臺灣彰化地方法院 - 110年度金重訴字第2號（違反銀行法） - 2026 司法院判決書查詢系統

臺灣彰化地方法院刑事判決 110年度金重訴字第2號公訴人臺灣彰化地方檢察署檢察官被告張富強指定辯護人陳亮逢律師被告顏利達選任辯護人鄭丹逢律師上列被告等因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（110年度偵字第5658號、第7540號），本院判決如下：主文張富強共同犯商業負責人，明知為不實之事項而填製會計憑證罪，處有期徒刑貳年。緩刑伍年，並應依附表一編號1、2、3「緩刑附帶條件欄」所示金額及方式賠償被害人，及參加法治教育伍場次，緩刑期間付保護管束。顏利達共同犯商業負責人，明知為不實之事項而填製會計憑證罪，處有期徒刑壹年。緩刑伍年，並應依附表一編號4、5「緩刑附帶條件欄」所示金額及方式賠償被害人。犯罪所得之沒收如附表二「應沒收之犯罪所得欄」所示。事實一、張富強於民國100年至103年間擔任文通國際股份有限公司（下稱文通公司）負責人，亦係倫揚實業股份有限公司（下稱倫揚公司、登記負責人陳祥峰）、堡福營造有限公司（下稱堡福營造公司、登記負責人陳惠鈺）及台灣管清股份有公司（下稱台灣管清公司、登記負責人陳惠鈺）實際負責業務之人，綜理上開4家公司財務及業務營運；隋佩鑫則是文通公司、倫揚公司、堡福營造公司、台灣管清公司4家公司之會計人員。顏利達係駿齊有限公司（下稱駿齊公司）之負責人，亦係全睿有限公司（下稱全睿公司、登記負責人彭立勳）實際負責業務之人，綜理駿齊公司、全睿公司之財務及營運業務；吳鳳玲則是駿齊公司、全睿公司2家公司之會計人員。朱屏【業經檢察官另為緩起訴處分】於101、102年間係甲臺貿易股份有限公司（下稱甲臺公司、登記負責人：朱无違）、柏安實業股份有限公司（下稱柏安公司、登記負責人：李銘忠）、兼善企業股份有限公司（下稱兼善公司、登記負責人：侯彰羽）及千應工程企業有限公司（下稱千應公司、登記負責人：賴純敏）實際負責業務之人，綜理甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司之財務及業務營運；黃薰慧則係甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司之財務會計人員。洪文丑【業經檢察官另為緩起訴處分】於102年間係東漾實業股份有限公司（下稱東漾公司）負責人，綜理東漾公司財務及業務營運。上開公司均係從事塑膠原料、塑膠管、水泥陰井等買賣或製造相關業務之廠商。張富強（文通公司部分）、顏利達（駿齊公司部分）均係商業會計法所稱之商業負責人；隋佩鑫、吳鳳玲、黃薰慧則係商業會計法第71條之主辦及經辦會計人員。緣張富強、顏利達及朱屏為因應上開公司營運資金週轉需要，取得金融機構對上開公司授信，竟基於意圖為自己或他人不法所有之詐欺取財【詳下二所述】及違反商業會計法第71條第1款製作不實會計憑證、第5款以不正方法使財務報表發生不實結果之犯意聯絡與行為分工，指示各該公司會計人員隋佩鑫、吳鳳玲、黃薰慧以開立不實銷貨統一發票製造不實交易行為假象及虛增營業額方式，美化窗飾上開公司之營業與財務狀況。嗣張富強、顏利達、朱屏因而分別利用自己擔任文通公司、倫揚公司、堡福營造公司、台灣管清公司、駿齊公司、全睿公司、甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司之商業負責人或實際負責人之地位，指示並由各該公司會計人員隋佩鑫、吳鳳玲、黃薰慧配合作業下，明知各該公司間並無如附表三至十三所示統一發票相對應之實際交易行為，仍接續虛偽填製《虛銷-製作不實會計憑證》及（或）取得《虛進-取得不實會計憑證》如附表三至十三所示之不實統一發票；另洪文丑亦明知東漾公司與柏安公司並無如附表十三所示統一發票並無相對應之實際交易，附表十三所示統一發票均係不實統一發票，仍配合以東漾公司加以收受【詳細之虛銷、虛進統一發票及張富強、顏利達與上開其他人參與犯罪之狀況詳參各該附表所示】；嗣後張富強、顏利達、隋佩鑫、吳鳳玲並將上揭填製及取得之不實統一發票會計憑證之進銷項金額，接續於製作如附表甲「銀行授信審核依據」所示之各該資產負債表、損益表、股東權益表、現金流量表等財務報表時加以計算登載，致使各該公司財務報表發生不實結果。二、張富強、顏利達、朱屏完成上揭製作不實會計憑證、以不正方法使財務報表發生不實結果之行為後，復分別為下列行為：㈠朱屏與張富強為柏安公司、兼善公司、文通公司財務週轉需要，共同基於詐欺取財之個別犯意聯絡，先由張富強分別配合就附表乙所示之柏安公司不實統一發票12張及附表丙所示之兼善公司不實統一發票20張等虛假交易，開立如附表乙、丙所示之文通公司支票（票面金額合計各為：新臺幣《下同》 34,585,372元及38,432,666元）給柏安公司與兼善公司充作貨款支票，再由朱屏分別接續持向臺灣中小企業銀行二林分行先後辦理附表乙（柏安公司）及附表丙（兼善公司）所示之融資借款，致使該銀行相關承辦人員陷於錯誤，誤信其等檢附之統一發票及支票均係基於實際交易所取得，合乎核准授信之規定而撥款予柏安公司與兼善公司帳戶，各詐得合計27,600,000元（柏安公司）及30,590,000元（兼善公司）【各次借款申請時間、檢附之統一發票及支票，與詐得之金額，均詳如附表乙、丙所示，即附表甲編號9、10所示】，並分別由張富強、朱屏取得部分詐得款項供柏安公司、兼善公司、文通公司使用。㈡顏利達與張富強為駿齊公司、文通公司財務週轉需要，共同基於詐欺取財之犯意聯絡，先由張富強配合就附表丁所示之不實統一發票30張等虛假交易，開立如附表丁所示文通公司支票（票面金額合計：30,701,400元）給駿齊公司充作貨款支票，再由顏利達接續持向臺灣中小企業銀行二林分行先後辦理附表丁所示之融資借款，致使該銀行相關承辦人員陷於錯誤，誤信其等檢附之統一發票及支票均係基於實際交易所取得，合乎核准授信之規定而撥款予駿齊公司帳戶，共計詐得22,970,000元【各次借款申請時間、檢附之統一發票及支票，與詐得之金額，均詳如附表丁所示，即附表甲編號8 所示】，並分別由張富強、顏利達取得部分詐得款項供駿齊公司、文通公司使用。㈢張富強與顏利達為文通公司、倫揚公司、駿齊公司之財務週轉需要，明知附表甲「銀行授信審核依據」欄所示之財務報表，均係將上揭不實會計憑證所記載之不實進銷項金額加以合併計算載入之不實財務報表，亦明知或可得而知若銀行查悉上情而正確評估文通公司、倫揚公司及駿齊公司之營運與財務狀況，即不可能核准各該貸款予文通公司、倫揚公司及駿齊公司，仍共同基於意圖為自己或他人不法所有之個別犯意聯絡，以提供如附表甲編號1至7所示之不實財務報表等資料之方式，分別為下列詐欺犯行： ⒈由張富強以文通公司名義向華南商業銀行溪湖分行申辦如附表甲編號1之借款（張富強為文通公司代表人並擔任連帶保證人），而華南商業銀行相關承辦人員，因收受張富強提出包括上揭不實財務報表之審核資料，致於評估文通公司營業、財務與信用狀況時，陷於錯誤，誤以為文通公司營運狀況良好，而核准其貸款之申請，並撥款如附表甲編號1所示之款項至文通公司設於華南商業銀行之帳戶內【借款日期、銀行授信審核之財務報表、金額與未清償本金餘額詳參附表甲編號1所示】。 ⒉由張富強以文通公司名義向彰化商業銀行埔心分行接續申辦如附表甲編號2、3之借款（張富強為文通公司代表人並擔任連帶保證人），而彰化商業銀行相關承辦人員，因收受張富強提出包括上揭不實財務報表之審核資料，致於評估文通公司營業、財務與信用狀況時，陷於錯誤，誤以為文通公司營運狀況良好，而核准其貸款之申請，並接續撥款如附表甲編號2、3所示之款項至文通公司設於彰化商業銀行之帳戶內【各次借款日期、銀行授信審核之財務報表、金額與未清償本金餘額詳參附表甲編號2、3所示】。 ⒊由張富強指示不知情之倫揚公司負責人陳祥峰以倫揚公司名義向臺灣中小企業銀行二林分行申辦如附表甲編號4之授信額度（陳祥峰為倫揚公司代表人並擔任連帶保證人），而臺灣中小企業銀行相關承辦人員，因收受張富強透過陳祥峰提出包括上揭不實財務報表之審核資料，致於評估倫揚公司營業、財務與信用狀況時，陷於錯誤，誤以為倫揚公司營運狀況良好，而核准其授信額度之申請，嗣陳祥峰即依張富強之指示，接續於附表戊所示之時間，先後填載借據，申請臺灣中小企業銀行撥款如附表戊所示之款項至倫揚公司設於臺灣中小企業銀行之帳戶內【授信額度簽訂、銀行授信審核之財務報表、各次動撥借款日期、金額與未清償本金餘額詳參附表甲編號4及附表戊所示】。 ⒋由顏利達以駿齊公司名義向臺灣中小企業銀行二林分行申辦如附表甲編號5所示之借款（顏利達為駿齊公司代表人並擔任連帶保證人），而臺灣中小企業銀行相關承辦人員，因收受顏利達提出包括上揭不實財務報表之審核資料，致於評估駿齊公司營業、財務與信用狀況時，陷於錯誤，誤以為駿齊公司營運狀況良好，而核准其貸款之申請，並撥款如附表甲編號5所示之款項至駿齊公司設於臺灣中小企業銀行之帳戶內【借款日期、銀行授信審核之財務報表、金額與未清償本金餘額詳參附表甲編號5所示】。 ⒌由顏利達以駿齊公司名義向臺中商業銀行二林分行接續申辦如附表甲編號6、7所示之借款（顏利達為駿齊公司代表人並擔任連帶保證人），而臺中商業銀行相關承辦人員，因收受顏利達提出包括上揭不實財務報表之審核資料，致於評估駿齊公司營業、財務與信用狀況時，陷於錯誤，誤以為駿齊公司營運狀況良好，而核准其貸款之申請，並接續撥款如附表甲編號6、7所示之款項至駿齊公司設於臺中商業銀行之帳戶內【各次借款日期、銀行授信審核之財務報表、金額與未清償本金餘額詳參附表甲編號6、7所示】。三、案件法務部調查局彰化調查站移送及財政部中區國稅局告發臺灣彰化地方檢察署檢察官偵查起訴。理由一、本案審判範圍之說明：起訴書犯罪事實欄二、1.至11雖均記載被告2人「再將所開立及取得之不實發票向國稅局申報營業稅，及登載入帳並製作不實財務報表向國稅局申報營利事業所得稅，足生損害於稅捐稽徵機關核課稅捐之正確性」等語，但起訴書證據並所犯法條欄三、具體記載：「本案無證據足以認定文通公司、倫揚公司、堡福營造公司、台灣管清公司、駿齊公司、全睿公司、甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司、東漾公司等營業人有無逃漏稅捐之情事。爰不另為不起訴處分」等語，明確表示本案並未起訴此部分之犯行。另經本院於審理程序向檢察官確認本案起訴範圍，檢察官亦具體表示：上揭所載向國稅局申報部分並非本案起訴範圍，本案起訴的就是循環開立不實發票、將不實營業額登載入帳並製作不實財務報表之虛增營業額行為，以及以相關資料向銀行詐貸之犯罪事實等語（見本院卷第345頁）。則本院審酌起訴書犯罪事實之上揭記載概括籠統，並無具體犯罪時間、申報內容、影響稅捐金額等資料，起訴書證據清單亦未提出任何與向稅捐機關申報營業稅、營利事業所得稅有關之證據資料等情，認本案起訴犯罪事實，應不包括被告2人向稅捐機關申報營業稅、營利事業所得稅之行為，合先敘明。二、以下引用之供述證據及非供述證據，檢察官、被告2人及其等之辯護人於本院審理時，均未爭執證據能力，且本院審酌各該證據均非屬違法取得之證據，復經本院於審理期日就該等證據進行調查、辯論，是以依法均得作為證據使用。三、得心證之理由：㈠上揭犯罪事實，業據被告張富強、顏利達2人坦承不諱（見10 7年度他字第2689號卷一《下稱他2689卷一》第232至240、258 至265頁、107年度他字第2689號卷二《下稱他2689卷二》第15 4至160、170至171、186至187、200至202、195至196、209 至212頁、107年度他字第2689號卷三《下稱他2689卷三》第40 至44、67至73頁、本院卷第153至167、227至232、343至367頁；他2689卷三第1至4、28至32、94至97頁、本院卷第153 至167、227至232、343至367頁），核與證人即同案被告朱屏（見他2689卷二第122至127、147至150頁、他2689卷三第51至53、67至73、94至97頁）、證人即同案被告洪文丑（見他2689卷三第33至35、67至73、94至97頁）、證人陳惠鈺（見他2689卷二第33至38、39至42、59至60頁）、證人陳祥峰（見他2689卷二第62至67、78至80頁）、證人隨佩鑫（見他2689卷二第82至86、103至105頁）、證人朱无違（見他2689卷二第107至109、112至113頁）、證人李銘忠（見他2689卷一第209至213、225至230頁、他2689卷三第94至97頁）、證人黃薰慧（見他2689卷一第161至165頁）、證人彭立勳（見他2689卷三第11至12頁）、證人白洪川（見他2689卷三第37至39、67至73頁）、證人楊清香（見他2689卷二第172至173、186至187頁）、證人袁惠珍（見他2689卷二第162至164、169至171頁）、證人陳淑惠（見他2689卷二第188至190、195至196、頁、他2689卷三第24至25、28至32頁）、證人陳景容（見他2689卷二第197至198、200至202頁、他2689卷三第20至21、28至32頁）、證人楊勝富（見他2689卷二第203至207、209至212頁、他2689卷三第13至14、28至32頁）於調查局詢問及偵查中訊問時之證述相符，並有甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司及東漾公司等5家營業人涉嫌取得及開立不實統一發票案情報告及附件【含甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司、東漾公司之營業稅稅籍資料查詢作業列印、甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司、東漾公司涉嫌取得及開立不實發票金額明細表；柏安公司、兼善公司之虛進及虛銷逐筆發票明細表、甲臺公司、千應公司及東漾公司之虛銷逐筆發票明細表】（見財政部中區國稅局卷宗第1至205頁）、財政部北區國稅局（堡福營造公司98年1月至102年12月）進銷項憑證、法務部調查局彰化縣調查站108年12月12日彰防字第10862550980號書函及附件（含交易流程圖及一覽表等資料）、102年6月塑膠粒交易金額明細及流向表、統一發票（見他2689卷一第75至82、129至153、167至178、214至218反面頁）、兼善公司、柏安公司、甲臺公司之日記帳（102年01月01日至102年12月31日）、袁惠珍提出之彰化商業銀行製作之文通公司借款明細表、債務情形資料、彰化銀行客戶往來帳戶一覽表、楊清香提出之臺灣桃園地方法院債權憑證（債務人文通公司、債權人華南商業銀行股份有限公司）、營業人銷售額與稅額申報書（401）（文通公司101年1月至12月）、陳淑惠確認之兼善限公司、柏安公司向臺灣中小企業銀行二林分行融資之借款明細表（見他2689卷二第87至94、165至167、174至184、191至193頁）、陳景容確認之駿齊公司向臺灣中小企業銀行二林分行借款之明細表、倫揚公司之虛銷逐筆發票明細表（見他2689卷三第22、114頁）、文通公司之申報書（按年度100至102年）查詢、102年度營利事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）、資產負債表、倫揚公司之申報書（按年度100至102年）查詢、102年度營利事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）、資產負債表（見107年度他字第2689號卷四第274至276、278至280、282至284、316至318頁）、文通公司、駿齊公司、倫揚公司之101、102年度營利事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）與資產負債表、柏安公司101、102年部分進銷項交易一覽表及相關統一發票影本、甲臺公司101、102年部分進銷項交易一覽表及相關統一發票影本、102年3月全睿、甲臺，兼善、柏安、東漾公司虛開統一發票一覽表及相關統一發票影本、華南商業銀行股份有限公司溪湖分行107年1月19日華溪字第1070000006號函暨檢送文通公司借款明細表、101年財務報表暨會計師查核報告書及相關銀行信用調查等資料（文通公司於102年2月向華南銀行溪湖分行辦理借款1000萬元相關資料）、文通公司借款明細表、彰化商業銀行之動撥申請書兼債權憑證、資產負債表、損益表、現金流量表等資料（文通公司於102年8月及12月向彰化商業銀行辦理借款103萬元及599萬9850元相關資料）、臺灣中小企業銀行二林分行107年2月26日107二林字第00007號函暨檢檢送倫揚公司借款明細表、動態融資週轉金貸款契約書、借據、授信約定書、客戶授信申請書及相關銀行徵信資料、財團法人中小企業信用保證基金104年1月29日函、倫揚公司變更登記表、股東名簿、董監事監察人名單、章程、經濟部工廠登記證、客戶基本資料及營業單位放款交易歷史檔等資料（倫揚公司於102年5月向臺灣中小企業銀行二林分行辦理借款1000萬元相關資料）、台中商業銀行有關駿齊公司之借貸資料、授信審查報告及貸放請核書及相關銀行授信資料（駿齊公司於102年向台中商業銀行二林分行辦理借款500萬元相關資料）（見110年度偵字第5658號卷一第19至27、28至48、49至73反面、74至80反面、83至123、125至133、134至190、191至196頁）、柏安公司以12張銷貨發票（買方：文通公司）與貨款支票向臺灣中小企業銀行二林分行辦理融資借款明細表、相關統一發票與支票及借據影本、兼善公司以20張銷貨發票（買方：文通公司）與貨款支票向臺灣中小企業銀行二林分行辦理融資借款明細表、相關統一發票與支票及借據影本、駿齊公司以30張銷貨發票（買方：文通公司）與貨款支票向臺灣中小企業銀行二林分行辦理融資借款明細表、相關統一發票與支票及借據影本、駿齊公司借款明細表、臺灣中小企業銀行有關駿齊公司之借據、客戶基本資料、授信申請書、授信約定書、徵信報告與駿齊公司資產負債表、損益表等相關授信資料、駿齊公司變更登記表、章程、公司登記資料查詢（駿齊公司於103年10月向臺灣中小企業銀行借款550萬元相關資料）、倫揚公司之營業人銷售額與稅額申報書（401）（101年01-02月至102年05-06月）、華南商業銀行溪湖分行112年3 月31日（112）華溪催字第1120301號函及所附債權憑證影本、債權計算書及繳納款項明細表、臺灣中小企業銀行二林分行112年4月18日二林字第1128101150號函及所附借款餘額明細表、支付命令及確定證明書影本、債權憑證影本、台中商業銀行股份有限公司112年4月18日刑事陳報狀及所附債權憑證影本、放款繳息明細表、彰化商業銀行股份有限公司112 年5月30日陳報狀在卷可憑（見110年度偵字第5658號卷二第3至42、44至94、96至144、145至149、150至154、155至159、160至164、165至198、236至241頁，本院卷第293至331頁）在卷可憑，足認被告2人之自白與事實相符，可以採信。㈡按商業會計法所稱之商業會計憑證，分為原始憑證及記帳憑證，所謂原始憑證，係指證明事項之經過，而為造具記帳憑證所根據之憑證，計有外來憑證、對外憑證、內部憑證三類；而記帳憑證則係指證明處理會計事項人員之責任，而為記帳所根據之憑證而言，有收入傳票、支出傳票及轉帳傳票三類，此觀諸商業會計法第15條、第16條、第17條規定自明。統一發票係營業人依營業稅法規定於銷售貨物或勞務時，開立並交付予買受人之交易憑證，足以證明會計事項之經過，應屬商業會計法所稱之會計憑證（最高法院87年度台非字第389號判決意旨參照）。是被告2人明知未有實際交易，仍參與上揭填製不實統一發票之謀議與分工，其等之行為即已該當填製不實會計憑證之要件行為。㈢次按商業負責人明知公司無銷貨予經銷商之事實，仍指示會計人員在公司財務報表中之資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表等各項表冊之主要內容為不實之登載，虛列該公司稅後淨利，以掩飾該公司經營虧損之事實，此等以虛列銷貨項目之不正當方法，使公司之資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表等各項財務報表發生不正確之結果，已成立商業會計法第71條第5款之罪（最高法院94年度台上字第7121號判決參照）。是被告2人先謀議、分工填製不實統一發票及取得不實統一發票，再將該等不實統一發票之進銷項金額，於製作各該公司之資產負債表、損益表等財務報表時加以計算登載，已實際變動各該公司營業額、成本、盈虧狀況等項之內容，自已使各該公司財務報表發生不正確之結果，而該當於以不正當之方法使公司之財務報表發生不實結果之要件行為。㈣又按商業會計法所謂「商業負責人」之定義，依該法第4條所定，應依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。