構成侵占罪，本應分別觀察，獨立評價，就「出質人」而言，因出質行為屬處分行為，可認為「出質人」於出質時，已構成成立易持有為所有之侵占罪，惟就「受質人」而言，其目的係在取得債權之擔保，債務人依約清償債務時，仍應返還擔保品，故收受質物時並非處分擔保品之行為，自尚難認有何據為己有之意思，與「出質人」之情形迥不相同，不得相提併論。
㈣迪戎公司雖依其與數碼公司之非常規交易，於94年8月14日自
華銀汐止分行帳戶提領2億元，轉入同分行之數碼公司帳戶
，然該筆款項既因迪戎公司履行契約而支付予數碼公司，已非迪戎公司所有，自不可能再成為迪戎公司被侵占之財產客體，則林煜晉嗣後向數碼公司借貸，將2億元轉入林煜晉之
華銀汐止分行帳戶，再轉存至被告之華銀忠孝分行帳戶，亦不能認定迪戎公司即有2億元資產遭被告侵占，蓋迪戎公司
縱使受有2億元之損害，亦係其與數碼公司間之非常規交易
所致，被告並未參與亦不知情，自無從歸責。
㈤被告於94年6月30日收受NCD時，並不知道林睿紘之償債能力已有不足，需以侵占迪戎公司資產始能償還之事實，否則焉有可能在收受NCD後，仍一再出借鉅額款項予林睿紘？且在94年8月12日受償2億元債權後，於94年8月15日至同年12月6
日期間，又陸續匯款借予林睿紘？可見被告係受林睿紘詐騙之被害人，確實不知林睿紘已無清償能力，亦不可能知悉NCD屬林睿紘所侵占之贓物，而有收受贓物之故意。況被告嗣
已將該些NCD返還林睿紘，由林睿紘指示游日華在票券市場
出售後，得款99,992,591元、100,006,152元均存入迪戎公
司之華銀汐止分行帳戶，回歸屬於迪戎公司財產，而不具備準贓物之性質，則數碼公司取得迪戎公司交付之2億元，性
質上亦非準贓物，自無從認為被告收受之2億元係屬贓物等
語。
陸、經查：
一、本案相關之客觀事實，茲依據卷內各項證據（卷宗編號代碼詳如附表三所載），分別認定如下：
㈠迪戎公司於78年11月17日登記成立，實收資本總額3億6千萬元，90年7月4日股票公開發行，並於93年1月28日上櫃，林
睿紘於94年間購買迪戎公司多數股權後，推由徐恩普、游日華以法人股東益麗投資有限公司代表之身分，於94年6月28
日股東常會中經推選為董事，徐恩普再經推選為董事長，游日華擔任財務長，實由林睿紘支配公司財務及資金調度事宜，94年12月19日股東臨時會決議變更公司名稱為鼎太國際股份有限公司，95年1月10日准予登記等節，業據游日華、徐
恩普分別於偵查中及原審證述明確（7924號偵查卷㈠第73頁，原審卷㈡第52、54頁），林睿紘亦自承其向被告借款入主迪戎公司等情不諱（本院更二卷㈡第4頁反面、5頁），並有迪戎公司基本資料查詢結果、94年6月28日股東常會議事錄
節錄本、董事會議事錄暨簽名簿、願任同意書、變更登記表、94年12月19日股東臨時會議事錄、臺北市政府95年1月10
日府建商字第09570137610號函影本附卷可稽（迪戎公司案
卷第16至22、54、59、61頁反面、63頁反面）。
㈡林睿紘為取得迪戎公司經營權，先後於94年4月25日、同年4月29日、同年6月28日，向被告借款4300萬元、9000萬元及104,557,662元，用以購買迪戎公司股權入主該公司之事實，業據被告於調詢、偵查及本院審理時供明在卷（調查卷㈠第2
71頁，7924號偵查卷卷㈠第21至23頁，本院更三卷第121頁反
面），核與林睿紘於本院證述之情節相符（本院更三卷第4
頁反面、5頁），並有94年4月25日附買回同意書、被告及數碼公司分別開立之面額4300萬元支票、被告之土銀松山分行第000000000000號帳戶（下稱第8887號帳戶）客戶歷史交易明細查詢、94年4月29日附買回同意書、被告之臺灣中小企
業銀行帳戶存摺封面及內頁、94年6月28日切結書、被告開
立之面額27,677,662元支票及臺灣中小企業銀行76,880,000元取款憑條、面額104,557,662元支票、被告手寫資金往來
明細一覽表等件附卷可稽（調查卷㈠第282、283頁，7924號偵查卷㈠第25至28、30至38頁）。
㈢上開3筆借款，其中①94年4月25日借貸之4300萬元，林睿紘交
付由數碼公司簽發支票1紙（面額：4300萬元、發票日：94
年4月28日）及數碼胞公司股票（860萬股）作為擔保，並先後於94年4月27、29日返還1700萬元、300萬元及2300萬元；②94年4月29日借貸之9000萬元，林睿紘交付由數碼公司簽發
之支票3紙（面額依序為：2000萬元、2000萬元、5000萬元
，發票日依序為：94年5月3日、同年月4日、同年月9日）及數碼公司股票（860萬股）作為擔保，並先後於94年5月3、4、23日返還2000萬元、2000萬元、5000萬元；③94年6月28日
借貸之104,457,662元，林睿紘交付支票1紙（面額：104,457,662元、發票日：94年7月1日）、迪戎公司土銀松山分行
第000000000000號帳戶之存摺、印章暨密碼、迪戎公司股票（8,025,452股）等物作為擔保，原約定還款日期為94年7月1日，惟屆期林睿紘並未返還此筆款項等情，亦據被告於調
詢、偵查及本院中供明在卷（調查卷㈠第271頁，7924號偵查
