會計師 99 年稅務法規考古題

個人股東收到公司分配之股票股利，依所得稅法規定，在申報綜合所得稅時應列為下列何種所得？ (A) 營利所得 (B)執行業務所得 (C)利息所得 (D)其他所得

下列何者不屬於稅捐稽徵法所稱之稅捐？ (A)菸酒稅 (B)使用牌照稅 (C)契稅 (D)關稅

張三於99 年2 月1 日將財產贈與他人，應納之贈與稅額超過30 萬元，請問依遺產及贈與稅法規定，最多可申請分幾期繳納？ (A)6 期 (B)12 期 (C)18 期 (D)24 期

依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人與營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定期限尚未繳納完畢，所欠繳應納稅款及已確定之罰鍰單計或合計各達多少元，稅捐稽徵機關應報請限制欠稅人或負責人出境？ (A)個人30 萬元，營利事業100 萬元 (B)個人100 萬元，營利事業200 萬元 (C)個人150 萬元，營利事業200 萬元 (D)個人200 萬元，營利事業300 萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，加值計稅之一般應稅營業人自國外進口屬營業稅應稅貨物時，其營業稅應如何課徵？ (A)於進口時由海關代徵 (B)營業人應於申報該期營業稅時，自行計算應納稅額並報繳 (C)該貨物若為供應稅銷售營業使用者，可免繳，除此之外者皆應於申報該期營業稅時，自行計算應納稅額並報繳 (D)進口時免繳，待未來銷售時依銷項稅額申報計稅即可

柯先生出售家中已使用5 年之自用舊車，獲利10,000 元，依所得稅法規定，應如何申報綜合所得稅？ (A)屬應稅財產交易所得 (B)屬應稅營利所得 (C)屬免稅財產交易所得 (D)屬免稅營利所得

依所得稅法規定，信託行為之受託人未依限或未據實申報扣繳憑單，應處多少罰鍰？ (A)2,500 元 (B)5,000 元 (C)7,500 元 (D)10,000 元

齊女士本年度自用住宅購屋實際借款利息200,000 元，若在申報綜合所得稅時，另列報儲蓄投資特別扣除160,000 元，則依所得稅法相關規定，可扣除之自用住宅購屋借款利息為多少？ (A)360,000 元 (B)240,000 元 (C)200,000 元 (D)40,000 元

甲醫師被某醫院聘為專任主治醫師按月所領之報酬，依所得稅法相關規定，該報酬在申報綜合所得稅時列為何類所得？ (A)薪資所得 (B)執行業務所得 (C)營利所得 (D)其他所得

依所得稅法規定，下列何項為綜合所得稅中規定適用物價指數調整的例外（不含）之項目？ (A)標準扣除額 (B)薪資所得特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)身心障礙特別扣除額

依所得稅法規定，下列何者屬於綜合所得稅中的列舉扣除項目之一？ (A)教育學費扣除額 (B)身心障礙扣除額 (C)房屋租金支出扣除額 (D)財產交易損失扣除額

依所得稅法規定，軍、公、教退休（伍）金優惠存款之利息所得應否辦理扣繳？ (A)應扣繳10%，並應填報扣繳憑單申報該管稽徵機關 (B)應扣繳20%，並應填報扣繳憑單申報該管稽徵機關 (C)免予扣繳，但應填報免扣繳憑單申報該管稽徵機關 (D)免予扣繳，亦免填報免扣繳憑單申報該管稽徵機關

李四於99 年2 月1 日贈與兒子現金500 萬元，同年6 月1 日又贈與女兒現金800 萬元。請問依遺產及贈與稅法規定，此2 次贈與之課稅贈與淨額共計多少？ (A)860 萬元 (B)1,080 萬元 (C)1,189 萬元 (D)1,200 萬元

張三於99 年2 月1 日死亡，下列何種財產，依遺產及贈與稅法規定，得申請抵繳應納之遺產稅？ (A)在我國境外之課徵標的物 (B)在我國境外非納稅義務人所有易於變價及保管之財產 (C)在我國境內之課徵標的物 (D)在我國境內非納稅義務人所有易於變價及保管之財產

依遺產及贈與稅法規定，信託財產於信託關係人間移轉或為其他處分者，不課徵贈與稅；下列何者不符合上述規定？ (A)因信託行為成立，委託人與受託人間 (B)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間 (C)信託關係存續中，受託人依信託本旨交付信託財產，受託人與受益人間 (D)因信託關係消滅，委託人與受益人間

依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於逃漏下列何種租稅有犯罪嫌疑之案件，得實施搜索？ (A)土地增值稅 (B)期貨交易稅 (C)娛樂稅 (D)營業稅

民國95 年5 月31 日（星期三）為端午節放假一天，李四至95 年6 月6 日始至稅捐稽徵機關申報其94年度綜合所得稅並繳納其應納稅額與滯納金，依稅捐稽徵法規定，試問李四94 年度綜合所得稅的徵收期間為幾年？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得申請延期或分期繳納，下列何者正確？ (A)應於規定納稅期間內提出申請 (B)延期或分期繳納之期間，不得逾2 年 (C)核准延期或分期繳納之稅捐，應依郵政儲金匯業局之1 年期定期存款利率，按日加計利息 (D)核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，即移送法院強制執行

依營業稅法規定，主管稽徵機關得依照查得資料，核定營業人銷售額及應納稅額並補徵之，惟下列何種情形不得為之？ (A)逾規定申報期限20 日，尚未申報銷售額者 (B)短報或漏報銷售額者 (C)未辦妥營業登記，即行開始營業，而未依規定申報銷售額者 (D)經核定應使用統一發票而不使用者

下列何種情形的溢付營業稅額不得申請退還？ (A)購買機器設備的溢付稅額 (B)購買電腦軟體的溢付稅額 (C)銷售原料予科學園區事業之溢付稅額 (D)辦理註銷登記的營業人之溢付稅額

某證券公司出租辦公室予甲公司，收取押金126 萬元，若該證券公司將該筆押金購買定期存單存放於乙銀行，其利率為2.5%，該年1 月1 日郵政儲金匯業局1 年期定期存款利率為3.5%，則該證券公司每月應設算租金收入若干元？ (A)3,675 元 (B)3,500 元 (C)2,500 元 (D)2,625 元

營業人總公司在臺北市，另分別於新竹市、臺中市、臺南市及高雄市設立分公司，依營業稅法規定，關於營業稅之申報，下列何者錯誤？ (A)由總公司、分公司分別向所在地主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額 (B)由總公司合併分公司向所在地主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額 (C)由總公司合併申報時，各分公司應向所在地主管稽徵機關申報銷售額及進項憑證 (D)由總公司合併申報時，各分公司不須再向所在地稽徵機關申報銷售額

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者正確？ (A)未指定受益人之人壽保險金，不計入遺產總額內 (B)建造房屋應保留之法定空地，不計入遺產總額內 (C)被繼承人為重度身心障礙者，可自遺產總額中扣除500 萬元 (D)被繼承人死亡前未繳納之稅捐，可自遺產總額中扣除

張三當年有財產交易所得10,000 元，以及財產交易損失100,000 元，則依所得稅法規定，當年應如何申報綜合所得稅？ (A)財產交易所得10,000 元；財產交易損失100,000 元 (B)財產交易所得0 元；財產交易損失90,000 元 (C)財產交易所得10,000 元；財產交易損失10,000 元 (D)財產交易所得0 元；財產交易損失0 元

依所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項列舉扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？ (A)財產交易損失 (B)房屋租金支出 (C)災害損失 (D)醫藥費