本案被告2人行為時，公司法第8條第3項規定：「『公開發行股票之公司』之非董事，而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者，與本法董事同負民事、刑事及行政罰之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形，對政府指派之董事所為之指揮，不適用之」；該條項於107年8月1日修正為：「『公司』之非董事，而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者，與本法董事同負民事、刑事及行政罰之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形，對政府指派之董事所為之指揮，不適用之」，堪認此次修正後，第3 項規定不再限於「公開發行股票公司」，祇須為「公司」之實際負責人，即可成為商業會計法第71條之犯罪主體。準此，公司法前開修正，影響商業會計法第71條有關「商業負責人」構成要件之解釋，是商業會計法71條規定固未修正，然實際上已擴張處罰範圍，而本案上揭公司均非公開發行股票之公司，是公司法上揭修正後之規定，不利於被告2人本案部分事實之認定，依刑法第2條第1項規定，應依較有利被告2人之107年8月1日修正前公司法第8條規定，並參照最高法院98年度台上字第1190號、第4749號判決意旨，依「非公開發行股票公司之負責人並不包含所謂『實際負責人』，故商業會計法之商業負責人亦應不包括所謂『實際負責人』」之認定標準，資以認定本案商業會計法第71條「商業負責人」之範圍。查：被告張富強、顏利達分別為文通公司、駿齊公司之登記負責人，核屬商業會計法第71條之商業負責人；至被告張富強為倫揚公司、堡福營造公司、台灣管清公司實際負責人、被告顏利達為全睿公司實際負責人部分，則均非屬商業會計法第71條之商業負責人。㈤再按因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行、教唆或幫助者，雖無特定關係，仍以正犯或共犯論，刑法第31條第1項前段定有明文。又商業會計法第71條第1款之罪，以商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員，有以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊之行為，為其成立要件。如未具上開身分者，應與有該身分者共犯，始有適用該法論處之餘地（最高法院93年度台上字第333號判決意旨參照）。查被告張富強、顏利達分別為文通公司、駿齊公司之商業負責人，就指示會計人員為上揭填製文通公司、駿齊公司不實統一發票，及將該等不實進銷項金額加以合併計算進而製作財務報表等犯行，本即該當商業會計法第71條第1款、第5款犯罪之構成要件；另其2人雖因均非倫揚公司、堡福營造公司、台灣管清公司、全睿公司之公司負責人，而非屬商業會計法第71條之商業負責人，且證人朱屏亦因非甲臺公司、柏安公司、兼善公司、千應公司之公司負責人而非屬商業會計法第71條之商業負責人，但其等基於共同犯罪之謀議，指示並由各該公司會計人員隋佩鑫、吳鳳玲、黃薰慧配合，共同為上揭填製不實統一發票，及將該等不實進銷項金額加以合併計算進而製作財務報表等犯行，仍可依刑法第31條第1項前段規定，成立與有身分之會計人員共犯商業會計法第71條第1款、第5款之犯罪。㈥復按刑法於94年2月2日修正（95年7月1日施行）時，刪除該法第56條連續犯之規定。依其刪除理由之說明，謂：「對繼續犯同一罪名之罪者，均適用連續犯之規定論處，不無鼓勵犯罪之嫌，亦使國家刑罰權之行使發生不合理之現象。因此，基於連續犯原為數罪之本質及刑罰公平原則之考量，……爰刪除本條有關連續犯之規定。」即係將原應各自獨立評價之數罪，回歸本來應賦予複數法律效果之原貌。另所謂接續犯，係指行為人之數行為於同時同地或密切接近之時地實行，而侵害同一之法益，各行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全觀念，在時間差距上，難以強行分開，在刑法評價上，以視為數個舉動之接續實行，合為包括之一行為予以評價，較為合理，始足當之。如主觀上雖基於一個概括犯意，客觀上有先後數行為，逐次實行而具連續性，其每一前行為與次行為，依一般社會健全觀念，在時間差距上可以分開，在刑法評價上各具獨立性，亦即每次行為皆可獨立成罪而構成同一之罪名者，於95年7月1日修正刑法施行前，固應依連續犯甚之規定論以一罪，但修正後新法刪除連續犯之規定後，自應予以一罪一罰，始符合法律修正之本旨。復按如行為人先後數行為，在客觀上係逐次實行，侵害數個同性質之法益，其每一前行為與次行為，依一般社會健全觀念，在時間差距上，可以分開，在刑法評價上，各具獨立性，每次行為皆可獨立成罪，自應按照其行為之次數，一罪一罰，原判決被告2人如事實欄一、一、二、三所示對永○銀行、匯○銀行、安○ 銀行分別施以詐欺銀行之相關犯行，因犯意各別，行為互殊，所侵害之銀行法益不同，於刑法評價上，各具獨立性，自應予分論併罰（最高法院104年度台上字第626號、109年度台上字第3699號判決意旨參照）。查被告2人以如上揭犯罪事實所載之各該公司名義，以詐術分別向各該銀行申辦之借款（如附表甲所示），時間各異、行為有別，並侵害不同銀行之財產法益，自應予分別論罪處罰。易言之，就同一公司對同一銀行接續多次詐騙貸款而取得借款，因屬接續犯之一罪關係，故應予合併計算詐騙取得金額，但有關個別公司向不同銀行詐欺取得之借款，即應個別評價並計算犯罪所得金額，不得累加合併計算。從而，被告2人如上揭犯罪事實二所載各次詐欺取財犯罪所詐得之款項，分別如附表甲各該編號借款金額欄所示款項所示（其中編號2、3，以及編號6、7，因分別係接續犯之一罪【詳參下述之論罪】，應合併計算），且均未超過1億元，可以認定。㈦綜上，本案事證明確，被告2人上揭犯行均堪認定，均應依法論科。四、論罪科刑㈠按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。查本案被告2人為附表甲（編號5除外）所示詐欺取財之行為後，刑法第339條第1項詐欺取財罪已於103年6月18日修正公布，並於同年月20日生效施行。修正前刑法第339條第1項係規定「意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科1千元以下罰金」，修正後刑法第339條第1項則規定「意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金」，修正後法定本刑之罰金刑已有提高，經比較新舊法之結果，自以修正前刑法第339條之規定較有利於被告，爰依刑法第2條第1項前段規定，適用修正前刑法第339條論處。㈡次按會計憑證，依其記載之內容及其製作之目的，亦屬文書之一種，凡商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員，以明知為不實事項而填製會計憑證或記入帳冊者，及利用不正方法致使會計事項或財務報表發生不實之結果，即該當商業會計法第71條第1款、第5款之罪；又該罪與刑法第215條從事業務之人登載不實事項於業務上文書罪，皆規範處罰同一之登載不實行為，應屬法規競合，前者為後者之特別規定，依特別法優於普通法之原則，應優先適用商業會計法第71條第1款、第5款之罪論處（最高法院92年台上字第3677號、98年度台上字第5819號判決意旨參照）。㈢是核被告張富強所為如犯罪事實一所示，係犯商業會計法第7 1條第1款明知為不實之事項而填製會計憑證罪、第5款利用不正當之方法致使財務報表發生不實結果罪；所為如犯罪事實二即附表甲編號1、2及3、4、6及7、8、9、10所示，均係犯修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪；所為如犯罪事實二即附表甲編號5所示，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪。起訴書雖以被告張富強所犯如犯罪事實二所示之詐欺取財所得合計總金額達118,669,805元，已逾1億元為由，主張被告此部分之犯行，係構成銀行法第125條之3第1項之詐欺銀行罪，然被告張富強所犯詐欺取財罪，應依借款公司與借款銀行不同，分別論罪，已如上述，是檢察官之起訴法條尚未允洽，惟二者之社會基礎事實同一，且本院於審理時已當庭告知檢察官、被告張富強及其辯護人此部分之犯行可能係犯修正前後之刑法第339條第1項之詐欺取財罪，且構成數罪併罰之數罪關係（見本院卷第347頁）請檢察官、被告及其辯護人一併為主張、防禦，已充分保障雙方當事人之訴訟權之行使，爰依刑事訴訟法第300條變更起訴法條。㈣核被告顏利達所為如犯罪事實一所示，係犯商業會計法第71條第1款明知為不實之事項而填製會計憑證罪、第5款利用不正當之方法致使財務報表發生不實結果罪；所為如犯罪事實二即附表甲編號1、2及3、4、6及7、8所示，均係犯修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪；所為如犯罪事實二即附表甲編號5所示，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪。㈤被告2人所為如犯罪事實一所示多次填製不實會計憑證（統一發票）及製作不實財務報表之行為，係基於同一虛增營業鵝、美化公司業務與財物狀況之目的，於一段期間內之密接時間所為，雖據以填製不實會計憑證之公司並非同一，但均係在其等犯意聯絡、行為分擔之範圍內，由其等可控制之公司所為，侵害同一法益，依一般社會健全觀念，在時間差距上，難以強行分開，在刑法評價上，以合為包括之一罪予以評價，較為合理，是均應論以接續犯之一罪。㈥被告2人就如附表甲編號2及3、編號6及7、編號4（即附表戊）、編號8（即附表丁）所示，及被告張富強就如附表甲編號9（即附表乙）、編號10（即附表丙）所示之詐欺取財犯行，均有多次向各該銀行申請貸款、撥款之行為，亦均係基於詐欺各該銀行之犯罪決意，於一段期間內之密接時間所為，各侵害同一法益，依一般社會健全觀念，在時間差距上，難以強行分開，在刑法評價上，分別以合為包括之一罪予以評價，較為合理，是各應論以接續犯之一罪。㈦共同正犯： ⒈被告2人就犯罪事實一所示之填製不實會計憑證罪，與朱屏、洪文丑、隋佩鑫、吳鳳玲、黃薰慧各有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯（犯意聯絡與行為分擔之共同正犯範圍，分別如附表三至十三所載）。 ⒉被告張富強、顏利達就犯罪事實一所示利用不正當之方法致使財務報表發生不實結果罪，各與隋佩鑫、吳鳳玲有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯。 ⒊被告2人就附表甲編號1、2及3、4、5、6及7、8所示各詐欺取財罪，均有犯意聯絡與行為分擔，為共同正犯。 ⒋被告張富強就附表甲編號9、10所示各詐欺取財罪，與朱屏有犯意聯絡與行為分擔，為共同正犯。㈧被告張富強就附表甲編號4所示詐欺取財犯行，利用不知情之陳祥峰以倫揚公司代表人身分，向臺灣中小企業銀行詐騙而取得借款，為間接正犯。㈨被告2人基於向銀行詐貸之目的，先填製不實統一發票虛增營業額、美化公司營運及財務狀況，復將該等不實統一發票之進銷項金額納入製作不實財務報表，再持不實統一發票、貨款支票或財務報表向各該銀行申辦貸款並取得款項，顯然係一連貫有計畫之犯罪，具有方法目的之關係（即修法前之牽連犯關係），於牽連犯規定修法刪除後，就本案犯罪行為方式與態樣，多有行為重疊交錯之情況，故應將被告2人本案之整體行為評價一個整體之法律上行為。從而，被告張富強以一行為犯上揭明知為不實之事項而填製會計憑證罪1罪、利用不正當之方法致使財務報表發生不實結果罪1罪及詐欺取財罪8罪，及被告顏利達以一行為犯上揭明知為不實之事項而填製會計憑證罪1罪、利用不正當之方法致使財務報表發生不實結果罪1罪及詐欺取財罪6罪，均為想像競合犯《最高法院96年度台上字第3218號判決意旨參照，另有臺灣高等法院高雄分院95年度重金上更(三)字第1號刑事判決、臺灣高等法院109年度上重訴字第2號刑事判決可參》；又本院審酌商業會計法第71條第1項之罪的法定刑，較修正前、後之詐欺取財罪均為重，以及本案被告2人之犯罪，主要是透過大量填製不實統一發票來虛增營業額、美化公司營業與財務狀況為手段，並據為製作不實財務報表及詐騙銀行之犯罪基礎等情，認應各從一重論以商業會計法第71條第1項明知為不實之事項而填製會計憑證罪。㈩爰以行為人之責任為基礎，審酌被告張富強並無前科、被告顏利達除於98年間曾有違反政府採購法案件之前科外，並無其他前科，有其2人之臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可憑，素行尚稱良好；本次為因應公司營運資金需求，竟以開立不實統一發票、製作不實會計憑證，再持以向銀行申辦貸款之方式，詐騙銀行，對社會商業秩序、金融機構債信與金融安定均造成嚴重損害，自應嚴予非難；惟考量被告2人雖以該等不法手段詐騙銀行取得貸款，但從其等就附表甲編號8、9、10所詐得之借款合計8,116萬元均已清償完畢，附表甲編號1至7部分亦已清償5,464,539元，未清償借款本金合計餘額32,045,266元，占原詐得總金額之比例約為27％，可徵被告2人稱係因公司嗣後營運不佳、現金週轉不靈，無法繼續營運才未能清償銀行貸款等語，應非臨訟卸責之詞等情，認被告2人之犯罪情節，相較於其他以虛設行號、透過不實交易開立不實發票，進而詐騙銀行取得貸款，且始終無意還款之犯罪情節，顯然較為輕微而具有較低之可非難性；再斟酌被告張富強於本案犯行中具有主導地位，且其控制之公司亦實際取得較多之詐得金額、被告顏利達則係附從配合被告張富強犯罪之地位，其控制之公司實際取得較少之詐得金額，及被告2人於犯罪後均坦承犯行，被告張富強於本院調解時表示願意每月償還銀行2萬元，但因銀行認為金額太低而未能成立調解，有本院民事調解回報單、刑事陳報狀各1 紙在卷可憑（見本院卷第199、205頁）、被告顏利達於偵查中即與臺灣中小企業銀行達成還款協議，並均如期履行，另雖未能與臺中商業銀行就債務清償達成協議，但亦自行按月清償15,000元予臺中商業銀行，有臺灣中小企業銀行中區區營運處110年9月15日（110)中區債字第000-000號簡便行文表、刑事辯護二狀、刑事陳報狀及臺灣中小企業銀行存款憑條影本、臺中銀行國內匯款申請書回條影本附卷可考（見110年度偵字第5658號卷二第268頁、本院卷第397至413頁），犯後態度尚屬良好；再參酌被告張富強自陳學歷為EMBA碩士畢業，目前是震峰強奈米科技有限公司總經理，從事研發工作，已婚，二個小孩都成年在工作了，需要扶養父母親，與父母親同住，母親身體不好是臥床的狀態等語，並提出財團法人雲林同鄉文教基金會、雲林縣政府等等機構、單位感謝狀、中華民國專利證書（新型）為證之智識程度與家庭生活經濟狀況等一切情狀（見本院卷第364、371至393頁）、被告顏利達自陳學歷為專科畢業，目前在廣嘉公司做業務，公司是做中央控制系統的，已婚，二個小孩，一個還在就學，其與母親同住，需要扶養母親跟就學的小孩之智識程度與家庭生活經濟狀況等一切情狀（見本院卷第365頁），分別量處如主文所示之刑。五、緩刑宣告：㈠被告張富強前未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可參，且犯罪後始終坦承犯行，態度堪稱良好，於本院審理中並表示願意與被害銀行就債務清償進行調解，但因於調解時就分期清償之各期給付金額無法達成共識始未能成立調解；且其以填製會計憑證、製作不實財務報表為詐術手段，向銀行進行詐騙以取得貸款，情節固然非輕，但已清償大部分債務，顯然並非一開始就無意償還債務，已如上述，本院認其經此偵審程序及刑之宣告後，應知所警惕而無再犯之虞。是本院綜合上情後，認為上開對被告張富強所宣告之刑以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款規定予以宣告緩刑；又斟酌被告張富強之行為造成華南商業銀行、彰化商業銀行、臺灣中小企業銀行如附表一編號1至3所示未能收回借款之損害金額，及被告張富強目前工作及家庭情況、擔任公司總經理（參上述），於本院審理時供稱：我現任職的公司每月都有從我的薪水中扣款預備作為償還本案被害銀行之用，目前已超過80萬元等語（見本院卷第365頁）等情，併依同條第2項第3款規定諭知應賠償被害人如主文所示（詳參附表一編號1、2、3）【補充說明：因該項賠償被害人之附帶條件，係賠償被害銀行債務本金未能收回之損害，故：⑴被告張富強依本判決履行緩刑附帶條件之賠償金額，得由被害銀行依與各該公司之借款契約約定抵償債務，但被害銀行之抵償方式不影響被告張富強依本判決如附表一編號1、2、3所示之賠償總金額、⑵倘被害銀行已以其他方式（包括但不限民事之強制執行、刑事沒收後之受償、債務人或連帶保證人之清償《但不包括被告張富強依本判決履行緩刑附帶條件之賠償》等）受償如附表一編號1、2、3「借款本金餘額」欄所示之本金，被告張富強依本判決緩刑附帶條件之賠償總金額，即應在被害銀行已受償之借款本金餘額中減除。】；又為加強被告張富強之法治觀念，使其於緩刑期內能遵守法令、避免再度犯罪，爰命被告張富強接受如主文所示場次之法治教育。且依刑法第93條第1項第2款之規定，宣告緩刑期間付保護管束，以觀後效。另被告張富強上揭所應負擔或履行之義務，乃緩刑宣告附帶之條件，依刑法第75條之1第1項第4款之規定，違反上開負擔情節重大，足認原宣告之緩刑難收其預期效果，而有執行刑罰之必要者，得撤銷緩刑之宣告，併此指明。㈡被告顏利達前雖曾因違反政府採購法案件經法院判處有期徒刑5月確定，但已於101年6月29日執行完畢，其於該案執行完畢後5年內未曾再因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可參，且犯罪後始終坦承犯行，於偵查中即與臺灣中小企業銀行達成還款協議，並均如期履行，另雖未能與臺中商業銀行就債務清償達成協議，但亦自行按月清償15,000元予臺中商業銀行等情，已如上述，犯後態度良好。故其以填製會計憑證、製作不實財務報表為詐術手段，向銀行進行詐騙以取得貸款，情節固然非輕，但其於本案僅是附從地位，並已清償大部分債務，顯然並非一開始就無意償還債務，亦如上述，本院認其經此偵審程序及刑之宣告後，應知所警惕而無再犯之虞。是本院綜合上情後，認為上開對被告顏利達所宣告之刑以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第2款規定予以宣告緩刑；又斟酌被告顏利達之行為造成臺灣中小企業銀行、臺中商業銀行如附表一編號4、5所示未能收回借款之損害金額，及被告顏利達目前工作及家庭情況、前已與臺灣中小企業銀行達成還款協議，及雖未能與臺中商業銀行達成還款協議，但以主動按月償還15,000元（參上述）等情，併依同條第2項第3款規定諭知應賠償被害人如主文所示（詳參附表一編號4、5）【補充說明：因該項賠償被害人之附帶條件，係賠償被害銀行債務本金未能收回之損害，故：⑴被告顏利達依本判決履行緩刑附帶條件之賠償金額，得由被害銀行依與各該公司之借款契約約定抵償債務，但被害銀行之抵償方式不影響被告顏利達依本判決如附表一編號4、5所示之賠償總金額、⑵倘被害銀行已以其他方式（包括但不限民事之強制執行、刑事沒收後之受償、債務人或連帶保證人之清償《但不包括被告顏利達依本判決履行緩刑附帶條件之賠償》等）受償如附表一編號4 、5「借款本金餘額」欄所示之本金，被告顏利達依本判決緩刑附帶條件之賠償總金額，即應在被害銀行已受償之借款本金餘額中減除。】。另被告顏利達上揭所應負擔或履行之義務，乃緩刑宣告附帶之條件，依刑法第75條之1第1項第4 款之規定，違反上開負擔情節重大，足認原宣告之緩刑難收其預期效果，而有執行刑罰之必要者，得撤銷緩刑之宣告，併此指明。六、沒收：㈠按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律。沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律，刑法第2條第1、2項定有明文。是本案被告2人行為後，刑法有關沒收之規定雖於104年12月30日始經修正公布，並於105年7月1日施行，但有關沒收之規定，仍應適用裁判時即現行之刑法之規定。㈡刑法第38條之1規定：犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：一、明知他人違法行為而取得。二、因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。三、犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得。前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。第1項及第2項之犯罪所得，包括違法行為所得、其變得之物或財產上利益及其孳息。犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵。