檢察事務官(財經實務組) 113 年稅務法規考古題

甲公司為總機構在中華民國境內之營利事業，於113 年5 月20 日辦理 112 年度營利事業所得稅結算申報，若甲公司意圖用人頭虛報薪資費用 以逃漏營利事業所得稅，請依稅捐稽徵法規定回答下列問題： ㈠國稅局對甲公司112 年度營利事業所得稅結算申報之核課期間起訖日 分別為何？（5 分） ㈡甲公司負責人對「用人頭虛報薪資費用以逃漏營利事業所得稅」之行 為該如何作補救，則可免除處罰？（10 分） ㈢違反稅法之處罰，其適用上有所謂「從新從輕原則」，請說明其規定為 何？（10 分）

甲君、乙君為中華民國境內居住之個人，買賣中華民國境內房地產之相 關資料如下表： 持有人 標的物 購進時間 出售時間 重購房地時間 甲君 A 房地 104 年6 月 111 年6 月 於112 年6 月購進C 房地 乙君 B 房地 105 年6 月 112 年6 月 於113 年6 月購進D 房地 若甲君、乙君買賣房地產皆符合自用住宅重購退稅之規定，則其適用重 購退稅之條件分別為何？在何種情況下，重購退稅會被追回稅款？甲 君、乙君重購退稅規定之相異點為何？（25 分）

請回答下列「加值型及非加值型營業稅法」相關問題： ㈠依加值型及非加值型營業稅法第3 條規定，那些情形視為銷售貨物？ （12 分） ㈡外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所而 有銷售勞務者，依加值型及非加值型營業稅法第36 條規定，該如何課 徵營業稅？若買受人為加值型營業人所購進之勞務，專供經營應稅貨 物或勞務之用者，又該如何課徵營業稅？並說明理由。（13 分）

請依房屋稅條例第5 條，說明「住家用房屋」房屋稅稅率之規定為何？ （25 分）