卷㈠第21至23、44、45、47頁，本院更三卷第122頁），並有
附買回同意書、切結書、支票影本、取回單據及被告手寫資金往來明細一覽表附卷可稽（7924號偵查卷㈠第25至26-1、3
0至32、35、37、37-1頁，調查卷㈠第282、283頁）。再者，
林睿紘於第3筆借款94年7月1日清償期屆至之際，另有同年6月27日、29日向被告借貸之5000萬、2000萬元未能清償，嗣又於同年7月4日向被告借款1700萬元等情，亦有上開資金往來明細一覽表在卷足憑（見調查影卷㈠第283頁）。
㈣迪戎公司於94年4月27、29日，將該公司所有如附表二所示之
基金贖回，其中附表二編號1至7之贖回款（合計118,724,470元），於94年6月30日匯至迪戎公司設於臺北國際商業銀行（已併入永豐商業銀行，下稱永豐銀行）重新分行第0000000000000號帳戶（下稱第8000號帳戶），連同該帳戶內原有
存款，於同日提領100,000,500元、20,000,100元，分6筆轉匯至迪戎公司華銀汐止分行第3111號帳戶，再自該帳戶提領1億元，以迪戎公司名義申購如附表一編號1至20所示之NCD20紙；附表二編號8至10之贖回款（合計48,921,554元），於94年7月4日匯至迪戎公司永豐銀行第8000號帳戶後，連同該帳戶內原有款項，於同日提領93,000,465元，轉匯至迪戎公司華銀行汐止分行第3111號帳戶，被告因林睿紘另向其借款，亦於同日由其土銀松山分行第8887號帳戶提領1700萬元，以勁鑫科技股份有限公司名義，匯至迪戎公司上開帳戶，迪戎公司旋於同日提領1億1千元，以迪戎公司名義，申購如附表一編號21至42所示NCD共22紙等情，有被告之土銀松山分
行第8887號帳戶歷史交易明細查詢、94年7月4日提款單及入戶電匯申請書、華銀汐止分行100年6月9日（100）華汐字第309號函暨檢送之第3111號帳戶存摺存款往來明細表、華銀
總行100年9月7日及同年10月24日營清字第1001014206號、
第1001018395號函暨檢送之迪戎公司原始交易傳票、永豐銀行重新分行100年10月27日及100年11月15日永豐銀重新分行（100）字第00018號、第00020號函暨檢送之第8000號帳戶
客戶歷史查詢明細表、如附表一所示之NCD影本、如附表二
所示各基金所屬金融機構檢送之基金交易及贖回資料附卷供憑（7924號偵查卷㈠第28、200、205、245至265頁，7924號偵查卷㈡第11至69、145、148、178至219、245至274、289至
292頁，本院更一卷第85、86頁）。
㈤林睿紘於94年6月30日將附表一編號1至20所示之20紙NCD交予
被告，並取回94年6月28日借款104,457,662元之原擔保品，包括迪戎公司大、小章及股票等物，再於同年7月4日將附表一編號23至42所示之20紙NCD交付被告等情，業據被告於調
詢、原審及本院準備程序供承在卷（調詢卷㈠第271頁反面，
7924號偵查卷㈠第46、47頁，原審卷㈡第57、145頁反面至147
、151，本院更三卷第122頁反面），核與附表一所示迪戎公司購買NCD之時間、金額、張數等客觀情狀相符，並有林睿
紘簽名之取回單存卷可按（7924號偵查卷㈠第37-1頁）。
㈥94年7月下旬，林睿紘又改以數碼公司、迪戎公司及新永安公
司股票質押予被告，取回附表二編號1至20、23至42所示之40紙NCD等情，亦據被告供述在卷（原審卷㈠第30頁，原審卷㈡
58頁反面、61頁正反面），並有被告持有之迪戎公司股票清單暨股票影像燒錄光碟附卷可稽（原審卷㈡第65至67頁及後附證物袋）。而前述經林睿紘取回之40紙NCD，嗣於94年8月1日經由票券市場，分別以99,992,591元、100,006,152元售出，得款均於當日存入迪戎公司華銀汐止分行第3111號帳戶乙節，另據證人即華銀汐止分行行員陸俊傑證述明確（7924號偵查卷㈡第174頁），並有迪戎公司第3111號帳戶存摺存款
往來明細、陸俊傑提出之匯入匯款報表影本、已轉讓之系爭NCD影本、中國農民銀行委託兌償送存單、匯款回條存卷供
憑（7924號偵查卷㈡第5、177至225頁）。
㈦數碼公司與臺糖公司於94年8月1日簽訂經銷契約，由數碼公司經銷臺糖公司畜殖事業部詩丹雅蘭賦活系列商品，經銷產品年責任貨額為143,060,000元，並繳交375萬元履約保證金予臺糖公司；數碼公司又旋於同年月6日與迪戎公司簽訂銷
售合約書，將上開商品授權予迪戎公司銷售，約定迪戎公司簽約時應繳交1億8千萬元作為履約擔保，且於簽約後支付6
千萬元預付貨款予數碼公司，迪戎公司遂於94年8月12日，
以支付上開履約保證金及預付貨款名義，自其華銀汐止分行第3111號帳戶提領2億元，轉入數碼公司之同分行第2555號
帳戶，同日數碼公司董事長林煜晉即以借款名義，自數碼公司上開帳戶提領2億元，轉存入其個人設於同分行之第7284
號帳戶，再全數轉入被告之華銀忠孝分行第8038號帳戶，以清償對被告之欠款等情，復據被告自承：林煜晉確於94年8
月12日轉帳2億元至其華銀忠孝分行帳戶，用以清償林睿紘