㈢查本案被告2人及朱屏利用上揭犯罪事實所載之詐術手段，以附表甲所示之公司名義，對各該銀行為詐欺取財犯行，分別詐得如附表甲「借款金額」欄所示之金額，而各該款項均由遭詐騙銀行匯入各該公司帳戶而由各該公司實際取得，核屬刑法第38條之1第2項第2款所指「犯罪行為人以外之法人，因他人違法行為而無償取得犯罪所得」之情形，是附表甲「借款金額」欄所示之借款金額，均為附表甲所示各該公司所取得之犯罪所得，本應依該條項規定對各該公司宣告沒收，但因該等詐得之借款，多數已經償還各該銀行，迄本案辯論終結時，各該詐欺取財之犯罪所得僅各餘如附表二「借款本金餘額」欄所示之金額，有華南商業銀行溪湖分行112年3月31日（112）華溪催字第1120301號函及所附債權憑證影本、債權計算書及繳納款項明細表、臺灣中小企業銀行二林分行112年4月18日二林字第1128101150號函及所附借款餘額明細表、支付命令及確定證明書影本、債權憑證影本、臺中商業銀行股份有限公司112年4月18日刑事陳報狀及所附債權憑證影本、放款繳息明細表、彰化商業銀行股份有限公司112年5月30日陳報狀在卷可憑（見本院卷第293至331頁），依刑法第38條之1第5項規定，已償還之借款即詐騙犯罪所得已無須宣告沒收，是僅就附表二「借款本金餘額」欄所示之金額，分別對文通公司、倫揚公司、駿齊公司諭知沒收，並各於一部或全部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額（如附表二所示）。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項、第300條，商業會計法第71條第1款、第5款，刑法第2條第1項前段、第2項、第11條前段、第28條、（修正前、後）第339條第1項、第55條、第74條第1項第1款、第2款、第2項第3款、第8款、第93條第1項第2款、第38條之1第2項、第3項，刑法施行法第1條之1，判決如主文。本案經檢察官施教文提起公訴，檢察官陳靚蓉、黃智炫到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　112 　年　　7 　　月　　31　　日刑事第六庭審判長法官吳永梁法官林明誼法官張琇涵以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書( 均須按他造當事人之人數附繕本) 「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人對於判決如有不服具備理由請求檢察官上訴者，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。中　　華　　民　　國　　112 　年　　7 　　月　　31　　日書記官黃碧珊附表一：（新臺幣）編號借款銀行-被害人借款人借款本金餘額緩刑附帶條件 1 華南商業銀行文通國際股份有限公司 8,499,997 張富強應給付華南商業銀行左列借款本金餘額之金額，並依下列方式給付：⑴於本案判決確定後翌月即第一個月，給付新臺幣參拾萬元、⑵自本案判決確定後之第二個月起，按月給付新臺幣肆萬元。 2 彰化商業銀行文通國際股份有限公司 7,029,805 張富強應給付彰化商業銀行左列借款本金餘額之金額，並依下列方式給付：⑴於本案判決確定後翌月即第一個月，給付新臺幣參拾萬元、⑵自本案判決確定後之第二個月起，按月給付新臺幣參萬元。 3 臺灣中小企業銀行倫揚實業股份有限公司 7,029,850 張富強應給付臺灣中小企業銀行左列借款本金餘額之金額，並依下列方式給付：⑴於本案判決確定後翌月即第一個月，給付新臺幣參拾萬元、⑵自本案判決確定後之第二個月起，按月給付新臺幣參萬元。 4 臺灣中小企業銀行駿齊有限公司 3,371,496 顏利達應依附件臺灣中小企業銀行中區區營運處110年9月15日（110）中區債字第000-000號簡便行文表主旨所示履行清償給付義務。 5 臺中商業銀行駿齊有限公司 3,143,968 顏利達應給付臺中商業銀行左列借款本金餘額之金額，並依下列方式給付：自本案判決確定之次月起，按月給付新臺幣壹萬伍仟元。附表二：（新臺幣）編號借款銀行借款人借款本金餘額應沒收之犯罪所得 1 華南商業銀行文通國際股份有限公司 8,499,997 未扣案文通國際股份有限公司如左列借款本金餘額之犯罪所得沒收，於一部或全部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 2 彰化商業銀行文通國際股份有限公司 7,029,805 未扣案文通國際股份有限公司如左列借款本金餘額之犯罪所得沒收，於一部或全部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 3 臺灣中小企業銀行倫揚實業股份有限公司 7,029,850 未扣案倫揚實業股份有限公司如左列借款本金餘額之犯罪所得沒收，於一部或全部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 4 臺灣中小企業銀行駿齊有限公司 3,371,496 未扣案駿齊有限公司如左列借款本金餘額之犯罪所得沒收，於一部或全部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 5 臺中商業銀行駿齊有限公司 3,143,968 未扣案駿齊有限公司如左列借款本金餘額之犯罪所得沒收，於一部或全部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。附表三（文通國際股份有限公司）：【民國/新臺幣，下均同】㈠文通國際股份有限公司101年4月至102年12月虛進發票明細：【參與之公司及人員：文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑴柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵駿齊有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲；⑶兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑷甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年05月04日 BW00000000 1,452,000 72,600 1,524,600 B6 （融資） 110偵5658卷一第39頁 2 101年05月04日 BW00000000 1,452,000 72,600 1,524,600 B7 （融資） 110偵5658卷一第39頁反面 3 101年05月14日 BW00000000 1,694,000 84,700 1,778,700 B8 110偵5658卷一第39頁反面 4 101年05月15日 BW00000000 1,936,000 96,800 2,032,800 B9 110偵5658卷一第40頁 5 101年07月02日 DK00000000 917,300 45,865 963,165 B23 （融資） 110偵5658卷一第43頁反面 6 101年07月02日 DK00000000 935,240 46,762 982,002 B24 （融資） 110偵5658卷一第43頁反面 7 101年07月02日 DK00000000 956,020 47,801 1,003,821 B25 （融資） 110偵5658卷一第44頁 8 101年07月06日 DK00000000 976,964 48,848 1,025,812 B26 110偵5658卷一第44頁 9 101年07月06日 DK00000000 969,144 48,457 1,017,601 B27 110偵5658卷一第44頁反面 10 101年07月06日 DK00000000 974,038 48,702 1,022,740 B28 110偵5658卷一第44頁反面 11 101年07月10日 DK00000000 971,400 48,570 1,019,970 B29 110偵5658卷一第45頁 12 101年07月10日 DK00000000 967,270 48,364 1,015,634 B30 110偵5658卷一第45頁 13 101年07月10日 DK00000000 955,435 47,772 1,003,207 B31 110偵5658卷一第45頁反面 14 101年07月10日 DK00000000 971,400 48,570 1,019,970 B32 110偵5658卷一第45頁反面 15 101年07月13日 DK00000000 742,460 37,123 779,583 B33 110偵5658卷一第46頁 16 101年09月04日 EY00000000 4,603,916 230,196 4,834,112 （融資） 110偵5658卷二第16頁 17 102年01月15日 KN00000000 4,238,381 211,919 4,450,300 B34 （融資） 110偵5658卷一第46頁 18 102年03月11日 LL00000000 2,380,952 119,048 2,500,000 （融資） 110偵5658卷二第24頁 19 102年06月21日 MJ00000000 5,182,880 259,144 5,442,024 （融資） 110偵5658卷二第30頁 20 102年06月24日 MJ00000000 4,238,191 211,910 4,450,101 （融資） 110偵5658卷二第27頁 21 102年09月11日 PE00000000 2,484,762 124,238 2,609,000 （融資） 110偵5658卷二第36頁 22 102年12月02日（起訴書誤載為102年9月） QC00000000 4,096,808 204,840 4,301,648 （融資） 110偵5658卷二第42頁合計 22張 44,096,561 2,204,829 46,301,390 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 駿齊有限公司（統一編號：00000000） 1 101年07月05日 DK00000000 2,238,116 111,906 2,350,022 （融資） 110偵5658卷二第99、102頁 2 101年07月05日 DK00000000 1,904,790 95,240 2,000,030 （融資） 3 101年11月07日 GM00000000 802,262 40,113 842,375 （融資） 110偵5658卷二第105頁 4 101年11月09日 GM00000000 664,405 33,220 697,625 （融資） 5 101年11月30日 GM00000000 686,190 34,310 720,500 （融資） 110偵5658卷二第108頁 6 101年11月30日 GM00000000 635,357 31,768 667,125 （融資） 7 101年11月09日 GM00000000（起訴書誤載為GM00000000） 2,386,433 119,322 2,505,755 （融資） 110偵5658卷二第111、114、116頁 8 101年11月16日 GM00000000（起訴書誤載為GM00000000） 2,531,906 126,595 2,658,501 （融資） 9 102年03月01日 LL00000000 790,260 39,513 829,773 （融資） 110偵5658卷二第119頁 10 102年03月19日 LL00000000 450,280 22,514 472,794 （融資） 11 102年03月22日 LL00000000 5,174 259 5,433 （融資） 110偵5658卷二第120頁 12 102年04月03日 LL00000000 755,450 （起訴書誤載為307,015） 37,773 （起訴書誤載為15,351） 793,223 （融資） 13 102年05月16日 MJ00000000 652,129 32,606 684,735 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第123頁 14 102年05月30日 MJ00000000 624,900 31,245 656,145 110偵5658卷二第126頁 15 102年06月04日 MJ00000000 674,615 33,731 708,346 16 102年06月17日 MJ00000000 529,680 26,484 556,164 110偵5658卷二第130頁 17 102年06月19日 MJ00000000 741,645 37,082 778,727 18 102年09月24日 PE00000000 1,052,764 52,638 1,105,402 （融資） 110偵5658卷二第134、137頁 19 102年10月04日 PE00000000 962,747 48,137 1,010,884 （融資） 20 102年11月01日 QC00000000 1,183,810 59,190 1,243,000 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第140頁 21 102年11月05日 QC00000000 1,375,714 68,786 1,444,500 22 102年11月27日 QC00000000 600,000 30,000 630,000 （融資） 110偵5658卷二第144頁 23 102年11月29日 QC00000000 595,476 29,774 625,250 （融資） 24 102年12月02日 QC00000000 604,762 30,238 635,000 （融資） 110偵5658卷二第143頁 25 102年12月05日 QC00000000 601,048 30,052 631,100 （融資）合計 25張 24,049,913 （起訴書誤載為23,601,478） 1,202,496 （起訴書誤載為1,180,074） 25,252,409 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑶ 兼善企業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年04月09日 AH00000000 2,318,400 115,920 2,434,320 （融資） 110偵5658卷二第52頁 2 101年05月28日 BW00000000 3,574,200 178,710 3,752,910 （融資） 110偵5658卷二第56頁 3 101年06月25日 BW00000000 1,485,978 74,299 1,560,277 （融資） 110偵5658卷二第61、65頁 4 101年06月25日 BW00000000 894,428 44,721 939,149 （融資） 5 101年06月25日 BW00000000 1,304,768 65,238 1,370,006 （融資） 110偵5658卷二第60頁 6 101年06月25日 BW00000000 963,002 48,150 1,011,152 （融資） 7 101年09月03日 EY00000000 1,442,006 72,100 1,514,106 （融資） 110偵5658卷二第68頁 8 101年10月12日 EY00000000 2,368,692 118,435 2,487,127 （融資） 110偵5658卷二第72頁 9 101年10月23日 EY00000000 900,931 45,047 945,978 （融資） 110偵5658卷二第75頁 10 101年10月23日 EY00000000 1,613,699 80,685 1,694,384 （融資） 11 101年10月24日 EY00000000 702,751 35,138 737,889 （融資） 110偵5658卷二第80頁 12 101年10月24日 EY00000000 929,236 46,462 975,698 （融資） 13 101年10月24日 EY00000000 842,167 42,108 884,275 （融資） 110偵5658卷二第79頁 14 101年10月24日 EY00000000 921,625 46,081 967,706 （融資） 15 102年01月25日 KN00000000 3,246,286 162,314 3,408,600 （融資） 110偵5658卷二第83頁 16 102年02月25日 KN00000000 2,514,289 125,714 2,640,003 （融資） 110偵5658卷二第86頁 17 102年03月08日 LL00000000 2,382,236 119,112 2,501,348 （融資） 110偵5658卷二第89頁 18 102年03月15日 LL00000000 1,046,905 52,345 1,099,250 （融資） 110偵5658卷二第92頁合計 18張 29,451,599 1,472,579 30,924,178 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑷ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年04月16日 LL00000000 5,952,381 297,619 6,250,000 D33 110偵5658卷一第72頁反面 2 102年06月05日 MJ00000000 2,050,540 102,527 2,153,067 D38 110偵5658卷一第73頁反面合計 2張 8,002,921 400,146 8,403,067 以上共計 67張 105,600,994 （起訴書誤載為105,152,559） 5,280,050 （起訴書誤載為5,257,628） 110,881,044 ㈡文通國際股份有限公司101年5月至102年6月虛銷發票明細：【參與之公司及人員：文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑴兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 兼善企業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年06月10日 MJ00000000 3,900,000 195,000 4,095,000 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁反面 2 102年06月10日 MJ00000000 4,432,000 221,600 4,653,600 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁反面 3 102年06月18日 MJ00000000 3,900,000 195,000 4,095,000 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁 4 102年06月18日 MJ00000000 2,850,000 142,500 2,992,500 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁合計 4張 15,082,000 754,100 15,836,100 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年05月11日 BW00000000 798,846 39,942 838,788 C6 110偵5658卷一第51頁 2 101年09月03日 EY00000000 1,905,141 95,257 2,000,398 C29 110偵5658卷一第57頁 3 101年12月07日 GM00000000 4,860,000 243,000 5,103,000 C30 110偵5658卷一第57頁 4 102年01月04日 KN00000000 1,422,000 71,100 1,493,100 C31 110偵5658卷一第57頁反面 5 102年01月14日 KN00000000 4,176,000 208,800 4,384,800 C32 110偵5658卷一第57頁反面 6 102年01月15日 KN00000000 3,184,200 159,210 3,343,410 C33 110偵5658卷一第58頁 7 102年01月15日 KN00000000 3,117,240 155,862 3,273,102 C34 110偵5658卷一第58頁合計 7張 19,463,427 973,171 20,436,598 以上共計 11張 34,545,427 1,727,271 36,272,698 