102年度金上訴字第24號（證券交易法等） - 臺灣高等法院｜2026 司法院判決書查詢系統

臺灣高等法院刑事判決　　　　　　　 102年度金上訴字第24號上　訴　人即　被　告　陳錦溏選任辯護人　林皓堂律師許兆慶律師上　訴　人即　被　告　陳仁憲選任辯護人　葉建廷律師李育錚律師上　訴　人即　被　告　歐明榮選任辯護人　陳鼎仲律師葉大慧律師李林盛律師上　訴　人即　被　告　陳平章選任辯護人　林凱律師趙立偉律師李德正律師上　訴　人即　被　告　陳益源選任辯護人　謝啟明律師金玉瑩律師沈元楷律師上列上訴人因違反證券交易法等案件，不服臺灣新竹地方法院98年度訴字第237號，中華民國101年11月30日第一審判決（起訴案號：臺灣新竹地方法院檢察署97年度偵字第2851、2911、7716號），提起上訴，本院判決如下：主文原判決關於子○○、壬○○、庚○○、辛○○、卯○○犯同法第171條第1項第1款申報不實罪所處罪刑部分，均撤銷。子○○共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之公告不實罪，處有期徒刑肆年，併科罰金新臺幣壹仟萬元，如易服勞役，以罰金總額與壹年之日數比例折算。壬○○共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之公告不實罪，處有期徒刑參年貳月。卯○○共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之公告不實罪，處有期徒刑參年陸月。庚○○共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之公告不實罪，處有期徒刑貳年貳月。辛○○共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之公告不實罪，處有期徒刑壹年捌月。緩刑參年。事實一、合邦電子股份有限公司（下稱合邦公司）於85年1 月22日經主管機關核准設立，於95、96年間為公開發行已上櫃交易之公司，子○○於95年間擔任合邦公司總經理，迄96年6月14 日並接任董事長一職，於95、96年間均屬公司法、商業會計法所規定之負責人；庚○○於95年2月1日至96年9月30日，擔任合邦公司協理兼財務處處長；孫中興於95年間至96年8 月間，擔任合邦公司業務中心協理；癸○○於95、96年間擔任合邦公司業務課長；辛○○於95、96年間，則係擔任合邦公司營運中心協理，管理製造作業處；壬○○係子○○之特別助理；另卯○○原係建笙科技股份有限公司（下稱建笙公司）負責人，於95年7月7日轉由乙○○擔任登記負責人，然卯○○仍實際上管理建笙公司，子○○對於建笙公司及馬來西亞亞威克科技股份有限公司（下稱AVIC公司）持有股份，並參與設立此2家公司有實質影響力；丙○○、林佳美則係建笙公司員工；寅○○係卯○○之妻，斯時任職於華南銀行永吉分行，負責處理外匯業務（孫中興、癸○○、乙○○、丙○○、林佳美、寅○○等人業經原審判處罪刑確定）。二、緣合邦公司於95年間營收下滑，卯○○即向子○○建議以虛設境外公司，並為虛偽三角貿易之方式，拉抬合邦公司營業額，並可藉機衝高其與子○○共同投資設立之馬來西亞AVIC公司營業額，渠等為虛增合邦公司、AVIC公司營業額，美化財務報告，竟共同基於違反發行人依證券交易法規定申報之財務報告，其內容不得有虛偽之情事之規定、填製不實會計憑證之犯意聯絡，先行商議並經子○○指派具相關專業背景之特別助理壬○○進行瞭解確認可行後，即推由卯○○成立如附表一、二所示之紙上境外公司（未實際營運），並由丙○○、寅○○、林佳美、甲○○、黃宗義、薛松正（甲○○、黃宗義、薛松正非本案起訴被告）擔任名義負責人，林佳美可預見擔任境外公司掛名負責人，該境外公司有可能作為虛偽交易之用，竟仍基於縱有人以其名義所設立之境外公司實施虛偽交易、拉抬公司營收之犯罪亦不違背其本意之犯意，同意擔任如附表一、二所示境外公司之負責人；另庚○○、孫中興、癸○○、辛○○、乙○○、丙○○及寅○○等人均明知如附表一、二所示之境外公司均為虛設，並無實際營業行為，竟仍與子○○、壬○○、卯○○共同基於上揭犯意聯絡，為下列行為：由癸○○依子○○、庚○○指示，建立如附表一、二所示之客戶資料後，再由不知情之胡鎧齡、陳碧松、陳治民等人製作前開境外公司不實之「客戶基本資料表」、「供應商基本資料調查表」，以附表一所示之境外公司虛偽充作合邦公司之供應商，附表二所示之境外公司作為虛偽銷售對象，由卯○○自行或指示丙○○將該等公司之相關訂貨單、送貨單及商業發票等資料（詳如附表三編號21-24及相對應之附表四編號16-23以外部分）傳真予癸○○，偽為進銷貨之行為，並以「預付貨款」、「暫付款」等方式付款，相關資料經製造作業部主管辛○○、業務中心主管孫中興、子○○等人審核、核決後，復交由合邦公司不知情之會計人員填製如上揭附表所示不實之會計傳票，經庚○○審核後，先將支付款項自合邦公司永豐銀行新竹分行外幣帳戶帳號：000-000-0000000-0號匯至卯○○、寅○○所支配之 CAPITAL公司在華南銀行香港分行帳戶帳號：00000000000-0號、LANTAL公司在華南銀行香港分行帳戶帳號:00000000000-0號，寅○○並提供華南銀行永吉分行帳號000000000000號帳戶、乙○○提供華南銀行永吉分行帳號000000000000號帳、卯○○提供華南銀行永吉分行帳號000000000000號帳，供作前揭虛偽交易資金循環使用（詳如附圖二、三所示），並由任職於華南銀行之寅○○依卯○○指示操作此3個帳戶資金之轉匯，乙○○並曾於95年間在AVIC公司任職之際，製作有關AVIC公司部分交易資料；嗣因合邦公司與上揭境外公司虛偽交易所生應收帳款嚴重逾期，且金額龐大，庚○○為追回該等虛偽交易應收帳款，乃於子○○同意下，要求已自建笙公司離職之丙○○偕同NEXT等人頭負責人另行申設同名之境外公司及在上海商業儲蓄銀行國際金融業務分行帳戶（下稱：上海商業銀行OBU分行）帳號：00-0-00-00-000000-0號，偽以作購貨付款證明，偽作附表三編號21-24部分及附表四編號16-23部分之虛偽交易交易，於進貨交易後，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU 帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明（交易資金循環情況，詳如附圖一；該部分卯○○並不知情），渠等即先後以偽作上揭由合邦公司與附表一、二所示境外公司、AVIC公司虛偽進銷貨之方式，拉抬合邦公司、AVIC公司營業額，或追回合邦公司應收帳款，並將附表三、四之虛偽交易，登載於合邦公司95年度第3季、95年全年度、96年度第1季、96年度上半年度及96年度第3季財務報告，且經主管機關依法公告對外揭露，而足以影響投資市場之判斷。嗣於96年7月間，因財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對合邦公司進行財務稽核，發現合邦公司與前述境外公司疑似關係人交易及應收帳款逾期情況，經查核後，移送法務部調查局處理，經調查局人員循線追查後始悉上情。三、案經行政院金融監督管理委員會證券期貨局及法務部調查局新竹市調查站移送臺灣新竹地方法院檢察署檢察官偵查起訴。理由壹、程序部分一、本件同案被告寅○○、丙○○、乙○○、林佳美、孫中興、癸○○等人被訴違反證券交易法等罪嫌部分，業經原審判處罪刑諭知緩刑在案，因彼等及檢察官均未聲明不服而確定，均已非本件審理範圍，合先敘明。二、公訴人雖以99年度蒞字第3841號補充理由書就原起訴意旨認被告子○○等涉犯證券交易法第171條第1項第1款、違反第 20條第2項罪嫌部分，更正為應分別適用同法第174條第1項第5款、第179條、第174條第1項第6款等規定，然此業經原審及本院於審理時變更起訴法條為原起訴意旨所載，有原審及本院審判筆錄可稽。三、起訴意旨原認被告子○○等人所涉違反證券交易法部分，亦有違反第171條第1項第2款之以直接或間接方式使公司為不利益之交易且不合營業常規致公司遭受重大損害之罪嫌，被告子○○、庚○○、卯○○等人就附圖二、三所示款項流入乙○○、卯○○、寅○○等人帳戶一情，另涉犯違反同法第171條第1項第3款罪嫌云云。然依起訴書暨附圖一資金循環表所示，係認合邦公司為本件虛偽交易所匯出之款項，均於循環後，藉由假交易模式匯回合邦公司帳戶，而卷附相關查核報告、交易傳票等，亦認本案相關款項確實均有收回，僅係有逾期收回之情事，起訴意旨就不合營業常規交易致合邦公司受有重大損害部分，顯有誤認。且此部分業經公訴人以99年度蒞字第3841號補充理由書提出說明，將所誤認而贅載部分修正為：「以上開方式虛偽交易，並將此虛偽之交易，登載於於合邦公司95年度第3季、95年全年度、96年度第1季、96年度上半年度及96年度第3季財務報告」在案。起訴意旨另就被告子○○、庚○○、卯○○等人就附圖二、三所示款項流入等，另涉嫌違反同法第171條第1項第3款罪嫌部分，因所匯入之款項均於翌日或短期內如數轉出，並無其他積極證據足認有何侵占之舉，此部分應係被告子○○等人前揭虛偽交易公告不實財務報告犯行之一部分，尚無構成他罪之可能，亦經公訴人以100年度蒞字第4882號敘明不再主張此部分另構成他罪在案。從而，本件所應審究者，即係被告子○○等人是否確為上開虛偽進銷貨及為如附圖一、二、三所示資金循環之虛偽交易，並將該不實虛偽之事項登載於合邦公司95年度第3季、95年全年度、96年度第1季、96年度上半年度及96年度第3季之財務報告等各節。貳、證據能力之認定部分：一、被告卯○○以外之人於法務部調查局（下稱調查局）詢問時之陳述，及偵查中之陳述，對被告卯○○而言，均有證據能力：刑事訴訟法第159條之5第1項有關傳聞例外之規定，乃藉由當事人同意之處分訴訟行為，與法院之介入審查其適當性要件，將原不得為證據之傳聞證據，賦予證據能力。倘當事人已明示同意傳聞證據作為證據，其意思表示並無瑕疵，且經踐行法定證據調查程序，經法院審查認具適當性要件後，基於維護訴訟程序安定性、確實性之要求，自無許當事人再行撤回同意之理。此一同意之效力，既因當事人之積極行使處分權，並經法院認為適當且無許其撤回之情形，即告確定，即令上訴至第二審或判決經上級審法院撤銷發回更審，仍不失其效力。此與刑事訴訟法之第二審採覆審制，第二審法院於審判期日，應依刑事訴訟法第364條規定，準用第一審審判之規定，就所有證據資料，重新踐行調查程序等規定並無違背。查被告卯○○之辯護人認證人即被告卯○○以外之人於調查局詢問時及偵查中之陳述，均無證據能力云云（見本院卷㈡第51頁），然被告卯○○及辯護人於原審審理時，已對被告卯○○以外之人於調查局詢問時及偵查中之陳述之證據能力部分，均表示：「沒有意見」等語（見原審卷㈥第10至25等頁背面，卷㈦第94、95頁背面、98、99、100頁背面、102、103、104、105頁背面、106頁背面）；另被告壬○ ○及辯護人亦已於原審審理時，對被告卯○○於調查局詢問時及偵查中之陳述之證據能力部分，表示：「不否認」等語（見原審卷㈡第115頁）。原判決理由乃說明被告卯○○及辯護人均未主張上揭證人等陳述係以不正方法取得或筆錄記載與實際所述不符合之情形而無證據能力，足認被告卯○○以外等人在調查人員訊問、偵查中之陳述，均屬出於自由意識之陳述，無何任意性之瑕疵可指，並審酌該等證據作成時情況，亦認適當，並經合法調查，依刑事訴訟法第159條之5第1項之規定，認為前揭所示被告卯○○以外等人在調查人員訊問、偵查中之陳述，具有證據能力等旨（見原判決理由欄壹之㈠、㈡）。經核與卷內資料相符。辯護人認前揭被告卯○○以外之人於調查局詢問時及偵查中之陳述均無證據能力云云，於法自有未合。二、證人即共同被告子○○於調查局詢問時之陳述，對被告壬○○、庚○○而言，及證人即共同被告林佳美、癸○○於調查局詢問時之陳述，對被告庚○○而言，暨證人即共同被告庚○○、卯○○、寅○○、壬○○、丙○○、乙○○、林佳美、癸○○等人於調查局詢問時之陳述，對被告子○○而言，均有證據能力：刑事訴訟法第159條第1項規定：「被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者外，不得作為證據」；其立法本旨係以證人於審判外之言詞或書面陳述，屬於傳聞證據，此項證據，當事人無從直接對於原供述者加以詰問，以擔保其真實性，法院亦無從直接接觸證人而審酌其證言之憑信性，違背直接審理及言詞審理之原則，除具有必要性及信用性情況之除外者外，原則上不認其有容許性，自不具證據能力；至所謂具有必要性及信用性情況者，例如刑事訴訟法第159條之1、之2、之3、之4、之5情形，仍例外認其有證據能力，然此乃係指法院未於審判期日傳喚相關證人到庭，案件僅能依靠該等證人於審判外之陳述以為判斷之情形，始需就該等審判外供述證據嚴格依照刑事訴訟法第159條之1至之5所定要件一一檢視各該證人之供述，作為證據之資格。倘法院已經依據當事人聲請傳喚證人到庭接受檢辯雙方之交互詰問，則法院既已透過直接、言詞審理方式檢驗過該證人之前之證詞，當事人之反對詰問權亦已受到保障得以完全行使之情況下，該等審判外證據除有其他法定事由（例如：非基於國家公權力正當行使所取得或私人非法取得等，而有害公共利益，即以一般證據排除法則為判斷），應認該審判外供述已得透過審判程式之詰問檢驗，而取得作為證據之資格，亦即其審判外供述與審判中供述相符部分，顯然已經構成具備可信之特別情狀，當然有證據資格（實務上之作用常為引用該等陳述與審判中陳述相符，強化該證人供述之可信度），其不符部分，作為檢視審判中所為供述可信與否之彈劾證據，當無不許之理，甚者，其不符部分倘係於司法警察、檢察事務官調查中之供述，作為認定被告犯罪與否或不構成犯罪與否之證據，亦僅需依照刑事訴訟法第159條之2規定，斟酌其審判外供述作成外部環境、製作過程、內容、功能等情況認為之前供述較為可信，即可取得證據資格，而作為認定事實之證據資格，此有最高法院94年度臺上字第2507號、95年度臺上字第2515號判決意旨足資參照。查本件證人即同案被告子○○、庚○○、卯○○、寅○○、壬○○、丙○○、乙○○、林佳美、癸○○，業經原審或本院於審判期日傳喚到庭，具結後行交互詰問程序，直接言詞審理檢視其證詞，並賦予被告壬○○、庚○○、子○○及其辯護人詰問之機會，且再提示上開證人調查局詢問時之陳述要旨，由上揭被告依法辯論，且斟酌其供述作成之外部環境、製作過程並無違反渠等之自由意識、內容與常情尚非不符等情況，認為之前供述尚可採信，是故上開證人於調查局詢問時之陳述，均具證據能力。被告壬○○、庚○○之辯護人認證人即同案被告子○○於調查局詢問時之陳述，及被告庚○○之辯護人認證人即同案被告林佳美、癸○○於調查局詢問時之陳述，暨被告子○○之辯護人認證人即同案被告庚○○、卯○○、寅○○、壬○○、丙○○、乙○○、林佳美、癸○○於調查局詢問時之陳述無證據能力云云，均無足採。三、證人即共同被告子○○於偵訊時之陳述，對被告壬○○、庚○○而言，及證人即共同被告林佳美、癸○○於偵訊時之陳述，對被告庚○○而言，暨證人即共同被告庚○○、卯○○、寅○○、壬○○、丙○○、乙○○、林佳美、癸○○等人於偵訊時之陳述，對被告子○○而言，均有證據能力：㈠刑事訴訟法第159條之1第2項規定：被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，除顯有不可信之情況者外，得為證據。