之先前借款等情不諱（調查卷㈠第299頁，7924號偵查卷㈠第4
6頁，原審卷㈠第30頁，本院更三卷第123頁反面，本院卷第8
8頁），並有數碼公司與臺糖公司簽訂之「臺糖公司畜殖事
業部詩丹雅蘭賦吉系列商品」經銷契約書、臺糖公司畜殖事業部履約保證金臨時收款通知單、迪戎公司合約簽核表、數碼公司與迪戎公司簽訂之銷售合約書、迪戎公司第3111號帳戶、數碼公司第2555號帳戶、林煜晉第7284號帳戶及被告第8038號帳戶存款往來明細表暨對帳單、數碼公司94年8月12
日暫借款申請單、華南商業銀行全行通收存款憑條副根、存摺類存款取款憑條、全行通收存款憑條、華南商業銀行忠孝分行被告帳戶之存摺類取款憑條附卷可稽（調查卷㈡第330、
331頁，調查卷㈤第2、8至12、306至311頁，調查卷㈧第28至3
6頁，7924號偵查卷㈠第205頁反面，原審卷㈠第197、212頁，
本院上訴卷第167頁）。
二、綜合上開客觀事實，對照檢察官提出之游日華、熊玉平、徐恩普、陳錫欽、曾友仁、蔡宗榮、陳銘鶴、鄭宏霖、文興華、陳奮賢、蔡慧靜、詹依純及郭明昌等人證詞，固可認定林睿紘入主迪戎公司後，先指示游日華將迪戎公司之基金贖回，再分2次購買如附表一所示之42紙NCD，將其中40紙NCD交
付被告，作為先前欠款之擔保，並以此繼續向被告借錢，而挪用迪戎公司資產，嗣林睿紘指示迪戎公司與數碼公司簽訂前揭顯不合理之銷售合約，且為支付高達1億8千萬元之履約保證金及6千萬元預付貨款，於94年8月12日匯款2億元至數
碼公司帳戶，而以此等不合營業常規方式，使迪戎公司為不利益之交易，致迪戎公司受有重大損害，金額達1億元以上
，臺灣臺北地方檢察署檢察官因此對林睿紘、林煜晉、游日華之違反證券交易法犯行以95年度偵字第22351號提起公訴
（下稱另案），其中游日華業經本院101年度金上重更一字
第11號判決認定犯證券交易法第171條第2項、第1項第2款之使公司為不利益交易罪，判處有期徒刑7年4月確定，林睿紘、林煜晉則經原審分別發布通緝乙節，亦有上開起訴書、本院判決書及被告全國通緝紀錄表在卷可考（本院上訴卷第89至106頁，本院卷第53、63至73頁）。是以檢察官起訴認被
告與林睿紘等人共同侵占迪戎公司所有之NCD或出售NCD所得款項，所涉爭點即在於被告就林睿紘等人挪用迪戎公司資產之犯行，究竟有無犯意聯絡及行為分擔。
三、被告於調詢、原審及另案不利於己之供述，顯有瑕疵可指，且與卷存客觀證據不符，尚不得作為被告事前已知悉林睿紘欲將NCD挪供己用之積極證據：
㈠被告於95年6月16日調詢中固供陳：「林睿紘歸還給我的這2億元資金，應該是從他入主鼎太公司後，以鼎太公司的2億
元資金向華南銀行汐止分行購買可轉讓定存單後，再把這個定存單給我。…至於林睿紘之所以不直接匯款給我的原因，主要是林睿紘告訴我，櫃買中心查核上櫃公司的業務，所以他直接出帳給我會有問題，如果先用鼎太公司買定存單在帳面上當作資產，他再拿定存單給我使用，這樣就比較沒有問題了」等語（調查卷㈠第271頁反面）；再於95年7月13日調詢時表示：「林睿紘在94年6月28日第3次向我借款104,557,662元，原本約定他要在94年7月1日歸還給我，但是他當時
表示有資金上的困難，直到94年7月4日他到華南銀行汐止分行購買2億元的無記名可轉讓定存單給我當作擔保，因為遠
超過我的借款金額又可直接向銀行要求給付，我等於已收回該筆債權，所以我就持有這筆擔保品且立刻要求他還給我這筆錢，之後他又陸續多次向我週轉資金，直到94年8月12日
他才跟華南銀行解除定存合約，將這筆104,557,662元還給
我」等語（調查卷㈠第299頁）。然依前揭證據所認定之客觀
事實，可知被告於94年7月下旬，已將前述40紙NCD返還林睿紘，改持有數碼公司、迪戎公司及新永安公司股票作為其借款擔保，且該些NCD嗣係於94年8月1日在票券市場出售，得
款仍均存入迪戎公司之華銀汐止分行第3111號帳戶，並無所謂「林睿紘將NCD交予被告使用，以償還欠款並規避查核」
、「林睿紘於94年8月12日解除NCD合約而返還借款」之情形，足見被告上開不利於己之供述，洵與客觀事證不符，難以遽信為真。
㈡被告於原審101年3月2日、本院108年3月20日準備程序中，均
僅供陳：伊收受上開NCD之前，曾與林睿紘前往華南商業銀
行汐止分行瞭解NCD性質（原審卷㈠第29頁反面，本院更三卷
第122頁反面）；98年11月25日另案原審審理時則證稱：「
可轉讓定存單我有印象，我當時問銀行知道這不必具名，且等同現金，所以我有接受林睿紘這個可轉讓定存單的擔保」、「（當時你就已經知道該可轉讓定存單是以迪戎公司之資金所購買的？）我記得是林睿紘帶我去華南銀行汐止分行，由迪戎公司開的銀行帳戶購買的」、「（你在筆錄說，可轉讓定存單必須由購買者的帳戶，以同等資金購買，所以當時才知道是以迪戎公司的資金購買？）是」等情（另案原審卷㈡上冊第161、162頁）。然觀諸被告上開供述，可知其僅係因認知購買NCD之款項，必須來自購買者金融帳戶之銀行作
業要求，始表示「知道NCD係以迪戎公司資金購買」而已，
對於迪戎公司購買系爭NCD之實際資金來源，並不清楚，此
