會計師 111 年稅務法規考古題

依所得稅法規定，有關扣繳義務人之定義，下列何者正確？

甲為中華民國境內居住之個人，其於110 年7 月1 日死亡，依所得稅法相關規定，下列敘述何者正確？

下列何種情形，依所得稅法規定得免計算租賃所得課徵綜合所得稅？

甲110 年度有下列所得，其於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例規定，何者免計入基本所得額？

A 早年喪偶，育有3 名子女甲、乙、丙，甲有未滿18 足歲的獨生女，乙已婚無子女，丙未婚，嗣A 再娶18 歲妻，A 於111 年4 月1 日過世，甲、乙、丙均抛棄繼承，本件依遺產及贈與稅法規定，配偶扣除額及繼承人扣除額共多少？

依所得稅法規定，下列情形何者在申報營利事業所得稅時應認列為損益項目？

未婚之甲110 年度之所得為股利100 萬元及薪資所得120 萬元，其申報扶養之父母各有股利6 萬元及4 萬元，該申報戶邊際稅率為20%，有關甲110 年度綜合所得稅結算申報，下列敘述何者正確？

外國A 公司在中華民國境內設有分公司，A 公司轉投資國內上市公司而獲配之股利所得，該筆股利所得課稅方式為何？

乙公司110 年度全年度所得額為500 萬元，其中包括停徵所得稅之有價證券交易所得額250 萬元，及出售土地免稅所得50 萬元，其依所得基本稅額條例計算之基本稅額為何？

公司未依規定期限辦理營利事業所得稅結算申報，依所得稅法相關規定，下列敘述何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅之課徵，下列敘述何者錯誤？

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人銷售下列何種貨物或勞務，不適用免徵營業稅？

依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，營業人是某觀光飯店，下列那一項進項稅額，不得扣抵銷項稅額？

依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，有關統一發票之敘述，下列何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司是一間銷售應稅貨物的零售商，假設本期甲公司總共僅開立3 張二聯式統一發票，金額分別為1,200 元、5,000 元及3,600 元，甲公司本期依法應申報之銷售額為多少？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，為因應經濟特殊情況，調節物資供應，行政院得對進口下列何種貨物機動調整應徵之營業稅？

A 公司於110 年7 月1 日出售1 筆自營工廠用地，申報移轉現值總價為6,000 萬元，繳納土地增值稅800 萬元，於110 年12 月1 日重購另一筆自營工廠用地，申報移轉現值總價為5,600 萬元，依土地稅法第35 條規定，A 公司可以申請退還若干土地增值稅？

甲107 年綜合所得稅結算申報，經國稅局查獲漏報其他所得，向其補徵稅額新臺幣50 萬元，繳款書繳納期間為109 年9 月1 日至109 年9 月10 日。嗣甲因受風災影響，依稅捐稽徵法第26 條規定，於109 年9 月2 日向國稅局申請延期繳納，經國稅局核准延期繳納，變更繳納期間為109年9 月11 日至109 年12 月10 日，該筆稅款之徵收期間於何時屆滿？（題目及選項之期日或期間末日均非例假日）

甲公司因漏開統一發票致短漏報銷售額，經國稅局補徵營業稅新臺幣（下同）100 萬元，該筆稅款繳納期間為111 年3 月1 日至111 年3 月10 日，甲公司未提起行政救濟且於繳納期間屆滿30日後仍未繳納，該筆稅款應加徵之滯納金為何？

依稅捐稽徵法規定，甲於111 年5 月15 日繳納111 年房屋稅，嗣發現稅捐稽徵機關適用稅率錯誤，致溢繳稅款，其得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？

依稅捐稽徵法規定，甲於109 年度綜合所得稅結算申報，因短漏報所得經國稅局補徵稅額，核定稅額通知書及補繳稅款繳款書業合法送達，該筆稅額繳納期間為111 年1 月11 日至111 年1 月20 日，甲於繳納期間屆滿30 日後仍未繳納。對於該筆應納稅額應否移送強制執行之敘述，下列何者正確？

甲因受風災影響，不能於法定期間內繳清稅捐新臺幣（下同）2,000 萬元，爰依稅捐稽徵法第26條規定，向稅捐稽徵機關申請分期繳納，經稅捐稽徵機關核准分10 期繳納，每期繳納200 萬元。甲繳納2 期後，再因受地震影響，就未清繳之餘額稅款依上述規定向稅捐稽徵機關申請分期繳納，稅捐稽徵機關可核准分期繳納期數最長為何？

依稅捐稽徵法規定，對於納稅義務人申請復查之敘述，下列何者正確？

甲自幼隨父母至葡萄牙定居，入籍葡萄牙，放棄中華民國國籍，嗣甲大學畢業，隻身返臺成家立業，111 年1 月1 日挑戰元旦全馬路跑，不幸心肌炎發作致死，甲遺有宜蘭的豪宅1 幢，死亡時公告現值5,600 萬元，由妻子及3 歲5 個月的稚子共同繼承，本件依遺產及贈與稅法規定，應納遺產稅額為何？

下列何者屬贈與行為，應依遺產及贈與稅法規定課徵贈與稅？