財稅行政 92 年財政學大意考古題

市場價格機能並非萬能，請列舉並分析市場失靈的可能經濟現象。（25 分）

下表為我國歷年之租稅收入占國民生產毛額(GNP)的比重（單位：%），與過去比較，表示目前我國國民之 租稅負擔(tax burden)： 年別 1980 1985 1990 1995 2000 稅收/GNP 19.6 16.1 20.1 18.0 13.2 沒有太大改變 變輕 變重 無法判定

租稅為政府主要之財源籌措方式，請說明租稅課徵的原則。（25 分）

依據凱因斯(J. M. Keynes)的有效需求理論，當經濟不景氣、失業率提高時，政府可以採取以下那種政策？ 提高所得稅的邊際稅率，增加富人的租稅負擔 鼓勵儲蓄 減少政府支出 擴大公共投資

成本效益分析多被運用於公共投資決策的評估，試述成本效益分析的步驟。（25 分）

某產業具有規模報酬遞增(increasing return to scale)或平均成本遞減的特性時，會導致市場失效(market failure)是因為該產業： 可獲得的利潤為無窮大 極易成為獨占產業 包含許多小公司 是一個完全競爭市場

隨著政府職能改變，政府預算的功能也隨之演進，試述政府預算的主要功能。（25 分）

所謂純公共財(pure public goods)是指： 一種由公共部門直接提供的財貨 一種由公共部門直接生產的財貨 一種財貨在消費上具有敵對性，且具有排他性 一種財貨在消費上不具有敵對性，且不具有排他性

均衡時，私有財的提供具有柏瑞圖效率(Pareto efficiency)的必要條件為： 每一個人對任何二財貨的邊際替代率(marginal rate of substitution)必須與她或他對該二財貨的邊際轉換能 力(marginal ability to transform one into another)相等 每一個人對任何二財貨的邊際替代率(marginal rate of substitution)必須與該二財貨的邊際轉換率(marginal rate of transformation)相等 失業率為零 公平的所得分配

假設提供某一公共財之邊際成本固定為150 元，而該財貨之消費只有甲、乙、丙三人，每一個人消費該財 貨所獲得的邊際利益如下表（單位：元），請問該公共財之最適提供數量為多少？ 1 2 3 4

免費享用問題(the free-rider problem)是指： 只有在公共財是免費時，人們才願意消費該公共財 為了達成效率原則，每一個人都應該免費地享用公共財，但實際上卻無法達到 人們因為不知道公共財可能帶來的潛在利益，因此不願對公共財的消費付費 雖然人們知道公共財可能帶來的潛在利益，但卻不願對公共財的消費付費