附表四（倫揚實業股份有限公司）：㈠倫揚實業股份有限公司101年6月至102年6月虛進發票明細：【參與之公司及人員：倫揚實業股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月15日 BW00000000 931,875 46,594 978,469 D4 110偵5658卷一第65頁 2 101年06月15日 BW00000000 931,875 46,594 978,469 D5 110偵5658卷一第65頁反面 3 101年06月18日 BW00000000 1,917,000 95,850 2,012,850 D7、D8 110偵5658卷一第66頁 4 101年07月13日 DK00000000 2,540,000 127,000 2,667,000 D19 110偵5658卷一第69頁 5 101年07月13日 DK00000000 8,195,000 409,750 8,604,750 D18 110偵5658卷一第68頁反面 6 101年12月20日 GM00000000 4,995,000 249,750 5,244,750 D22 110偵5658卷一第69頁反面 7 102年01月07日 KN00000000 1,461,500 73,075 1,534,575 D23 110偵5658卷一第70頁 8 102年01月14日 KN00000000 4,292,000 214,600 4,506,600 D24 110偵5658卷一第70頁 9 102年01月16日 KN00000000 3,272,650 163,633 3,436,283 D25 110偵5658卷一第70頁反面 10 102年01月16日 KN00000000 3,203,830 160,192 3,364,022 D26 110偵5658卷一第70頁反面 11 102年06月20日 MJ00000000 4,700,000 235,000 4,935,000 D34 110偵5658卷一第72頁反面 12 102年06月21日 MJ00000000 4,840,000 242,000 5,082,000 D35 110偵5658卷一第73頁 13 102年06月25日 MJ00000000 4,700,000 235,000 4,935,000 D36 110偵5658卷一第73頁 14 102年06月26日 MJ00000000 3,108,000 155,400 3,263,400 D37 110偵5658卷一第73頁反面合計 14張 49,088,730 2,454,438 51,543,168 ㈡倫揚實業股份有限公司101年7月至102年6月虛銷發票明細：【參與之公司及人員：倫揚實業股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑴柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年01月02日 KN00000000 4,195,200 209,760 4,404,960 A29 110偵5658卷一第36頁 2 102年06月01日 MJ00000000 952,000 47,600 999,600 A30 110偵5658卷一第36頁 3 102年06月03日 MJ00000000 932,280 46,614 978,894 A31 110偵5658卷一第36頁反面合計 3張 6,079,480 303,974 6,383,454 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年07月02日 DK00000000 908,040 45,402 957,442 C9 110偵5658卷一第52頁 2 101年07月02日 DK00000000 928,145 46,407 974,552 C10 110偵5658卷一第52頁 3 101年07月05日 DK00000000 948,544 47,427 995,971 C11 110偵5658卷一第52頁反面 4 101年07月05日 DK00000000 940,954 47,048 988,002 C12 110偵5658卷一第52頁反面 5 101年07月05日 DK00000000 945,600 47,280 992,880 C13 110偵5658卷一第53頁 6 101年07月09日 DK00000000 943,000 47,150 990,150 C14 110偵5658卷一第53頁 7 101年07月09日 DK00000000 939,000 46,950 985,950 C15 110偵5658卷一第53頁反面 8 101年07月09日 DK00000000 927,500 46,375 973,875 C16 110偵5658卷一第53頁反面 9 101年07月09日 DK00000000 943,000 47,150 990,150 C17 110偵5658卷一第54頁 10 101年07月12日 DK00000000 720,800 36,040 756,840 C28 110偵5658卷一第56頁反面合計 10張 9,144,583 457,229 9,601,812 以上共計 13張 15,224,063 761,203 15,985,266 附表五（堡福營造有限公司）：堡福營造有限公司101年6月至101年9月虛進發票明細：【參與之公司及人員：堡福營造有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月18日 BW00000000 815,153 40,758 855,911 D6 110偵5658卷一第65頁反面 2 101年09月05日 EY00000000 1,943,185 97,159 2,040,344 D21 110偵5658卷一第69頁反面合計 2張 2,758,338 137,917 2,896,255 附表六（台灣管清股份有限公司）：台灣管清股份有限公司101年4月至101年5月虛銷發票明細：【參與之公司及人員：台灣管清股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年04月07日 AH00000000 929,672 46,484 976,156 A1 110偵5658卷一第29頁 2 101年04月10日 AH00000000 950,802 47,540 998,342 A2 110偵5658卷一第29頁 3 101年04月10日 AH00000000 915,746 45,787 961,533 A3 110偵5658卷一第29頁反面 4 101年04月13日 AH00000000 934,473 46,724 981,197 A4 110偵5658卷一第29頁反面 5 101年04月13日 AH00000000 917,667 45,883 963,550 A5 110偵5658卷一第30頁 6 101年05月02日 BW00000000 697,254 34,863 732,117 A6 110偵5658卷一第30頁 7 101年05月02日 BW00000000 929,672 46,484 976,156 A8 110偵5658卷一第30頁反面 8 101年05月04日 BW00000000 697,254 34,863 732,117 A7 110偵5658卷一第30頁反面 9 101年05月04日 BW00000000 464,836 23,242 488,078 A9 110偵5658卷一第31頁 10 101年05月10日 BW00000000 929,672 46,484 976,156 A10 110偵5658卷一第31頁 11 101年05月10日 BW00000000 929,672 46,484 976,156 A11 110偵5658卷一第31頁反面 12 101年05月11日 BW00000000 813,463 40,673 854,136 A12 110偵5658卷一第31頁反面 13 101年05月11日 BW00000000 813,463 40,673 854,136 A13 110偵5658卷一第32頁 14 101年05月17日 BW00000000 1,501,080 75,054 1,576,134 A14 110偵5658卷一第32頁 15 101年05月22日 BW00000000 2,139,120 106,956 2,246,076 A15 110偵5658卷一第32頁反面 16 101年05月25日 BW00000000 1,461,080 73,054 1,534,134 A16 110偵5658卷一第32頁反面 17 101年05月28日 BW00000000 1,307,472 65,374 1,372,846 A17 110偵5658卷一第33頁合計 17張 17,332,398 866,622 18,199,020 附表七（駿齊有限公司）：駿齊有限公司101年7月至102年12月虛銷發票明細：【參與之公司及人員：駿齊有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲；文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；全睿有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年07月05日 DK00000000 2,238,116 111,906 2,350,022 （融資） 110偵5658卷二第99、102頁 2 101年07月05日 DK00000000 1,904,790 95,240 2,000,030 （融資） 110偵5658卷二第99、102頁 3 101年11月07日 GM00000000 802,262 40,113 842,375 （融資） 110偵5658卷二第105頁 4 101年11月09日 GM00000000 664,405 33,220 697,625 （融資） 110偵5658卷二第105頁 5 101年11月30日 GM00000000 686,190 34,310 720,500 （融資） 110偵5658卷二第108頁 6 101年11月30日 GM00000000 635,357 31,768 667,125 （融資） 110偵5658卷二第108頁 7 101年11月09日 GM00000000（起訴書誤載為GM00000000） 2,386,433 119,322 2,505,755 （融資） 110偵5658卷二第111、114、116頁 8 101年11月16日 GM00000000（起訴書誤載為GM00000000） 2,531,906 126,595 2,658,501 （融資） 110偵5658卷二第111、114頁 9 102年03月01日 LL00000000 790,260 39,513 829,773 （融資） 110偵5658卷二第119頁 10 102年03月19日 LL00000000 450,280 22,514 472,794 （融資） 110偵5658卷二第119頁 11 102年03月22日 LL00000000 5,174 259 5,433 （融資） 110偵5658卷二第120頁 12 102年04月03日 LL00000000 755,450 （起訴書誤載為307,015） 37,773 （起訴書誤載為15,351） 793,223 （融資） 110偵5658卷二第120頁全睿有限公司（統一編號：00000000） 13 102年05月10日 MJ00000000 937,482 46,874 984,356 申報銷售對象與發票影本不符文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 102年05月10日 MJ00000000 654,915 32,746 687,661 （融資）【發票】 110偵5658卷二第123頁 14 102年05月16日 MJ00000000 652,129 32,606 684,735 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第123頁 15 102年05月30日 MJ00000000 624,900 31,245 656,145 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第126頁 16 102年06月04日 MJ00000000 674,615 33,731 708,346 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第126頁全睿有限公司（統一編號：00000000） 17 102年06月06日 MJ00000000 855,672 42,784 989,456 申報銷售對象與發票影本不符文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 102年06月06日 MJ00000000 617,570 30,879 648,449 （融資）【發票】 110偵5658卷二第127頁全睿有限公司（統一編號：00000000） 18 102年06月10日 MJ00000000 935,816 46,791 982,607 申報銷售對象與發票影本不符文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 102年06月10日 MJ00000000 606,755 30,338 637,093 （融資）【發票】 110偵5658卷二第127頁 19 102年06月17日 MJ00000000 529,680 26,484 556,164 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第130頁 20 102年06月19日 MJ00000000 741,645 37,082 778,727 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第130頁全睿有限公司（統一編號：00000000） 21 102年06月11日 MJ00000000 918,242 45,912 964,154 申報銷售對象與發票影本不符文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 102年06月11日 MJ00000000 511,100 25,555 536,655 （融資）【發票】 110偵5658卷二第131頁全睿有限公司（統一編號：00000000） 22 102年06月14日 MJ00000000 907,112 45,356 952,468 申報銷售對象與發票影本不符文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 102年06月14日 MJ00000000 599,730 29,987 629,717 （融資）【發票】 110偵5658卷二第131頁 23 102年09月24日 PE00000000 1,052,764 52,638 1,105,402 （融資） 110偵5658卷二第134、137頁 24 102年10月04日 PE00000000 962,747 48,137 1,010,884 （融資） 110偵5658卷二第134、137頁 25 102年11月01日 QC00000000 1,183,810 59,190 1,243,000 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第140頁 26 102年11月05日 QC00000000 1,375,714 68,786 1,444,500 （融資）查無申報資料，依發票影本編製 110偵5658卷二第140頁 27 102年11月27日 QC00000000 600,000 30,000 630,000 （融資） 110偵5658卷二第144頁 28 102年11月29日 QC00000000 595,476 29,774 625,250 （融資） 110偵5658卷二第144頁 29 102年12月02日 QC00000000 604,762 30,238 635,000 （融資） 110偵5658卷二第143頁 30 102年12月05日 QC00000000 601,048 30,052 631,100 （融資） 110偵5658卷二第143頁合計 30張 28,604,237 （起訴書誤載為28,155,802） 1,430,213 （起訴書誤載為1,407,791） 30,034,450 依起訴書附表原記載內容及更正後內容計算附表八（全睿有限公司）：㈠全睿有限公司102年5月至102年6月虛進發票明細：【參與之公司及人員：全睿有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲；駿齊有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處駿齊有限公司（統一編號：00000000） 1 102年05月10日 MJ00000000 937,482 46,874 984,356 申報銷售對象與發票影本資料不符（詳見附表五） 2 102年06月06日 MJ00000000 855,672 42,784 989,456 申報銷售對象與發票影本資料不符（詳見附表五） 3 102年06月10日 MJ00000000 935,816 46,791 982,607 申報銷售對象與發票影本資料不符（詳見附表五） 4 102年06月11日 MJ00000000 918,242 45,912 964,154 申報銷售對象與發票影本資料不符（詳見附表五） 5 102年06月14日 MJ00000000 907,112 45,356 952,468 申報銷售對象與發票影本資料不符（詳見附表五）合計 5張 4,554,324 227,717 4,782,041 ㈡全睿有限公司102年3月虛銷發票明細：【參與之公司及人員：全睿有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲；甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月06日 LL00000000 615,828 30,791 646,619 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁 2 102年03月07日 LL00000000 912,000 45,600 957,600 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁 3 102年03月11日 LL00000000 950,000 47,500 997,500 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁反面 4 102年03月15日 LL00000000 798,000 39,900 837,900 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁反面 5 102年03月20日 LL00000000 836,000 41,800 877,800 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁 6 102年03月25日 LL00000000 760,000 38,000 798,000 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁合計 6張 4,871,828 243,591 5,115,419 附表九（甲臺貿易股份有限公司）：㈠甲臺貿易股份有限公司101年5月（起訴書附表誤載為101年6月）至102年6月虛進發票明細：【參與之公司及人員：甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑴兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵倫揚實業股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑶千應工程企業有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑷文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑸柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑹全睿有限公司：被告顏利達、會計吳鳳玲】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 