會計師 104 年稅務法規考古題

依所得稅法規定，下列何者在申報綜合所得稅之綜合所得總額時，不可以減除成本和費用？

依所得稅法規定，外僑於一課稅年度在我國居留天數合計未滿幾天，其自中華民國境外僱主所取得之勞務報酬非屬中華民國來源所得？

依所得稅法規定，營利事業以暫繳稅款及扣繳稅款抵繳結算申報應納稅額者，其計入當年度股東可扣抵稅額帳戶之日期為何？

依所得稅相關法規規定，總機構在日本之日商甲公司為從事營業活動之目的，在臺北市與臺中市各設有一建築工程場所，其營利事業所得稅應如何辦理完稅？

多層次傳銷事業的個人參加人，因為自己直接向傳銷事業進貨或購進商品累積積分額（或金額）達一定標準，而自該事業取得的業績獎金，應申報為何類所得？

依所得稅法規定，委託人為營利事業之信託契約，信託契約成立時，明定信託利益全部屬於非委託人者，應如何課稅？

依所得稅法規定，營利事業給付銀行業之利息，該營利事業應否辦理扣繳？

所得稅法中有關反避稅之各項規定，下列何者正確？

依所得稅法規定，有關股東可扣抵稅額扣抵比率上限之規定，下列何者錯誤？

依所得基本稅額條例規定，營利事業於計算基本所得額時，得將經稽徵機關核定之證券交易損失，自發生之次年度起幾年內，從當年度之證券交易所得中扣除？

黃小姐為我國境內居住之個人，其母（要保人）有兩份境內人壽保險契約，契約A 之保險開始日為94 年2 月1 日，契約B 之保險開始日為95 年2 月1 日。其母於103 年死亡，黃小姐（受益人）獲得契約A 與B 之死亡保險給付分別為新臺幣3,100 萬元與新臺幣2,000 萬元，共新臺幣5,100 萬元。請問依所得基本稅額條例規定，該保險給付應計入個人基本所得之金額為新臺幣若干？

現行加值型及非加值型營業稅法規定，小規模營業人當期所支付之進項稅額，准予限額扣抵其當期應納稅額，其主要之立法意旨何在？

營業人若發生營業登記之事項有變更，依加值型及非加值型營業稅法規定應於事實發生之日起幾天內，向主管稽徵機關申請變更登記？

依加值型及非加值型營業稅法規定，小規模營業人之營業稅繳納週期為何？

公益信託之受託人為公益信託舉辦義演所取得之收入，扣除支付該義演之必要費用後，全部供該公益事業之用者，下列敘述何者正確？

新強股份有限公司經營百貨業，某年四月份進貨取得載有進項稅額之憑證有香皂150,000 元，毛巾50,000元，請客戶吃飯10,000 元，股東會紀念品20,000 元，員工辦公文具用品5,000 元，假設營業稅均為外加，徵收率為百分之五，請問四月份可扣抵進項稅額若干？

某甲出售自用住宅用地，申報移轉現值為100 萬元，繳納土地增值稅10 萬元，二年內又重購自用住宅用地，取得時，申報移轉現值為95 萬元，其可申請退還之土地增值稅額為多少元？

甲於100 年8 月1 日向乙購買自用住宅用地，該日完成產權登記，並於100 年9 月20 日向稅捐處申辦自用住宅用地優惠稅率，則依土地稅法規定，甲該地地價稅優惠稅率自何時開始適用？

土地稅法中有關自用住宅用地之規定，下列何者正確？

所得稅法第88 條各類所得稅款之扣繳義務人，應於何時將扣繳稅款向國庫繳清？

依土地稅法規定，下列情況，何者需要課徵土地增值稅？

依土地稅法規定，土地所有權人在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但以不超過應繳土地增值稅總額的多少百分比為限？

土地所有權移轉時，權利人與義務人應於訂定契約之日起幾日內，共同向主管稽徵機關申報其土地移轉現值？

下列敘述何者符合稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之規定？

某甲對於財政部臺北國稅局核定之綜合所得稅應納稅額不服，決定申請復查，下列敘述何者與稅捐稽徵法之規定不符？