規制，健全此類行業之經營發展、整合管理，進而將境外基金之種類、投資交易範圍及相關程序納入制度化、體系化之監督、管理，並進一步保障投資者之權益甚明，可見證券投資信託及顧問法

，縱非故意，亦難辭過失之責；不論依證券投資信託及顧問法第99條、第103條、第113條，或證券投資信託及顧問法制定前之證券交易法第18條、178條、第18條之1準用第66條規

㈡未經許可經營證券投資顧問GM基金部分，係犯證券投資信託及顧問法第107條第1項未經主管機關許可而經營證券投資顧問業務罪嫌。

，不得在中華民國境內從事或代理募集、銷售、投資顧問境外基金。證券投資信託及顧問法

FSO基金及生質能源基金，涉嫌違反證券投資信託及顧問法第16條第1項規定，應依證券投資信託及顧問法第107條第2款論處之犯行，則經刑事判決不另為無罪之諭知，有上開刑事判決

⑶綜上，不論依證券投資信託及顧問法或證券投資信託及顧問法制定前之證券交易法之規定，被告對於未依限申報財務報告之證券投資顧問事業除處以罰鍰外，

是證券投資信託及顧問法非但係為健全證券投資信託及顧問業務之經營與發展而制訂，亦含有保護投資人之色彩，並非僅為反射利益，則證券投資信託及顧問法之規定係屬民法第184條第

此經本院調閱上開98年度易字第3665號案卷查核明確，並有該局99年2月3日證期（投）字第0990005893號函影本附卷可稽，足認本案之AIIT基金，並非證券投資信託及顧問法第

第4條第1項所規定之投資顧問行為，特予說明。㈡再按法人違反證券投資信託及顧問

㈢另依證券投資信託及顧問法第16條第1項規定之立法理由，可知未經主管機關核准或申報生效之境外基金於中華民國境內為從事或代理募集、銷售、投資顧問等行為，即證券投資信託及顧問法第

，且依證券投資信託及顧問法第2條及證券交易法第2條，證券投資信託及顧問法、證券投資顧問事業管理規則應優先於公司法適用，至為明確，上訴人縱於停業期間仍應依證券投資顧問事業管理規則及

，見本院卷第65頁），是證券投資信託及顧問法第8條第1項投信投顧等業務詐欺係指因經營證券投資信託及顧問法所定之證券投資信託業務、全權委託投資業務、證券投資顧問業務或相關業務，有虛偽、詐欺或其他足致他人誤信之行為

，而與被告王婼葳共犯本案，復於起訴書之證據並所犯法條欄二援引證券投資信託及顧問法第118條規定，並說明時間投顧公司違反證券投資信託及顧問法第105條第2項

、吳釆潼、沈沛臻、陳顯榮、黃威愷、孫健恆、廖瑞文共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第一款之未經許可，經營證券投資信託業務罪刑；及論處林怡芬共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款

（三）證券投資信託及顧問法特別背信罪優先於刑法背信罪適用：1.證券投資信託及顧問法特別背信罪或刑法一般背信罪，均係以具有特定身分（特別背信罪具有證券投資信託事業、

，不得在中華民國境內從事或代理募集、銷售、投資顧問境外基金。證券投資信託及顧問法

(二)核被告李英君所為，係犯證券投資信託及顧問法第107條第1款之非法經營證券投資顧問業務罪。

又被告等以一行為，同時違反上開公司法、證券交易法及證券投資信託及顧問法之規定，為想像競合犯，依刑法第55條之規定，從一重之證券投資信託及顧問法第107條

理由一、聲明疑義意旨略以：本院98年度上重訴字第20號判決就聲明人分別犯證券交易法第175條之證券商非法營業罪與證券投資信託及顧問法第107條第2款之非法銷售境外基金罪有罪部

是被告巫溪明違反證券投資信託及顧問法第107條第1款規定，而依證券投資信託及顧問法第1條之規定可知，證券投資信託及顧問法之立法為兼有發展國民經濟，並保障投資之目的