兼善企業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月28日 BW00000000 910,875 45,544 956,419 C4 110偵5658卷一第50頁反面 2 101年06月28日 BW00000000 910,875 45,544 956,419 C5 110偵5658卷一第51頁 3 101年06月28日 BW00000000 936,900 46,845 983,745 C7 110偵5658卷一第51頁反面 4 101年06月28日 BW00000000 936,900 46,845 983,745 C8 110偵5658卷一第51頁反面 5 101年07月06日 DK00000000 861,760 43,088 904,848 C18 110偵5658卷一第54頁 6 101年07月09日 DK00000000 888,500 44,425 932,925 C19 110偵5658卷一第54頁反面 7 101年07月10日 DK00000000 888,500 44,425 932,925 C20 110偵5658卷一第54頁反面 8 101年07月10日 DK00000000 915,640 45,782 961,422 C21 110偵5658卷一第55頁 9 101年07月10日 DK00000000 923,400 46,170 969,570 C22 110偵5658卷一第55頁 10 101年07月11日 DK00000000 924,000 46,200 970,200 C23 110偵5658卷一第55頁反面 11 101年07月11日 DK00000000 848,100 42,405 890,505 C25 110偵5658卷一第56頁 12 101年07月12日 DK00000000 697,600 34,880 732,480 C26 110偵5658卷一第56頁 13 101年07月12日 DK00000000 909,500 45,475 954,975 C24 110偵5658卷一第55頁反面 14 101年07月12日 DK00000000 915,600 45,780 961,380 C27 110偵5658卷一第56頁反面合計 14張 12,468,150 623,408 13,091,558 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 倫揚實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年07月02日 DK00000000 908,040 45,402 953,442 C9 110偵5658卷一第52頁 2 101年07月02日 DK00000000 928,145 46,407 974,552 C10 110偵5658卷一第52頁 3 101年07月05日 DK00000000 948,544 47,427 995,971 C11 110偵5658卷一第52頁反面 4 101年07月05日 DK00000000 940,954 47,048 988,002 C12 110偵5658卷一第52頁反面 5 101年07月05日 DK00000000 945,600 47,280 992,880 C13 110偵5658卷一第53頁 6 101年07月09日 DK00000000 943,000 47,150 990,150 C14 110偵5658卷一第53頁 7 101年07月09日 DK00000000 939,000 46,950 985,950 C15 110偵5658卷一第53頁反面 8 101年07月09日 DK00000000 927,500 46,375 973,875 C16 110偵5658卷一第53頁反面 9 101年07月09日 DK00000000 943,000 47,150 990,150 C17 110偵5658卷一第54頁 10 101年07月12日 DK00000000 720,800 36,040 756,840 C28 110偵5658卷一第56頁反面合計 10張 9,144,583 457,229 9,601,812 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑶ 千應工程企業有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月05日 LL00000000 718,620 35,931 754,551 C35 110偵5658卷一第58頁反面 2 102年03月05日 LL00000000 922,229 46,111 968,340 C36 110偵5658卷一第58頁反面 3 102年03月05日 LL00000000 711,864 35,593 747,457 C37 110偵5658卷一第59頁 4 102年03月08日 LL00000000 859,500 42,975 902,475 C38 110偵5658卷一第59頁 5 102年03月08日 LL00000000 744,900 37,245 782,145 C39 110偵5658卷一第59頁反面 6 102年03月08日 LL00000000 747,765 37,388 785,153 C40 110偵5658卷一第59頁反面 7 102年03月12日 LL00000000 609,490 30,475 639,965 C41 110偵5658卷一第60頁 8 102年03月12日 LL00000000 424,424 21,221 445,645 C42 110偵5658卷一第60頁合計 8張 5,738,792 286,939 6,025,731 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑷ 文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年05月11日 BW00000000 798,846 39,942 838,788 C6 110偵5658卷一第51頁 2 101年09月03日 EY00000000 1,905,141 95,257 2,000,398 C29 110偵5658卷一第57頁 3 101年12月07日 GM00000000 4,860,000 243,000 5,103,000 C30 110偵5658卷一第57頁 4 102年01月04日 KN00000000 1,422,000 71,100 1,493,100 C31 110偵5658卷一第57頁反面 5 102年01月14日 KN00000000 4,176,000 208,800 4,384,800 C32 110偵5658卷一第57頁反面 6 102年01月15日 KN00000000 3,184,200 159,210 3,343,410 C33 110偵5658卷一第58頁 7 102年01月15日 KN00000000 3,117,240 155,862 3,273,102 C34 110偵5658卷一第58頁合計 7張 19,463,427 973,171 20,436,598 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑸ 柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月07日 BW00000000 750,344 37,517 787,861 C1 110偵5658卷一第50頁 2 101年06月07日 BW00000000 253,344 12,667 266,011 C2 110偵5658卷一第50頁 3 101年06月07日 BW00000000 265,000 13,250 278,250 C3 110偵5658卷一第50頁反面 4 102年04月10日 LL00000000 832,648 41,632 874,280 C43 110偵5658卷一第60頁反面 5 102年04月10日 LL00000000 782,115 39,106 821,221 C44 110偵5658卷一第60頁反面 6 102年04月11日 LL00000000 861,360 43,068 904,428 C45 110偵5658卷一第61頁 7 102年04月11日 LL00000000 890,072 44,504 934,576 C46 110偵5658卷一第61頁 8 102年04月12日 LL00000000 861,360 43,068 904,428 C47 110偵5658卷一第61頁反面 9 102年04月12日 LL00000000 861,360 43,068 904,428 C48 110偵5658卷一第61頁反面 10 102年04月15日 LL00000000 803,936 40,197 844,133 C49 110偵5658卷一第62頁 11 102年06月04日 MJ00000000 497,000 24,850 521,850 C54即B35 110偵5658卷一第63頁 12 102年06月04日 MJ00000000 497,000 24,850 521,850 C55即B36 110偵5658卷一第63頁反面 13 102年06月04日 MJ00000000 486,705 24,335 511,040 C56即B37 110偵5658卷一第63頁反面 14 102年06月04日 MJ00000000 486,705 24,335 511,040 C57即B38 110偵5658卷一第64頁 15 102年06月18日 MJ00000000 4,400,000 220,000 4,620,000 C50即B39（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第62頁 16 102年06月18日 MJ00000000 4,704,000 235,200 4,939,200 C51即B40（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第62頁反面 17 102年06月24日 MJ00000000 4,400,000 220,000 4,620,000 C52即B41 （102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第62頁反面 18 102年06月24日 MJ00000000 3,022,000 151,100 3,173,100 C53即B42（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第63頁合計 18張 25,654,949 1,282,747 26,937,696 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑹ 全睿有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月06日 LL00000000 615,828 30,791 646,619 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁 2 102年03月07日 LL00000000 912,000 45,600 957,600 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁 3 102年03月11日 LL00000000 950,000 47,500 997,500 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁反面 4 102年03月15日 LL00000000 798,000 39,900 837,900 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第75頁反面 5 102年03月20日 LL00000000 836,000 41,800 877,800 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁 6 102年03月25日 LL00000000 760,000 38,000 798,000 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁合計 6張 4,871,828 243,591 5,115,419 以上共計 63張 77,341,729 3,867,085 81,208,814 ㈡甲臺貿易股份有限公司101年6月至102年6月虛銷發票明細表：【參與之公司及人員：甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑴兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵倫揚實業股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑶文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑷堡福營造有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑸柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 兼善企業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月11日 BW00000000 761,600 38,080 799,680 D1 110偵5658卷一第64頁反面 2 101年06月11日 BW00000000 257,136 12,857 269,993 D2 110偵5658卷一第64頁反面 3 101年06月11日 BW00000000 265,000 13,250 278,250 D3 110偵5658卷一第65頁 4 102年03月06日 LL00000000 2,365,916 118,296 2,484,212 D27 110偵5658卷一第71頁 5 102年03月15日 LL00000000 612,550 30,628 643,178 D31 110偵5658卷一第72頁 6 102年03月15日 LL00000000 426,556 21,328 447,884 D32 110偵5658卷一第72頁 7 102年03月19日 LL00000000 620,690 31,035 651,725 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁反面 8 102年03月19日 LL00000000 919,200 45,960 965,160 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁反面 9 102年03月20日 LL00000000 900,050 45,003 945,053 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁 10 102年03月20日 LL00000000 861,750 43,088 904,838 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁 11 102年03月21日 LL00000000 842,600 42,130 884,730 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁反面 12 102年03月25日 LL00000000 766,000 38,300 804,300 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁反面合計 12張 9,599,048 479,955 10,079,003 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 倫揚實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月15日 BW00000000 931,875 46,594 978,469 D4 110偵5658卷一第65頁 2 101年06月15日 BW00000000 937,875 46,594 978,469 D5 110偵5658卷一第65頁反面 3 101年06月18日 BW00000000 1,917,000 95,850 2,012,850 D7、D8 110偵5658卷一第66頁 4 101年07月13日 DK00000000 2,540,000 127,000 2,667,000 D19 110偵5658卷一第69頁 5 101年07月13日 DK00000000 8,195,000 409,750 8,604,750 D18 110偵5658卷一第68頁反面 6 101年12月20日 GM00000000 4,995,000 249,750 5,244,750 D22 110偵5658卷一第69頁反面 7 102年01月07日 KN00000000 1,461,500 73,075 1,534,575 D23 110偵5658卷一第70頁 8 102年01月14日 KN00000000 4,292,000 214,600 4,506,600 D24 110偵5658卷一第70頁 9 102年01月16日 KN00000000 3,272,650 163,633 3,436,283 D25 110偵5658卷一第70頁反面 10 102年01月16日 KN00000000 3,203,830 160,192 3,364,022 D26 110偵5658卷一第70頁反面 11 102年06月20日 MJ00000000 4,700,000 235,000 4,935,000 D34 110偵5658卷一第72頁反面 12 102年06月21日 MJ00000000 4,840,000 242,000 5,082,000 D35 110偵5658卷一第73頁 13 102年06月25日 MJ00000000 4,700,000 235,000 4,935,000 D36 110偵5658卷一第73頁 14 102年06月26日 MJ00000000 3,108,000 155,400 3,263,400 D37 110偵5658卷一第73頁反面合計 14張 49,088,730 2,454,438 51,549,168 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑶ 文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年04月16日 LL00000000 5,952,381 297,619 6,250,000 D33 110偵5658卷一第72頁反面 2 102年06月05日 MJ00000000 2,050,540 102,527 2,153,067 D38 110偵5658卷一第73頁反面合計 2張 8,002,921 400,146 8,403,067 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑷ 堡福營造有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月18日 BW00000000 815,153 40,758 855,911 D6 110偵5658卷一第65頁反面 2 101年09月05日 EY00000000 1,943,185 97,159 2,040,344 D21 110偵5658卷一第69頁反面合計 2張 2,758,338 137,917 2,896,255 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑸ 柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年07月02日 DK00000000 921,560 46,078 967,638 D9即A19 110偵5658卷一第66頁反面 2 101年07月02日 DK00000000 942,025 47,101 989,126 D10即A20 110偵5658卷一第66頁反面 3 101年07月06日 