對照本院前所認定，迪戎公司於94年7月4日購買如附表一編號21至42所示22張NCD時，資金來源包括林睿紘於同日向被
告所借之1700萬元，以及證人即時任華銀汐止分行經理黃依達於原審證稱：華銀汐止分行開立NCD交給客戶時，NCD背面是空白，不會要求購買NCD的客戶先行蓋印，只要客戶提出
購買NCD之要求，期間、利率敲好就可以購買，有開戶的客
人比較方便，款項直接自帳戶提領出來，沒有開戶的客人也可以用現金買，NCD紙本上只有開立銀行的簽章，無記名式
不會記載購買者名稱等情（原審卷㈡第168至170頁），即臻明瞭。又被告前往華銀汐止分行瞭解NCD性質，以查明是否
確有林睿紘所稱之擔保價值，並無悖於常情事理之處，則縱使林睿紘係因94年6月28日之104,557,662元借款借期無力清償，欲挪用迪戎公司資產還債而購買如附表一所示NCD，亦
尚難僅因被告曾一同前往銀行瞭解NCD性質，以及被告曾表
示「知道NCD係以迪戎公司資金購買」之客觀事實，即遽認
被告就林睿紘之侵占犯行，事前已經知悉並萌生犯意聯絡。四、再依下列事證，可見被告客觀上亦無易持有為所有之侵占行為，主觀上缺乏為自己不法所有之意圖，尚難逕以侵占罪責相繩：
㈠證券交易法第171條第1項第3款有關特別背信或侵占罪之規定
，於101年1月4日增修「致公司遭受損害達500萬元」要件，另增訂同條第3項「有第1項第3款之行為，致公司遭受損害
未達500萬元者，依刑法第336條及第342條規定處罰」規定
，以符合處罰衡平原則及背信、侵占為實害結果犯之本質，可見證券交易法上開規定，係刑法侵占及背信之特別規定，其犯罪之構成要件，仍與刑法侵占、背信罪之要件相同。而侵占罪為即成犯，於持有人將持有他人之物變易為所有之意思時，即行成立，我國刑法不處罰事後共犯，苟非事前共謀，則其後參與處分贓物之人，無論是否成立其他罪名，要難論以共同侵占（最高法院87年度台上字第2982號、67年台上字第2662號判決意旨參照）。林睿紘於將其持有之附表一編號1至20、23至42所示40紙NCD交付被告，作為其個人借款擔保之際，客觀上已完成侵占入己之行為，主觀上亦已展現易持有為所有之不法犯意，且檢察官所舉證據，並不足以證明被告事前已與林睿紘共謀侵占NCD，業如前述，則系爭NCD既遭林睿紘侵占在前，而被告收受在後，在法律評價上，自無從僅因被告收受NCD作為更換擔保品之客觀行為，即逕認定
被告係與林睿紘共同侵占。
㈡最高法院63年台上字第3091號判決意旨所指「設定擔保物權原為所有權人之處分行為，不屬於持有人之權限，如以公務上所持有之公有有價證券，擅自向銀行質押借款以供己用，其性質即係設定權利質權，屬於持有人處分持有他人所有物之行為，亦即變更持有為不法所有之意，與公務員侵占公用財物罪之構成要件相符」情形，乃針對以自己持有之他人有價證券設質之「出質人」而言，蓋「出質人」以他人之有價證券為自己設質，客觀上完成了基於所有權人地位所為之處分行為，主觀上亦展現了為自己所有之不法意圖；至於「受質人」之收受行為是否構成侵占罪，則不能一概而論，仍應分別觀察，獨立評價。如「受質人」事前已知悉「出質人」之犯罪計畫，卻仍予配合收受，固有成立共同侵占之可能；惟如「受質人」僅居於對向地位，意在取得其債權之擔保，於債務人依約清償債務時，仍負有返還該有價證券義務之情形，即尚難遽認該「受質人」主觀上有何據為己有之意。
㈢依前揭「陸、一、㈢」至「陸、一、㈥」所認定之客觀事實，
可知被告於林睿紘每次借款時，均會要求林睿紘提供相當之擔保品，94年6月28日該次借款，林睿紘提供之擔保品原為
同額支票1紙、迪戎公司大小章、存摺及股票等物，嗣林睿
紘於94年6月30日取回迪戎公司大小章及股票等部分擔保品
，改以40紙NCD作為擔保，再於94年7月下旬取回NCD，改以
數碼公司、迪戎公司及新永安公司股票作為擔保，再佐以被告因此持有之迪戎公司股票8,025,452股，於94年7、8月間
之市值均在1億元以上等情，有櫃買中心104年10月6日證櫃
監字第1040027691號函暨附件附卷供憑（本院更一卷第347
、348頁），另據林睿紘於本院106年5月18日審理時證述：
「當時只要我提出擔保，他（指被告）就願意支持我」等情在卷（本院更二卷㈡第5、7頁），足認被告辯稱：伊瞭解後認為NCD等同現金，很有保障，所以同意更換擔保品，後來
林睿紘提供的股票也有相當價值，所以又同意更換，返還NCD等語（調查卷㈠第299頁，原審卷㈠第29頁反面，原審卷㈡第5
8頁反面、103、150頁，本院上訴卷第69頁反面），洵非子
虛。蓋倘被告係基於擔心94年6月28日之借款無法受償，希
望取得更有價值擔保品之心態，只需要求林睿紘將原供作擔保之迪戎公司8,025,452股股票直接處分，或按林睿紘於94
年6月28日切結書「授權白錦松先生由上述保管存摺（指迪
戎公司土銀松山分行帳戶）自行提領」之承諾辦理，即能迅速實現債權，何需同意林睿紘改以NCD作為擔保品？又倘被
告係認為迪戎公司股票不足以擔保其債權，非得要以NCD作
為擔保品不可，則為何嗣後又仍同意林睿紘更換擔保品而返還系爭NCD？可見被告僅係為保障自己債權，而同意收受NCD作為擔保，並展延還款期限，嗣又同意更換擔保品，將系爭40紙NCD返還林睿紘而已，尚難執此遽認其主觀上有何與林
