土地法 第 144 條（土地稅種類）
土地稅分地價稅及土地增值稅二種。
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重點摘要土地法第 144 條規定土地稅分為地價稅（持有稅，每年課徵）與土地增值稅（交易稅，移轉時課徵）二種。
Q · 土地稅到底有幾種？
依土地法第 144 條，土地稅分地價稅及土地增值稅二種。地價稅是「持有稅」，每年課徵一次，稅基為公告地價；土地增值稅是「交易稅」，在土地移轉時課徵，稅基為前次與本次移轉現值的差額。兩者課稅基礎、稅率、優惠條件、救濟管道完全分立，不可互相補救。
白話解讀
你以為買賣土地就繳一種稅？錯了。這短短一行字藏了台灣不動產課稅的核心架構：持有期間每年課一次「地價稅」，移轉時再課一次「土地增值稅」。兩種稅的邏輯完全不同，稅率和計算基礎也完全不同。地價稅看的是「你現在持有什麼」，每年報一次；土地增值稅看的是「這塊地漲了多少」，只在交易或贈與時課徵。搞不清楚這兩種稅的界線，你可能把應該走土地增值稅的免稅條件（自用住宅一生一次優惠）浪費在不需要的時機，或是忽略地價稅的優惠申請期限。兩種稅有不同的救濟管道、不同的減免條件、不同的申請期限，它們在法律上是兩條平行線，不會互相補救。
法律定性
土地法第 144 條為土地稅體系的分類總則，將土地稅明確劃分為持有稅性質的地價稅與交易稅性質的土地增值稅二種，奠定台灣不動產課稅的雙軌架構，後續由土地稅法、平均地權條例承接細部規範。
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🧮 本條試算
試算結果僅供參考，實際期間受法定中斷／不完成等事由影響，個案請洽專業人士。
🗺 判斷流程
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Q1賣房子到底要繳哪幾種稅？▾
正常情況下至少三種：土地增值稅、房地合一所得稅、契稅由買方繳。賣方還可能涉及印花稅。簽約前請代書算一遍預估稅額，把稅費從賣價中預扣出來，避免結案時才發現現金流不夠。
Q2地價稅怎麼算才叫自用住宅優惠稅率？▾
要同時符合四個條件：本人或配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記；無出租或營業情形；都市土地面積不超過 3 公畝，非都市土地不超過 7 公畝；每一家庭以一處為限。符合就從一般用地累進稅率降為 0.2%，每年 9 月 22 日前申請才適用當年度。
Q3土地稅有幾種？▾
兩種：地價稅與土地增值稅。地價稅每年持有時繳，土地增值稅在土地移轉時繳，課稅基礎完全不同。
Q4地價稅和土地增值稅差在哪？▾
地價稅是持有稅看靜態地價、每年繳；土地增值稅是交易稅看漲價差額、移轉時繳。一個照年計、一個照事件計。
Q5什麼叫公告地價、什麼叫公告現值？▾
公告地價每三年公告一次，是地價稅稅基；公告現值每年公告一次，是土地增值稅、遺產稅、贈與稅稅基。
Q6土地稅跟房屋稅是同一種嗎？▾
不同。土地稅課土地（依土地法 144），房屋稅課建築物（依房屋稅條例），同一筆不動產要分別繳。
Q7賣土地要繳哪幾種稅？▾
土地增值稅（土地法 144）+ 房地合一所得稅（所得稅法 4-4）+ 印花稅，買方則繳契稅。簽約前請代書預估總稅額。
Q8土地增值稅怎麼算？▾
用本次與前次移轉現值的差額（漲價總數額）乘累進稅率 20%、30%、40%。一生一次優惠案件稅率降為 10%。
Q9自用住宅地價稅優惠怎麼申請？▾
戶籍、面積（都市 3 公畝/非都市 7 公畝）、無出租營業、家庭一處為限，每年 9 月 22 日前向稅捐稽徵機關申請。
Q10繼承的土地要繳土地增值稅嗎？▾
繼承不課徵土地增值稅但要繳遺產稅，將來繼承人再出售時，從前手取得時的現值起算漲價，可能反而加重。
Q11土地增值稅 vs 房地合一稅哪個重？▾
兩者並行課徵不是二選一。土地增值稅針對土地漲價、房地合一稅針對房地整體獲利，賣房時兩種都要繳，誤解會低估稅負 30%。
Q12地價稅 vs 田賦差在哪？▾
農業用地原徵田賦但已自 1987 年停徵，現在農地不繳地價稅也不繳田賦。一般土地繳地價稅。
容易搞混的概念 AI 輔助整理
| 項目 | 地價稅 | 土地增值稅 |
|---|---|---|
| 課徵時點 | 每年 11 月持有期間 | 土地移轉時 |
| 稅基 | 公告地價 | 前次與本次移轉現值差額 |
| 稅率 | 1%-5.5%（自用 0.2%） | 20%、30%、40% 累進 |
| 性質 | 持有稅／地方稅 | 交易稅／地方稅 |
| 優惠申請期 | 每年 9/22 前 | 訂約 30 天內 |
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