DK00000000 962,704 48,135 1,010,839 D11即A21 110偵5658卷一第67頁 4 101年07月06日 DK00000000 955,004 47,750 1,002,754 D12即A22 110偵5658卷一第67頁 5 101年07月06日 DK00000000 959,706 47,985 1,007,691 D13即A23 110偵5658卷一第67頁反面 6 101年07月10日 DK00000000 957,110 47,856 1,004,966 D14即A24 110偵5658卷一第67頁反面 7 101年07月10日 DK00000000 953,040 47,652 1,000,692 D15即A25 110偵5658卷一第68頁 8 101年07月10日 DK00000000 941,380 47,069 988,449 D16即A26 110偵5658卷一第68頁 9 101年07月10日 DK00000000 957,110 47,856 1,004,966 D17即A27 110偵5658卷一第68頁反面 10 101年07月13日 DK00000000 731,580 36,579 768,159 D20即A28 110偵5658卷一第69頁 11 102年03月11日 LL00000000 864,000 43,200 907,200 D28 110偵5658卷一第71頁 12 102年03月11日 LL00000000 748,800 37,440 786,240 D29 110偵5658卷一第71頁反面 13 102年03月11日 LL00000000 751,680 37,584 789,264 D30 110偵5658卷一第71頁反面合計 13張 11,645,699 582,285 12,227,984 以上共計 43張 81,094,736 4,054,741 85,149,477 附表十（柏安實業股份有限公司）：㈠柏安實業股份有限公司101年4月至102年6月虛進發票明細表：【參與之公司及人員：柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑴台灣管清股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑵兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑶倫揚實業股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑷甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 台灣管清股份有公司（統一編號：00000000） 1 101年04月07日 AH00000000 929,672 46,484 976,156 A1 110偵5658卷一第29頁 2 101年04月10日 AH00000000 950,802 47,540 998,342 A2 110偵5658卷一第29頁 3 101年04月10日 AH00000000 915,746 45,787 961,533 A3 110偵5658卷一第29頁反面 4 101年04月13日 AH00000000 934,473 46,724 981,197 A4 110偵5658卷一第29頁反面 5 101年04月13日 AH00000000 917,667 45,883 963,550 A5 110偵5658卷一第30頁 6 101年05月02日 BW00000000 697,254 34,863 732,117 A6 110偵5658卷一第30頁 7 101年05月02日 BW00000000 929,672 46,484 976,156 A8 110偵5658卷一第30頁反面 8 101年05月04日 BW00000000 697,254 34,863 732,117 A7 110偵5658卷一第30頁反面 9 101年05月04日 BW00000000 464,836 23,242 488,078 A9 110偵5658卷一第31頁 10 101年05月10日 BW00000000 929,672 46,484 976,156 A10 110偵5658卷一第31頁 11 101年05月10日 BW00000000 929,672 46,484 976,156 A11 110偵5658卷一第31頁反面 12 101年05月11日 BW00000000 813,463 40,673 854,136 A12 110偵5658卷一第31頁反面 13 101年05月11日 BW00000000 813,463 40,673 854,136 A13 110偵5658卷一第32頁 14 101年05月17日 BW00000000 1,501,080 75,054 1,576,134 A14 110偵5658卷一第32頁 15 101年05月22日 BW00000000 2,139,120 106,956 2,246,076 A15 110偵5658卷一第32頁反面 16 101年05月25日 BW00000000 1,461,080 73,054 1,534,134 A16 110偵5658卷一第32頁反面 17 101年05月28日 BW00000000 1,307,472 65,374 1,372,846 A17 110偵5658卷一第33頁合計 17張 17,332,398 866,622 18,199,020 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 兼善企業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月20日 LL00000000 625,552 31,278 656,830 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁 2 102年03月20日 LL00000000 926,400 46,320 972,720 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁 3 102年03月21日 LL00000000 907,100 45,355 952,455 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁反面 4 102年03月21日 LL00000000 868,500 43,425 911,925 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁反面 5 102年03月22日 LL00000000 849,200 42,460 891,660 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第79頁 6 102年03月26日 LL00000000 772,000 38,600 810,600 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第79頁 7 102年06月14日 MJ00000000 4,100,000 205,000 4,305,000 A32 （102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第36頁反面 8 102年06月14日 MJ00000000 4,568,000 228,400 4,796,400 A33 （102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第37頁 9 102年06月20日 MJ00000000 4,100,000 205,000 4,305,000 A34 （102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第37頁 10 102年06月20日 MJ00000000 2,936,000 146,800 3,082,800 A35 （102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第37頁反面合計 10張（起訴書附表誤載為9張） 20,652,752 1,032,638 21,685,390 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑶ 倫揚實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年01月02日 KN00000000 4,195,200 209,760 4,404,960 A29 110偵5658卷一第36頁 2 102年06月01日 MJ00000000 952,000 47,600 999,600 A30 110偵5658卷一第36頁 3 102年06月03日 MJ00000000 932,280 46,614 978,894 A31 110偵5658卷一第36頁反面合計 3張 6,079,480 303,974 6,383,454 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑷ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000）　 1 101年07月02日 DK00000000 903,900 45,195 949,095 A18 110偵5658卷一第33頁 2 101年07月02日 DK00000000 921,560 46,078 967,638 A19即D9 110偵5658卷一第33頁反面 3 101年07月02日 DK00000000 942,025 47,101 989,126 A20即D10 110偵5658卷一第33頁反面 4 101年07月06日 DK00000000 962,704 48,135 1,010,839 A21即D11 110偵5658卷一第34頁 5 101年07月06日 DK00000000 955,004 47,750 1,002,754 A22即D12 110偵5658卷一第34頁 6 101年07月06日 DK00000000 959,706 47,985 1,007,691 A23即D13 110偵5658卷一第34頁反面 7 101年07月10日 DK00000000 957,110 47,856 1,004,966 A24即D14 110偵5658卷一第34頁反面 8 101年07月10日 DK00000000 953,040 47,652 1,000,692 A25即D15 110偵5658卷一第35頁 9 101年07月10日 DK00000000 941,380 47,069 988,449 A26即D16 110偵5658卷一第35頁 10 101年07月10日 DK00000000 957,110 47,856 1,004,966 A27即D17 110偵5658卷一第35頁反面 11 101年07月13日 DK00000000 731,580 36,579 768,159 A28即D20 110偵5658卷一第35頁反面合計 11張 10,185,119 509,256 10,694,375 以上共計 41張（起訴書附表誤載為40張） 54,249,749 2,712,490 56,962,239 ㈡柏安實業股份有限公司101年4月至102年12月（起訴書附表誤載為102年9月）虛銷發票明細：【參與之公司及人員：柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑴甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑶東漾實業股份有限公司：同案被告洪文丑】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年04月18日 AH00000000 948,640 47,432 996,072 B1 110偵5658卷一第38頁 2 101年04月20日 AH00000000 948,640 47,432 996,072 B2 110偵5658卷一第38頁 3 101年04月20日 AH00000000 948,640 47,432 996,072 B3 110偵5658卷一第38頁反面 4 101年04月24日 AH00000000 948,640 47,432 996,072 B4 110偵5658卷一第38頁反面 5 101年04月24日 AH00000000 948,640 47,432 996,072 B5 110偵5658卷一第39頁 6 101年05月17日 BW00000000 937,930 46,897 984,827 B10 110偵5658卷一第40頁 7 101年05月17日 BW00000000 316,680 15,834 332,514 B11 110偵5658卷一第40頁反面 8 101年05月17日 BW00000000 265,000 13,250 278,250 B12 110偵5658卷一第40頁反面 9 101年05月22日 BW00000000 937,930 46,897 984,827 B13 110偵5658卷一第41頁 10 101年05月22日 BW00000000 316,680 15,834 332,514 B14 110偵5658卷一第41頁 11 101年05月22日 BW00000000 285,000 14,250 299,250 B15 110偵5658卷一第41頁反面 12 101年05月22日 BW00000000 627,305 31,365 658,670 B16 110偵5658卷一第41頁反面 13 101年05月25日 BW00000000 937,930 46,897 984,827 B17 110偵5658卷一第42頁 14 101年05月25日 BW00000000 316,680 15,834 332,514 B18 110偵5658卷一第42頁 15 101年05月25日 BW00000000 225,000 11,250 236,250 B19 110偵5658卷一第42頁反面 16 101年05月28日 BW00000000 844,137 42,207 886,344 B20 110偵5658卷一第42頁反面 17 101年05月28日 BW00000000 285,012 14,251 299,263 B21 110偵5658卷一第43頁 18 101年05月28日 BW00000000 195,000 9,750 204,750 B22 110偵5658卷一第43頁 19 102年06月04日 MJ00000000 497,000 24,850 521,850 B35 110偵5658卷一第46頁反面 20 102年06月04日 MJ00000000 497,000 24,850 521,850 B36 110偵5658卷一第46頁反面 21 102年06月04日 MJ00000000 486,705 24,335 511,040 B37 110偵5658卷一第47頁 22 102年06月04日 MJ00000000 486,705 24,335 511,040 B38 110偵5658卷一第47頁 23 102年06月18日 MJ00000000 4,400,000 220,000 4,620,000 B39即C50 (102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第47頁反面 24 102年06月18日 MJ00000000 4,704,000 235,200 4,939,200 B40即C51 (102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第47頁反面 25 102年06月24日 MJ00000000 4,400,000 220,000 4,620,000 B41即C52 (102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第48頁 26 102年06月24日 MJ00000000 3,022,000 151,100 3,173,100 B42即C53 (102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第48頁合計 26張 29,726,894 1,486,346 31,213,240 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年05月04日 BW00000000 1,452,000 72,600 1,524,600 B6 （融資） 110偵5658卷一第39頁 2 101年05月04日 BW00000000 1,452,000 72,600 1,524,600 B7 （融資） 110偵5658卷一第39頁反面 3 101年05月14日 BW00000000 1,694,000 84,700 1,778,700 B8 110偵5658卷一第39頁反面 4 101年05月15日 BW00000000 1,936,000 96,800 2,032,800 B9 110偵5658卷一第40頁 5 101年07月02日 DK00000000 917,300 45,865 963,165 B23 （融資） 110偵5658卷一第43頁反面 6 101年07月02日 DK00000000 935,240 46,762 982,002 B24 （融資） 110偵5658卷一第43頁反面 7 101年07月02日 DK00000000 956,020 47,801 1,003,821 B25 （融資） 110偵5658卷一第44頁 8 101年07月06日 DK00000000 976,964 48,848 1,025,812 B26 110偵5658卷一第44頁 9 101年07月06日 DK00000000 969,144 48,457 1,017,601 B27 110偵5658卷一第44頁反面 10 101年07月06日 DK00000000 974,038 48,702 1,022,740 B28 110偵5658卷一第44頁反面 11 101年07月10日 DK00000000 971,400 48,570 1,019,970 B29 110偵5658卷一第45頁 12 101年07月10日 DK00000000 967,270 48,364 1,015,634 B30 110偵5658卷一第45頁 13 101年07月10日 DK00000000 955,435 47,772 1,003,207 B31 110偵5658卷一第45頁反面 14 101年07月10日 DK00000000 971,400 48,570 1,019,970 B32 110偵5658卷一第45頁反面 15 101年07月13日 DK00000000 742,460 37,123 779,583 B33 110偵5658卷一第46頁 16 101年09月04日 EY00000000 4,603,916 230,196 4,834,112 （融資） 110偵5658卷二第16頁 17 102年01月15日 KN00000000 4,238,381 211,919 4,450,300 B34 （融資） 110偵5658卷一第46頁 18 102年03月11日 LL00000000 2,380,952 119,048 2,500,000 （融資） 110偵5658卷二第24頁 19 102年06月21日 MJ00000000 5,182,880 259,144 5,442,024 （融資） 110偵5658卷二第30頁 20 102年06月24日 MJ00000000 4,238,191 211,910 4,450,101 （融資） 110偵5658卷二第27頁 21 102年09月11日 PE00000000 2,484,762 124,238 2,609,000 （融資） 110偵5658卷二第36頁 22 102年12月02日（起訴書附表誤載為102年09月） QC00000000 4,096,808 204,840 4,301,648 （融資） 110偵5658卷二第42頁合計 22張 44,096,561 2,204,829 46,301,390 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑶ 東漾實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月22日 LL00000000 