睿紘共同侵占NCD之犯意可言。
㈣林睿紘於94年7月4日購買附表一編號21至42所示NCD之資金來
源，除迪戎公司之基金贖回款及帳戶內原有款項外，尚包括林睿紘於同日向被告所借之1700萬元，業如前述，益見被告當無與林睿紘共謀侵占NCD之犯意聯絡，對於林睿紘斯時之
償債能力，亦毫無所悉，否則其直接向林睿紘收受8300萬元之NCD抵償債務即可，又何需大費周章，先出借1700萬元供
林睿紘購買NCD，徒增自己難以受償之風險？再者，被告於94年6月30日收受NCD後，至94年8月12日受償2億元以前，仍
持續多次出借款項予林睿紘，金額少則1千餘萬元，多則上
億元；94年8月12日受償2億元後，被告自94年8月15日起至94年12月6日止，又陸續借款予林睿紘，金額亦屢屢超過億元，目前尚積欠7億餘元未受償等情，業據被告供述在卷（調
查卷㈠第271頁反面、272頁，原審卷㈠第30頁反面），並有被
告提出之借款明細、各金融機構入戶電匯申請書等件在卷可稽（本院卷第235、237頁，本院更一卷第83至192頁），核
與林睿紘、游日華均證稱：94年下半年間，林睿紘為了入主國寶人壽、投資玫瑰大眾唱片、籌措營運週轉金等事宜，多次向被告借款，金額高達數億元，迄今欠款金額尚未釐清等情（調查卷㈢第133、134頁，本院更二卷㈡第4頁反面至6頁反
面），相互吻合。則苟被告收受NCD時，已經知悉林睿紘之
償債能力不足，需以侵占、挪用迪戎公司資產等不法手段始能清償，衡諸一般社會常情，焉有可能在收受NCD後，仍持
續出借鉅款予林睿紘？遑論嗣又將NCD返還林睿紘，且在94
年8月12日受償2億元後，復持續匯借高額款項予林睿紘？益徵被告收受系爭NCD時，確實不知林睿紘之償債能力，即難
認其係為謀自己債權之獲償，而與林睿紘共同侵占。
㈤再者，依前揭「陸、一、㈥」所認定之客觀事實，可知被告將
40紙NCD返還林睿紘後，旋由迪戎公司於94年8月1日在票券
市場出售，得款合計199,998,743元，全數匯入迪戎公司之
華銀汐止分行第3111號帳戶，益見被告並無侵占迪戎公司NCD或其他資產之情甚明。至迪戎公司嗣於94年8月6日，數碼
公司簽訂簽訂臺糖公司化妝品之銷售合約書，迪戎公司出納人員因此依林睿紘之指示，於94年8月12日自迪戎公司華銀
汐止分行第3111號帳戶，提領2億元存入數碼公司同分行第2555號帳戶乙節，乃為支付前開經銷合約之履約保證金及預
付貨款，換言之，該2億元因迪戎公司之履約行為支付予數
碼公司，已非屬迪戎公司所有，則迪戎公司縱使受有上開款項之損害，亦係與數碼公司之非常規交易所致；且依林睿紘、林煜晉、游日華、徐恩普、熊玉平、陳錫欽、鄭宏霖、文興華、陳奮賢、蔡慧靜、詹依純等人之證詞，復可認被告未曾涉入迪戎公司或數碼公司之營運，2家公司間之不利益交
易自核與被告無涉。是林煜晉於94年8月12日向數碼公司借
款，而自數碼公司第2555號帳戶提領2億元，存入其開設於
同分行之個人賬戶，再轉入被告帳戶，以清償林睿紘對被告之借款，姑不論林煜晉究竟如何願為林睿紘清償借款，其間之法律關係如何，然被告受領該2億元，既係本於債權人之
地位而受清償，且被告對於其等非常規交易之犯罪計畫毫無所悉，自難認有何為自己不法所有之意圖。況上開2億元既
已因履行契約而匯入數碼公司帳戶，即非迪戎公司資產，被告亦不能再對之侵占甚明。
㈥游日華於調詢中固曾供稱：迪戎公司不能直接出帳還錢給被告，直到94年8月12日數碼公司與臺糖公司簽訂化妝品銷售
合約，林睿紘才找到一個比較合理的說法，也就是他將數碼公司代理權簽給了迪戎公司，並在簽約時即支付數碼公司2.4億元，實際上他是把NCD解約（按：應係在票券市場出售），款項歸還至迪戎公司，迪戎公司匯款給數碼公司後，數碼公司以暫借款名義出帳給林煜晉，再轉匯給被告等情（調查卷㈠第37頁），然此至多僅能說明林睿紘指示迪戎公司與數碼公司簽訂化妝品銷售合約，使迪戎公司為前述不利益交易之緣由而已，仍不足證明被告已經知悉林睿紘係以此等非法方式返還欠款，而仍予收受，此觀諸游日華嗣於100年12月14日檢察官訊問時證稱：「我是後來才知道很多資訊，綜合
各種同事講法後，才發現是這樣」等語（7924號偵查卷㈡第3
20頁），以及林睿紘於106年5月18日本院審理時證稱：「（你為了入主鼎太公司，曾經有向白錦松借款，借款的時候，你有沒有跟白錦松說要用侵占鼎太公司資產的方式償還你向他的借款？）沒有」等情（本院更二卷㈡第5頁），即臻明瞭
。從而游日華上開調詢中之供述，尚不足資為不利於被告之認定，益徵無從遽認被告有何侵占迪戎公司資產，或應與林睿紘等人之非常規交易犯行同負共犯罪責之情形。
五、被告收受系爭NCD作為擔保，以及同年8月12日收得林煜晉之2億元匯款，均不構成收受贓物罪，亦分述如下：
㈠被告雖因知悉購買NCD之款項，必須來自購買者金融帳戶之銀
行作業要求，而表示「知道NCD係以迪戎公司資金購買」等
語，然其對於迪戎公司購買系爭NCD之實際資金來源，並不
清楚，林睿紘交付之NCD未記載申購者名稱，亦無迪戎公司
