會計師 109 年稅務法規考古題

依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述何者正確？

依所得基本稅額條例規定，營利事業或個人未依規定計算及申報基本所得額，經稽徵機關調查發現有依該條例規定應課稅之所得額者，除補徵應納稅額外，應按補徵稅額處多少倍以下罰鍰？

營利事業於109 年1 月初整批購買大量桌椅各200 張，若其耐用年限為8 年，單價分別為720 元及500 元，設殘值為0，以平均法提列折舊，則依所得稅法及其相關規定，109 年度可認列之折舊費用為何？

總機構在中華民國境外之國際運輸事業，109 年境內營業收入為100 萬元，經財政部核准依營業收入核定所得額，假設其並無其他收入或費用損失，則依所得稅法第25 條規定，該年度其課稅所得額為若干？

依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人與非中華民國境內居住之個人，原則上各採取下列何種方式履行綜合所得稅納稅義務？

依加值型及非加值型營業稅法及其相關規定，甲公司委託乙公司代銷貨物，下列敘述何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不計入營業稅之銷售額？

下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法規定之納稅義務人？

按一般稅額計算之營業人購買下列貨物或勞務，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者不得申報進項稅額扣抵銷項稅額？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者適用稅率25%？

下列敘述何者不符合加值型及非加值型營業稅法之規定？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？

甲公司於109 年5 月1 日向乙公司承租辦公室一間，每月租金70,000 元（含營業稅），另付押金210,000 元，假設當年1 月1 日郵政定期儲金一年期固定利率為2%，甲公司此項租賃依加值型及非加值型營業稅法規定，109 年5 月之進項稅額為若干？（甲公司及乙公司均為一般稅額計算之營業人）

依土地稅法規定，都市計畫公共設施保留地，未做任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅之稅率為何？

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對核准延期或分期繳納之稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應如何處理？

依稅捐稽徵法規定，下列有關繳納通知文書之敘述何者正確？

依稅捐稽徵法規定，有關加徵滯納金之敘述，下列何者正確？

依稅捐稽徵法規定，營利事業之憑證至少應保存若干年？

個人進口郵包之關稅完稅價格，如逾郵包物品進出口通關辦法規定之免稅限額者，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，有關營業稅報繳規定之敘述，下列何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法規定，納稅義務人虛報進項稅額，除追繳稅款外，按所漏稅額處以幾倍的罰鍰？

甲出售自用住宅用地一筆，申報移轉現值為400 萬元，繳納40 萬元之土地增值稅，若甲2 年內又重購土地申報移轉現值為300 萬元之自用住宅用地，依土地稅法規定，甲可申請退還之土地增值稅若干？

依稅捐稽徵法規定，違反稅法規定應處罰鍰者，由下列何者處分之？

依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅稅率之敘述，何者正確？

依遺產及贈與稅法規定，下列何者視為被繼承人之遺產？

甲是一位學成歸國的經濟學人，為作育英才，甲於109 年1 月間以現金3,000 萬元成立信託，受託人為乙銀行，契約中明定受益人為素有聲譽的某財團法人管弦樂團基金會，依遺產及贈與稅法與相關法規規定，下列敘述何者正確？