632,034 31,602 663,636 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第79頁反面 2 102年03月22日 LL00000000 936,000 46,800 982,800 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第79頁反面 3 102年03月22日 LL00000000 916,500 45,825 962,325 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁 4 102年03月22日 LL00000000 877,500 43,875 921,375 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁 5 102年03月26日 LL00000000 858,000 42,900 900,900 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁反面 6 102年03月27日 LL00000000 780,000 39,000 819,000 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁反面合計 6張 5,000,034 250,002 5,250,036 以上共計 54張 78,823,489 3,941,177 82,764,666 附表十一（兼善企業股份有限公司）：㈠兼善企業股份有限公司101年6月至102年6月虛進發票明細表：【參與之公司及人員：兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑴甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 101年06月11日 BW00000000 761,600 38,080 799,680 D1 110偵5658卷一第64頁反面 2 101年06月11日 BW00000000 257,136 12,857 269,993 D2 110偵5658卷一第64頁反面 3 101年06月11日 BW00000000 265,000 13,250 278,250 D3 110偵5658卷一第65頁 4 102年03月06日 LL00000000 2,365,916 118,296 2,484,212 D27 110偵5658卷一第71頁 5 102年03月15日 LL00000000 612,550 30,628 643,178 D31 110偵5658卷一第72頁 6 102年03月15日 LL00000000 426,556 21,328 447,884 D32 110偵5658卷一第72頁 7 102年03月19日 LL00000000 620,690 31,035 651,725 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁反面 8 102年03月19日 LL00000000 919,200 45,960 965,160 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第76頁反面 9 102年03月20日 LL00000000 900,050 45,003 945,053 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁 10 102年03月20日 LL00000000 861,750 43,088 904,838 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁 11 102年03月21日 LL00000000 842,600 42,130 884,730 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁反面 12 102年03月25日 LL00000000 766,000 38,300 804,300 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第77頁反面合計 12張 9,599,048 479,955 10,079,003 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 文通國際股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年06月10日 MJ00000000 3,900,000 195,000 4,095,000 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁反面 2 102年06月10日 MJ00000000 4,432,000 221,600 4,653,600 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁反面 3 102年06月18日 MJ00000000 3,900,000 195,000 4,095,000 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁 4 102年06月18日 MJ00000000 2,850,000 142,500 2,992,500 102年6月塑膠粒交易 107他2689卷一第215頁合計 4張 15,082,000 754,100 15,836,100 以上共計 16張 24,681,048 1,234,055 25,915,103 ㈡兼善企業股份有限公司101年6月至102年6月虛銷發票明細表：【參與之公司及人員：兼善企業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑴甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；⑵文通國際股份有限公司：被告張富強、會計隋佩鑫；⑶柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑴ 甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000，起訴書附表記載有誤，更正之） 1 101年06月28日 BW00000000 910,875 45,544 956,419 C4 110偵5658卷一第50頁反面 2 101年06月28日 BW00000000 910,875 45,544 956,419 C5 110偵5658卷一第51頁 3 101年06月28日 BW00000000 936,900 46,845 983,745 C7 110偵5658卷一第51頁反面 4 101年06月28日 BW00000000 936,900 46,845 983,745 C8 110偵5658卷一第51頁反面 5 101年07月06日 DK00000000 861,760 43,088 904,848 C18 110偵5658卷一第54頁 6 101年07月09日 DK00000000 888,500 44,425 932,925 C19 110偵5658卷一第54頁反面 7 101年07月10日 DK00000000 888,500 44,425 932,925 C20 110偵5658卷一第54頁反面 8 101年07月10日 DK00000000 915,640 45,782 961,422 C21 110偵5658卷一第55頁 9 101年07月10日 DK00000000 923,400 46,170 969,570 C22 110偵5658卷一第55頁 10 101年07月11日 DK00000000 924,000 46,200 970,200 C23 110偵5658卷一第55頁反面 11 101年07月11日 DK00000000 848,100 42,405 890,505 C25 110偵5658卷一第56頁 12 101年07月12日 DK00000000 697,600 34,880 732,480 C26 110偵5658卷一第56頁 13 101年07月12日 DK00000000 909,500 45,475 954,975 C24 110偵5658卷一第55頁反面 14 101年07月12日 DK00000000 915,600 45,780 961,380 C27 110偵5658卷一第56頁反面合計 14張 12,468,150 623,408 13,091,558 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑵ 文通國際股份有限公司（統一編號：00000000，起訴書附表記載有誤，更正之） 1 101年04月09日 AH00000000 2,318,400 115,920 2,434,320 （融資） 110偵5658卷二第52頁 2 101年05月28日 BW00000000 3,574,200 178,710 3,752,910 （融資） 110偵5658卷二第56頁 3 101年06月25日 BW00000000 1,485,978 74,299 1,560,277 （融資） 110偵5658卷二第61頁 4 101年06月25日 BW00000000 894,428 44,721 939,149 （融資） 110偵5658卷二第61頁 5 101年06月25日 BW00000000 1,304,768 65,238 1,370,006 （融資） 110偵5658卷二第60頁 6 101年06月25日 BW00000000 963,002 48,150 1,011,152 （融資） 110偵5658卷二第60頁 7 101年09月03日 EY00000000 1,442,006 72,100 1,514,106 （融資） 110偵5658卷二第68頁 8 101年10月12日 EY00000000 2,368,692 118,435 2,487,127 （融資） 110偵5658卷二第72頁 9 101年10月23日 EY00000000 900,931 45,047 945,978 （融資） 110偵5658卷二第75頁 10 101年10月23日 EY00000000 1,613,699 80,685 1,694,384 （融資） 110偵5658卷二第75頁 11 101年10月24日 EY00000000 702,751 35,138 737,889 （融資） 110偵5658卷二第80頁 12 101年10月24日 EY00000000 929,236 46,462 975,698 （融資） 110偵5658卷二第80頁 13 101年10月24日 EY00000000 842,167 42,108 884,275 （融資） 110偵5658卷二第79頁 14 101年10月24日 EY00000000 921,625 46,081 967,706 （融資） 110偵5658卷二第79頁 15 102年01月25日 KN00000000 3,246,286 162,314 3,408,600 （融資） 110偵5658卷二第83頁 16 102年02月25日 KN00000000 2,514,289 125,714 2,640,003 （融資） 110偵5658卷二第86頁 17 102年03月08日 LL00000000 2,382,236 119,112 2,501,348 （融資） 110偵5658卷二第89頁 18 102年03月15日 LL00000000 1,046,905 52,345 1,099,250 （融資） 110偵5658卷二第92頁合計 18張 29,451,599 1,472,579 30,924,178 交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處 ⑶ 柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000，起訴書附表記載有誤，更正之） 1 102年03月20日 LL00000000 625,552 31,278 656,830 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁 2 102年03月20日 LL00000000 926,400 46,320 972,720 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁 3 102年03月21日 LL00000000 907,100 45,355 952,455 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁反面 4 102年03月21日 LL00000000 868,500 43,425 911,925 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第78頁反面 5 102年03月22日 LL00000000 849,200 42,460 891,660 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第79頁 6 102年03月26日 LL00000000 772,000 38,600 810,600 102年3月塑膠粒交易 110偵5658卷一第79頁 7 102年06月14日 MJ00000000 4,100,000 205,000 4,305,000 A32（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第36頁反面 8 102年06月14日 MJ00000000 4,568,000 228,400 4,796,400 A33（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第37頁 9 102年06月20日 MJ00000000 4,100,000 205,000 4,305,000 A34（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第37頁 10 102年06月20日 MJ00000000 2,936,000 146,800 3,082,800 A35（102年6月塑膠粒交易） 110偵5658卷一第37頁反面合計 10張 20,652,752 1,032,638 21,685,390 以上共計 42張 62,572,501 3,128,625 65,701,126 附表十二（千應工程企業有限公司）：千應工程企業有限公司102年3月虛銷發票明細表：【參與之公司及人員：被告張富強、千應工程企業有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧；甲臺貿易股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處甲臺貿易股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月05日 LL00000000 718,620 35,931 754,551 C35 110偵5658卷一第58頁反面 2 102年03月05日 LL00000000 922,229 46,111 968,340 C36 110偵5658卷一第58頁反面 3 102年03月05日 LL00000000 711,864 35,593 747,457 C37 110偵5658卷一第59頁 4 102年03月08日 LL00000000 859,500 42,975 902,475 C38 110偵5658卷一第59頁 5 102年03月08日 LL00000000 744,900 37,245 782,145 C39 110偵5658卷一第59頁反面 6 102年03月08日 LL00000000 747,765 37,388 785,153 C40 110偵5658卷一第59頁反面 7 102年03月12日 LL00000000 609,490 30,475 639,965 C41 110偵5658卷一第60頁 8 102年03月12日 LL00000000 424,424 21,221 445,645 C42 110偵5658卷一第60頁合計 8張 5,738,792 286,939 6,025,731 附表十三（東漾實業股份有限公司）：東漾實業股份有限公司102年3月虛進發票明細表：【參與之公司及人員：被告張富強、東漾實業股份有限公司：同案被告洪文丑；柏安實業股份有限公司：同案被告朱屏、會計黃薰慧】交易對象編號發票開立日期發票字軌號碼銷售額營業稅額總計備註發票影本出處柏安實業股份有限公司（統一編號：00000000） 1 102年03月22日 LL00000000 632,034 31,602 663,636 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第79頁反面 2 102年03月22日 LL00000000 936,000 46,800 982,800 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第79頁反面 3 102年03月22日 LL00000000 916,500 45,825 962,325 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁 4 102年03月22日 LL00000000 877,500 43,875 921,375 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁 5 102年03月26日 LL00000000 858,000 42,900 900,900 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁反面 6 102年03月27日 LL00000000 780,000 39,000 819,000 102年3月塑膠粒 110偵5658卷一第80頁反面合計 6張 5,000,034 250,002 5,250,036 附表甲：中長期擔保或信用借款編號借款銀行借款人銀行授信審核依據放款日借款金額備註未償餘額證據出處 1 華南商業銀行文通國際股份有限公司文通公司101年及100年12月31日資產負債表、101年及100年1月1日至12月31日損益表、股東權益變動表、現金流量表等資料 102年02月25日（起訴書誤載為102年02月05日） 1,000萬元新貸 8,499,997元華南商業銀行股份有限公司溪湖分行107年1月19日華溪字第1070000006號函暨檢送文通國際股份有限公司借款明細表、101年財務報表暨會計師查核報告書及相關銀行信用調查等資料（見110偵5658卷一第83至123頁）、華南商業銀行溪湖分行112年3月31日（112）華溪催字第1120301號函及所附債權憑證影本、債權計算書及繳納款項明細表（見本院卷第293至307頁） 2 彰化商業銀行文通國際股份有限公司文通公司101年12月31日與102年6月30日資產負債表、101年1月1日至101年12月31日與102年1月1日至102年6月30日損益表、現金流量表等資料 102年08月26日 103萬元借新還舊 1,030,000元文通國際股份有限公司借款明細表、彰化商業銀行之動撥申請書兼債權憑證、資產負債表、損益表、現金流量表等資料（見110偵5658卷一第125至133頁）、彰化商業銀行股份有限公司112年5月30日陳報狀在卷可憑（見本院卷第329至331頁） 3 彰化商業銀行文通國際股份有限公司同上 102年12月06日 599萬9,805元（起訴書誤載為599萬9,850元）借新還舊 5,999,805元（起訴書誤載為599萬9,850元） 4 臺灣中小企業銀行倫揚實業股份有限公司倫揚公司101年12月31日資產負債表、101年1月1日至12月31日損益表等資料 102年05月申請，102年06月04日簽約，接續動撥（詳如附表戊） 1,000萬元額度新貸 10,000,000元（起訴書誤載為7,029,850）臺灣中小企業銀行二林分行107年2月26日107二林字第00007號函暨檢檢送倫揚實業股份有限公司借款明細表、動態融資週轉金貸款契約書、借據、授信約定書、客戶授信申請書及相關銀行徵信資料、財團法人中小企業信用保證基金104年1月29日函、倫揚實業股份有限公司變更登記表、股東名簿、董監事監察人名單、章程、經濟部工廠登記證、客戶基本資料及營業單位放款交易歷史檔等資料（見110偵5658卷一第134至190頁）、臺灣中小企業銀行二林分行112年4月18日二林字第1128101150號函及所附借款餘額明細表、支付命令及確定證明書影本、債權憑證影本（見本院卷第309至320頁） 