土地法 第 176 條（徵收標準及方法）

土地法176條是憲法原則的落地源頭，建立「土地漲價歸公」的稅制框架。土地稅法則是1977年制定的具體執行法，包含計算公式、稅率級距、優惠條件、申報程序。實務上99%案件依土地稅法處理，但所有爭議若上訴到憲法層級，仍要回到土地法176條和憲法143條檢驗合憲性。內行人提示：律師打稅務官司時，常用「土地法176條的立法目的」來反駁稅捐機關的擴張解釋。

建立台灣土地增值稅制的源頭條文，承載憲法漲價歸公理念，是所有土地稅制相關規定的母法。

本次移轉公告現值減去前次移轉公告現值（或原規定地價），經物價指數調整後的金額。這是課稅基礎。

民國53年實施土地稅法以前首次依法規定的地價，作為計算累積漲幅的「歷史起點」，老土地的稅金常由此起算。

土地增值稅針對土地漲幅依本條課，房地合一稅針對交易所得（含房屋）依所得稅法課。賣一棟房子兩種稅都會碰到。

漲價實數額 × 適用稅率。一般稅率20/30/40%累進，自用住宅10%。30日內向稅捐機關申報。

確認土地上有房屋、本人或配偶設籍、前一年內無出租或營業使用、一生一次資格，申報時主動勾選。

賣舊買新2年內申請，新購土地公告現值需高於原售減已繳稅，退稅額最高為已繳土地增值稅全額。

申報本身免費。代書代辦費約2-5千。如需稅務規劃建議找會計師，諮詢費1-3萬，大宗交易節稅效果常達百萬。

兩者同名但本質不同。中國僅針對開發商（不動產轉讓），稅率30-60%；台灣全民適用，自用優惠10%。