會計師 100 年稅務法規考古題

下列何種稅捐之復查程序，不適用稅捐稽徵法的規定？ (A)關稅 (B)所得稅 (C)土地增值稅 (D)證券交易稅

甲於98 年2 月1 日將財產贈與乙，但在贈與稅核課前死亡，其繼承人為丙，遺囑執行人為丁，請問本案贈與稅納稅義務人是何人？ (A)甲 (B)乙 (C)丙 (D)丁

查定課徵的小規模營業人，其營業稅繳款書，由稽徵機關填發通知繳納之週期為何？ (A)每月填發 (B)每兩個月填發 (C)每三個月填發 (D)每半年填發

張三係英國籍人士，現居住於臺中市，返英國前，將座落於臺南市及高雄市之財產贈與他人，請問本案之贈與稅應向那一個主管機關申報？ (A)財政部臺北市國稅局 (B)財政部高雄市國稅局 (C)財政部臺灣省中區國稅局 (D)財政部臺灣省南區國稅局100年專門職業及技術人員高等考試律師、會計師、社會工作師、不動產估價師、專利師考試試題類 科： 會計師稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法）全一張（背面）

張三出資新臺幣300 萬元，無償為李四購置未上市公司股票，該股票之資產淨值為250 萬元，另張三同時又出資700 萬元，無償為李四購置土地一筆，該土地之公告土地現值為500 萬元，請問本案之贈與總額為多少？ (A)750 萬元 (B)800 萬元 (C)950 萬元 (D)1,000 萬元

依所得稅法規定，納稅義務人申報綜合所得稅時，下列那些人之免稅額可增加50%？ (A)受扶養直系親屬年滿60 歲者 (B)本人及受扶養直系親屬年滿60 歲者 (C)本人、其配偶及受扶養直系尊親屬年滿70 歲者 (D)本人、其配偶及受扶養直系尊親屬年滿65 歲者

稅捐機關對於逃漏何種稅目，有犯罪嫌疑之案件，得聲請當地司法機關簽發搜索票後，實施搜索？ (A)地價稅及土地增值稅 (B)所得稅及營業稅 (C)房屋稅及契稅 (D)遺產稅及贈與稅

納稅義務人不服臺北市國稅局否准其綜合所得稅認列扶養親屬免稅額之核定，依稅捐稽徵法規定，應提起下列何種程序？ (A)更正 (B)復查 (C)訴願 (D)行政訴訟

依所得稅法規定，綜合所得稅對變動所得之課稅方式為何？ (A)免稅 (B)分離課稅 (C)減半課稅 (D)減徵四分之一

依統一發票給獎辦法規定，下列何種發票中獎可以請領獎金？ (A)適用零稅率之統一發票 (B)買受人為會計師事務所之統一發票 (C)違章補開之統一發票 (D)按日彙開之統一發票

依所得稅法規定，綜合所得稅每一個申報戶對教育、文化、公益、慈善機構捐贈可扣除的限額，不得超過綜合所得總額的百分比為多少？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)50%

個人購買符合自用住宅規定之住宅兩棟，今年分別向金融機構借款支付利息新臺幣150,000 元及270,000 元，另申報有儲蓄投資特別扣除額70,000 元，則申報綜合所得稅時，依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息之金額為多少？ (A)200,000 元 (B)270,000 元 (C)300,000 元 (D)350,000 元

非公益信託之信託財產所發生之收入，扣繳義務人應於給付時，應以何人為納稅義務人辦理扣繳？ (A)信託行為之委託人 (B)信託行為之受託人 (C)信託行為之受益人 (D)免予扣繳

依現行所得稅法規定，綜合所得稅課稅級距金額遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲多少才調整？調整金額以多少為單位？ (A)3%；萬元 (B)5%；萬元 (C)10%；千元 (D)10%；萬元

依所得稅法規定，下列何種財產交易所得免課綜合所得稅？ (A)古董、土地 (B)土地、上市股票 (C)房屋、土地 (D)古董、高爾夫球證 > 答案：?

簡律師被某上市公司聘為法務部門主管，其按月所領之報酬，在申報綜合所得稅時該報酬應列為何種所得？ (A)其他所得 (B)營利所得 (C)執行業務所得 (D)薪資所得

華榮航空公司經營國內外航空客貨運業務，99 年1、2 月國內線班機票價收入計新臺幣2,680,000 元（其中屬臺北及高雄間航線者，為1,000,000 元；臺北飛澎湖馬公者計800,000 元；澎湖飛臺北者計880,000 元），國際線之票價收入則為3,100,000 元，其營業稅計稅方式為何？ (A)應依兼營營業人計稅方式計稅 (B)其為一般應稅營業人，依5%稅率計稅 (C)其為一般應稅營業人，但適用零稅率計稅 (D)其為免稅營業人，應免稅

採加值計稅之一般應稅營業人乙公司，將自行生產音響一部作為禮品贈與其重要客戶，已知其帳列成本新臺幣20,000 元，含稅售價31,500 元，則乙公司此項行為之營業稅銷售額為何？ (A)31,500 元 (B)無銷售額 (C)20,000 元 (D)30,000 元

某股份有限公司將所屬直升機租與美商供在夏威夷使用，對此交易行為，依營業稅法規定，下列敘述何者正確？ (A)適用零稅率 (B)免課營業稅 (C)適用一般稅率（5%） (D)非屬我國境內銷售之勞務

陳君於98 年2 月1 日死亡，納稅義務人未依限辦理遺產稅申報，依遺產及贈與稅法第44 條規定，應按核定稅額加處幾倍之罰鍰？ (A)1 倍以下 (B)1 倍至2 倍 (C)2 倍以下 (D)3 倍以下

依稅捐稽徵法規定，應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不得再行徵收。試問民國100 年度地價稅之徵收期間為何？ (A)自100 年5 月1 日起算5 年 (B)自100 年11 月1 日起算5 年 (C)自100 年12 月1 日起算5 年 (D)自100 年1 月1 日起算5 年

多層次傳銷事業個人因直接向傳銷事業進貨（或購買商品）累積所得的業績獎金或補助費，在申報綜合所得稅時應列為下列何類所得？ (A)營利所得 (B)執行業務所得 (C)薪資所得 (D)其他所得

依稅捐稽徵法規定，稅捐之核課期間有一定規範，下列敘述何者錯誤？ (A)已於規定期間內申報，核課期間為3 年 (B)依規定期間內申報，核課期間為5 年 (C)故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，核課期間為7 年 (D)未於規定期間內申報，核課期間為7 年

某乙在辦理結算綜合所得稅申報時有短漏報情事，稅捐稽徵機關除發單補徵本稅外，依所得稅法規定應照補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？ (A)1 倍 (B)2 倍 (C)3 倍 (D)4 倍

張三結婚時，其祖父、父親及伯父各自分別贈與張三現金新臺幣300 萬元、200 萬元及100 萬元，請問依遺產及贈與稅法第20 條規定，上開贈與可「不計入贈與總額」之金額總共多少？ (A)100 萬元 (B)200 萬元 (C)300 萬元 (D)600 萬元