已揭示被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，原則上有證據能力，僅於顯有不可信之情況者，始例外否定其得為證據。是被告如未主張並釋明顯有不可信之情況時，檢察官自無須再就無該例外情形為舉證，法院亦無庸在判決中為無益之說明。換言之，法院僅在被告主張並釋明有「不可信之情況」時，始應就有無該例外情形，為調查審認。又上開規定，考其立法意旨，係以刑事訴訟法規定檢察官代表國家偵查犯罪、實施公訴，依法其有訊問被告、證人及鑑定人之職權，證人、鑑定人且須具結，而實務運作時，偵查中檢察官向被告以外之人所取得之陳述，原則上均能遵守法律規定，不致違法取供，其可信性極高，為兼顧理論與實務，爰於第159條之1第2項明定被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，除顯有不可信之情況者外，得為證據（參考刑事訴訟法第159條之1立法理由）。至於同法第248條第1項前段所規定，檢察官「訊問證人、鑑定人時，如被告在場者，被告得親自詰問」，係指「如被告在場者」，始發生「被告得親自詰問」情形。又同法條第2項前段雖規定，「預料證人、鑑定人於審判時不能訊問者，應命被告在場」，惟其但書復規定，「但恐證人、鑑定人於被告前不能自由陳述者，不在此限」。故依現行法，並未強行規定檢察官必須待被告在場，始得訊問證人、鑑定人，自不發生在偵查中應行交互詰問之問題。依上所述，被告以外之人在檢察官偵查中依法具結所為之陳述，除顯有不可信之情況者外，於審判中依刑事訴訟法第165條第1項規定合法調查者，即得為證據。查本件被告壬○○、庚○○之辯護人固爭執證人即共同被告子○○於偵查中陳述之證據能力，而被告子○○亦爭執證人即共同被告庚○○、卯○○、寅○○、壬○○、丙○○、乙○○、林佳美、癸○○等人於偵查中陳述之證據能力，然依前述說明，上揭辯護人既未適當釋明上述證人於偵查中作證時，有何遭脅迫、利誘或何方式導致渠等所證述之內容有顯不可信之情況，其空言爭執證據能力，顯屬無據。㈡證人即共同被告子○○於偵查中之陳述，對被告庚○○而言，縱未具結，亦有證據能力：被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，依刑事訴訟法第159條之1第2項之規定，除顯有不可信之情況者，排除其得為證據外，原則上為有證據能力之傳聞證據，得為證據之使用；而被告以外之人，除共犯、被害人、告訴人、告發人及證人等外，尚包括共同被告。偵查中檢察官訊問被告以外之共同被告時，該共同被告所為之陳述，就屬於自己犯罪部分，乃被告之自白範疇；涉及其他共同被告犯罪事實者，則屬傳聞供述。檢察官以共同被告身分傳喚到庭為訊問時，其身分既非證人，即無「依法應具結」問題，縱未命其具結，而訊問有關其他共同被告之犯罪事實，純屬檢察官調查證據職權之適法行使，當無違法可言，此以共同被告身分於偵查中向檢察官所為之陳述，與檢察官以證人身分傳訊並已依法令其具結者，同屬傳聞證據。此項傳聞證據證據能力之有無，應依刑事訴訟法第159條之1第2項之規定為斷。是依前揭說明，證人即同案被告子○○於偵查中之陳述，縱未經具結，亦應認有證據能力。被告庚○○之辯護人認證人即共同被告子○○於偵查中之陳述未經具結部分，無證據能力云云，亦無足採。四、被告以外之人於審判外之陳述，雖不符合刑事訴訟法第159 條之1 至第159 條之4 之規定，但經當事人於審判程序同意做為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據；當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有第159 條第1 項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，刑事訴訟法第159條之5第1項、第2項分別定有明文。查本案除前述外，檢察官、被告等及辯護人對於本判決下列所引用其他各項被告以外之人於審判外之陳述，於本院準備程序及審理時均表示無意見而不予爭執（見本院卷㈡第51、124頁背面至 125，卷㈤第90頁背面至115頁），且迄至言詞辯論終結前亦未再聲明異議，況本院於審判期日已依法進行證據之調查、辯論，被告訴訟上之權利已受保障，故本院審酌上開證據資料製作時之情況，依前述規定，認均具有證據能力。五、其餘為本判決引用之非供述證據，並無證據證明係公務員違背法定程序所取得，亦無證明力明顯過低之情形，且經本院於審判期日依法進行證據之調查、辯論，被告於訴訟上之程序權，已受保障，均得採為證據，合先敘明。至被告庚○○之辯護人雖爭執附件證據清單所示證據編號35、149、150、192、211、226、233至236、266-2、268、291、323、412至415證據之證據能力，然此部分未為本院援引作為證明被告庚○○有為本件犯行之依據；被告子○○之辯護人所爭執之證據編號68、426號證據能力部分，亦未用以作為認定被告子○○確有本件犯行之依據，爰均不予以贅述證據能力之認定。參、認定犯罪事實所憑之證據及理由一、訊據上訴人即被告子○○、辛○○固不否認有在附表所示本案三角貿易之訂購單、客戶基本資料表、超額申請單及出貨通知單等文件上簽名、蓋章，被告卯○○亦坦承有設立起訴書所載8家境外公司予AVIC公司使用，被告壬○○且坦承子 ○○曾詢問其關於三角貿易一事，被告庚○○亦坦承有於95年11月起間參與如附表三編號18至24，及附表四編號13至23所示合邦公司與各境外公司虛偽進、銷貨部分交易等事實不諱，惟被告庚○○矢口否認有參與附表三、四上述其餘編號所示之虛偽進銷貨行為，被告子○○、辛○○、卯○○、壬○○則矢口否認有公訴人所指違反證券交易法第171條第1項第1款之公告不實及違反商業會計法第71條第1款規定等罪嫌，並分別辯稱如下：㈠被告子○○辯稱：伊不知附表一、二所示之境外公司均係虛偽不實，伊曾向壬○○確認三角貿易相關事宜，也曾向壬○○、卯○○確認過合邦公司與附表一、二所示境外公司交易內容屬實，對於相關資金流向亦不清楚，該等境外公司帳戶都是由卯○○所設立，由卯○○、寅○○保管使用，因為卯○○一再向伊保證相關交易實在，故伊相信這些都是真實交易，整件事情都是卯○○主導，伊是受害者云云。辯護人並為其辯護稱： ⒈子○○接受卯○○之建議，透過合邦公司進行本案三角交易，係為使合邦公司獲取約4％之利潤，並經壬○○確認三角貿易之合法性，乃授權業管部門人員及account manager處理，指示庚○○及癸○○與卯○○及林伯伸聯繫並辦理之，子○○因病無法親力親為，且於合邦公司例行會議中，與會各部門人員從未反應本案本案三角交易有何異常或不合理處，子○○自無從知悉。子○○實際上並未參與作業，在此過程也沒賣過合邦股票，況會計師黃鴻文於調查局詢問時證稱：合邦公司就本案三角貿易之應收帳款，於查核96年度半年報時，均有全數收回，子○○確實沒有虛增合邦公司營收之動機。 ⒉卯○○自承本案境外公司係伊所設立，並以建笙公司員工擔任該等境外公司負責人，寅○○及上開建笙公司員工丙○○、林佳美、乙○○及復均證稱本案境外公司由卯○○所設立，且渠等係依卯○○指示擔任本案境外公司負責人，另己○○亦於本院證稱：AVIC公司與境外公司之交易及帳戶之使用均由卯○○決定等語，顯見境外虛設的公司及帳戶都是卯○○所為，子○○並不知情，亦未參與建笙公司之業務，且其對於卯○○利用建笙公司職員名義設立境外公司並與合邦公司從事本案三角貿易乙事並不知情，子○○係在櫃買中心於96年7月間至合邦公司進行財務稽核時始發現上情。 ⒊子○○並非建笙公司實際負責人，亦無實質影響力，無從控制建笙公司，且其對於卯○○利用建笙公司職員名義設立境外公司並與合邦公司從事本案三角交易一事，起初並不知情。卯○○之證詞實多有栽贓、嫁禍之情形，不足為信。原判決漏未審酌乙○○、丙○○、林佳美及薛松正、黃宗義關於卯○○實際掌控建笙公司之人事、業務及財務等證詞。況乙○○進入建笙公司後，子○○並未在建笙公司擔任任何職位，且建笙公司之帳戶處理亦未經過子○○之介入或指示，顯見卯○○才是建笙公司實際負責人。 ⒋本案境外公司所開設之帳戶，均由卯○○及其家族成員主導、掌控、運用，且三角貿易資金均流向卯○○掌控之銀行帳戶，子○○對此並不知悉，亦未參與。且依本案卷證資料，已明確指出子○○對於涉及交易資金循環使用之銀行帳戶，既未參與或指示開設及交易資金之匯款，而係由卯○○指示擔任本案境外公司負責人之建笙公司員工開設後，由卯○○及寅○○保管該等帳戶及密碼，並依卯○○、任職於AVIC公司之歐宗融（卯○○之弟）及弟媳甲○○指示，由寅○○辦理匯款，且該等交易資金均流向卯○○掌控之銀行帳戶。且由華南銀行香港分行取回Lantal、Capital等境外公司帳戶出入資料及相關原始資料可知，境外資金全數流向卯○○，清查起訴書附表一及附表二匯出及匯入合邦公司之資金後，卯○○所掌握之境外公司尚有美金228萬3,962元未返還合邦公司，此與己○○所提出AVIC公司96年3月20日至同年9月14日匯款資料及於本院審理時結證情節相符，足認合邦公司於96年3月停止與境外公司之三角貿易後，上開由卯○○控制之境外公司帳戶資金仍持續流動，且均流向卯○○夫婦掌控之帳戶。子○○確實是受卯○○所蒙蔽，對於虛偽之境外三角貿易一事確不知情。 ⒌本案三角貿易：⑴於96年4月以前，係由AVIC公司之執行長戊○○或己○○，與歐宗融、甲○○、丑○○討論決定交易細節後，交由乙○○在內之AVIC公司員工繕打交易文件後，由歐宗融或卯○○傳至建笙公司，再由丙○○傳至合邦公司，此有乙○○、丙○○於原審之證述及卯○○、己○○於調查時之陳述可證。是本案三角貿易在96年4月以前，相關交易細節及交易文件之製作，均非子○○所決定或參與，對於歐宗融及卯○○等人在AVIC公司之作為，子○○並無實質影響力。⑵於96年4月之後，係由庚○○決定交易細節後，指示丙○○製作交易文件，再由丙○○傳給癸○○，此經庚○○、丙○○於原審證述明確。至本案境外公司於96年4月後在「上海商業儲蓄銀行OBU分行」及「匯豐銀行香港分行」開設之帳戶，係庚○○指示丙○○另行開設、運用，子○○並不知情：本案境外公司NEXT公司、時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU分行帳號，及SEMITECH公司於匯豐銀行香港分行帳號，均係由庚○○指示丙○○協同上開境外公司負責人，背著子○○所開設，此由丙○○、林佳美及庚○○於原審之證述可知，該等帳號資金之匯款，係由庚○○決定如何匯款後，再指示丙○○執行匯款，究其原因乃庚○○當初誤認或懷疑合邦公司的資金係由子○○挪用，想設法將應收帳款取回，所以刻意隱瞞子○○所為。是前述三角貿易之相關交易細節及交易文件製作，係由庚○○決定及處理，子○○並不知悉，亦未參與。 ⒍子○○雖為AVIC公司股東，並非馬來西亞AVIC公司之實際負責人，此由卯○○、薛松正、乙○○於調查局或原審之證述，及AVIC公司之網頁資料可知，且子○○亦未任職於該公司，無從控制或指示、參與該公司之營運。且由己○○於調查時之證述，該公司實際負責人為卯○○，公司業務及資金調度均由卯○○、寅○○及歐宗融、甲○○等人所主導。另本案三角貿易相關資金均未經過子○○或其家人，子○○更未從中取得任何利益，故子○○並無虛增合邦公司營業額之動機。原審錯認被告子○○AVIC公司實際負責人，並主導或知悉境外虛偽交易，與卷內證據資料顯不相符。 ⒎由於卯○○一再向子○○重申本案三角交易之真實性，另由於子○○對於卯○○利用建笙公司職員名義設立境外公司並與合邦公司從事本案三角交易乙事，起初並不知情，其於本案三角貿易之訂購單、客戶基本資料表、超額申請單及出貨通知單等文件上簽名，係依合邦公司內部循環核決權限表所為核決程序，與公司內部其餘文件之核決程序並無差異。再者，依薛松正及黃宗義於調查局之證述，縱渠等為建笙公司員工，且為境外公司負責人，亦無法察知本案虛偽交易，遑論子○○係因授權及信賴下屬，未細繹該等文件內容，因而未發現卯○○利用建笙公司職員名義設立境外公司來與合邦公司從事本案三角貿易。子○○主觀上均認為本案三角交易確屬真實交易，而非虛偽交易。 ⒏另由證人丁○○於本院審理時明確指認卯○○、寅○○，並清楚證述卯○○與寅○○於拘留室內對話之內容，顯見丁○○確實聽聞卯○○及寅○○曾謀議、串證將本案責任全推給子○○，並討論本案相關海外資產藏匿處理之過程。此外，由上開證詞亦可知悉卯○○、寅○○於本案案發當時，仍握有並持續支配本案犯罪所得，足認被告子○○係無端受累。況從卷內證據資料可知，境外交易所有資金均非子○○經手，資金動用更非子○○可掌控，檢調查得的金流清楚顯示，沒有一分一毫款項流向子○○或他的家人，子○○確實沒有任何動機實施本案的犯罪行為。 ⒐至庚○○、癸○○、孫中興、丙○○及林佳美等人於本案所為不利於子○○之陳述，均不具憑信性，且渠等彼此供述矛盾，顯與事實有出入，不能作為認定犯罪之基礎。 ⒑況金融犯罪之目的無非在圖利，但卷內證據資料可知，境外交易所有資金均非被告子○○經手，資金動用更非子○○可掌控，或流向子○○或其家人，是子○○確實沒有任何動機實施本案的犯罪行為。本件縱為子○○有罪之認定，亦請審酌其並無獲利，且其為科技技術背景出身，對於技術、研發十分熟悉，但對於公司治理經營則未必在行，因此讓有心人士有機可趁，其疏未察覺卯○○利用合邦公司牟取私利，或有可議，或有疏失，但絕非刻意犯罪，原判決處被告子○○有期徒刑8年，顯然過重等語。㈡辯護人為被告庚○○辯護稱： ⒈依本案全部事證，實無法證明庚○○有參與附表三編號1-16及附表四編號1-11所示即發生在95年11月以前之各筆虛偽交易，原審以癸○○於調查局及原審證述庚○○有權決定涉及虛偽交易之特定境外公司之信用額度及付款條件，且曾於95年6月間提供其一張TEK PLAYER CO.LTD（下稱TEK PLAYER公司）之設立登記證明書，要求其建立該公司之客戶基本資料；及庚○○身為合邦公司財務部門主管，且為專業會計人員，只要仔細審閱該公司財務報告，即能從中知悉公司財務報表不實之情，而認庚○○早在95年11月之前即開始參與合邦公司與其他紙上境外公司間之虛偽交易。然查，癸○○之供述與本案其他證人之供述多有不合，且其自身之證述亦有前後矛盾之處，實難證明庚○○一開始即有參與境外虛偽交易。庚○○於95年6月間要求癸○○建立客戶基本資料之客戶係TEK PLAYER公司，雖經原審認定該公司為合邦公司之虛偽銷售客戶之一，且曾與合邦公司進行3筆虛偽交易（附表二第5項、附表四第7、10、11項），然除上開3筆虛偽交易外，合邦公司確曾與TEK PLAYER公司從事多筆真實交易，故 TEK PLAYER公司亦可視為合邦公司實際銷售客戶之一；故庚○○於95年6月間要求癸○○TEK PLAYER公司建立客戶基本資料之行為，應係針對合邦公司與TEK PLAYER公司間正常交易之內部程序，尚難據以作為庚○○確曾參與原審判決附表三所示95年11月以前之虛偽交易之事證。 ⒉原判決認庚○○身為合邦公司財務部門之主管，自有仔細查閱該公司財務報告之職責，並由從中獲悉有虛偽交易之情事，進而推斷庚○○一開始即有參與合邦公司虛偽交易之情事，然附表三編號1-16及附表四編號1-11所示各筆虛偽交易之交易期間係發生於95年3月至9月之間，依彼時證券交易法第36條第1項規定，每筆交易完成之時點距其營收資訊透過各季財務報表對外公告揭露實會相隔一段時間，是其相關營收資訊則會於陸續登載於合邦公司95年第1季、半年報及第3季之財務報表中並對外公告揭露。