印文乙節，業如前述，則能否僅因林睿紘將系爭NCD挪供己
用，作為向被告借款擔保品之客觀事實，即遽認被告已然知悉該些NCD係林睿紘犯侵占罪之所得贓物，自非無疑。蓋NCD係可在票券市場自由轉讓之有價證券，其權利之表彰與票券之持有，具有密不可分關係，且可不經背書即逕行轉讓等情，另據黃依達於原審證述綦詳（原審卷㈡第168頁反面、169頁）；且公開發行公司之資金，雖僅在符合公司法第15條第1項及公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（下稱處
理準則）第3條第1項各款所列情形時，始得貸與他人，然違反上開規定之法律效果，依公司法第15條第2項及處理準則
第3條第6項規定，係「公司負責人應與借用人連帶負返還責任；如公司受有損害者，亦應由其負損害賠償責任」；換言之，自公司取得金錢之人未必定負擔刑事罪責，仍應視其取得款項之緣由、過程、手段，依個案情節具體認定，則所取得之公司款項，亦不必然成為財產性犯罪之贓物。林睿紘取得系爭NCD之持有，可能原因既不止一端，且持有票券通常
即足表彰其票據權利，被告亦不知悉林睿紘將NCD挪供己用
之犯罪計畫，自難認其對系爭NCD屬林睿紘犯侵占罪所得財
物一事有所認識，則縱使被告收受NCD作為其借款之擔保，
仍不能逕以收受贓物罪責相繩。
㈡又公司除依其他法律規定或公司章程規定得為保證業務外，不得為任何保證人，且公開發行公司僅得對「有業務往來之公司；公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司
；直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之50%之公
司」為背書保證，公司法第16條第1項、處理準則第5條第1
項亦定有明文；且依處理準則第4條第2項規定，公開發行公司提供動產或不動產為他公司借款之擔保設定質權、抵押權者，仍應依該準則規定辦理。惟違反上開規定之法律效果，僅公司法第16條第2項規定「公司負責人應自負保證責任，
如公司受有損害時，亦應負賠償責任」，處理準則則無相關規範。是以縱使迪戎公司違反上開規定，提供系爭NCD作為
林睿紘向被告借款之擔保，亦僅係迪戎公司負責人自負保證責任，並賠償迪戎公司所受損害而已，基於同上理由，亦不能遽指被告已認識該些NCD係林睿紘犯侵占罪之所得贓物。
㈢被告收受40紙NCD後，已於94年8月1日返還林睿紘，且經迪戎
公司於94年8月1日在票券市場出售，得款199,998,743元全
數匯入迪戎公司華銀汐止分行第3111號帳戶乙節，業經本院審認如前，該些款項既係存入迪戎公司帳戶，而回歸屬迪戎公司所有之財產，自已非「因贓物變得之財物」，與準贓物之性質即有未合。況上開出售NCD所得款項，於94年8月1日
匯入迪戎公司帳戶後，至迪戎公司於94年8月12日轉匯2億元至數碼公司帳戶時止，迪戎公司已數次動用該帳戶內存款，金額達1億5千萬元以上，期間亦有其他金錢存入帳戶乙節，有迪戎公司第3111號帳戶存摺存款往來明細表在卷可稽（7924號偵查卷㈡第5頁），可見迪戎公司於94年8月12日轉入數碼公司之2億元，已難認係出售NCD所得款項之變形，且被告係基於林煜晉向數碼公司借款2億元之原因關係而受償，復
如前述，自不能遽認被告收受之2億元，必係林睿紘等人侵
占迪戎公司資產之所得贓物或變形財物。
柒、綜上所述，檢察官所舉證據，尚無法達於通常一般人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度，即不足以證明被告有公訴意旨所指之違反證券交易法犯行，依「罪證有疑，罪疑唯輕」原則，自應為被告無罪之諭知。原審未予詳酌，遽認被告犯裁判時證券交易法第171條第2項、第1項第3款之特別侵占罪，並據以論罪科刑，容有未當。被告堅詞否認犯罪，上訴指摘原判決不當，請求撤銷改判，為有理由，自應由本院將原判決予以撤銷，並諭知被告無罪之判決。
據上論斷，應依刑事訴訟法第369條第1項前段、第364條、第301條第1項，判決如主文。
本案經檢察官張書華提起公訴，檢察官洪威華到庭執行職務。
中　　華　　民　　國　　110 　年　　10　　月　　27　　日刑事第二十一庭審判長法　官 林怡秀
法　官 胡宜如
法　官 劉元斐
以上正本證明與原本無異。
檢察官如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
書記官 陳靜雅
中　　華　　民　　國　　110 　年　　10　　月　　27　　日附表一：迪戎公司購買之無記名可轉讓定存單（NCD）明細
