會計師 114 年稅務法規考古題

依所得稅法規定，公益信託之信託利益，其課稅時點及課稅主體為何？

下列那些交易免依所得稅法第4 條之4 規定適用房地合一稅制課徵所得稅？(A)105 年1 月5 日取得一間40 年的舊公寓並於110 年12 月31 日出售 (B)110 年1 月出售依農業發展條例申請興建之農舍 (C)105 年1 月5 日取得並於110 年12 月31 日被徵收之土地及其土地改良物 (D)106 年間取得之全新電梯大樓，於110 年7 月31 日虧損售出

依所得稅法規定，下列所得何者應計入個人取得年度之綜合所得總額？

甲單身未婚，113 年綜合所得總額1,000 萬元，熱愛棒球，113 年初即經由教育部設置的「個人捐贈運動員專戶」，指定捐贈特定運動員500 萬元；同年5 月5 日捐贈300 萬元，未指定特定運動員，若甲113 年度無其他贈與行為，則甲113 年度綜合所得稅捐贈列舉扣除額及應納贈與稅額分別為何？

甲公司經營塑膠原料批發業，113 年度營利事業所得稅結算申報營業收入2,000 萬元、非營業收入100 萬元及非營業損失50 萬元，甲公司如依擴大書面審核實施要點規定申報，當年度擴大書審純益率為6%，則甲公司應申報課稅所得額為多少元？

總機構在中華民國境外之影片事業在境內無分支機構而有營業代理人，113 年度提供影片供境內營利事業放映使用，經約定影片不得重製及提供他人使用，且應於一定期限放映。設該影片事業113 年度境內收入為1,000 萬元，依所得稅法及相關規定，其課稅所得額為何？

下列交易何者應依所得稅法第4 條之4 規定，課徵房地合一所得稅？

個人交易符合所得稅法第4 條之5 房地合一所得稅制免稅範圍之下列房屋、土地，且計算結果為交易損失，何者仍應辦理申報？

下列何者應依所得基本稅額條例之規定計算繳納所得基本稅額？

個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達50%以上或對該關係企業具有重大影響力，且該關係企業無所得稅法第43 條之3 第1項各款規定者，則於個人或其與配偶及二親等以內親屬合計持有該關係企業股份或資本額多少比率以上，該個人應將該關係企業當年度之盈餘，按其持有該關係企業股份或資本額之比率計算營利所得，計入當年度個人之基本所得額？

依所得稅法及相關規定，非中華民國居住者之個人，取得中華民國來源所得時，下列何者應依規定稅率申報納稅？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列貨物或勞務何者適用之營業稅稅率非為零？

下列何者係屬加值型及非加值型營業稅法所定義之「在中華民國境內銷售貨物」？

下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法所稱之保稅區？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，營業人銷售貨物或勞務，應依加值型及非加值型營業稅法營業人開立銷售憑證時限表規定之時限，開立統一發票交付買受人。下列何者尚未屆開立銷售憑證時限表規定之時限？

下列金融業經營依加值型及非加值型營業稅法營業人開立銷售憑證時限表特別規定欄所列非專屬本業之銷售額部分，何者不得申請依照加值型及非加值型營業稅法第4 章第1 節規定計算營業稅額，並依第35 條規定申報繳納？

依土地稅法及相關規定，已規定地價之土地移轉，下列何者免徵土地增值稅？

依稅捐稽徵法及相關法規規定，拍賣納稅義務人土地之價款，不足清償所有債務，有關受償順序，下列敘述何者正確？

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對核定稅捐處分不服提起行政救濟，嗣於核課期間屆滿後，行政法院始撤銷該核定稅捐處分並命另為適法處分，稅捐稽徵機關應自該判決確定之日起多久內作成新處分？

依稅捐稽徵法規定，未設管理人之某祭祀公業，以全體派下員（甲、乙、丙、丁4 人）為113年地價稅案件之納稅義務人，繳款書繳納期間自113 年11 月1 日至113 年11 月30 日，稅捐稽徵機關於113 年10 月22 日將繳款書及核定稅額通知書送達甲；113 年10 月27 日對乙、11 月2 日對丙、12 月1 日對丁送達核定稅額通知書，下列敘述何者正確？

依稅捐稽徵法第39 條規定，下列何者非暫緩移送強制執行之事由？

依稅捐稽徵法第48 條之1 規定，關於納稅義務人自動補報補繳免罰，下列敘述何者錯誤？

依納稅者權利保護法規定，關於納稅義務人租稅規避，下列敘述何者錯誤？

依納稅者權利保護法及相關法令規定，下列何者非屬納稅者權利保護事項之適格申請人？

依遺產及贈與稅法相關規定，下列敘述何者正確？