而庚○○係於95年2月始至合邦公司任職，縱其能查閱該公司當時已公告財務報告，然因未參與該公司對外業務，亦難從中獲悉該公司有虛偽交易之情事並進一步參與。從而，僅憑被告庚○○有核閱財務報告之職責，尚不足以推斷其從95年3月第1筆虛偽交易即開始著手參與。另依陳碧松於原審證稱，其係於「95年2月」至合邦公司任職，而其剛到任時，就有接手處理合邦公司與 NEXT公司、CAPITAL公司及LANTAL等公司間之訂單等語；而卯○○於原審亦證稱：94年間因合邦公司營收開始下滑，因而向子○○建議可採三角貿易模式，其也可以替合邦公司找一些記憶體之供應商及客戶進行國際貿易，可以有4％之利潤，且之後建笙公司亦曾在三角貿易中協助出貨至馬來西亞等語，是合邦公司早在95年2月前即有三角貿易之交易模式存在，則當庚○○於95年2月擔任合邦公司之財務部門主管時，倘其有詳加審閱對合邦公司財務報告，至多僅能發現合邦公司早已有三角貿易之交易模式，至於該三角貿易是否真實，因庚○○並非合邦公司對外業務之負責主管，實已逾其職責所得判斷之範圍。 ⒊況本案利用三角貿易模式所從事之虛偽銷貨及進貨採購，依合邦公司「銷貨及收款循環」及「採購及付款循環」手冊所載之內容，分屬合邦公司業務中心及製造作業處所負責之業務範圍，而庚○○擔任財務部門主管，於上開手冊所列之內部作業辦法中，僅於銷貨端發生應收帳款有帳齡60日以上仍未收回之情事時始會提醒業務中心承辦人員注意、或採購端完成物品驗收程序再委請財務處進行付款；且依上開「銷貨及收款循環」及「採購及付款循環」手冊規定，合邦公司內部之銷貨或採購程序概由各自主管進行核決，無須經由財務部門之主管簽核，是庚○○雖為財務部門主管，除非發現合邦公司業務中心之應收帳款有逾期未收回，或經製造作業處通知付款，否則不可能有機會接觸到合邦公司之銷貨或採購業務之實際狀況。故而，庚○○並無法透過參與合邦公司銷貨或採購流程得知該公司有虛偽進銷貨交易存在，更增加其判斷財務報告上所揭露之境外交易真實性之困難度。 ⒋再庚○○確有參與原判決附表三編號17-24及附表四編號12-23所示之虛偽交易，惟其係為追回合邦公司先前遭境外公司所積欠之應收帳款，而在子○○之要求下，不得不為之方式，其所採用之手段固有不法之處，惟與其個人不法利益無涉，此由庚○○於參與該行為之過程中亦無任何犯罪所得即明；況合邦公司亦係因庚○○上開行為致使其與境外公司間之應收帳款全數獲得回收，合邦公司及其股東之損失也因而得以不再繼續擴大。再者，庚○○於偵查過程中均積極配合調查，且於原審坦承其所參與之犯行，犯罪後態度堪稱良好，及其目前係單親且需獨力扶養3名仍有就學中之子女，亦係整個家庭之經濟支柱，一旦入監服刑，其3名子女將頓失所依及喪失經濟來源，對其影響甚鉅。請依刑法第31條第1項、第57條及第59條予以從輕量刑並為緩刑之宣告等語。㈢辯護人為被告卯○○辯護稱： ⒈子○○於93年2月間欲成立建笙公司，乃邀約其參與投資30 萬股，每股10元，合計300萬元，持股比例僅11.54％，不具任何影響力，雖子○○要求卯○○擔任建笙公司董事長，然該公司主要決策者仍為子○○，此有同案被告乙○○、壬○○、丙○○、寅○○於原審或本院審理時之證述及證人張致豪、賴甘棠於偵查時之證述在卷。嗣卯○○擔任建笙公司董事長期間，與子○○投資AVIC公司，並由子○○主導AVIC公司之業務內容，此有乙○○於原審之證述及庚○○、羅志民於調查局詢問時之陳述可憑。而為協助AVIC公司上市，當時AVIC公司董事長侯錦寬、執行長戊○○等人要求卯○○設立多家境外公司，提供AVIC公司使用，因卯○○為該公司股東，且卯○○之弟即歐宗融亦任職於該公司，遂要求寅○○、丙○○、林佳美及弟媳甲○○、建笙公司員工黃宗義、薛松正等人設立境外公司從事三角貿易，以增加AVIC公司之利潤，由建笙公司購買IC晶片，出售予AVIC公司，所為之三角貿易均為真實合法交易，並有前述實際交易有報關資料及開發信用狀可證；且依薛松正於偵查所述，亦足認卯○○任職於建笙公司期間之交易均為真實。 ⒉合邦公司業績下滑，子○○為虛增合邦公司營收，參與AVIC公司與境外公司之三角貿易，其細節係由AVIC公司之執行長戊○○等人與合邦公司之人員操作，卯○○於95年2月底與子○○交惡而離開建笙公司，已無法參與AVIC公司之實際經營，實無可能參與或協助子○○等人為合邦公司製作假交易。雖卯○○有要求寅○○、丙○○、林佳美、甲○○、黃宗義、薛松正等人設立境外公司，供AVIC公司使用，然其等均非合邦公司員工，自與合邦公司無關。且從95年4月AVIC公司開會紀錄可證，卯○○主張設立境外公司帳戶之目的確實單純僅供AVIC公司實際經營上之需要使用，其動機均與合邦公司之後進行虛偽交易及不實申報財務報告無涉。況對照原判決附表三編號8至13、18至20及附表四編號1至4、13至15 所示之時間，卯○○當時另在大陸從事義美餅干之買賣事業，不在國內，此有其入出國日期證明書影本可證。雖丙○○於調詢時證稱NEXT公司給合邦公司的估價單、送貨單、商業發票等資料係由卯○○用電子郵件寄送，再由丙○○於簽名後，傳真給合邦公司的陳小姐云云，惟該傳真日期為93年5 月8日，而估價單、送貨單、商業發票上所載日期均為96年 4月20日，相差將近3年；又卯○○不會電腦，根本不會寄電子郵件給丙○○；況依上開入出國日期證明書，卯○○96年4月20日並不在國內。本件係因合邦公司營收下滑，子○○ 為虛增合邦公司之營收，而介入AVIC公司與其他境外公司之三角貿易，從中獲取約4％之利潤，且依庚○○之供述，合邦公司與起訴書所載境外公司交易，應收貨款及利潤均有收回，則合邦公司非但未遭受任何損失，抑且賺取3487萬5489元之利潤，故本件係子○○以AVIC公司的錢利益輸送至合邦公司，受到損害者，係AVIC公司及該公司股東，卯○○為 AVIC公司股東，出借款項予AVIC公司週轉，因本案致血本無歸，損失2、3千萬元。況卯○○並非合邦公司之股東或董監事，亦非合邦公司員工，合邦公司營收是否下滑，實與卯○○無關，亦無須因合邦公司營收下滑，而與合邦公司負責人子○○商議是否以虛偽三角貿易增加營收，子○○所稱卯○○建議以三角貿易方式增加合邦公司營收顯不足採。且依薛松正於調詢時所述，足認卯○○自離職後即未再參與建笙公司之經營事務。另由歐宗融所提出本案其他共同被告間之往來電子郵件內容可知，卯○○未曾參與合邦公司虛偽交易之討論，即使前揭電子郵件副本寄給卯○○，亦係因其先前任職建笙公司時之慣例，其於離職後即未曾使用建笙公司之電子郵件信箱；甚者其不會使用電子郵件，且不具備閱讀英文書信之能力，亦不知該郵件內容，是足證明合邦公司與 AVIC公司間虛偽交易係他人所為，卻將責任推給卯○○。 ⒊附表三編號21至24、附表四編號16至23所示之虛偽交易，依庚○○、丙○○於原審所述係為要求子○○將應收款吐回來，由庚○○要求丙○○、林佳美、黃宗義、薛松正等人另以相同之名稱所設立之境外公司，並另開立境外公司之銀行存款帳戶後，所為虛偽之循環交易，卯○○就此並不知情，亦未參與。況依丙○○於調詢時所述，子○○表示因跟卯○○翻臉，怕卯○○在華南銀行開立之時明公司及雄日公司等人頭帳戶內的錢會被卯○○拿走，所以於96年4月另外要求丙 ○○、黃宗義、薛松正等開設上海商業儲蓄銀行臺北分行之帳戶供合邦公司使用等語。另庚○○亦於調查局詢問時提及因先前開立之帳戶為卯○○保管，故又另外開立新帳戶供合邦公司使用等語，顯見虛偽交易乃由子○○主導及設計，丙○○等人乃聽從子○○之指示，且子○○為防備卯○○，另外開設銀行帳戶，卯○○並非與子○○等為虛偽交易之共犯。 ⒋合邦公司不實申報及公告95年第3季、95年全年度、96年第1季、96年上半年、96年第3季財務報告部分之時間，為95年 10月24日以後，當時卯○○已離開建笙公司，且與子○○交惡，實無可能與子○○就合邦公司內部不實財務之製作及其後之申報或公告有犯意聯絡及行為分擔。縱認子○○等人利用卯○○留下已開立之境外公司及銀行帳戶作為犯罪行為分擔之認定，然於96年4月時，丙○○等人停止使用先前卯○ ○開設之公司及帳戶，另以相同名稱在不同國家開立新的境外公司，並另開立新的銀行帳戶後，改以新的公司及銀行帳戶進行虛偽交易，即原判決附表三編號21至24、附表四編號16至23所示之虛偽交易，是此部分為其他被告基於新的決意所為之另一個行為，非先前行為之延續，應認與卯○○無任何關聯。 ⒌另商業會計法第71條第1款之罪，係以商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員，以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊，為其犯罪構成要件，係屬身分犯，其處罰之對象，限於商業負責人，或主辦、經辦會計人員，或依法受託代他人處理會計事務之人員；如行為人未具有商業負責人或主辦、經辦會計人員身分者，應與有該身分者共同實行犯罪之行為，始成立該罪，且以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊為要件，為即成犯，並非繼續犯，於登載不實時，即成立犯罪。本件合邦公司係股票上櫃之公司，公司所有交易事項包括進貨、銷貨，於交易當日或翌日，會計人員即會登帳，此據庚○○證述在卷。縱認卯○○有參與部分行為，本件於各該虛偽交易入帳時，其所涉犯之商業會計法第71條第1款之罪即已行為完成。依附表三編號1至20所示之交易，入帳日期從95年 3月8日至96年3月15日；附表四編號1至15所示之交易，入帳日期係從95年3月8日至96年3月15日，則卯○○所涉犯商業會計法第71條第1款犯行之最後行為日為96年3月15日，均在96年4月24日以前，且因卯○○不具相關證券交易法規定純正身分犯之要件，僅能論以商業會計法第71條第1項之罪，固應依中華民國九十六年罪犯減刑條例規定減輕其刑，並諭知易科罰金之折算標準。原判決未依法減刑，顯有不適用法律之違誤等語。㈣辯護人為被告壬○○辯護稱： ⒈原判決遽以子○○於97年4月26日、6月18日調詢時提及曾指派壬○○確認三角貿易交易模式，作為認定被告壬○○有罪之唯一證據，並無其他補強證據以供擔保共同被告子○○供述證據之真實性，與刑事訴訟法第156條第2項之立法意旨相違背，於法顯然有違。況子○○於原審及本院審理時均明確表示並未指示被告壬○○參與虛偽交易，其因年紀較大，於調查局詢問時精神狀態不佳，而有記憶混淆之情，因而冤枉壬○○等語，顯見壬○○與正犯間並無犯意聯絡與行為分擔。且依子○○於本院審理時所述，其係於境外交易開始前諮詢過壬○○1次，壬○○表示只要交易真實，即無問題，此後，壬○○並無參與境外貿易之事情，顯見壬○○並無犯意聯絡與行為分擔。 ⒉子○○係於凌晨時遭調查局人員逮捕，於調詢時因無法休息、精神狀態不佳而有記憶誤差、混淆之情，因此於調詢時誤將壬○○跟所有的境外交易均牽扯在一起，實則壬○○並未參境外交易，渠因冤枉壬○○對其感到抱歉等情，有子○○於偵查、原審及本院時之證述可稽。參以子○○應訊當時已屆60歲高齡，有高血壓症狀、中樞神經失調，健康狀況及記憶力不佳，且由97年4月26日調查筆錄可知，其係於97年4月26日凌晨1時10分在臺灣桃園國際機場以犯罪嫌疑人身分被拘提到案，同日凌晨2時20分經解送至新竹市調查站開始接受詢問，迄訊問結束時已為下午14時5分，且旋即經檢察官複訊並聲押，係經長達12小時以上之夜間訊問，足見其所稱精神狀況不佳、記憶混淆等情，所言非虛，要無原判決所稱未具體說明是否因精神狀況不佳而誣陷壬○○、或何部分真實、何部分有誤之情。 ⒊縱認子○○於97年4月26日、6月18日調查時提及曾指派壬○○確認三角貿易交易模式是否屬實、曾安排特助壬○○與卯○○洽談云云屬實。然此無論子○○係諮詢壬○○、或請壬○○和卯○○確認、洽談三角貿易之交易模式，均係指派壬○○於商業模式開始前進行初步性了解，此與壬○○是否共犯附表三、四所示之假交易相去甚遠，不能因此遽認被告壬○○有犯意聯絡或行為分擔。抑有進者，子○○於原審及本院審理時均證稱，被告壬○○於諮詢或確認後之回報為只要交易過程係真實，即為合法等語，益見子○○前開調查筆錄乃係請壬○○確認三角貿易之交易模式及其合法性如何，無法以此遽認壬○○與子○○等人就系爭附表三、四之假交易有犯意聯絡與行為分擔之情形。 ⒋另依卯○○於調查局詢問及本院審理時均稱並未向壬○○提及合邦公司與境外公司之交易目的，亦未討論交易情況等語。且合邦公司內部人員癸○○、孫中興及庚○○均一致證稱壬○○未參與虛偽交易，另依子○○於原審所稱當時問壬○○三角貿易的事，壬○○稱三角貿易是合法的，但要確認是不是一個真實交易，足見壬○○與子○○、卯○○及其他共犯並無犯意聯絡及行為分擔。 ⒌壬○○於合邦公司係擔任特別助理及特定客戶經理職務，並未處理合邦公司例行性業務，且於94年、95年間因處理合邦公司與毅力香港公司業務往來之應收帳款，以及合邦公司於中國大陸重慶之業務合作拓展，頻繁往來於香港、重慶及臺灣之間，此經子○○、庚○○、癸○○及張致豪證述在卷。壬○○就附表三、四所示虛偽交易並不知情，更未參與。 ⒍子○○聘任壬○○為特別助理之原因，於合邦公司未任有行政職，乃係為借重其財會相關法令之專長，並非重要角色，子○○當無設詞迴護壬○○之必要。況三角貿易既涉及稅務規劃等專業，則子○○詢問壬○○三角貿易實務，並無不合常情之處。子○○如非確因精神狀態欠佳而記憶錯誤，又何以於原審及本院審理程序中均一再表示冤枉被告壬○○。且本案上至合邦公司董事長子○○、下至業務課長癸○○，旁及建笙公司負責人卯○○之證詞，均無一指證壬○○涉犯本案，而同富投資公司之設立，亦不能推論壬○○與子○○關係密切，是本案既未能發現積極證據，自不能以推測或擬制之方法，認定壬○○有罪。原判決以子○○就三角貿易稅務問題諮詢具財會專長之壬○○，臆測兩人必然有犯意聯絡，顯然違背經驗法則、論理法則。又原判決所引設立同富投資股份有限公司乙案，業經臺灣新竹地方法院檢察署以100年度偵字第652號起訴書認列壬○○為證人，而非被告，益徵壬○○均經審慎檢視評估合法性後，方回覆子○○之諮詢。再子○○於原審及本院所述，所謂壬○○受子○○之命處理之特殊案件，係指香港及重慶之業務，尚與本件虛偽交易無涉。縱壬○○擔任光德公司名義負責人，惟如何營救光德公司，理應為實質負責人子○○之決策，壬○○僅聽命行事，尚與本件無涉等語。㈤辯護人為被告辛○○辯護稱： ⒈辛○○於85年8月間起任職於合邦公司，並自91年5月起擔任營運中心協理兼任製造作業處處長迄今，其所擔任職務內容根本並未負責系爭合邦公司與境外公司之採購，僅係依公司流程於系爭訂購單上為形式上之簽名，並非核決該等採購案，要無與其他共犯有行為分擔之情。蓋本案之境外採購非屬上開製造作業處所負採購事項之範圍，合邦公司業務部門於進行系爭境外採購時均未事先知會製造作業處，而係由業務部門取得報價單、商業發票、裝箱單等資料後，方交由製造作業處製作相關文件。而在辦理系爭境外交易之「銷貨」時，則由製造作業處依據業務部門提供之「出貨通知單」繕打商業發票、及裝箱單等交貨資料。至於交付貨物之送貨單則係由製造作業處負責繕打後交予業務部，由業務部交買受人簽署。故系爭交易中，辛○○之部門所負責者，均僅為文書之處理，該等採購業務非辛○○或主管部門所接洽負責，亦未與該等境外廠商有所接觸，雖辛○○因為製造作業處負責人員，須於部門人員製作之採購文件上簽名，惟要難以此即認辛○○有製造虛偽單據之犯意與行為。