會計師 113 年稅務法規考古題

中華民國境內居住之個人甲透過國外跨境電商於網路架設的訂房交易平台，訂購澎湖飯店一間4 人房，並於入住後刷卡給付全額住房費16,000 元予該飯店，又澎湖飯店須就上開住房費5%計算平台服務的手續費，支付予該國外跨境電商作為其提供電子勞務的報酬。上開交易有關的所得課稅規定，下列敘述何者錯誤？

納稅義務人甲112 年度有下列股利或盈餘，並依所得稅法規定，選擇就其申報戶股利或盈餘合計金額按28%之稅率分開計算應納稅額，由其合併報繳，何者不得適用該課稅規定？

營利事業計算基本所得額時，以所得稅法規定計算之課稅所得額，所加計之各款所得項目，下列敘述何者正確？

依所得稅法及相關法規規定，有關綜合所得稅列舉扣除額，下列敘述何者錯誤？

總機構在中華民國境內之甲公司，112 年度在境內之所得額為新臺幣（下同）1,000 萬元，同年度在美國之分公司所得額為800 萬元、已納美國所得稅180 萬元；另在日本之分公司為虧損300 萬元，甲公司112 年度營利事業所得稅申報，得自結算應納稅額中扣抵之國外所得稅金額為多少？

甲110 年10 月1 日出售下列4 筆房屋、土地（房屋使用權），依所得稅法規定，那一筆交易所得不適用房地合一所得稅制？

依所得稅法第43 條之4 規定，依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，其條件不包含下列何者？

甲辦理112 年度綜合所得稅結算申報時，下列何者應計入個人基本所得額計算課徵基本稅額？

依所得稅法及其相關法規規定，扣繳義務人對中華民國境內居住之個人未適用分離課稅及免稅規定之利息所得（未提示儲蓄免扣證），每次給付金額超過多少元須要扣繳稅款？

丁公司已依規定辦理營利事業所得稅結算申報，稽徵機關查核其列報減除捐贈支出超過所得稅法規定之限額，致有短繳稅款之情形，稽徵機關依所得稅法規定處理方式，下列敘述何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法規定，有關進口貨物，下列敘述何者錯誤？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列敘述何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者不適用免徵營業稅之規定？

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人有下列何種情形，稽徵機關得停止其營業？

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人如未繳清稅款（營業稅）或未提供擔保，下列何種情形，仍得變更稅籍登記？

依土地稅法規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，原申請按一般用地稅率課徵土地增值稅，但得於下列何項日期前，向稽徵機關補行申請改按自用住宅用地稅率核課土地增值稅？

甲有土地一筆，辦理信託，受託人為乙，受益人為丙。信託契約期間內，乙基於甲之意旨為管理目的，向丁銀行辦理抵押借款；依土地稅法及相關法規規定，在信託關係存續期間，該筆土地地價稅納稅義務人為何？

依稅捐稽徵法及相關法規規定，有關稅款擔保品的種類及計值方式，下列敘述何者正確？

依稅捐稽徵法及相關法規規定，有關限制出境處分，下列敘述何者正確？

依稅捐稽徵法及相關法規規定，關於徵收期間，下列敘述何者正確？

甲公司112 年度營利事業所得結算申報案件，嗣經國稅局查得該公司出售資產交易涉有租稅規避情事，核定應補繳營利事業所得稅100 萬元，並加徵租稅規避滯納金15 萬元，稅單繳納期間末日適逢星期六（次週一為上班日），納稅義務人於次週五始至銀行繳納。依稅捐稽徵法第20 條規定，應加徵多少滯納金？

稅捐核課或處罰應恪遵正當法律程序，依納稅者權利保護法及相關法規規定，下列敘述何者錯誤？

依稅捐稽徵法規定，有關停止並追回納稅義務人享受租稅優惠待遇，下列敘述何者錯誤？

依納稅者權利保護法規定，國稅局查得甲於111 年2 月間代償其子所積欠鉅額銀行借款，涉有應課徵贈與稅情事，乃發函請甲於指定期日至國稅局備詢，為保障甲受調查時之權利，下列敘述何者錯誤？

甲112 年1 月31 日死亡，死亡日遺有應課遺產稅的土地一筆公告現值新臺幣（下同）3,000萬元，以及國內上市公司T 股票100,000 股，當日收盤價每股100 元，其應納之遺產稅為200萬元，因甲死亡後T 公司之股票收盤價大幅下跌，故繼承人乃申請以T 公司股票抵繳稅款，其得抵繳稅款之金額為多少？