會計師 110 年稅務法規考古題

依所得稅法規定，A 公司為總機構在中華民國境外之營利事業，A 公司百分之百持有中華民國境外B 公司之股權，持有期間未滿1年。若A 公司於110年出售B 公司股權總價值2億元，獲利1,000萬元，交易時B 公司全部股權時價2億元，但B 公司投資我國境內不動產，其持有之中華民國境內房地之時價為1.5億元，下列敘述何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，勞務承攬業，其銷售憑證開立時限為何？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，甲公司將自行產製的小汽車贈與績優經銷商，應如何處理？

依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，下列何項進項稅額不得扣抵銷項稅額？

下列何者屬中華民國境內來源所得？

有關109年度所得稅之課稅規定，下列敘述何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者免由海關代徵營業稅？

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因欠繳稅捐，經財政部函請內政部移民署限制其出境，自限制出境之日起，不得逾幾年？

依加值型及非加值型營業稅法規定，進口下列何種貨物免徵營業稅？

依所得稅法及相關法規規定，有關納稅義務人109年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入減除必要費用之敘述，下列何者正確？

甲公司採曆年制，109年4月10日新購置一臺自用乘人小客車420萬元，預計使用5年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其109年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？

所得稅法有關計算未分配盈餘加徵營利事業所得稅之規定，下列何者得自當年度未分配盈餘中減除？

甲公司經稽徵機關核准採用4月制為會計年度，其109年度營利事業所得稅暫繳申報之期間為何？

營利事業申報所得稅時列報之成本費用，下列敘述何者正確？

英國A 大學將該大學之一套圖書資料庫透過網際網路提供給我國乙大學使用，每年該大學須支付新臺幣（下同）525萬元給A 大學，本項交易行為應如何繳納營業稅？

依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司有下列進項憑證，何者不得提出申報扣抵銷項稅額？

依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司為我國境內一家開立電子發票之營業人，有關開立電子發票之方式，下列敘述何者正確？

依稅捐稽徵法及相關法令規定，有關稅捐的受償順序，下列敘述何者正確？

甲未依規定辦理108年度綜合所得稅結算申報及繳納，嗣經國稅局查獲甲漏報108年度財產交易所得，本件核課期間於何時屆滿？

贈與稅繳款書記載繳納期間屆滿日為110年2月17日，納稅義務人如對核定贈與稅處分不服，至遲應於何時提出復查申請？

下列何者屬遺產及贈與稅法第15條規定擬制遺產的課稅範圍？

依稅捐稽徵法規定，有關解釋函令的適用原則，下列敘述何者錯誤？

蔡先生為馬來西亞國民，不具中華民國國籍，110年5月1日以其馬來西亞銀行存款無償為其子償還馬來西亞當地民間借款500萬元；同年6月1日，自馬來西亞銀行匯款300萬元無償為其子購買中華民國境內未上市公司股票，經核算該股票淨值為250萬元。假設蔡先生當年度無其他贈與行為，本件應納贈與稅為何？（本題貨幣單位為新臺幣）

王先生早年喪偶，3名子女甲、乙、丙事業有成，無奈甲英年早逝，遺有A、B、C、D、E 5名子女，乙為未婚無子女，丙有2名子女，王先生110年3月2日過世，其孫子女均已成年，乙、丙均抛棄繼承，本件遺產稅案的繼承人扣除額為何？

甲去世後，兒子想把父親留下的上市A 公司股票，捐贈給財團法人B 文教基金會，於國稅局核發不計入遺產總額證明書多久之內，需將股票交付給基金會，才不會被補徵遺產稅？