況依公司當時「內部循環核決權限表」，辛○○就合邦公司原物料之採購，僅有500萬元以下採購案之核決權；就特殊應用原料之採購，則僅有100萬元以下採購案核決權。本件合邦公司95、96年間CAPITA L公司、LANTAL公司、NEXT公司購買原料之採購單據，其上交易金額均高於辛○○依上開「內部循環核決權限表」得核決之採購金額，顯見辛○○並無決定此等採購案之權限。雖辛○○有於上開三家公司採購單據中之17筆簽名，然該等單據亦均有再經子○○於「核決」欄簽名，是辛○○僅係就該等採購案之文件是否齊備為審核，而非最終「核決」採購案之人。另由95年5月18日合邦公司與LANTAL公司之訂購單，陳治民亦有於其上審核欄及核決欄上為簽名，惟檢察官認陳治民就合邦公司與境外公司之交易並不知情，未予起訴，而辛○○雖有於上述採購單據上簽名，然此僅係因公司規定之採購流程所需，不能僅憑辛○○有形式上簽名之行為，即率論其與同案被告間有犯意聯絡或行為分擔。 ⒉辛○○於合邦公司之工作內容主要為監督管理合邦公司製造作業部、倉儲管理部及品質管理部之作業，而合邦公司與 CAPITAL公司、LANTAL公司、NEXT公司間之境外交易，均由合邦公司業務部門所負責，辛○○對於所謂製作假帳提高銷貨實績之事，毫無所悉。合邦公司與上述3間境外公司之交易均由業務部門人員接洽，相關文件亦由業務部門交給辛○○管理之製造作業部製作訂購單，此由癸○○、陳碧松、陳治民於調詢時證述可知，境外公司通常會同時傳真欲銷售給合邦公司貨品之報價單、商業發票、裝箱單等出貨給合邦公司之資料及該特定境外公司向合邦公司訂貨之訂單給業務單位的癸○○，而製造作業處再依據業務單位癸○○提供的發票、報價單、裝箱單來製作訂購單後，送交主管辛○○簽核等語，由此可證製作境外公司訂購單所需之相關文件，並非由辛○○提供。再者，陳治民、陳碧松於原審時復證稱：辛○○從未指示系爭境外交易任何事項等語，亦足認系爭境外交易非辛○○所接洽，亦未曾指示或交辦陳治民、陳碧松製作上開3家公司之採購文件。另依癸○○、卯○○、丙○○ 、陳碧松、陳治民於原審所述，足認本件相關境外交易資料均係由丙○○傳真給癸○○後，由癸○○再將相關資料傳真至製造作業處無訛，癸○○一度於原審證稱有直接將相關文件傳真給製造作業處人員云云，應係其個人臆測之詞，不足採信。是合邦公司製造作業處之人員完全係依照癸○○所傳真之資料製作訂購單，製造作業處人員沒有作實質審查，自無從判斷系爭交易之真偽。此由新竹調查站移送卷第2卷證物編號17-1至17-19之資料所示，所有製造作業處所製作之訂購單內容，均與業務部門所傳真至製造作業處之報價單、裝箱單、商業發票所載之內容相符等情，即知本件尚難僅以辛○○有於訂購單上為形式上之審核及核決，即逕認辛○○就上揭合邦公司與境外公司間之交易知情。另LANTAL、 CAPITAL公司之供應商基本資料表為陳治民依癸○○提供之資料為審核、製作，並經陳治民評鑑為合格，則辛○○在審核系爭訂購單時，自不疑有他，即依陳治民於原審時證稱當初製作供應商基本資料調查表時，因LANTAL公司資料不齊而向辛○○反應，辛○○即要伊繼續追向業務要一節，亦足認辛○○確不知系爭合邦公司之境外交易為虛偽，始未有寬鬆審核LANTAL公司之供應商基本資料之情形，反令陳治民繼續向業務要求補正資料。且因業務部傳真之資料或有模糊不清，或不知該資料所載內容之產品為何，常需再向業務部癸○○確認內容，造成作業上之不便，故陳碧松曾於96年3月向辛○○反應，經製造作業處與業務部協商後，決議將相關交易訂購單之製作轉由業務部門自行負責。原審雖質疑上開協商之召開是否係製造作業處承辦人員察覺係爭交易有異，方決議將製作訂購單之事轉由業務部門負責。然若製造作業處人員係在察覺有異後轉將製作訂購單之事轉交由業務部門負責，反而足認辛○○針對系爭轉交業務部門前之交易概不知為虛偽，方會在察覺有異後不再參與製作、審核、核決系爭交易之訂購單。此亦可由卷附新竹市調查站移送卷二證物編碼17-20至17-24訂購單所示之承辦、審核均為業務部門胡鍇齡、癸○○、孫中興等人負責即明。 ⒊原判決以癸○○之陳述為據，以辛○○有參加合邦公司例會為由，推定其必然知悉附表三所示之交易為虛偽云云。然依癸○○於原審所述，其所指辛○○參與例會開會時間、參與人員、討論議題等為何均未指明，亦無任何書證可佐，況依癸○○所述，該所謂例會僅有就合邦公司之營運事宜為討論，完全未提及與會人員是否有就該附表三所示之交易真偽為討論，原判決究竟如何憑以認定辛○○參與例會即知悉該交易之真偽，顯然毫無憑據，自屬率斷。 ⒋證券交易法第20條第2項規定規範對象為發行人，辛○○擔任營運中心協理，管理製造作業處，顯非上開法條規範對象，且其雖於本案採購單據審核欄簽名，惟該採購單據非屬應定期編送主管機關之財務報告；況其執掌內容，亦與財務報告無關，縱認辛○○知悉原判決附表三、四所示之虛偽交易，然其未與子○○或其他合邦公司人員，就製作財務報告事項為討論，復無證據證明辛○○有上開行為，自不能以共犯論。且辛○○並非商業會計法第71條第1款規定之處理會計業務之人員，且經原判決認定合邦公司製造作業處負責評鑑廠商資格之陳治民未經檢察官提起公訴，顯見陳治民並不知附表三所示交易內容之真偽，則辛○○豈會知悉系爭交易為虛偽，並進而與同案被告間就本案有犯意聯絡或行為分擔存在。實則，辛○○僅係依合邦公司規定流程完成書面作業，該交易究竟占公司營業額比例之多或寡，非其所能關心。 ⒌倘辛○○不能解免刑責，亦請審酌辛○○並非本案虛偽交易之決策者，且未實質參與交易，並已於102年3月4日與財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心（下稱投保中心）達成民事上之和解，同時給付110萬元和解金完畢，並參酌與本件境外交易有密切關係之寅○○、丙○○、林佳美、乙○○、癸○○、孫中興等人均因達成民事和解而獲緩刑，及考量辛○○從無前科，素行十分良好，且就本案亦已付出相當代價等情，依刑法第59條規定酌減其刑，並宣告緩刑等語。二、經查：㈠合邦公司於85年1月22日經主管機關核准設立，於95、96年間為已公開發行上櫃交易之公司，被告子○○於95年間擔任合邦公司總經理，至96年6月14日並接任董事長一職，於95 、96年間均屬公司法所規定之負責人，被告壬○○則係被告子○○之特別助理；被告庚○○於95年2月1日至96年9月30 日，擔任合邦公司協理兼財務處處長；同案被告孫中興於95年間至96年8月間，擔任合邦公司業務中心協理；被告辛○ ○於95、96年間，則係擔任合邦公司營運中心協理，管理製造作業處；同案被告癸○○於95、96年間擔任合邦公司業務課長：另被告卯○○原係建笙公司名義負責人，於95年7月7日轉由同案被告乙○○擔任名義負責人，同案被告丙○○、林佳美則係建笙公司員工，同案被告寅○○係卯○○配偶，斯時任職於華南銀行永吉分行，負責處理外匯業務（上揭孫中興、癸○○、乙○○、丙○○、林佳美、寅○○等人均經原審判處罪刑確定在案）等情，分據被告子○○、庚○○、壬○○、卯○○、辛○○等人於調查局詢問、原審準備程序及原審審理時均自承在卷，並有公司及分公司基本資料查詢（明細）-建笙科技股份有限公司及網頁列印資料影本各1份（見證據編號49）、公司及分公司基本資料查詢（明細）- 合邦電子股份有限公司、合邦電子組織架構圖及公司登記地址暨營業地址（見證據編號62）等資料附卷可憑，自堪認為真實。㈡附表三、四所示合邦公司與各境外公司之交易，並無實際之進銷貨，而為虛偽不實之交易，相關虛偽交易並均製作於合邦公司95年度第3季、95年全年度、96年度第1季、96年度上半年度及96年度第3季財務報告內並公告之： ⒈同案被告癸○○、證人陳治民、陳碧松等人確有製作如附表三、四所示之訂貨單、出貨單、發票等虛偽交易文件等節，已據同案被告癸○○、證人陳治民、陳碧松等人證述明確，且為被告子○○等5人所不爭執，並有如附表三、四各編號卷證位置欄所示之訂貨單、出貨通知單等附卷可憑。 ⒉附表一、二所示之境外公司，僅係由同案被告丙○○、林佳美、寅○○、證人薛松正、黃宗義、甲○○掛名擔任名義負責人，而SEMITECH公司、時明公司匯款予合邦公司之匯款水單上所載之匯款人地址相同，經查係建笙公司登記地址，又SEMITECH公司、時明公司、雄日公司於國內登記地址均為一般民宅，雄日公司另一地址係建笙公司，且相關交易皆於香港進行。而附表三編號1所示之交易，合邦公司向LANTAL公司進貨，出貨單客戶記載AVIC，然觀諸出貨單及該筆對應之AVIC向合邦公司訂貨單所載，送貨地址均記載CAPITAL公司，Room5209-10,52/F, Hopewel Centre,N o.183Q ueen's Road East, Wanchai, HK（見證據編號296第141、142頁之出貨單、訂購單），附表三編號2之交易，向LANTAL公司訂貨後，出貨單所載之送貨地址亦為前揭香港之地址（見證據編號297第163頁之出貨單），附表三編號6、7、8之交易，送貨地址所記載亦為前揭香港地址（見證據編號301第207頁、證據編號302第213頁、證據編號303第235頁訂購單），則合邦公司向供貨商LANTAL訂貨後，銷貨予AVIC公司，何以送貨地址反係記載合邦公司另一供貨商CAPITAL公司。而附表三編號12所示，合邦公司向CAPITAL公司訂貨，相對應之交易係AVIC公司之訂貨，然觀諸AVIC公司之訂購單，所載之送貨地址反係LANTAL公司，Suite 5601-03, 56th Floor Central Plaz a 18, Harbour Road, Wanchai,H.K.（見證據編號308第324頁之訂購單），亦係合邦公司之供貨商，倘若此係真實訂貨，何以送貨對象係合邦公司供貨商。且丙○○、林佳美、寅○○、黃宗義、薛松正、甲○○對於其等僅係擔任該等境外公司名義負責人，各境外公司並無實際運作等情，已分別據其等於偵查、原審或本院審理時證述在卷。 ⒊綜上，足認該等境外公司僅係虛設之公司，附表一、二之公司並無實際營運，從而附表三、四所載亦非真實之交易。 ⒋另附表三、四所載之交易確屬虛偽不實之交易（包括子○○、卯○○等人所參與96年4月以前附表三編號21-24及相對應之附表四編號16-23以外部分，及96年4月以後卯○○不知情之附表三編號21-24及附表四編號16-23部分，按該部分係庚○○與丙○○等人所為，詳後述），寅○○、乙○○及被告卯○○等人並就上揭96年4月以前之交易，提供如附圖二、三所示之帳戶作為虛偽交易資金循環之用（經核附圖二、三中，CAPITAL公司帳戶分別於95年5月15日、同年12月12日，各匯款149,965元《辯護人104年9月18日辯護意旨㈢狀誤繕為149,765元》、575,000元至乙○○於華南銀行永吉分行所申設帳戶之2筆交易匯款，尚非因合邦公司虛偽交易所為；另CAPITAL公司帳戶分別於95年6月23日、同年6月26日、同年8月11日、同年9月28日、同年7月10日，各匯款512,000元、455,676元、600,000元《上開書狀誤繕為320,793元》、42,172元及118,900元至寅○○於華南銀行永吉分行所申設帳戶之該5筆交易匯款，亦非因合邦公司虛偽交易所為；至附圖二中標記*1與上開辯護狀所指之相關資金匯款差異1元、 *2差異3元，*3差異4元，*4差異33元等情，經核應係因匯率差異、匯費及手續費差異所致），連同NEXT公司在上海商業儲蓄銀行國際金融業務分行帳戶（下稱：上海商業銀行OBU 分行）帳號：00-0-00-00-000000-0號，偽以作購貨付款證明，偽作附表三編號21-24部分及附表四編號16-23之虛偽交易，於進貨交易後，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明（交易資金循環情況，詳如附圖一），上揭相關交易資料，並公告於合邦公司95年度第3季、95年全年度、96年度第1季、96年度上半年度及96年度第3季財務報告等情，並有（卯○○ 、乙○○）華南商業銀行永吉分行第0234號函檢送之卯○○外幣帳戶（帳號：000000000000）自95年11月1日至96年12 月31日止之交易明細表、乙○○外幣帳號（帳號：000000000000）自95年3月1日起至95年5月2日結清帳戶止之交易明細表及開戶資料（見證據編號244）、（卯○○）華南銀行永吉分行之000000000000號帳戶存摺交易明細影本2紙（見證據編號252）、（寅○○）華南銀行永吉分行之000000000000號帳戶存摺交易明細影本1紙（見證據編號253）、（寅○ ○）華南商業銀行95年7月1日至96年6月30日存款往來明細表暨對帳單（帳號：000000000000）影本共7紙（見證據編號258）、（卯○○）華南商業銀行95年7月1日至96年6月30日存款往來明細表暨對帳單（帳號：000000000000）影本共3紙（見證據編號259）、合邦公司帳號000-000-00 00000-0帳戶之交易明細共9紙（見證據編號383）、卯○○之支存存帳戶000000000000及寅○○活儲帳戶000000000000之交易明細1紙（見證據編號392）、華南銀行95年1月1日至96年1月 14日存款往來明細表（帳號：000000000000）共2紙（見證據編號398）、（卯○○）華南銀行客戶資料查詢申請單及開戶資料影本共4紙（見證據編號399）、（卯○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日、96年1月15日至97年1月31日存款往來明細表（帳號：000000000000）共6紙（見證據編號400）、（卯○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日存款往來明細表（帳號：000000000000）共3紙（見證據編號 401）、合邦公司與NEXT、TIME BRIGHTER及HERO DAY公司間之交易資金循環表1紙（見證據編號138）、（合邦公司）外匯支出交易資料明細查詢（見證據編號406）、（合邦公司）外匯收入交易資料明細查詢10頁（見證據編號407）、華南銀行第0000000000號函檢送NEXT公司第000000000…帳戶交易明細（本院卷第四238至242頁）、上海商銀國際金融業務分行第0000000000號函檢送之NEXT公司第0000000000…明細表（本院卷第四185至186頁）、行政院大陸委員會香港事務局第00000000000號函檢送CAPITAL公司（寅○○）第00000000…及LANTAL公司（甲○○）第0000000…等匯入、匯出匯款資料（本院卷五第1-38頁）、合邦公司95及94年前3 季財務報表暨會計師查核報告1份（見證據編號417）、合邦公司95年度財務報告（內附會計師查核報告）1份（見證據編號418）、合邦公司96及95年第1季財務報表暨會計師查核報告1份（見證據編號419）、合邦公司96年度上半年度財務報告（內附會計師查核報告）1份（見證據編號420）、合邦公司96及95年前3季財務報表暨會計師查核報告1份（見證據編號421）附卷可參，是此部分事實，自亦堪認為真正。㈢綜上，足認附表三、四所示合邦公司與各境外公司之交易，因無實際之進、銷貨，而為虛偽不實之交易，且該等虛偽交易並均製作於合邦公司95年度第3季、95年全年度、96年度第1季、96年度上半年度及96年度第3季財務報告內並予公告甚明。