5 臺灣中小企業銀行駿齊有限公司駿齊公司101年12月31日、102年12月31日與103年7月31日資產負債表、101年1月1日至102年12月31日、102年1月1日至102年12月31日、103年1月1日至103年7月31日損益表等資料 103年10月23日申請，103年10月31日簽約，103年11月04日放款 550萬元新貸 3,371,496元駿齊有限公司借款明細表、臺灣中小企業銀行有關駿齊有限公司之借據、客戶基本資料、授信申請書、授信約定書、徵信報告等相關授信資料、駿齊有限公司變更登記表、章程、公司登記資料查詢（見110偵5658卷二第164至198頁）、臺灣中小企業銀行二林分行112年4月18日二林字第1128101150號函及所附借款餘額明細表、支付命令及確定證明書影本、債權憑證影本（見本院卷第309至320頁） 6 臺中商業銀行駿齊有限公司 101年財務報表等資料 102年10月15日 250萬元新貸 3,143,968元台中商銀有關駿齊有限公司之借貸資料、授信審查報告及貸放請核書及相關銀行授信資料（見110偵5658卷一第191至196頁）、台中商業銀行股份有限公司112年4月18日刑事陳報狀及所附債權憑證影本、放款繳息明細表（見本院卷第321至327頁） 7 臺中商業銀行駿齊有限公司同上 102年10月15日 250萬元新貸合計金額 37,509,805元（起訴書誤載為37,509,850元） 32,045,266元（起訴書誤載為29,120,793元）發票及貨款支票融資借款編號借款銀行借款人銀行授信審核依據放款日借款金額發票買受人未償餘額備註證據出處 8 臺灣中小企業銀行駿齊有限公司銷貨發票及貨款支票 101、102年 2,297萬元文通國際股份有限公司 0 附表丁借款明細表、相關統一發票與支票及借據影本（見110偵5658卷二第3至42頁） 9 臺灣中小企業銀行柏安實業股份有限公司銷貨發票及貨款支票 101、102年 2,760萬元文通國際股份有限公司 0 附表乙借款明細表、相關統一發票與支票及借據影本（見110偵5658卷二第3至42頁） 10 臺灣中小企業銀行兼善企業股份有限公司銷貨發票及貨款支票 101、102年 3,059萬元文通國際股份有限公司 0 附表丙借款明細表、相關統一發票與支票及借據影本（見110偵5658卷二第44至94頁）合計金額 8,116萬元 0 附表乙：柏安實業股份有限公司以銷貨發票與貨款支票（買方：文通國際股份有限公司）向臺灣中小企業銀行二林分行辦理融資借款明細表：編號發票日期發票號碼發票金額借款日期借款金額支票日期支票號碼支票金額支票付款行庫 1 101年05月04日 BW00000000 1,524,600 101年05月14日 2,400,000 101年08月31日 YP0000000 1,524,600 上海銀行延平簡易型分行 2 101年05月04日 BW00000000 1,524,600 101年09月05日 YP0000000 1,524,600 上海銀行延平簡易型分行 3 101年07月02日 DK00000000 963,165 101年07月04日 2,350,000 101年11月10日 GD0000000 963,165 華南銀行溪湖分行 4 101年07月02日 DK00000000 982,002 101年11月20日 GD0000000 1,003,821 華南銀行溪湖分行 5 101年07月02日 DK00000000 1,003,821 101年11月30日 GD0000000 982,002 華南銀行溪湖分行 6 101年09月04日 EY00000000 4,834,112 101年09月06日 3,860,000 102年01月06日 JLA0000000 2,417,056 台中商銀中壢分行 102年01月15日 JLA0000000 2,417,056 台中商銀中壢分行 7 102年01月15日 KN00000000 4,450,300 102年01月17日 3,560,000 102年06月15日 TCB0000000 1,085,600 台中商銀二林分行 102年06月20日 TCB0000000 1,314,000 台中商銀二林分行 102年06月30日 TCB0000000 1,270,000 台中商銀二林分行 102年07月05日 TCB0000000 780,700 台中商銀二林分行 8 102年03月11日 LL00000000 2,500,000 102年03月14日（起訴書誤載為102年03月01日） 2,000,000 102年08月31日 TCB0000000 942,180 台中商銀二林分行 102年09月10日 TCB0000000 822,000 台中商銀二林分行 102年09月10日 TCB0000000 735,820 台中商銀二林分行 9 102年06月24日 MJ00000000 4,450,101 102年06月25日 2,480,000 102年11月30日 TCB0000000 797,000 台中商銀二林分行 102年12月10日 TCB0000000 1,263,500 台中商銀二林分行 102年12月15日 TCB0000000 2,389,600 台中商銀二林分行 10 102年06月21日 MJ00000000 5,442,024 102年06月25日 4,350,000 102年11月25日 TCB0000000 2,634,700 台中商銀二林分行 102年12月10日 TCB0000000 1,309,890 台中商銀二林分行 102年12月20日 TCB0000000 1,497,434 台中商銀二林分行 102年07月09日 1,080,000 102年11月30日 TCB0000000 797,000 台中商銀二林分行 102年12月10日 TCB0000000 1,263,500 台中商銀二林分行 102年12月15日 TCB0000000 2,389,600 台中商銀二林分行 11 102年09月11日 PE00000000 2,609,000 102年09月16日 1,260,000 103年02月28日 JN0000000 512,000 彰化銀行埔心分行 103年03月15日 ENA0000000 519,500 台中商銀二林分行 103年03月15日 ENA0000000 511,500 台中商銀二林分行 102年09月18日 820,000 103年03月05日 ENA0000000 528,000 台中商銀二林分行 103年03月10日 JN0000000 538,000 彰化銀行埔心分行 12 102年12月02日 QC00000000 4,301,648 102年12月06日 3,440,000 103年04月25日 ENA0000000 860,000 台中商銀二林分行 103年05月02日 ENA0000000 860,000 台中商銀二林分行 103年05月09日 AT0000000 860,000 台企銀建國分行 103年05月16日 AT0000000 860,000 台企銀建國分行 103年05月23日 AT0000000 861,648 台企銀建國分行合計 34,585,373 27,600,000 34,585,372（相同部分不重複計算）附表丙：兼善企業股份有限公司以銷貨發票與貨款支票（買方：文通國際股份有限公司）向臺灣中小企業銀行二林分行辦理融資借款明細表：編號發票日期發票號碼發票金額借款日期借款金額支票日期支票號碼支票金額支票付款行庫 1 101年01月10日 YU00000000 4,355,925 101年02月10日 3,000,000 101年06月10日 GD0000000 1,877,300 華南銀行溪湖分行發票申請作廢 101年06月25日 GD0000000 1,877,175 華南銀行溪湖分行 2 101年01月12日 YU00000000 3,153,150 101年02月10日 3,000,000 101年05月10日 GD0000000 1,877,300 華南銀行溪湖分行發票申請作廢 101年05月25日 GD0000000 1,877,300 華南銀行溪湖分行 3 101年04月09日 AH00000000 2,434,320 101年04月23日 1,900,000 101年09月30日 YP0000000 2,434,320 上海銀行延平簡易型分行 4 101年05月28日 BW00000000 3,752,910 101年06月04日 3,000,000 101年10月15日 GD0000000 1,250,000 華南銀行溪湖分行 101年10月22日 GD0000000 1,250,000 華南銀行溪湖分行 101年10月28日 GD0000000 1,252,910 華南銀行溪湖分行 5 101年06月25日 BW00000000 1,560,277 101年06月28日 1,940,000 1,960,000 （合計： 3,900,000） 101年09月10日 GD0000000 426,980 華南銀行溪湖分行 6 101年06月25日 BW00000000 939,142 101年09月15日 PJA0000000 609,520 台中商銀平鎮分行 7 101年06月25日 BW00000000 1,370,006 101年09月20日 PJA0000000 483,750 台中商銀平鎮分行 8 101年06月25日 BW00000000 1,011,152 101年09月25日 PJA0000000 906,730 台中商銀平鎮分行 101年10月05日 PJA0000000 454,215 台中商銀平鎮分行 101年10月10日 TCB0000000 476,750 台中商銀二林分行 101年10月20日 TCB0000000 969,035 台中商銀二林分行 101年10月25日 GD0000000 553,020 華南銀行溪湖分行 9 101年09月03日 EY00000000 1,514,106 101年09月05日 1,200,000 101年12月26日 JLA0000000 1,514,106 台中商銀中壢分行 10 101年10月12日 EY00000000 2,487,127 101年10月17日 1,980,000 102年03月10日 GD0000000 101,667 華南銀行溪湖分行 102年03月10日 GD0000000 125,000 華南銀行溪湖分行 102年03月10日 GD0000000 125,000 華南銀行溪湖分行 102年03月10日 IN0000000 1,085,460 彰化銀行埔心分行 102年03月15日 IN0000000 300,000 彰化銀行埔心分行 102年03月15日 JLA0000000 750,000 台中商銀中壢分行 11 101年10月23日 EY00000000 945,978 101年10月30日 2,110,000 102年02月25日 IN0000000 1,694,384 彰化銀行埔心分行 12 101年10月23日 EY00000000 1,694,384 102年02月25日 IN0000000 945,978 彰化銀行埔心分行 13 101年10月24日 EY00000000 737,889 101年11月01日 2,850,000 102年03月10日 IN0000000 1,713,587 彰化銀行埔心分行 14 101年10月24日 EY00000000 975,698 102年03月10日 IN0000000 884,275 彰化銀行埔心分行 15 101年10月24日 EY00000000 884,275 102年03月10日 IN0000000 967,706 彰化銀行埔心分行 16 101年10月24日 EY00000000 967,706 17 102年01月25日 KN00000000 3,408,600 102年01月29日 2,680,000 102年07月10日 TCB0000000 1,150,000 台中商銀二林分行 102年07月15日 TCB0000000 1,130,000 台中商銀二林分行 102年07月20日 TCB0000000 1,128,600 台中商銀二林分行 18 102年02月25日 KN00000000 2,640,003 102年02月27日 2,100,000 102年07月25日 TCB0000000 1,415,920 台中商銀二林分行 102年07月31日 TCB0000000 1,224,080 台中商銀二林分行 19 102年03月08日 LL00000000 2,501,348 102年03月14日 2,000,000 102年08月06日 TCB0000000 905,000 台中商銀二林分行 102年08月10日 TCB0000000 871,748 台中商銀二林分行 102年08月15日 TCB0000000 724,600 台中商銀二林分行 20 102年03月15日 LL00000000 1,099,250 102年03月20日 510,000 102年08月20日 TCB0000000 561,250 台中商銀二林分行 102年04月16日 360,000 102年08月25日 TCB0000000 538,000 台中商銀二林分行合計 38,433,246 30,590,000 38,432,666 附表丁：駿齊有限公司以銷貨發票與貨款支票（買方：文通國際股份有限公司）向臺灣中小企業銀行二林分行辦理融資借款明細表：編號發票日期發票號碼發票金額借款日期借款金額支票日期支票號碼支票金額支票付款行庫 1 101年07月05日 DK00000000 2,350,022 ①101年07月24日 ②101年08月13日 ①2,680,000 ②800,000 102年01月10日 GD0000000 2,350,000 華南銀行溪湖分行 2 101年07月05日 DK00000000 2,000,030 102月01日15日（起訴書漏載補充之） GD0000000 （起訴書漏載補充之） 2,000,000 華南銀行溪湖分行 3 101年11月07日 GM00000000 842,375 （起訴書誤載為840,375） 101年12月07日 1,230,000 102年04月20日 TCB0000000 842,375 台中商銀二林分行 4 101年11月09日 GM00000000 697,625 102年04月25日 TCB0000000 697,625 台中商銀二林分行 5 101年11月30日 GM00000000 720,500 （起訴書誤載為720,530） 101年12月13日 1,110,000 102年05月15日 TCB0000000 720,500 台中商銀二林分行 6 101年11月30日 GM00000000 667,125 102年05月20日 TCB0000000 667,125 台中商銀二林分行 7 101年11月16日（起訴書誤載為101年11月09日） GM00000000 2,658,501 ①102年01月09日 ②102年01月09日 ③102年01月11日 ①1,480,000 ②2,120,000 ③520,000 102年06月05日 TCB0000000 2,658,500 台中商銀二林分行 8 101年11月09日（起訴書誤載為101年11月16日） GM00000000 2,505,755 102年06月25日 TCB0000000 2,505,750 台中商銀二林分行 102年08月31日/TCB0000000/942,180/台中商銀二林分行（起訴書誤載此部分支票內容，刪除之） 9 102年03月01日 LL00000000 829,773 102年04月18日 880,000 102年09月30日 TCB0000000 1,100,000 台中商銀二林分行 10 102年03月19日 LL00000000 472,794 102年10月17日 TCB0000000 1,000,000 台中商銀二林分行 11 102年03月22日 LL00000000 5,433 12 102年04月03日 LL00000000 793,223 13 102年05月10日 MJ00000000 687,661 102年05月28日 2,200,000 102年11月06日 TCB0000000 2,750,000 台中商銀二林分行 14 102年05月16日 MJ00000000 684,735 15 102年05月30日 MJ00000000 656,145 102年06月19日 2,120,000 102年12月06日 TCB0000000 2,650,000 台中商銀二林分行 16 102年06月04日 MJ00000000 708,346 17 102年06月06日 MJ00000000 648,449 18 102年06月10日 MJ00000000 637,093 19 102年06月11日 MJ00000000 536,655 102年06月28日 2,000,000 102年12月24日 TCB0000000 2,501,250 台中商銀二林分行 20 102年06月14日 MJ00000000 629,717 21 102年06月17日 MJ00000000 556,164 22 102年06月19日 MJ00000000 778,727 23 102年09月24日 PE00000000 1,105,402 ①102年10月28日 ②102年10月30日 ①880,000 ②800,000 103年03月10日 ENA0000000 1,105,395 台中商銀二林分行 24 102年10月04日 PE00000000 1,010,884 103年03月25日 ENA0000000 1,010,850 台中商銀二林分行 25 102年11月01日 QC00000000 1,243,000 102年11月20日 2,150,000 103年04月21日 ENA0000000 2,687,500 台中商銀二林分行 26 102年11月05日 QC00000000 1,444,500 27 102年11月27日 QC00000000 630,000 102年12月11日 2,000,000 103年05月16日 ENA0000000 2,512,350 台中商銀二林分行 28 102年11月29日 QC00000000 625,250 29 102年12月02日 QC00000000 635,000 30 102年12月05日 QC00000000 631,100 合計 28,391,984（起訴書原記載有誤，更正之） 22,970,000 29,759,220（起訴書記載30,701,400部分應扣除上開誤載支票金額942,180）附表戊：倫揚實業股份有限公司借款明細表編號簽約日期借款日期借款金額額度（新臺幣元）借款餘額（新臺幣元） 1 102年06月04日 102年08月19日 1,030,000 1,030,000 2 102年06月04日 102年08月29日 680,000 680,000 3 102年06月04日 102年09月09日 620,000 620,000 4 102年06月04日 102年09月24日 1,040,000 1,040,000 5 102年06月04日 102年09月25日 1,470,000 1,470,000 6 102年06月04日 102年10月03日 1,680,000 1,680,000 7 102年06月04日 102年10月30日 720,000 720,000 8 102年06月04日 102年11月04日 660,000 660,000 9 102年06月04日 102年11月13日 640,000 640,000 10 102年06月04日 102年11月20日 1,460,000 1,460,000 附錄本案論罪科刑法條全文：修正前中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科1千元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。商業會計法第71條商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣60萬元以下罰金：一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果。五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果。

臺灣彰化地方法院110年度金重訴字第2號

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