會計師 102 年稅務法規考古題

現行所得稅法有關綜合所得稅申報房屋租金支出列舉扣除之規定，下列敘述何者錯誤？

依現行所得稅法規定，個人參加多層次傳銷事業而銷售商品或提供勞務予消費者，全年進貨累積金額超過新臺幣7 萬元者，其全部銷售額所賺取之零售利潤，應申報為何類所得？

依現行所得稅相關法規規定，下列何種所得之扣繳率為20%？

依現行所得稅法規定，自94 年度起，營利事業計算未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅時，「未分配盈餘」係指依商業會計法規定處理之稅後純益，減除特定項目後之餘額，該特定項目包括下列何者？

依現行所得稅法相關規定，下列有關營利事業費用限額之規定，何者錯誤？

依現行所得基本稅額條例施行細則規定，營利事業短漏報基本所得額，致短漏稅額者，若稽徵機關依所得基本稅額條例核定該營利事業之一般所得稅額高於基本稅額時，應依下列何項規定加以處罰？

美商A 公司在中華民國境內提供技術服務，依所得稅法第25 條規定向財政部申請核准，按其在我國境內營業收入之15%為我國境內之營利事業所得額，其相關申請及適用規定下列何者正確？

依現行所得基本稅額條例規定，營利事業基本所得稅額之稅率為多少？

某使用統一發票之商號某日未滿新臺幣50 元之交易計50 筆，該商號開立發票之方式，下列何者不符合現行加值型及非加值型營業稅法規定？

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，進口下列何種貨物，不得免徵營業稅？

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，外國國際運輸業於我國境內無固定營業場所但有營業代理人者，其自國外載運貨物入境並於境內收取運費者，下列敘述何者正確？

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，營業人未依規定期限申報銷售額或統一發票明細表者，稅捐稽徵機關依法可處下列何種處罰？

賈富貴出售土地一筆，售價為150 萬元，買賣雙方以公告現值100 萬元申報土地增值稅，賈富貴取得土地時之申報移轉現值為20 萬元，物價指數較取得時上漲20%，取得後未支付任何改良費用，請問其應課稅之土地增值額為若干？

依現行土地稅法規定，下列關於重購土地退還土地增值稅規定之敘述，何者錯誤？

私人捐贈供興辦社會福利事業使用之土地，免徵土地增值稅。但受贈土地之財團法人，未按捐贈目的使用土地者，除追補應納稅額外，並處多少罰鍰？

依現行土地稅法規定，有關我國地價稅之敘述，下列何者正確？

現行稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之起算規定，下列敘述何者正確？

王先生於100 年7 月1 日向李先生購買一筆土地，並於同年9 月25 日完成產權登記，依現行土地稅相關法規規定，該筆土地100 年度地價稅之納稅義務人原則上是誰？

依現行稅捐稽徵法規定，納稅義務人應納稅捐在下列何種情況下，應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行？

依現行稅捐稽徵法規定，納稅義務人欠繳應納營業稅時，若能提供相當財產擔保，則可免被稅捐稽徵機關聲請法院就其財產實施假扣押。下列何者不符合相當擔保之規定？

根據現行遺產及贈與稅法，下列那一項金額不適用每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整的規定？

依現行遺產及贈與稅法規定，有關不計入贈與總額、不計入遺產總額或扣除額的敘述，下列何者正確？

依現行遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前幾年內，繼承之財產已納遺產稅者，全數不計入遺產總額課徵遺產稅？

陳凱只有美國國籍，但在臺灣已經居留數十年，偶爾往返美國。陳凱常在美國舉債而後將資金轉入臺灣投資。最近陳凱死亡，陳凱之繼承人已在美國申報及繳納遺產稅。有關陳凱之遺產在我國遺產稅之課徵，依遺產及贈與稅相關法規規定，下列敘述何者正確？

依現行遺產及贈與稅相關法規規定，有關配偶剩餘財產差額分配請求權在遺產稅的敘述，下列何者錯誤？