則本件續應審究者，闕為被告子○○等5人就上揭虛偽交易是否均有所知悉，彼此間存有犯意聯絡與行為分擔。三、被告子○○及其辯護人雖以上開情詞置辯，然查，被告子○○對如附表三、四所示合邦公司之虛偽交易應知之甚明，並為其所指示、交辦等情，詳如下述：㈠合邦公司如附表三、四所示與各該境外公司及AVIC公司間之交易，除附表三編號21-24部分及附表四編號16-21部分外（按該部分虛偽交易，卯○○並不知情，詳後述），係被告子○○經卯○○提議，由子○○親自參與處理之業務，並非合邦公司業務部門依一般程序所招攬之業務，子○○將相關事務交辦予業務課長癸○○，再由癸○○親向子○○回報，子○○並有核閱相關文件、單據並簽章（詳如附表三、四所示）等事實，有下列證據可佐： ⒈證人即合邦公司94、95年間業務課長癸○○之證述： ⑴於97年4月17日調查局詢問時證稱：合邦公司於95年間與附表三、四境外公司之訂貨、銷貨單，係由子○○及財務長庚○○負責，伊等會告訴伊合邦公司將接到前述該等境外公司之訂單，要伊處理，因為該等公司要購買的產品並非合邦公司產品，伊會持該訂單向子○○請示該如何處理，子○○指示伊依該等訂單內容製作「出貨單」，將「出貨單」給子○○簽名後，再將該「出貨單」交給合邦公司製造作業處製作商業發票等資料，最後再將訂單金額計入合邦公司營收。伊就製作客戶基本資料表，若有不清楚時，子○○及庚○○告訴伊可以聯絡建笙公司的卯○○及丙○○，所以該等境外公司與合邦公司之聯繫窗口為建笙公司的卯○○及丙○○。庚○○或子○○會告訴伊該次購貨及銷貨之毛利應該要多少，要伊計算該次購貨及銷貨之毛利是否符合庚○○或子○○所決定之毛利，若正確就繼續製作後續之紙上作業，並將合邦公司採購資料交給製造作業部的陳碧松處理，如有不正確事項，伊會聯絡卯○○或丙○○更正資料數據。因為每一次交易之購貨及銷貨之數量及品名相同，所以子○○及庚○○會要伊將毛利抓出來，讓訂貨及銷貨金額有變動，才不會被會計師查出異常交易，事實上，該等進貨及銷貨均為虛偽交易。合邦公司曾於95年10月24日向CAPITAL公司、LANTAL公司採購SDRAM等產品，並於95年10月25日將該等產品銷售給匯展公司，均為紙上作業，該筆訂單係丙○○與伊聯絡處理的，丙○○傳真CAPITAL公司、LANTAL公司「報價單」、「商業發票」、「裝箱單」給伊，因為通常卯○○會立刻要求合邦公司付款，故伊立即請示子○○該如何處理，子○○就指示伊處理後續紙上作業並付款給卯○○，伊就將此2家公司之報價單交給製造作業處陳碧松製作合邦公司向該2家公司訂貨之「訂購單」，之後丙○○又傳真給伊匯展公司向合邦公司訂貨之「訂購單」，伊就製作後續出貨之紙上作業，並於95年10月26日向財務部表示可以支付貨款給此2家公司，如果有不清楚可以請示庚○○。且向前述3家境外公司付款日期均為子○○及庚○○決定的，其等指示伊向財務部要求儘快支付該3家境外公司之貨款。至於SEMITECH公司核定之授信額度僅美金5萬4,000元，惟實際核放額度卻高達美金 124萬餘元，是子○○及庚○○指示伊處理SEMITECH公司向合邦公司訂貨之程序，因為SEMITECH公司超額向合邦公司採購，所以伊填寫該「超額申請單」上陳子○○批示，至於稽核部門只要看到業務部門有填超額申請單及子○○有批示就不會表示任何意見等語（第2851號偵卷二第2至5頁）。 ⑵於97年4月17日偵訊時證稱：合邦公司95年間主要銷貨客戶為NEXT公司、CAPITAL公司、LANTAL公司、雄日公司、時明公司、匯展公司、SEMITECH公司、TEK PLAYER公司及AVIC等境外公司，該等公司占合邦公司營收之大部分，但這些公司向合邦公司購買的產品不是合邦公司生產及主要產品，這是伊判斷假交易的依據之一，而且伊沒有看到商品，只有看到文件，另外聯絡窗口也是假的，明明是8家境外公司，但是聯絡窗口都是丙○○、卯○○2人，伊沒有實際上跟8家公司的任何人聯絡過，除了沒有出貨外，也沒有進來過，伊有懷疑，有問過庚○○及子○○，他們說都是在境外作交易，訂單只有卯○○跟丙○○傳真給伊，這邊伊也有懷疑，明明是境外公司訂貨，為何訂單都是卯○○給伊，另外貨款的部分，可疑的地方在於付款的期限太短，都是採取預付款的方式，收款的期限都很長，從交易數量及金額來看，都十分不合理，只要是這8家境外公司下的訂單，伊一拿到訂單就必需先去問子○○付貨款的期限，每一筆都要問沒有例外，只要子○○知道他都會立刻回答，只有子○○不知道時，才會叫伊去問庚○○；另外一個可疑的地方是這8家公司循環交易，這8家公司會同時銷貨及進貨給合邦公司，95年年初時，伊第1次收到境外公司訂單時，庚○○及子○○有說過這8家公司的交易都要先問過他們毛利對不對，這8家公司的毛利都訂太低也很可疑，合邦公司生產的主要產品的毛利起碼都有百分之10以上，但是這8家公司的毛利都訂百分之2到百分之4之間，顯然太低。伊第1次接到這8家公司訂單時，製作「客戶基本資料表」建檔，之後依據訂單內容製作「出貨單」，上陳給子○○後，子○○直接在出貨單上面簽名後，出貨單都是根據子○○的指示修改過，每1 筆子○○都會簽名，只有這8家公司子○○會親自簽名，其它出貨單他並不會簽名，庚○○從來不會在任何我們部門文件上面簽名。這些境外公司窗口都是單一的，連送貨單都是伊交給丙○○，他去簽收後，再回傳給伊，產品也不是我們公司的產品，訂貨都是特定的型號，我們公司沒有作加工，只是把買的東西再賣掉而已，而且一直循環，這8家不停的買賣，所以伊曾經有懷疑是否有實際出貨，伊有問過子○○，他說這8家都是境外下單，境外出貨，每次伊都會問他相同的問題，他每次都是這樣回答。95年10月24日的傳真部分，伊是24日收到報價單的傳真，拿到之後伊會去找庚○○或是子○○，他們跟伊說「做」，他們意思是數字全部都對，不用去修改，後來伊就拿給陳碧松，陳碧松就會去作請款的動作，這筆款項有匯款出去，2天都把全額付清，跟境外公司進貨都是立刻付錢。而且其它公司的款項都是由業務助理負責請款，只有這8家公司是由庚○○及子○○負責，因為其他人根本就催不動，這8家公司付款的期限都很慢。至於信用額度的部分，其他公司第1、2次交易一定都是全額，第3次才會由業務助理擬金額給子○○決定，只有這8家公司，庚○○卻指示對於該等境外公司第1、2次向合邦公司訂貨不需先支付貨款，並要伊上陳給子○○知道，庚○○不是我們部門的人原則上不能決定信用額度，所以庚○○叫我要呈給子○○，是庚○○決定要給這個額度的，所以伊有要求他要在客戶的基本資料簽名證明額度的部分，但是他不肯。伊於客戶建檔時，會給一個信用額度，如果超額時，會上陳給子○○批示，但庚○○卻特別指示該8家境外公司之信用額度為該等境外公司之資本額，伊覺得交易很奇怪，怕會出事，所以伊違背庚○○的指示，給SEMITECH營收額4分之1的信用額度，沒有給資本額的額度，其它7家伊有給資本額的額度，SEMITECH因為只有給4分之1，所以超額交易時，伊有填超額申請單給子○○批，他也有簽等語在卷（第2851號偵卷二第49至56頁）。⑶於原審證稱：偵查中伊所說之所以懷疑附表三、四所載是假交易，是沒有看到商品只有看到文件，8家境外公司的聯絡窗口都是卯○○跟丙○○，而且付款期限太短，均採預付款的方式，收款期間都很長，毛利都訂得太低等情狀，讓伊在過程中覺得這些是假交易的事情都沒錯，子○○確實有交客戶資料表給伊等語明確（原審訴字卷五第32頁背面）。 ⒉另上揭境外公司均係建笙公司負責人卯○○要求建笙公司員工丙○○（擔任建笙公司董事及業務經理）、林佳美、甲○○、黃宗義、薛松正及配偶寅○○等人所設立一節，亦據同案被告卯○○、丙○○證述在卷，且為被告子○○所不否認。且依丙○○於調詢、偵查及原審證稱：卯○○要求其擔任建笙公司董事，實際負責人為子○○及卯○○，另卯○○亦要求其擔任境外公司NEXT FORTUNE負責人，另TEK PLAYER、MEGA LINK（該2家由林佳美掛名負責人）、CAPITAL、 LANTAL、雄日公司、時明公司、SEMITECH等公司由黃宗義、薛松正、寅○○、甲○○等掛名擔任負責人，上述公司均是卯○○指示成立的。該等境外公司之存摺、印鑑則由寅○○保管，因為她在銀行上班，作業比較方便。至於NEXT公司估價單、送貨單、商業發票等係卯○○EMAIL給伊後，再由伊列印出來簽名，之後伊就傳真給合邦公司的癸○○，然後再打電話跟癸○○確認是否有收到及有無錯誤等語（第2851號偵卷一第219至226頁，卷二第241至243頁），與癸○○上揭所陳若合符節，堪認癸○○所述被告子○○確實參與處理、交辦核決上揭境外公司虛偽交易文件，且該等交易模式（含交易標的、信用額度、付款方式及付款速度）確均異於與合邦公司往來之其他公司，殆無疑義。 ⒊而被告子○○於調查局詢問時亦供稱：94年間因為合邦公司營收下滑，卯○○向伊建議其可以找到記憶體的供應商、客戶，透過合邦公司作國際貿易，合邦公司可以取得4％利潤（第2911號偵卷第51頁背面），並自承確實有於相關交易文件作最後審查、同意（同上卷第53頁），並有如附表三、四各編號所示之交易資料在卷可稽。 ⒋另依上揭癸○○所述，及被告子○○自陳內容暨卷附資料觀之，合邦公司與附表一、二所示境外公司所為如附表三、四所示交易，占合邦公司95、96年度營收比例非少，堪認係合邦公司當時重要或主要交易對象（按合邦公司與上揭境外公司95年度交易金額約1億7574萬2000元，佔合邦公司該年度銷售額比例為11.62％，96年上半年度交易金額約為2億74 0萬6000元，佔該年度銷售額比例為44.22％，此經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（下稱櫃買中心）查核在案，有櫃買中心第0000000000號函及合邦公司專案查核報告在卷可佐（見證據編號35、268），惟上揭境外公司向合邦公司採購之產品，卻非合邦公司所生產及主要產品，且子○○於各次交易過程中，除均特別指示癸○○處理訂單外，且在「出貨單」上逐一簽核，再交由製造作業處製作商業發票等資料，以將訂單金額計入營收；另為免遭會計師查出異常，並要癸○○抓出其所決定各次購貨及銷貨之毛利，使訂貨及銷貨金額有所變動；其中合邦公司95年10月24日向CAPITAL公司、LANTAL公司採購SDRAM等產品，於翌日即同年月25日即將上揭產品銷售予匯展公司，子○○均指示癸○○處理後續紙上作業及付款予卯○○，而SEMITECH公司超額向合邦公司採購之交易，亦經子○○親自批示以預付款方式付款，該等境外公司與合邦公司間之循環交易，子○○均會在「出貨單」等文件上親自簽名，且除SEMITECH經癸○○給予4分之1資本額之信用額度外，子○○均給予其他境外公司相當於資本額之信用額度，與其他公司與合邦公司之一般交易常態迥異；其間，遇癸○○詢問時，子○○亦僅以上開交易皆係境外下單，境外出貨云云以為搪塞；綜上，堪認如附表三、四所示虛偽交易，係其因見合邦公司營收下滑，乃接受卯○○建議虛設境外公司，並與合邦公司為虛偽交易，以拉抬公司營業額、美化財務報告，始於上揭公司偽向合邦公司採購非公司生產及主要產品時，及合邦公司偽向上揭公司採購產品及出售時，均特別指示癸○○處理訂單，並在「出貨單」等交易文件逐一簽核後，交由製造作業處製作商業發票等文件，以虛增公司營收，且有上述刻意要癸○○抓出各次虛偽交易之毛利，使訂銷貨金額不一，及授與高額信用額度等異於合邦公司與其他公司一般交易常態等情事。 ⒌且依癸○○所述，就附表三、四所示之交易，係由子○○親自處理、交辦，且幾乎所有文件均經子○○核決，其豈可能對於合邦公司與上揭境外公司交易內容虛偽一事均不知情。況合邦公司與該等境外公司之交易模式異於一般客戶一情，亦據癸○○於調詢時明確證稱：合邦公司銷售對象中，就只有前述子○○指示接單之境外公司係以採「境外下單」、「境外產品直送」模式處理等語在卷，則依一般正常交易而言，除係基於長期合作往來、已具相當信賴基礎之客戶，在其提出非常態之交易模式要求時，或許得基於以往長期交易所建立之信賴關係，而有改以其他模式進行交易之可能。然本件如附表一、二所示之境外公司，均係合邦公司新建立之客戶，迺本件附表三、四所示交易，竟以異於一般正常交易模式為之，被告子○○身為公司負責人，復親自參與、指示交辦上開業務，對於相關交易為虛偽一節，自無不知之理。至建笙公司員工即部分境外公司負責人薛松正、黃宗義調詢時證稱其等亦不知本案虛偽交易等語（第2911號偵卷第4頁背面，第2851號偵卷三第36頁），然依彼2人既係依卯○○指示擔任境外公司名義負責人，其等不知本案虛偽交易一事，尚合於事理，且與前述被告子○○親自指示交辦本件虛偽交易等情，自無可比附援引，同為認定。是被告子○○辯稱曾向壬○○、卯○○確認過合邦公司與附表一、二所示境外公司交易內容屬實，對於相關資金流向亦不清楚，且合邦公司係分層負責，授權業管部門人員處理，依合邦公司內部循環核決權限表於本案三角貿易之訂購單、客戶基本資料表、超額申請單及出貨通知單等文件上簽名核決，未細繹該等文件內容，因而未發現卯○○利用建笙公司職員名義設立境外公司來與合邦公司從事本案三角貿易，伊不知上述交易係屬虛偽，整件事情都是卯○○主導，伊是受害者云云，應係事後畏罪推諉卸責之詞，自無足採。 ⒍雖壬○○雖於原審證稱：子○○曾詢問其三角貿易之事，伊有跟子○○說三角貿易在財稅相關規範是合法的云云（原審卷一第170至171頁），而卯○○亦於調詢時證稱：伊確曾向子○○表示過可以找到記憶體的供應商及客戶，透過合邦公司作國際貿易，合邦公司即可取得4%利潤，且於98年7月7日提出之刑事準備書暨答辯要旨狀中表示：AVIC公司與上開境外公司均係實質交易，合邦公司以三角貿易方式介入賺取 1~4%利潤，對合邦公司並無不利云云（第2851號偵卷四第 133頁背面至134頁），而合邦公司業務中心協理孫中興亦於調詢時供稱經手相關業務均是依子○○指示辦理等語（偵字第2851號卷四第133頁背面至134頁、卷三第96頁），然依卯○○於同日調詢時所稱：「（你於97年4月15日在本站供稱前述境外公司均在華南銀行香港分行開立帳戶，供馬來西亞AVIC公司沖帳使用，是否確實如此？）是的」，「（前述沖帳所指為何？是否指僅有帳面作業而沒有實際交易？）因為AVIC公司要上市，為了要達成公司財務預測，所以公司需要有假交易衝高公司營業額，僅有帳面作業而沒有實際交易」等語，且稱子○○是否知道合邦公司與境外公司交易沒有實際交易，僅有帳面作業一節，並不知道云云（同上偵卷四第134頁背面），顯與其先前所述明顯矛盾，況卯○○、壬○ ○均為同案被告，與被告子○○利害相關，是其前開所述是否為實，自非無疑；而孫中興上揭所指依子○○指示辦理本件相關業務一節，縱足認子○○係依公司分層負責規定授權業管部門人員處理，亦不足以證明子○○未參與處理上揭虛偽交易，自均難資為有利於被告子○○之認定。至會計師黃鴻文於調詢時證稱伊查核96年度半年報時，合邦公司就本案三角貿易之應收帳款均有全數收回等語（第1796號他卷一第7至8頁），固與庚○○於本案偵審所述及卷存相關事證相符，然此係庚○○為追回合邦公司與上揭境外公司虛偽交易所生應收帳款而要求丙○○偕同NEXT等人頭負責人另行申設同名之境外公司及開立前述上海商業銀行OBU帳戶，偽以作購貨付款證明，偽作虛偽交易，於進貨交易後，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明（交易資金循環情況，詳如附圖一）始然，縱其於本案過程中沒有賣過合邦股票，仍難為有利於其之認定。