會計師 107 年稅務法規考古題

甲公司的總公司設在臺北市，另在日本設有分公司，106 年度總公司的營利事業課稅所得額為新臺幣100 萬元，日本分公司的課稅所得額以新臺幣計算為50 萬元，繳納該國所得稅以新臺幣計算為20 萬元，已提出日本稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得我國認許機構之簽證，則甲公司於申報該年度營利事業所得稅時，可列報國外已納稅款之扣抵數額為新臺幣多少元？

依所得稅法規定，經金融監督管理委員會核准之共同信託基金，其信託利益，應由受益人併入下列那一年度所得額課徵所得稅？

依營業稅法規定，銀行業經營專屬本業之銷售額與非專屬本業之銷售額，營業稅稅率分別為多少？

張先生接受李先生贈與公告現值300 萬元的土地一筆，下列何者正確？

依所得稅法規定，一般結婚多年非分居的夫妻，其綜合所得稅結算申報方式，下列敘述何者正確？

依所得稅法規定，營利事業進貨未取得憑證時，稅捐稽徵機關如何核定其進貨成本？

依所得稅法規定，營利事業每年度可依已付薪資總額提撥退休金費用的限額最高者，係採用何種退休制度？

營利事業未依規定期限辦理所得稅結算申報，如有應補繳稅額，但已在稅捐稽徵機關填發之滯報通知書送達前自行申報者，依所得稅法及其相關法規規定應受下列何項行政處分？

依所得稅法規定，營利事業在清算期間之清算所得，應於清算結束之日起多少日內向該管稽徵機關辦理清算申報？

依所得稅法規定，會計年度採曆年制之營利事業，其106 年度未分配盈餘應於何時申報？

依土地稅法第3 條規定，下列何者非地價稅之納稅義務人？

甲在新北市有多筆土地，其中一筆為符合規定之自用住宅用地，課稅地價為10 萬元，其餘土地之課稅地價總額為400 萬元。假設新北市累進起點地價為375 萬元，依土地稅法規定，甲一年應納地價稅額為多少元？

依土地稅法規定，地價稅之課徵，下列何者正確？

依土地稅法第30 條規定，土地所有權移轉時，有關申報移轉現值之審核標準，下列何者正確？

甲出售其32 年前取得之一般土地，其應納土地增值稅所適用之累進稅率結構依土地稅法規定為何？

依稅捐稽徵法第11 條之1 規定，下列有關擔保品之敘述，何者正確？

104 年度房屋稅繳納期間為104 年5 月1 日至5 月31 日（星期日），甲104 年度應納房屋稅額1,000 元，遲至104 年6 月3 日繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金多少元？

依稅捐稽徵法規定，有關由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐及其核課期間之規定，下列敘述何者正確？

依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於逃漏下列何項稅捐，而涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票後，會同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？

依稅捐稽徵法第44 條規定，營利事業違反給與或取得憑證之處罰，下列敘述何者正確？

依遺產及贈與稅法規定，有關遺產稅及贈與稅之繳納，下列何者之申請條件不受應納稅額30 萬元以上之限制？

依遺產及贈與稅法規定，下列信託財產何者不課徵遺產稅或贈與稅？

甲於107 年3 月贈與其長子股票一批，時價為200 萬元；同年8 月，贈與其次子房屋一棟，評定標準價格為150 萬元，由次子繳納契稅3 萬元。107 年第2 次贈與時申報之課稅贈與淨額為多少？

甲係職業軍人，於107 年2 月1 日因執行職務不幸死亡，死後遺有財產，依遺產及贈與稅法規定，於課徵遺產稅時其免稅額為多少？

A 公司股票於107 年3 月21 日經核准上市，於掛牌買賣前，甲將該股票贈與乙，贈與當日該股票之承銷價格為100 元，實際交易價為120 元，資產淨值為80 元。甲申報贈與稅時，A 公司股票已上市，收盤價為140 元。依遺產及贈與稅法及其相關法規規定，該股票應申報之贈與價值為多少元？