編號 票 號 購買日 到期日 面 額 轉讓日期 備 註 1. 41094 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 2. 41095 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 3. 41096 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 4. 41097 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 5. 41098 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 6. 41099 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 7. 41100 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 8. 41102 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 9. 41103 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 10. 41104 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 11. 41105 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 12. 41106 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 13. 41107 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 14. 41108 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 15. 41109 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 16. 41110 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 17. 50461 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 18. 50462 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 19. 50463 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 20. 50464 94.06.30 94.09.30 500萬元 94.08.01 ⑴94.06.30交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 編號1至20小計：1億元 21. 50465 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.07.12 22. 50466 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.07.12 編號21、22小計：1000萬元 23. 50467 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 24. 50468 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 25. 50469 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 26. 50470 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 27. 50471 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 28. 50472 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 29. 50473 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 30. 50474 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 31. 50475 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 32. 50476 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 33. 50477 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 34. 50478 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 35. 50479 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 36. 50480 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 37. 50481 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 38. 50482 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 39. 50483 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 40. 50484 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 41. 50485 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 42. 50486 94.07.04 94.10.04 500萬元 94.08.01 ⑴94.07.04交予被告 ⑵94.07下旬返還林睿紘 編號23至42小計：1億元

附表二：迪戎公司之基金申購、贖回及流向
編號 基 金 名 稱 申購日 贖回日 贖回付款日 贖回金額 贖回款匯入帳戶 1. 第一金證券投資信託股份有限公司中概平衡基金 93.02.24 94.06.27 94.06.30 19,939,790元 迪戎公司永豐銀行重新分行第8000號帳戶 2. 景順證券投資信託股份有限公司收益基金 92.07.14 94.06.29 94.06.30 21,172,806元 同上 3. 復華證券投資信託股份有限公司傳家二號基金 93.02.16 94.06.27 94.06.30 10,332,302元 同上 4. 貝萊德證券投資信託股份有限公司倍立安定基金 93.02.16 94.06.27 94.06.30 20,096,643元 同上 5. 凱基證券投資信託股份有限公司長盛基金 93.02.11 94.06.27 94.06.30 9,108,171元 同上 93.04.21 94.06.27 94.06.30 8,871,119元 6. 聯邦證券投資信託股份有限公司雙利基金 93.04.21 94.06.27 94.06.30 8,756,983元 同上 7. 群益證券投資信託股份有限公司安穩貨幣市場基金 93.04.01 94.06.29 94.06.30 20,446,656元 同上 8. 保德信證券投資信託股份有限公司金滿意基金 90.03.23 94.06.29 94.07.04 10,921,137元 同上 9. 群益證券投資信託股份有限公司馬拉松基金 89.08.30 94.06.29 94.07.04 8,180,737元 同上 89.09.13 94.06.29 94.07.04 10. 景順證券投資信託股份有限公司富麗人生基金 93.03.17 94.06.29 94.07.04 29,819,680元 同上

附表三：卷宗編號代碼表
卷宗名稱 卷宗代號 法務部調查局北機組-「林睿紘等掏空數碼戲胞公司、鼎太公司不法案」(筆錄卷) 調查卷㈠ 法務部調查局北機組-「林睿紘等涉嫌掏空國寶人壽案調查筆錄」(證據一) 調查卷㈡ 法務部調查局北機組-「調查局卷三」 調查卷㈢ 法務部調查局北機組-「調查局卷四」 調查卷㈣ 法務部調查局北機組-「林睿紘掏空鼎太公司資金案相關交易資料」 調查卷㈤ 法務部調查局北機組-「林睿紘等掏空數碼戲胞公司、鼎太公司內部相關傳票」 調查卷㈥ 臺灣臺北地方檢察署資料卷-95年偵字第22351號被告林睿紘等 調查卷㈦ 法務部調查局北機組-「林睿紘等掏空數碼戲胞公司、鼎太公司不法案」(櫃檯買賣中心查核鼎太公司資金卷) 調查卷㈧ 法務部調查局北機組-「林睿紘等掏空數碼戲胞公司、鼎太公司不法案」(櫃檯買賣中心查核鼎太公司報告卷) 調查卷㈨ 臺灣臺北地方檢察署99年度他字第11073號卷 11073號他字卷 臺灣臺北地方檢察署100年度偵字第7924號卷㈠、㈡ 7924號偵查卷㈠、㈡ 鼎太國際股份有限公司案卷㈠、㈡ 鼎太公司案卷㈠、㈡ 迪戎國際股份有限公司案卷 迪戎公司案卷 迪邦科技股份有限公司案卷㈠、㈡ 迪邦公司案卷㈠、㈡ 數碼戲胞科技娛樂股份有限公司案卷㈠、㈡ 數碼公司案卷㈠、㈡ 煜群管理顧問有限公司案卷 煜群公司案卷 臺灣臺北地方法院101年度金重訴字第2號卷㈠至㈢ 原審卷㈠至㈢ 臺灣高等法院102年度金上重訴字第2號卷 本院上訴卷 臺灣高等法院104年度金上重更一字第6號卷 本院更一卷 臺灣高等法院106年度金上重更二字第2號卷 本院更二卷㈠、㈡ 臺灣高等法院108年度金上重更三字第3號卷 本院更三卷 臺灣高等法院109年度金上重更四字第18號卷 本院卷 (調卷部分)－游麗敏(更名游日華)等人違反證券交易法等案 臺灣臺北地方檢察署95年度偵字第22351號卷 22351號偵查卷 臺灣臺北地方檢察署97年度偵字第5312號卷 5312號偵查卷 臺灣臺北地方檢察署99年度偵字第26044號卷 26044號偵查卷 臺灣臺北地方法院97年度重訴字第11號卷㈡上冊、下冊、㈢ 另案原審卷㈡上冊、下冊、㈢ 臺灣高等法院99年度金上重訴字第76號卷㈠至㈢ 另案本院上訴卷㈠至㈢