被告子○○辯稱沒有虛增合邦公司營收之動機云云，委無足採。㈡被告子○○係建笙公司實際負責人，並握有決策權，確實有與其找來投資該公司之共同被告卯○○同謀，並由卯○○指使該公司員工即同案被告丙○○、林佳美，證人薛松正、黃宗義擔任如附表一、二所示之境外人頭公司負責人與合邦公司進行如附表三、四所示虛偽交易： ⒈被告子○○確實為建笙公司實際負責人，對於建笙公司之事務有參與並有決定權一節，業據同案被告乙○○先後於調查局詢問、偵查、原審及本院審理時證稱：建笙公司實際負責人是伊妻舅子○○，因為是子○○安插伊進入建笙公司擔任業務副總後，並要求其一切聽命卯○○的指示（第2851號偵卷一第73頁背面、原審訴字卷五第104頁背面），伊在建笙公司時，是聽從卯○○指示辦理，但是卯○○與子○○均是公司大股東，伊覺得他們2人均是建笙公司實際負責人（第 2851號偵卷三第4頁，本院卷四第13頁），有配合公司業務需要去開戶，但是存摺、印章都是由卯○○太太保管（本院卷四第13頁背面），卯○○有事情時會跟子○○討論，因為他經常講「這我去找陳總」，卯○○下指示給伊時，假如比較重大的事情，伊都會口頭跟卯○○確認有沒有經過子○○同意，卯○○說都有經過子○○的同意，伊也曾經去請示卯○○時，卯○○在伊面前直接打電話問子○○，所以伊才知道要子○○、卯○○同意才算數，另外建笙公司結束營業時，伊有請求子○○派人幫忙，子○○就請伊去找庚○○，故伊就打電話給庚○○請他幫忙處理（原審訴字卷五第116頁背面至117頁，本院卷四第18頁背面至19頁）；後來卯○○ 有派伊到馬來西亞HITYES公司工作1年多，這段期間都聽卯 ○○弟弟歐宗榮指示做事，接著歐宗榮就把伊調到AVIC擔任業務助理，歐宗榮太太甲○○也在該公司工作，之後卯○○說自己有官司不方便繼續擔任建笙公司董事長，就由伊接任董事長，但業務還是卯○○負責，他馬來西亞、大陸兩邊跑，有什麼事情交辦，會請歐宗榮打電話告訴伊，公司大小章則由卯○○太太寅○○保管（本院卷四第15頁）；而同案被告丙○○於偵查及原審亦證稱：建笙公司實際負責人為子○○及卯○○，子○○有時會來建笙公司，他不會管我們，但是會管上面的主管，有時伊問卯○○事情，卯○○會說要「我直接去找子○○」等語綦詳（第2851號偵卷一第219至226頁，原審訴字卷五第62頁）；及同案被告寅○○於原審亦證稱：伊在調查局詢問時確實有說子○○是建笙公司實際負責人，因為伊是銀行行員，當初鄭泗東、鄺麗君有來銀行幫建笙公司申請進出口開狀的信用額度，銀行要徵信需要保人，鄭泗東、鄺麗君都有表示如果公司要作保要回去問陳董，就是子○○（原審訴字卷五第163頁），這在伊等從事銀行業務工作經驗上很容易判斷，伊等徵信表上要寫公司的背景內容，當時鄭泗東是建笙登記負責人，卻還要回去請示，代表那個人才是實際決策者、真正有權力的人，那時鄭泗東知道要作保有嚇一跳，他說怎麼沒有說是作保的，所以他說還要拿回去問等語在卷（原審訴字卷五第164頁）；即共同被告卯○○亦於調詢、偵查及原審證稱：建笙公司原先是設立在新竹市埔頂路的德安科技大樓內，當初是子○○為了要代理MAGIC STORE硬碟生意，所以成立該公司，找伊投資入股，公司登記資本額新臺幣1億元，實收資本額約2,600萬元，伊只有出資約300萬元，其餘股東大都是子○○親友，因為當初伊無業，所以子○○要伊先掛名擔任董事長，公司營運是先後由總經理鄭泗東、莊德勳負責，建笙公司所有重大決策均是由子○○決定，公司員工中陳羽昇是子○○小兒子、乙○○是子○○妹婿，另外鄭泗東也是子○○開設的光德電子公司部屬，公司剛開始時，伊只是掛名董事長等語（第2851號偵卷一第144頁背面），於原審聲押庭訊問時證稱：伊本來是建笙公司股東，是子○○成立的，後來因為沒有人要當董事長，子○○就叫伊去當，建笙公司本身是因為子○○家族為最大股東，董事也沒有特別選，就是由子○○指定等語明確（聲羈卷第16頁），於原審證稱：子○○可以決定建笙公司裡面員工之任用、是否開除等語（原審訴字卷五第173 頁）；另共同被告壬○○亦於原審證稱：建笙公司是子○○之公司（原審訴字卷五第253頁），子○○有講過建笙公司實際上是由他掌控之類的話等語綦詳（見原審訴字卷五第 256頁背面）。 ⒉是依前揭乙○○、丙○○、寅○○、卯○○及壬○○等人所述，建笙公司之所以成立，係被告子○○邀卯○○入股投資，子○○對於建笙公司內部人事任用有決定權，對於公司重大事項亦有決策權，顯見建笙公司平時業務固由卯○○負責處理，惟子○○透過卯○○，對於建笙公司之人事及業務仍有實質控制權，殆無疑義。是縱依丙○○、林佳美、薛松正、黃宗義於本案偵審所述建笙公司平時人事、業務及財務等均由卯○○實際掌控，本件形式上境外公司之設立與合邦公司無涉，而係由卯○○指使該公司員工丙○○、林佳美、薛松正、黃宗義所為，並與合邦公司為如附表三、四所示等虛偽交易，由卯○○及寅○○保管該等帳戶及密碼，並依卯○○、任職於AVIC公司之卯○○之弟歐宗融及弟媳甲○○指示，由寅○○辦理匯款，然卯○○既與被告子○○共同經營事業，而子○○復對建笙公司有上述實質控制之權，且接受卯○○上揭以境外公司虛偽交易增加合邦公司營收，並可藉機衝高馬來西亞AVIC公司營業額之建議，則卯○○要求建笙公司員工丙○○等人分別設立如附表一、二所示之境外公司，自亦為被告子○○與卯○○同謀下所為。被告子○○辯稱該等境外公司均係由卯○○及建笙公司員工所設立，與其無關云云，自無足採。㈢被告子○○身為合邦公司負責人，自身與家人並有投資AVIC公司，並有家人於AVIC公司任職，握有AVIC公司股權，確有為如附表三、四所示虛偽進、銷貨交易之動機，藉以衝高合邦公司及AVIC公司之營業額： ⒈被告子○○確有投資馬來西亞AVIC公司，其子、媳並有於 AVIC公司任職等情，已據⑴同案被告寅○○於原審證稱：子○○有投資AVIC公司，投資比例應該算大的，他兒子、媳婦跟妻舅乙○○有在那邊上班等語（原審訴字卷五第164頁）；及⑵共同被告卯○○於調詢時供稱：AVIC公司股權結構有55％是台灣人出資，其中包含技術股約25％，該技術股的5 ％歸子○○開設的光德科技公司，另外20％歸建笙公司所有。後來該公司陸續增資至5億元，伊佔股權10％，子○○佔股權13％等語（第2851號偵卷一第145頁背面），於原審證稱：子○○家人及一些合邦公司員工有投資AVIC公司（原審訴字卷五第170頁背面），要去AVIC公司的人，伊也都會問子○○等語綦詳（原審訴字卷五第173頁背面）；及⑶共同被告庚○○於原審證稱：伊在95年11月去馬來西亞AVIC公司，看過該公司財務報表，伊看過資料後，發現那些錢是子○○要不要拿回來的問題，他絕對有控制AVIC公司財務的能力（原審訴字卷五第201頁），子○○確實曾講過他是AVIC幕後老闆等語在卷（原審訴字卷五第202頁背面）；暨⑷共同被告壬○○於原審證稱：子○○與卯○○有在合邦公司討論過設立AVIC公司一事，據他們講當時AVIC有很好的條件可以在馬來西亞那邊上市，馬來西亞就是合邦公司的子○○去成立的等語明確（原審訴字卷五第249頁）；即被告子○○於原審亦自承確與卯○○在93年底共同成立馬來西亞AVIC公司一節不諱（原審訴字卷五第264頁）。 ⒉另設立境外公司其一目的，係為提高AVIC公司營業額一節，亦據共同被告卯○○於調詢時供稱：因AVIC公司股票要在馬來西亞上市，所以AVIC公司需要有通路的營業額，為配合 AVIC公司衝高業績，伊才會成立上述境外公司，如此才能沖帳，對股東及建笙公司有利，亦可以救光德科技公司等語（第2851號偵卷一第146頁），於原審證稱：這些境外公司設立目的，是為了供AVIC公司作帳使用，因為AVIC在那邊要上市，一定要把營業額作上去才能上市等語（原審訴字卷五第170頁），與被告子○○於原審所稱：卯○○建議從事三角貿易，就是為了要衝高AVIC公司的業績等語（見本院訴字卷五第264頁），亦若合符節。 ⒊綜上，足認被告子○○不僅身為合邦公司總經理，嗣接任董事長，且對於AVIC公司有實質決策權，其亦自承AVIC公司為其所設立，而附表三、四所示合邦公司之交易，對象均為附表一、二所示之境外公司及AVIC公司，而AVIC公司與各境外公司間亦有交易，此已據共同被告庚○○、乙○○證述明確，附表三、四所示之交易金額均甚為龐大，該等交易顯然足以衝高合邦公司、AVIC公司營業額，對於該2公司均具有股權，且均為實際負責人之被告子○○而言，自有極大利益，其有為本件虛偽交易之動機甚明。被告雖一再辯稱96年4月以前之交易，係由AVIC公司之執行長戊○○或己○○，與歐宗融、甲○○、丑○○討論決定交易細節後，交由乙○○在內之AVIC公司員工繕打交易文件後，由歐宗融或卯○○傳至建笙公司，再由丙○○傳至合邦公司，其自始即遭蒙蔽而不知合邦公司之三角貿易係屬虛偽，是本案96年4月以前之三角貿易，其相關交易細節及交易文件之製作，均非其所能決定或參與，對於歐宗融及卯○○等人在AVIC公司之作為，其並無實質影響力，且本案三角貿易相關資金均未經過子○○或其家人，伊更未從中取得任何利益，實無虛增合邦公司營業額動機云云。然查，被告子○○既在馬來西亞成立AVIC公司，且為使該公司得以上市，並由卯○○負責成立上揭境外公司供AVIC公司作帳使用，業分據被告子○○及同案被告卯○○陳明在卷，已如前述，顯見子○○對AVIC公司確有一定之影響力無疑。是縱該公司之業務實際上由卯○○或執行長戊○○或己○○、歐宗融、甲○○、丑○○、乙○○等人負責處理，然此與現行因採經營權與所有權分離原則下所常見之影子董事之公司經營實態運作情形尚無不合，本案依相關證據，被告子○○除為合邦公司負責人外，亦參與建笙公司、AVIC公司等公司之經營，是其與卯○○共同經營建笙公司、AVIC公司，並將相關人事、業務、財務等業務委由卯○○聘任執行長及相關人員處理，本為一般公司經營之常態，尚不得僅以其未實際經手處理相關業務，遽認其對該公司無實質影響力，對本件虛偽交易全然未知。況倘被告子○○對於三角貿易一節確未知悉，何需仍以自行借貸方式填補上列附表三編號13-15應收帳款短缺之金額合計美金332萬3741元（本院卷四第416頁背面），亦顯與常情有違。至乙○○、丙 ○○、薛松正、己○○等人於本案偵審所稱卯○○是AVIC公司實際負責人一節，固與寅○○、卯○○、庚○○、壬○○上揭所述未全然相符，然本件虛偽交易原係被告子○○與卯○○同謀所為，並由卯○○負責處理建笙公司及AVIC公司業務，設立上揭境外公司與合邦公司虛偽交易，已如前述，是縱乙○○、丙○○、薛松正大多依卯○○指示處理業務，而己○○擔任AVIC公司執行長一職，亦係與卯○○面談，期間業務亦皆與卯○○洽商處理，亦難遽認子○○對AVIC公司之影響力不如卯○○，卯○○始為AVIC公司實際負責人。是被告子○○前開所辯，顯係避重就輕所為飾卸之詞，委無可採。㈣被告子○○對於附表三、四所示之交易，均明知係虛偽不實之交易，仍逕予核決並製作財務報告公告，確實知悉並參與一情，亦據共同被告庚○○於調詢時供稱：附表一、二所示境外公司進、銷貨之業務，均需子○○簽核同意才能進行，假交易均是子○○所主導等語（第2851號偵卷二第29至33頁），於原審證稱：95年7月合邦公司開始發生應收帳款沒有回來的問題，伊開始去問子○○，他一再表示這些沒有問題、一定會回來（原審訴字卷五第199頁），伊也有問過子○ ○AVIC公司上市的事情，後來伊在95年10月底11月初去馬來西亞AVIC公司，看過該公司的財務單據、帳務，發現那家公司不可能上市，那些境外公司欠合邦公司的應收帳款可能追不回來，當時在那裡卯○○也有告訴伊合邦公司跟那些境外公司的交易都是假的（原審訴字卷五第201頁），後續要把錢趕快匯回合邦公司時，資金交易部分子○○也都知情，伊也曾經跟子○○說過交易有問題，希望趕快回收款項，但是子○○認為公司業績不好需要業績，才一直持續等語明確（原審訴字卷五第205至205頁）；及共同被告卯○○於調詢時證稱：附表一、二所示之境外公司是AVIC公司的戊○○控制，而戊○○則是聽從合邦公司總經理子○○的指示辦理。當初子○○的兒子陳羽寰及媳婦均有在AVIC公司任職，協助戊○○處理AVIC公司業務等語（第2851號偵卷一第147頁背面），於原審證稱：子○○對於境外公司的設立，以及各境外公司與合邦公司間之假交易都知情等語（原審訴字卷七第142頁背面）；暨證人即於96年3月間起擔任AVIC公司執行長之己○○於調詢及本院審理時時供稱：伊於96年1月間至深圳和卯○○談他希望把AVIC公司上市，另於同年2月下旬前往該公司視察，後來就接任該公司CEO執行長，迄同年12月間，接任後曾至新竹合邦公司辦公室和子○○談技術轉移，且做了簡報，之後子○○也來過AVIC公司，AVIC公司與境外公司之交易及帳戶之使用均由被告卯○○決定；96年5月間，伊得知前述關係人的虛偽交易情況後，當時合邦公司子○○曾到馬來西亞，伊曾告知他馬來西亞AVlC公司有關係人交易的情況，子○○告訴伊前述「虛」的交易由卯○○負責，伊只要負責馬來西亞當地的業務就好。當時馬來西亞AVIC公司的華人黃姓會計師，曾告訴伊如果馬來西亞AVIC公司關起門來作假帳，只要不要送件申請公開發行，就不會違反馬來西亞當地的法律等語（第2851號偵卷四第194頁，本院卷四第153至160、162頁背面至163頁）。㈤綜上，被告子○○雖一再辯稱對於本案係虛偽交易一事並不知悉云云，然其實際上不僅知情，甚至介入、主導虛偽交易之過程，已據證人癸○○等證述甚詳，況被告子○○於95年間擔任合邦公司總經理，並非公司基層員工，對於AVIC公司亦有一定之影響力，豈可能對於如附表三、四所示與合邦公司、AVIC公司均相關且金額龐大之交易全不過問即率爾於相關交易單據上核決之理。是其前開所辯，洵無可採。㈥至辯護人雖質以同案被告癸○○、丙○○等人歷次之陳述有矛盾之處云云。然依癸○○等人上揭所述，渠等對於被告子○○確實參與本案虛偽交易一事之運作一節，所證述之內容前後及彼此間均大致相符。況癸○○、庚○○僅係合邦公司員工，卯○○則因投資建笙公司及AVIC公司而與被告子○○具有合作關係，寅○○為卯○○配偶，亦有利害關係，壬○○尚且為子○○之特別助理，渠等與子○○並無仇怨，衡情應均無構詞誣陷子○○之可能。參以本案主要處理文件之一者，係同案被告癸○○，其僅係合邦公司業務課長，本案虛偽交易之金額均甚為龐大，顯非其職掌所能決定，況其於偵審歷次陳述中，對於被告子○○如何交辦本案虛偽交易相關資料、毛利如何訂定等細節均有詳實陳述，而非僅略稱係何人指使，其就被告子○○確實交辦並決定本件虛偽交易之證述，應屬信而有徵，堪予採信。況本案審理時距離案發時間已有5、6年之時間，且所涉交易細節實甚為繁雜，縱使癸○○、丙○○等人於原審證述之內容，可能因時間久遠，而致部分細節因限於記憶模糊，而有所出入，然就被告子○○確實有為本案犯行部分均仍為一致之證述，仍堪認渠等就細節有所出入部分之證述，尚無礙於被告子○○所涉犯行之認定。㈦另被告子○○辯稱本案境外公司於96年4月後在上海商業銀行OBU分行及匯豐銀行香港分行開設之帳戶，係庚○○指示丙○○另行開設、運用，伊並不知悉，亦未參與云云，而丙○○於97年4月30日調詢時亦供稱：伊與庚○○為了追回子 ○○掏空合邦的錢，才背著子○○，決定另外成立與之前人頭公司同名之公司，這部分只有伊和庚○○知情云云（第2851號偵卷二第275頁）云云。