公營事業民營化(privatization)的最主要的理由是： 與民爭利 可釋出股權來增加政府收入 提高公營事業之經營效率 政府不應經營任何營利事業 提供數量 1 2 3 4 甲 150 100 75 50 乙 150 90 50 30 丙 150 50 25 15 9 當消費產生外部成本時，就效率觀點而言，該產品消費的數量： 太多 太少 正好 已達到柏瑞圖效率 10 在污染防治政策中，有關最適污染量的決定，以下何者是正確的？ 零污染是污染防治的終極目標 最適生產量所造成的污染量即最適污染量 達到最適污染量時，社會上所有的人都受益 實務上，決定最適污染量的工作是非常困難的 11 福利經濟學第一定理(The first fundamental theorem of welfare economics)，是指下列何者？ 柏瑞圖改進(Pareto improvement)可增加市場的競爭性 競爭性均衡可導致柏瑞圖效率(Pareto efficiency)的配置 改變資源的配置，雖然可以使某些人獲利，卻無可避免地使另外一些人受損 競爭性均衡會造成外部性問題 12 在多數決原則(majority voting rule)下： 所通過的議案必然是全體一致同意的 所有投票者具有單峰偏好(single-peaked preference)時，必然會導致投票矛盾(voting paradox)的現象 部分投票者具有雙峰偏好(double-peaked preference)時，必然會導致投票矛盾的現象 部分投票者具有雙峰偏好時，不必然會導致投票矛盾的現象 13 選票互換(logrolling)： 必然能增進福利 必然會降低福利 可能增進福利，也可能降低福利 對福利完全沒有影響 14 當廠商的生產活動同時造成環境污染時，政府可採取以下那種政策來減少污染量？ 對廠商的生產活動給予補助 對廠商的減產行為給予補助 對使用該產品的消費者給予補助 禁止該產品由國外進口 15 通貨膨脹(inflation)會使政府的債務負擔： 增加 降低 不變 無法判定 16 艾羅不可能定理(Arrow’s impossibility theorem) 中「不相關選項的獨立性(independence of irrelevant alternatives)」之假設是指： 無論投票者的偏好結構如何，社會都能夠做成決策 對任何二個可能的選項，A 與B，社會都能夠排序 如果選項A 優於B，而B 優於C，那麼A 必然優於C 社會對選項A 與B 的排序只由個人對A 與B 的排序所決定 17 依據Haig-Simons 的所得定義，以下何者不應列入所得中： 儲蓄 設算租金(imputed rent) 失業救濟金 借款 18 華格納法則(Wagner’s law)說明政府支出增加的速度與所得增加的速度的關係是： 前者大於後者 後者大於前者 二者相同 二者無關 19 社會無異曲線(social indifference curve)所代表的內涵是： 一個社會對「效率」所抱持的態度 一個社會對「公平」所抱持的態度 社會中每一個人的效用都相等 社會中每一個人的效用總和最大 20 實物移轉(in-kind transfer)與現金移轉(cash transfer)對效用水準的影響是： 二者對效用的影響完全相同 實物移轉相較於現金移轉一定會產生較高的效用 實物移轉相較於現金移轉一定會產生較低的效用 實物移轉相較於現金移轉有可能產生較低的效用 21 當政府舉債進行公共投資時，私人投資卻也減少了，此一效果稱為： 財富效果(wealth effect) 排擠效果(crowding-out effect) 所得效果(income effect) 產出效果(output effect) 22 在高失業率時期政府之擴大就業方案中，所僱用勞工的工資： 應列為該方案的成本 應列為該方案的效益 應同時列為該方案的成本與效益 無論列為該方案的成本或效益皆可 23 租稅的經濟歸宿(economic incidence)是指： 法律上規定應負責繳納稅款的人 個人間經協商應負責繳納稅款的人 租稅造成私人實質所得分配之改變 租稅造成私人名目所得分配之改變 24 平均稅率(average tax rate)隨所得增加而減少之稅制為： 負所得稅 累退稅 累進稅 比例稅 （請接背面） 九十二年公務人員初等考試試題 類 科： 稅務行政 全一張 （背面） 25 以下有關從量稅(unit tax)的租稅歸宿效果之敘述，何者是正確的？ 課稅對象是消費者時，則全由消費者負擔 課稅對象是生產者時，則全由生產者負擔 課稅對象是生產者時，則生產者會將稅負全數轉嫁由消費者負擔 與課稅對象是消費者或生產者無關 26 在既定政府支出規模下，考慮以某一租稅取代另一租稅所可能產生之租稅歸宿效果之分析為： 成本效益分析(cost-benefit analysis) 絕對租稅歸宿分析(absolute tax incidence analysis) 差異租稅歸宿分析(differential tax incidence analysis) 平衡預算租稅歸宿分析(balanced-budget tax incidence analysis) 27 當勞動供給完全缺乏彈性時，課徵由勞資雙方平均分擔之固定稅率薪資稅(payroll tax)，其稅負： 由資方與勞方平均負擔 資方負擔之比重較高 完全由資方負擔 完全由勞方負擔 28 對獨占廠商課徵利潤稅(profit tax)，以下那一項敘述是錯誤的？ 