會計師 105 年稅務法規考古題

依所得稅法規定，本國國民王先生於民國105 年全年度出售我國未上市股票10 張，獲利100 萬元，試問如何課稅？

某甲之家庭成員有妻子某乙與未成年受扶養兒子某丙共三人，某甲於申報104 年度綜合所得稅時採用夫妻各類所得分開計稅，合法金融機構之存款利息所得為某甲20 萬元、妻15 萬元、兒子10 萬元，依所得稅法規定，在申報減除儲蓄投資特別扣除額時，下列敘述何者正確？

依所得稅法規定，有關納稅義務人申請適用房地合一自用住宅優惠課稅之條件，下列敘述何者錯誤？

依所得稅法及其相關法規中有關固定資產折舊的相關規定，下列何者正確？

黃小姐為我國境內居住之個人，104 年度有一筆由保險公司支付之年金保險給付新臺幣（以下同）3,500 萬元，該張保單之要保人為其母，保險期間開始日為97 年3 月18 日，則依所得基本稅額條例及其相關規定，其應計入104 年度個人基本所得額之金額為若干元？

依所得基本稅額條例規定，出售下列何種金融投資商品之所得，可能計入個人基本所得額？

依所得稅法及其相關法規規定，多層次傳銷事業的個人參加人，因為下層直銷商向傳銷事業進貨或購進商品累積積分額（或金額）達一定標準，而自該事業取得的業績獎金，應申報為何類所得？

依所得稅法規定，委託人為營利事業之信託契約，明定信託利益全部屬於委託人，於信託關係存續中，變更為非委託人者，應如何課稅？

當年度1 月無連續三日國定假日者，依所得稅法第88 條各類所得稅款之扣繳義務人，應於何時將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核？

依所得稅法規定，我國105 年度綜合所得稅課稅級距及稅率，下列敘述何者正確？

假設甲商號民國105 年1、2 月有銷項稅額35 萬元，進項稅額35 萬元，甲商號遲至105 年4 月20 日才申報加值型及非加值型營業稅，甲商號將被處以怠報金為新臺幣多少元？

依加值型及非加值型營業稅法規定，保險業經營專屬本業、非專屬本業及再保費等收入之營業稅稅率分別為若干？

甲公司委託乙公司管理處分信託財產，雙方訂定他益信託契約，下列何者應課徵營業稅？

下列敘述何者不符合營業稅法規定？

假設甲公司進口洋菸完稅價格為500,000 元，關稅69,000 元，菸酒稅5,900 元，菸品健康福利捐為5,000 元，依營業稅法規定，甲公司應繳納多少元的進口營業稅？

依土地稅法及其相關法規規定，地價稅每年徵收一次者，納稅義務基準日為何日？

某甲取得土地時，核定移轉現值40 萬元；某甲於98 年死亡時，其子繼承該土地，當期土地公告現值90 萬元。今年初其子將土地移轉第三人，申報移轉現值200 萬元。假設不考慮物價變動之調整，則本次移轉，依土地稅法規定，應納土地增值稅為多少元？

假設某甲本年度在某縣有一般用地二筆，A 地4 公畝，每公畝公告現值為500 萬元，公告地價為300 萬元，申報地價為250 萬元；B 地5 公畝，每公畝公告現值為200 萬元，公告地價為125 萬元，申報地價為80 萬元，若該縣地價稅累進起點地價為100 萬元，依土地稅法規定，某甲本年度應納地價稅額若干元？

依土地稅法第3 條之1 規定，下列有關信託土地課徵地價稅，其稅基計算與納稅義務人之敘述，何者正確？

依土地稅法規定，計算地價稅累進起點地價時，包括下列何種土地？

依遺產及贈與稅法規定，有關遺產稅及贈與稅申報之敘述，下列何者正確？

某甲將5,000 萬元存款信託與某銀行，期間20 年，約定受託人每年支付100 萬元予其子，期滿時剩餘信託財產歸屬某甲。信託開始時，郵局一年期定期儲金利率為2%，則依遺產及贈與稅法規定計算之贈與總額為多少元？（提示：2%，20 年，1 元之複利現值為0.673、年金現值為16.351）

依遺產及贈與稅法規定，下列有關我國遺產稅之敘述何者正確？

依遺產及贈與稅法之規定，遺產稅之免稅額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少以上時，自次年起按上漲程度調整之？

依遺產及贈與稅法規定，除本法第20 條所規定之贈與外，贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後幾日內，向主管稽徵機關依本法規定辦理贈與稅申報？