然查，合邦公司於96年4月以後與附表三編號21-24部分及附表四編號16-23所示虛偽交易，係因合邦公司先前與該等境外公司虛偽交易所生應收帳款嚴重逾期，且金額龐大，財務處主管庚○○為追回應收帳款，乃要求當時已自建笙公司離職之丙○○偕同NEXT等人頭負責人另行申設同名之境外公司及在上海商業銀行OBU分行開立帳號：00-0-00-00-000000-0號，於合邦公司匯款至NEXT公司在前述上海OBU分行帳，偽以作購貨付款證明，偽作進貨交易，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明（交易資金循環情況，詳如附圖一）等情，固據庚○○、丙○○於偵、審證述明確，且依卷附相關交易明細勾稽，合邦公司向NEXT公司虛偽進貨後，依附圖一所載，附表三編號21-24之匯款日期分別為96年4月23日、96年5月31日、96年6月26日及96年7月20日，均於96年4月之後，是依附圖一所載合邦公司匯款予 NEXT公司及後續有關時明雄日及SEMITECH公司之匯款銀行均為上海商業銀行OBU分行帳戶，與附圖二、三交易模式確不相同，均未使用華南銀行帳戶，亦未使用寅○○、乙○○及卯○○私人帳戶無訛。然依庚○○於調詢時證稱：因林佳美與丙○○是人頭公司負責人，他們公司有積欠合邦公司款項，伊陸續向子○○追討款項，子○○同意還款後，伊要求林佳美與丙○○先至香港開戶，子○○再匯錢入他們帳戶，他們再將款項以公司名義歸還給合邦公司；另因雄日公司、時明公司也是境外假交易公司，也有積欠合邦公司應收帳款，前述假交易公司開始交易時，他們使用的銀行帳戶都是卯○○及寅○○保管，現在合邦公司需要以他們公司名義匯回應收帳款，所以伊才會要求張致豪、蔡惠玲去上海商業銀行 OBU分行開戶，開戶完後，子○○再匯錢入他們帳戶，他們再將款項以公司名歸還給合邦公司（第2851號偵卷二第32頁背面至33頁），合邦公司應收帳款收不回來，伊有要求子○○將應收帳款儘快收回，因為這件事情有與子○○發生口角，子○○說業務部需要業績，後來子○○說他會去做，並同意將錢全部收回，後來金額約300多萬美金的錢全部收回後，伊即職職（同上卷二第63至64頁），及丙○○於原審證稱：伊跟庚○○接觸的時間點，是伊95年底或96年初離開建笙公司以後，他來找我說你們那些境外公司出了很大的問題，每一個當人頭的人都欠了合邦公司1、2百萬美元，當時伊才知道這個東西的嚴重性。庚○○跟伊說要把錢搞回來，不然很多人會被合邦公司告，因為大家都欠合邦公司錢，庚○○說想個辦法叫子○○把錢吐出來。（檢察官問為何是要子○○把錢吐出來）這是庚○○跟伊說的，伊就是再去其他地方註冊了同樣名字的公司，然後把錢弄到那個同樣名字的公司戶頭，再把錢匯回給合邦公司。只有單純的資金流動而已。那一筆錢庚○○說那個已經是合邦公司的應收貨款了，就是這個公司已經欠合邦公司這個錢了，所以這個交易是之前就存在了，只是要找個名義還這些錢而已，伊就是去申請了一模一樣的公司名字，去開了帳戶，比如本來是A公司欠合邦公司錢，伊就去弄了一間跟A公司同名的公司，然後把錢放進去匯回給合邦公司而已，對合邦來講，這個A有欠我錢，A已經還我錢了，是同一個對象，伊做的工作只是這樣子而已。這部分參與的人，除了伊跟庚○○，到最後被當人頭的人，包括薛松正、黃宗義、林佳美基本上都有參與到，因為伊有適時告訴他們事情的嚴重性，他們一開始也不知情，伊對他們說現在已經不知道欠了合邦幾百萬美元，合邦如果告你的話，你賠了全部家產也還不起這個錢，伊等要一起想個辦法把這個錢還回去，所以伊才會帶他們去香港開戶、去香港匯錢，伊有陪女友林佳美及薛松正、黃宗義去開戶，香港一次、台北市上海商業儲蓄銀行1次。同一個負責人，因為薛松正名下有兩家人頭公司，同一個人不能在同一家銀行開相同的戶頭，所以才會把它這樣拆開來；且就被告子○○是否知悉渠等去設立同名公司一事明確證稱：子○○知道伊等去設立同名公司一事，至伊於調詢時所稱伊跟庚○○或其他人去香港的是背著子○○去的，開戶的事情應該只有伊跟庚○○知道一節，實際上當時伊不確定子○○是否知情，可是到後面，伊確定子○○知情，因開戶之事，起初是只有伊跟庚○○知道，但設立這些帳戶後，錢從一家叫GOLDEN TIGER的公司進來，伊確定那是子○○的錢。因為那一天伊跟庚○○到子○○辦公室，伊跟庚○○跟子○○講這件事情的嚴重性，因為那時櫃買中心在合邦公司查帳，子○○就講了一句說「如果這個東西移送檢調的話，我錢就不還了」，庚○○就跟子○○吵架，伊在旁邊看，之後伊也講了一句話「沒關係啊，你不還，我就去檢舉」，後來庚○○就通知伊說我們自己開的那幾個戶頭，這兩天會有錢進來，你趕快還回給合邦公司，然後那個時候錢一進來的時候，子○○就很緊張地打電話問伊「你錢收到了沒？你趕快匯，你趕快匯！」伊稱「我一收到我馬上匯，這個錢我不會占為己有的」，是庚○○告訴伊錢有匯進來的等語（原審卷五第57頁背面至74頁），堪認庚○○為追回應收帳款，經陸續向子○○追討款項，甚而與之發生口角，嗣終經子○○同意還款後，庚○○始要求當時已自建笙公司離職之人頭負責人丙○○等人另行申設同名之境外公司及開立上開銀行帳號，並以上揭偽以作購貨付款證明，偽作進貨交易，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明，始追回合邦公司全部應收帳款；此由庚○○於原審證稱：一開始子○○找伊說這個錢要再轉回來，他說他跟丙○○講不清楚，叫伊去幫他說服丙○○，然後伊就跟丙○○說等語（原審卷五第74頁），且有丙○○所提出寄給子○○要其匯錢進來的公司名稱、帳號之電子郵件及子○○在附表三編號21-24部分及附表四編號16-23所示虛偽交易文件上簽名等附卷可憑（第2851號偵卷二第274至276頁及上開附表所示各編號位置欄所示），亦足認庚○○為追回合邦公司應收帳款所為上揭虛偽交易，係於被告子○○同意將款項匯回合邦公司後，經其授權下所為，子○○並配合辦理相關事宜，以將合邦公司應收帳款全部收回無疑。被告子○○辯稱對該部分交易不知情云云，亦無足採。另林佳美即丙○○女友雖於偵查中證稱：96年8月間有依庚○○指示至香港匯豐銀行匯款給合邦公司等語（第2851號偵卷一第248頁），然此本為真實，且與被告子○○授權庚○○與丙○○聯繫處理另行申設同名境外公司及開立銀行帳戶，而為上揭虛偽交易等節，並無悖論；而丙○○於調查局及偵訊中所稱成立境外公司，一開始是為了馬來西亞AVIC公司，也順便要幫合邦公司虛增營業額云云，依其嗣於原審所述，應係丙○○於案發後知悉境外公司與合邦公司間之關連所為意見之陳述，非其親自見聞，然與林佳美上揭所述，暨己○○於調詢時所述伊曾向會計部門查證，96年3月11日到任前AVIC公司與合邦公司僅有1筆磁碟機交易等語（第2851號偵卷四第195頁背面），均難遽為有利於被告子○○之認定。㈧另孫燕萍固於104年5月6日本院審理時提出AVIC公司96年3月20日至同年9月14日應收及應付帳款彙總（本院卷四第180頁），然依附表三、四所示虛偽交易中，LANTAL公司進貨至合邦公司後，雖有附表三編號1-3銷售予AVIC公司，惟期間分別為95年5月19日、同年6月13日及同年7月11日，而CAPITAL公司進貨至合邦公司後，有附表三編號10-14銷售予AVIC公司，惟期間分別為95年3月8日、95年3月8日、95年3月17日、95年4月27日及95年7月10日，與己○○所提出上揭應收及應付帳款彙總表所顯示之期間已相距太遠，自難遽以上開96年度之彙總資料為憑，認定本案95年間相關虛偽交易之資金往來情形。是縱被告子○○所辯合邦公司於96年7月間停止與上揭境外公司交易後，AVIC公司與彼等相互間仍持續有資金之調度一節非虛，亦不足為被告子○○有利之認定。㈨再依卷附行政院大陸委員會香港事務局第00000000000號函及所附華南銀行香港分行檢附之CAPITAL公司帳號00000000000-0號帳戶及LANTAL公司帳號00000000000-0號帳戶於95年1月1日至96年12月31日匯入及匯出之匯款執據相關資料（本院院卷五第1-38頁背面）及附表三、四相關虛偽交易情形觀之，LANTAL公司進貨至合邦公司後，有附表三編號1-3銷售予AVIC公司，而依上列匯款執據相關資料、對帳單（本院卷四第345至354頁)、資金出入明細表（本院卷五第493頁背面），可知上列3 筆款項由合邦公司匯至LANTAL公司後，於翌日或短期內均匯往AVIC公司，而合邦公司其對應之虛偽銷貨附表四編號5、6、7及9所載之應收帳款均已收回。CAPITAL 公司進貨至合邦公司後，有附表三編號10-14銷售予AVIC公司，雖合邦公司匯至CAPITAL公司之資金有部分流入案外人乙○○帳戶，然其對應之虛偽銷貨附表四編號1-4及8所載之應收帳款亦均已收回。是LANTAL公司、CAPITAL公司於收到合邦公司之帳款後，自應有相對應之交易將該款項轉出予 AVIC公司，方有資金付款予合邦公司，完成虛偽交易資金循環，且所匯入之款項均於翌日或短期內如數轉出，尚非如被告子○○所辯款項流入卯○○、寅○○及案外人乙○○3 人之帳戶後，即未予流出，渠等因此獲取龐大利益甚明。辯護人認依上揭匯入及匯出之匯款執據相關資料及己○○所提出上開AVIC公司應收及應付帳款彙總資料，認相關資金款項彙集至CAPITAL、LANTAL公司後，再匯往卯○○、寅○○及案外人乙○○3人帳戶，獲取龐大利益云云，尚無足採。㈩另CAPITAL公司帳戶分別於95年5月15日、同年12月12日，各匯款149,965元（辯護人誤繕為149,765元）、575,000元至乙○○於華南銀行永吉分行所申設之帳戶，及CAPITAL公司帳戶分別於95年6月23日、同年6月26日、同年8月11日、同年9月28日、同年7月10日，各匯款512,000元、455,676元、600,000元（辯護人誤繕為320,793元）、42,172元及118,900元至寅○○於華南銀行永吉分行所申設之帳戶，該7筆交易匯款，經核固尚非因合邦公司虛偽交易所為，然被告子○○以原審判決附表三－虛進所示合邦公司匯至LANTAL公司之金額共美金554萬9983元（誤繕為550萬9983元）《附表三編號1-9》匯至CAPITAL公司之金額共美金608萬8289元（附表三編號10-20），合計為美金1163萬8272元（誤繕為1159萬8272元），認此為進入卯○○及寅○○所掌控帳戶之金額總數。扣除相對應之附表四－虛銷所示編號1-12之金額合計為931萬4310元（按其中編號13-15被告子○○辯以係自行借貸後匯至合邦公司用以填補應收帳款短缺部分不予計算)，認卯 ○○尚有美金232萬3962元（誤繕228萬3962元）未返還予合邦公司云云（本院卷四第397-424頁）。惟經檢視附表四中所載應收帳款逾期與否一欄，附表四編號1-15均為逾期收回，可知依卷附之相關查核報告、交易傳票等，本案相關款項確實均有收回，僅係有逾期收回之情事。再被告子○○縱以自行借貸方式匯至合邦公司用以填補附表三編號13-15應收帳款短缺之數額，亦與其與同案被告等前揭虛偽交易公告不實財務報告之犯行無涉。 另證人丁○○固於本院審理時證稱：伊因恐嚇等案件經臺灣新竹地方法院檢察署檢察官向臺灣新竹地方法院聲請羈押時，而與一對夫妻（經當庭指認即在庭之卯○○、寅○○）同在該院拘留室期間，有聽聞卯○○對寅○○稱：「你錢匯到新加坡都匯好了嗎？都處理好了嗎？…反正到時候都推給…陳董…」，寅○○有回答說：「喔！好，我知道了，大概我都弄好了」，且最有印象的是寅○○一直被卯○○罵，後來伊被羈押時，與子○○同舍房，先生2人談及將本案責任全推給子○○，且討論本案相關海外資產藏匿處理之過程等節（本院卷三第99頁背面至106頁），縱認非虛，然依前述，卯○○既與被告子○○共同經營事業，並與子○○合謀以上揭境外虛偽交易方式拉抬合邦公司營業額，並衝高AVIC公司營業額，俟東窗事發，共犯間為求自保而相互推諉責任，或為串證等行止舉措，本非少見，自不得以其有事後卸責於其他共犯或與人串證等情事，遽謂被推諉之人係無端受累。辯護人認被告子○○係無端受累，尚無可採。四、被告卯○○雖以前詞置辯，然查，被告卯○○對如附表三、四所示合邦公司之虛偽交易亦知之甚明，且附表一、二所示之境外公司均係其指示建笙公司員工丙○○、林佳美、甲○○、黃宗義、薛松正及配偶寅○○等人所設立，以為上揭虛偽交易，虛增合邦公司及AVIC公司營業額、美化財務報告等情，詳如下述：㈠被告卯○○確有要求建笙公司員工丙○○、林佳美、甲○ ○、黃宗義、薛松正及配偶寅○○等人設立如附表一、二所示境外公司及參與合邦公司如附表三編號21-24及附表四編號16-23部分以外之虛偽交易，以虛增合邦公司及AVIC公司營業額、美化財務報告等節，業據其於101年9月25日原審審理時坦認在卷，並當庭表示認罪，並供承：「（你了解這個是在作假交易，只是說細節比較不清楚，重點是不是這樣？）對」等語在卷（原審卷㈤第189至190頁），核與同案被告子○○、寅○○、癸○○、丙○○、林佳美、甲○○、黃宗義、薛松正、乙○○、庚○○、辛○○等人於本案調詢、偵查、原審或本院審理時證述情形大致相符，並有附件證據清單所示證據足佐（見原審卷㈤第7-9頁，其餘卷證位置如附件證據清單所示）。㈡而被告卯○○亦不否認設立附表一、二所示境外公司一節，雖附表三編號21-24部分及附表四編號16-23部分虛偽交易，係同案被告庚○○於96年4月以後，為追回先前虛偽交易之應收帳款，而要求丙○○偕同部分境外公司名義負責人另行申設同名境外公司並開立銀行帳戶後所為，被告卯○○尚不知情，此已據庚○○、丙○○於偵、審證述明確，且與癸○○所述復無不符，並有卷附相關交易明細互為勾稽，附表三編號21-24之合邦公司向NEXT公司虛進之四筆交易，於收到合邦公司之匯款後匯至子○○、庚○○所支配之NEXT公司在上海商業銀行OBU分行，帳號：00-0-00 -00-000000-0號，偽以作購貨付款證明，偽作進貨交易，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明（交易資金循環情況，詳如附圖一）。而附表三編號1-20之合邦公司向CAPITAL、LANTA L公司之虛偽進貨部份，係先將支付款項自合邦公司永豐銀行新竹分行外幣帳戶帳號：000-000-0000000-0號匯至卯○○、寅○○所支配之CAPITAL公司在華南銀行香港分行帳戶帳號：00000000000- 0號、LANTAL公司在華南銀行香港分行帳戶帳號：00000000000-0號，再匯至寅○○並提供華南銀行永吉分行帳號000000000000號帳戶、乙○○提供華南銀行永吉分行帳號000000000000號帳、卯○○提供華南銀行永吉分行帳號000000000000號帳，供作前揭虛偽交易資金循環使用（詳如附圖二、三所示），並由任職於華南銀行之寅○○依卯○○指示操作此3個帳戶資金之轉匯；易言之，附圖一之交易資金循環情況及匯款銀行，與附圖二、三之交易模式確不相同。是被告卯○○辯稱附表三序號21-24之合邦公司向NEXT公司虛進之四筆交易與其無關一節，尚非無據。然此就附表三、四該部分以外其他部分之虛偽交易而言，尚不足為被告卯○○有利之認定。被告卯○○上訴後翻異前詞，改口否認犯行，衡情應係事後畏罪飾卸之詞，洵無足採。