會造成經濟決策之扭曲 廠商生產數量不受影響 產品售價不變 其稅負全由獨占廠商負擔 29 在哈柏格(A. C. Harberger)的二部門一般均衡模型中，對製造業之資本課徵部分要素稅(partial factor tax)，以 下那一項租稅效果是正確的？ 產出效果：製造業產品價格上升，而使消費者需求量降低，資本的相對價格降低 要素替代效果：當製造業部門的資本變得比較貴，製造部門將使用較少的資本及較多的勞動，資本的相 對價格提高 總效果：資本的相對價格降低 總效果：資本的相對價格如何改變，於理論上無法確知 30 所謂租稅歸宿的部分均衡分析(partial equilibrium analysis)是指檢視某一租稅： 對單一個市場的影響 對二個市場的影響 對二個以上市場的影響 以上皆是 31 所謂無謂損失(deadweight loss)或超額負擔(excess burden)是指租稅所造成的： 市場超額供給(excess supply)，所增加的每人額外經濟負擔之總和 市場超額需求(excess demand)，所增加的每人額外經濟負擔之總和 所有公司額外虧損(loss)之總和 經濟決策的扭曲，使社會福利的損失高於政府稅收 32 課徵從量稅所造成的超額負擔，隨稅率的增加而與稅率： 成等比例增加 成反比例增加 平方成等比例增加 平方成反比例增加 33 課徵從量稅所造成的超額負擔，隨需求彈性的絕對值的增加而與需求彈性的絕對值： 成等比例增加 成反比例增加 平方成等比例增加 平方成反比例增加 34 拉佛曲線(Laffer Curve)所描述的稅率與稅收的關係為稅收隨著稅率提高： 逐漸增加 逐漸減少 剛開始逐漸增加，而後逐漸減少 剛開始逐漸減少，而後逐漸增加 35 稅式支出(tax expenditure)是指： 由於稅法或特別條款中的規定，造成政府稅收減少的部分 透過納稅人的逃稅行為，造成政府稅收減少的部分 稅務行政中所產生的行政成本 政府支出計劃的行政成本 36 財產稅理論中的傳統觀點(traditional view)將財產稅視為： 貨物稅(excise tax) 資本稅(tax on capital) 使用者付費(user charge) 財富稅(tax on wealth) 37 理論上，對薪資課所得稅，其對勞動供給的影響是： 勞動供給必定減少 替代效果小於所得效果，勞動供給增加 替代效果大於所得效果，勞動供給增加 沒有影響 38 理論上，課徵利息所得稅對儲蓄者之儲蓄行為的影響是： 增加儲蓄 減少儲蓄 沒有影響 無法判定 39 以下有關線性所得稅(linear income tax schedule)－又稱為均一所得稅(flat income tax)－之敘述，那一項是正 確的？ 該稅制是累退的，邊際稅率愈高累退程度愈大 該稅制是累退的，邊際稅率愈高累退程度愈小 該稅制是累進的，邊際稅率愈高累進程度愈大 該稅制是累進的，邊際稅率愈高累進程度愈小 40 貨物稅屬於： 一般銷售稅 特種銷售稅 多階段銷售稅 加值稅(value-added tax) 41 依據次佳理論(theory of the second best)，在已存在扭曲性租稅的情況下，加課另一扭曲性租稅，所產生社會 的整體超額負擔： 必然增加 必然降低 可能降低 必然完全互相抵銷 42 課徵關稅會： 提高國外供應商實際所收到的價格 提高國內消費者實際所付出的價格 提高國外供應商的生產者剩餘 提高國內消費者的消費者剩餘 43 對財產課稅會降低財產價值的現象稱為： 資本化(capitalization) 民營化(privatization) 自由化(liberalization) 全球化(globalization) 44 在一定期間內（通常為一年），政府收入超過政府支出的差額，是： 預算赤字(budget deficit) 預算盈餘(budget surplus) 預算平衡(balanced budget) 公共債務(public debt) 45 泰保特(C. M. Tiebout)模型中，地方公共財的提供會達到柏瑞圖效率。以下有關泰保特假說中之條件，何者 是正確的？ 地方公共財必須具社區間之外溢效果(spillover effect) 社區內人口數固定 人民對各社區之財政資訊是完全的 社區總數是固定 46 地方分權(decentralization)的優點是： 地方政府可依據地方所需，制定合理的所得重分配政策 助長各地方政府間的競爭，有助於提高地方政府的效率 可享有提供公共財之規模經濟 可享有徵稅的規模經濟 47 提高地價稅稅率，所增加的稅負將真正由誰負擔？ 增稅當時的地主 未來的地主 增稅當時的土地租用者 未來的土地租用者 48 歐茲(W. Oates)利用複迴歸分析發現提高財產稅稅率會使房價： 上升 下降 沒有影響 無法判定 49 實證研究發現，當地方政府每獲得100 元的補助時，所增加的公共支出約為40 元；而當地方之所得增加100 元時，公共支出卻只有增加10 元。此一現象被稱為捕蠅紙效果(flypaper effect)。以下那一種理論或分析最 可能用來解釋此一現象？ 中位數投票者定理(median voter theorem) 價格理論(price theory)中之所得效果(income effect)分析 公共選擇理論(public choice theory)之官僚預算極大化模型 支出歸宿分析(expenditure incidence analysis) 50 我國之統籌分配款制度是屬於： 條件式的補助(conditional grant) 稅收分享(tax sharing) 配合式的補助(matching grant) 限額的配合式的補助(matching closed-end grant)