審計法施行細則 第 42-5 條

「不合法定程序」可能透過改善計畫補正，停在輕度處置；但若情節涉及圖利、貪污、偽造文書，依審計法第 25 條會直接移送司法。判斷的關鍵不在金額，而在主觀犯意：是疏失還是故意？故意的話幾乎一定上法院。實務提示：審計報告用詞「程序瑕疵」「執行不當」屬輕度，「重大違失」「涉嫌不法」就要警覺，後者代表案件已經朝刑事方向走。

有可能。政府採購法第 101 條的不良廠商認定理由很多，但其中「擅自減省工料」「驗收不合格」「重大違約」這些事由的認定，審計報告經常是觸發點。實務提示：被列入名單前會有書面通知和申訴機會（採購法第 102 條），絕對不要錯過申訴期限，這是唯一的反擊點。錯過了就要停權三年，不能投標公部門案件，對營造公司是滅頂之災。

三件事：第一，所有決策過程留書面紀錄（簽呈、會議紀錄、長官批示），證明你照規則辦事。第二，遇到疑慮第一時間正式諮詢政風、法制、上級機關，把責任分散。第三，被審計約詢時誠實但謹慎，避免給出超出自己職權範圍的承諾或推測。實務提示：移送懲戒不等於懲戒成立，公務員懲戒法的審理過程仍可申辯。但如果同時被移送地檢署，刑事這條線優先處理，因為刑事判決會回過頭影響懲戒結果。

規範採購違失四段處置鏈的觸發條款，連結審計法第 22 條至第 25 條的具體處罰工具。

通知改善 → 拒絕簽證 → 移送懲戒 → 移送司法，由輕到重升級。每段都會啟動，每段都有具體後果。

程序瑕疵可補正、契約違反涉契約責任、裁量不當難救濟。三者觸發的下一步處置完全不同。

審計機關對不合規支出拒絕核簽，導致支付命令無法執行、預算無法核銷，業務直接卡住。

在期限內提具體改善計畫並落實。三個月期限當七十天用，最後二十天保留給意外。配合度是升降級唯一關鍵。

所有決策留書面紀錄、遇疑慮立即諮詢政風 / 法制、被約詢時誠實謹慎不超出職權給承諾。

依政府採購法第 102 條於收到書面通知後 20 日內提異議，未被採納可向採購申訴審議委員會申訴。

立即諮詢律師、整理完整決策書面證據、刑事這條線優先處理因為會回過頭影響懲戒結果。

拒絕簽證是業務面卡住、移送懲戒是個人面責任，後者直接影響職涯。但拒絕簽證常是移送懲戒的前奏。