㈢被告卯○○辯稱伊於子○○要求下擔任建笙公司董事長，惟僅投資該公司300萬元，持股比例11.54％，公司主要決策者仍為子○○，嗣與子○○投資AVIC公司，該公司業務亦由子○○主導等情，固據其提出建笙公司籌備處93年2月7日之通知及建笙公司籌備處93年發起人認股繳款書影本各1紙、匯款回條影本2紙附卷可憑，且與本院前揭認定建笙公司主要決策者為子○○，AVIC公司業務亦由子○○主導等節，尚無不符，惟查，附表三、四所示合邦公司與各境外公司之交易，因無實際之進、銷貨，均為虛偽不實之交易等節，已如前述甚明（詳如理由）；至被告卯○○所辯任職建笙公司期間所為購買IC晶片出售予AVIC公司等三角貿易均係真實合法，並提出報關資料及開發信用狀為憑（本院卷二第74至101 頁），此由卷附卯○○於95年4月間AVIC公司會議紀錄內容亦足認設立境外公司帳戶之目的確僅供新設立之AVIC公司實際經營之需使用（被證2），而丙○○亦於調詢時及偵審證稱建笙公司成立之初確有真實交易，然並非其依卯○○指示傳真予癸○○之如附表三、四等虛偽交易，及薛松正於偵查中證稱：建笙公司在95年曾出單給昆盈電子股份有限公司6000多台MP3，總金額約1000餘萬元等語（第2911號偵卷第3頁），縱認均屬非虛，亦與上揭虛偽交易無涉，自難為有利於被告卯○○之認定。是被告卯○○辯稱任職建笙公司期間所為交易均為真實云云，自難憑採。㈣另被告卯○○辯稱伊固有要求寅○○、丙○○、林佳美、甲○○、黃宗義、薛松正等人設立境外公司供AVIC公司使用，然其等均非合邦公司員工，自與合邦公司無關，況伊於95年2月底與子○○交惡而離開建笙公司，在大陸從事義美餅干之買賣事業，不在國內（對照原判決附表三編號8至13、18 至20及附表四編號1至4、13至15所示，其均不在國內），亦無法參與AVIC公司之實際經營，實無可能參與或協助子○○等人為假交易，且伊不會使用電子郵件，且不具備閱讀英文書信之能力，亦不知該郵件內容，足證合邦公司與AVIC公司間虛偽交易係他人所為，而將責任推給伊。實則該等假交易均係由AVIC公司執行長戊○○等人與合邦公司人員操作云云。然查： ⒈丙○○、林佳美、寅○○、黃宗義、薛松正、甲○○對於其等僅係擔任該等境外公司名義負責人，各境外公司並無實際運作等情，已分據其等於偵查、原審或本院審理時證述在卷，且被告卯○○及配偶寅○○、乙○○等人並就上揭96年4 月以前之交易，提供如附圖二、三所示之帳戶作為虛偽交易資金循環之用，並有前述（卯○○、乙○○）華南商業銀行永吉分行所檢送卯○○、乙○○等外幣帳戶、卯○○、寅○○帳戶交易明細、華南商業銀行寅○○、卯○○存款往來明細表暨對帳單、合邦公司帳戶交易明細、卯○○支存帳戶及寅○○活儲帳戶交易明細、華南銀行95年1月1日至96年1月 14日存款往來明細表、華南銀行客戶（卯○○）資料查詢申請單及開戶資料、95年1月1日至97年1月31日存款往來明細表、合邦公司與NEXT、TIME BRIGHTER及HERO DAY公司間之交易資金循環表、合邦公司外匯支出交易資料明細查詢、外匯收入交易資料明細查詢、華南銀行所檢送NEXT公司帳戶交易明細、上海商銀國際金融業務分行所檢送NEXT公司帳戶明細表、行政院大陸委員會香港事務局所檢送CAPITAL公司（寅○○）及LANTAL公司（甲○○）等匯入、匯出匯款資料等附卷可憑。 ⒉且依丙○○於本案調詢、偵查及原審審理時明確證述NEXT公司給合邦公司的估價單、送貨單、商業發票等資料，均係由卯○○用電子郵件寄送給伊，再由伊簽名後傳真給合邦公司的癸○○等語（第2851號偵卷一第87頁），扣押物編號1-48建笙公司95年5月11日及同年6月13日估價單商業發票產品明細表訂購單等，交易金額分別為美金200307元及600688元等交易（合邦公司向建笙公司購買SDRAM模組等產品，送貨地點為LANTAL，客戶名稱為AVIC公司，訂購送貨地址Room 5209-10,52/F,HOPEWELL CENTRE,NO.183 QUEEN'S ROAD EAST,WANCHAI GK，前述地點係由日本東京兵兼（香港）有限公司設置公司多年，LANTAL公司或合邦公司並未在當地設置倉庫或辦公室），均是卯○○E-MAIL給伊要求伊簽名後再傳給合邦公司業務癸○○，伊本人並未見過相關產品（第 2851號偵卷二第241至243頁）；CAPITAL公司、LANTAL公司等公司資料全部都在卯○○辦公室，這些公司的帳戶也都在卯○○的太太寅○○手上，伊收到的指令就是等拿到卯○○給其一些單據，伊即負責傳真給誰、傳真給誰，比如卯○○把單據給伊，會說你把這個東西傳真給馬來西亞的公司，伊就傳真給馬來西亞的公司，你把這個文件傳真給合邦公司，伊就傳真給合邦公司，伊會把一些境外公司的訂單等資料傳真到合邦公司，跟合邦公司的癸○○確認，卯○○叫伊傳真到合邦公司的資料，包括起訴書所載的這9家境外公司的商業發票、裝箱單等相關資料，癸○○之前所提到是伊或卯○○把這些資料傳真給癸○○，假如資料有不正確的話，癸○○會回電聯絡卯○○或伊來更正這些資料，打給伊以後，伊會打給卯○○說現在要怎麼辦，卯○○叫伊改什麼數字，伊就改一下等語（原審卷五第54至76頁），及上揭癸○○於本案偵審所述參互以觀，堪認被告卯○○確有自行或指示丙○○傳送如附表三、四所示96年4月以前之虛偽交易相關文件予癸○○處理無訛。 ⒊此由癸○○於調詢時明確證稱：伊於製作客戶基本資料表時，若有不清楚，子○○及庚○○告訴伊可以聯絡建笙公司的卯○○及丙○○，所以該等境外公司與合邦公司之聯繫窗口為建笙公司的卯○○及丙○○，如有不正確事項，伊會聯絡卯○○或丙○○更正資料數據，遇合邦公司向該等境外公司進貨時，通常卯○○會立刻要求合邦公司付款，伊會立即請示子○○該如何處理，子○○就指示伊處理後續紙上作業並付款給卯○○，且該等境外公司聯絡窗口都是丙○○、卯○○2人，伊沒有實際上跟這些公司任何人聯絡過，訂單只有卯○○跟丙○○傳真給伊，明明是境外公司訂貨，為何訂單都是卯○○給伊等語，於原審審理時亦再次證述上開境外公司的聯絡窗口確實都是卯○○跟丙○○等語，均如前述，被告卯○○確實參與如附表三、四所示96年4月以前之虛偽交易，殆無疑義。被告卯○○所辯於95年2月底即與子○○交惡而離開建笙公司，無可能參與子○○等人所為假交易云云，自無足採。另本件附圖二、三所示確屬本件虛偽交易之資金流動，已據被告卯○○於原審所是認，且與其配偶寅○○於原審坦認：附圖二、三境外公司資金之流動，是伊配合伊先生即卯○○指示去做（原審訴字卷五第162頁背面），華南銀行境外公司帳戶密碼除了伊之外，沒有其他人知道，這些帳戶一定要有密碼才可以轉帳、匯款，除了伊之外，沒有其他人可以操作（原審訴字卷五第165頁），卯○○也有交待伊依甲○○、歐宗融指示轉帳等語一致相符（原審訴字卷五第188頁背面），是縱依卷附被告卯○○入出國日期證明書所示（本院卷一第269頁），如附表三編號8至13、18至20及附表四編號1至4、13至15所示時間，其均不在國內一節非虛，則卯○○出國期間，或不具閱讀英文電子郵件能力，亦有甲○○、歐宗融等人可代為處理相關事宜無訛。是被告卯○○上揭所辯，應係事後卸責之詞，均無足採。 ⒋再被告卯○○雖辯稱於95年2月間離職後即未再參與建笙公司之經營云云，然此與薛松正於調詢時所稱董事長卯○○自96年農曆春節過後，幾乎也不進建笙公司等語（第2911號偵卷第3頁）不符，是被告卯○○上開所辯，亦難憑採。另被告卯○○之弟歐宗融所提供之本案其他共同被告間之往來電子郵件內容（詳如本院卷一第279至307頁），副本均寄給被告卯○○，亦為其所不否認，則佐以被告卯○○本有甲○○、歐宗融等可代為處理本件虛偽交易相關事宜，是縱其不會使用電子郵件，且不具閱讀英文書信之能力，亦難遽為其有利之認定。被告卯○○辯稱上揭電子郵件均有副本寄給伊係因其先前任職建笙公司時之慣例，實則伊離開建笙公司後即未曾使用建笙公司之電子郵件信箱云云，亦無足採。 ⒌至丙○○於原審證稱：一開始建笙公司成立時在賣微型硬碟等語，固堪認建笙公司尚非紙上公司，純為本件虛偽交易而成立，然此與被告卯○○參與本件虛偽交易一節，無生影響，自難資為有利於被告卯○○之認定。㈤再被告卯○○辯稱合邦公司不實申報及公告95年第3季、95 年全年度、96年第1季、96年上半年、96年第3季財務報告之時間，均為95年10月24日以後，當時伊已離開建笙公司，且與子○○交惡，實無可能與子○○就上開財務報告有何犯意聯絡及行為分擔一節。按「已依本法發行有價證券之公司，應於每營業年度終了後四個月內公告並向主管機關申報，經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。其除經主管機關核准者外，並依左列規定辦理：於每半營業年度終了後二個月內，公告並申報經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告。於每營業年度第一季及第三季終了後一個月內，公告並申報經會計師核閱之財務報告。於每月十日以前，公告並申報上月份營運情形。」，99年6月2日修正前證券交易法第36條第1項定有明文。又「財務報告指財務報表、重要會計科目明細表及其他有助於使用人決策之揭露事項及說明。財務報表應包括資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表及其附註或附表。前項主要報表及其附註，除新成立之事業或本會另有規定者外，應採兩期對照方式編製，並由發行人之負責人、經理人及主辦會計人員就主要報表逐頁簽名或蓋章。」，主管機關行政院金融監督管理委員會於94年3月29日依修正前證券交易法第14條第2項規定授權發布之證券發行人財務報告編製準則第4條亦有明定。查本案合邦公司為上櫃公司，係依證券交易法公開發行股票之公司，依修正前證券交易法第36條第1項規定，應於每營業年度終了後4個月內、每半營業年度終了後2個月內、每營業年度第一季及第三季終了後1個月內公告並向主管機關申報經會計師查核簽證或核閱之財務報告。被告子○○係合邦公司董事長，對內執行業務對外代表公司，就合邦公司依上揭規定按期申報及公告之95年第3季、95年全年度、96年第1季、96年上半年、96年第3季財務報告，即負有執行編製、申報與公告之義務，然所申報及公告者，即為如附表三、四所示虛偽交易所生各該財務報告期間內依法應申報與公告之財務報表、重要會計科目明細表及其他有助於使用人決策之揭露事項及說明。被告卯○○既與合邦公司子○○同謀共為附表三、四所示虛偽交易，且依其自承興趣為投資證券市場，且一度擔任建笙公司負責人，非無社會經驗之人，其復明知本案虛偽交易係為衝高合邦公司、AVIC公司之營業額，對於相關不實交易內容均會登載於合邦公司95、96年度暨各季之財務報告一情，依其智識程度、社會經驗，自應知之甚明。則其就合邦公司應依前述規定申報及公告上揭財務報告一節，既有認識，則其明知以前開虛偽交易拉抬合邦公司營業額並申報及公告於上揭財務報告，將誤導投資大眾對於合邦公司之印象及為投資與否決策，詎仍向子○○提議並共為本件虛偽交易，堪認其就上開不實財務報告，確與子○○有犯意聯絡無訛。被告卯○○辯稱合邦公司上揭不實申報及公告財務報告之時間，均為95年10月24日以後，當時伊已離開建笙公司，且與子○○交惡，實無可能與之有何犯意聯絡云云，自屬誤會，而無可採。㈥辯護人雖認財務報告之內容，第一季本來即會呈現於半年報、年報中，此應係狀態之繼續，不應認卯○○仍應就半年報、年報公告不實一事負責云云。然查，上市、櫃公司季報、半年報、年報之製作、公告均有一定之時間，且係分別製作，倘若季報內容確有虛偽，經主管機關查證屬實，此時即有令投資大眾知悉而決定投資意向之機會，應不至於在此情況下，無視主管機關甚至司法機關所查獲事項，而一昧將不實資訊重複公告於半年報或年報中，本件被告卯○○既未曾主動向主管機關陳報合邦公司季報有虛偽交易一事，而任令合邦公司繼續製作96年度半年報、年報、第3季季報，顯然無法僅以其就96年4月後之交易並不知情一節，解免其共同參與本案之責任。辯護人上揭所指，自無足採。㈦再縱認子○○等人利用被告卯○○留下已開立之境外公司及銀行帳戶作為犯罪行為分擔之認定，然本件庚○○等於96年4月以後已停止使用先前卯○○所開設之境外公司及帳戶，另以相同名稱在不同國家開立新的境外公司及開立新的銀行帳戶後，改以新的公司及銀行帳戶進行虛偽交易，即原判決附表三編號21至24、附表四編號16至23所示之虛偽交易，是此部分為其他被告基於新的決意所為之另一個行為，非先前行為之延續，應認與被告卯○○無任何關聯云云。然按，共同實施犯罪行為之人，在合同意思範圍以內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達犯罪目的者，即應對全部所發生之結果，共同負責；以自己犯罪之意思而參與，所參與者雖非犯罪構成要件之行為，仍無解於共同正犯之罪責。（最高法院28年上字第3110號判例、66年台上字第2527號判例參照）。查被告卯○○參與本件附表三、四所示96年4月以前之虛偽交易，既如前述，業經本院在上述理由援引相關事證加以論敘並資為認定，被告卯○○基於上開認知從事本件虛偽交易，亦當知悉合邦公司依證券交易法規定申報、公告之上揭財務報告、財務業務文件虛偽記載之行為，乃出於不法目的所為，昭然若揭，堪認其與子○○即上開證券交易法第179條所定為行為之負責人，被告卯○○雖不具此一身分，其與合邦公司之上開不實財報行為之負責人子○○所為，有違反證券交易法第171條第1項第1款及商業會計法第71條第1款等犯意聯絡及行為分擔甚明。辯護人認被告卯○○未與子○○等人共犯上揭證券交易法及商業會計法等罪，亦無足採。㈧至被告卯○○辯稱依庚○○所述，合邦公司與該等境外公司所為交易之應收貨款及利潤均有收回，非但未遭受任何損失，抑且賺取3487萬5489元之利潤，實係子○○以AVIC公司的錢利益輸送至合邦公司，受到損害者，係AVIC公司及該公司股東，伊為AVIC公司股東，出借款項予AVIC公司週轉，因本案致血本無歸，損失2、3千萬元一節，縱認非虛，亦僅屬其先與子○○共為本件虛偽交易，終亦遭他人所為虛偽交易之害所致，亦難為其有利之認定。五、被告壬○○雖以前詞置辯，然查，被告壬○○確有參與合邦公司如附表三、四所示之虛偽交易一情，已據同案被告子○○於97年4月26日調查局詢問時證稱：當時伊有派壬○○確認該項交易模式是否屬實，經壬○○確認無誤後，因為客戶無法馬上支付供應商貨款，所以才需要合邦公司居間從事三角貿易，剛開始境外交易是由壬○○與卯○○處理等語（第29 11號偵卷第51至53頁），嗣於同年6月18日原審調查訊問時證稱：當時合邦公司產品CD PLAYER IC產品毛利甚低，營業額衰退，當時卯○○建議伊可以委託綽號「賢哥」（台語，真實姓名不詳）之男子與前述8家公司從事記憶模組的進、銷貨，伊即安排特助壬○○與卯○○洽談，壬○○回來向伊報告，這項業務有4%的毛利，也可衝高合邦公司的業績等語（原審偵聲卷第11至13頁），及同年月23日原審聲押訊問時證稱：卯○○建議伊說有個記憶體模組的生意可以做，記憶體模組的毛利大約有百分之4左右，比沒有毛利的產品好很多，基於伊的職責是要讓合邦公司賺錢，所以伊找特別助理壬○○跟卯○○談，卯○○說他認識一個叫賢哥的人，他有記憶體模組的貨源，賢哥可以讓卯○○去賣記憶體模組，所以就透過卯○○所設立的其中3家公司去進貨後，轉賣給合邦公司，合邦公司再賣給卯○○所設立的該5家公司。卯 ○○說賢哥可以幫忙運作，但伊從未見過賢哥，至於壬○○是否有見過賢哥，伊不清楚，事後壬○○跟伊報告說這樣方法可行。伊有問過壬○○、卯○○，伊問說賢哥的記憶體模組是如何作的、從事此行多久了，他們兩人都說賢哥在此行很久了等語明確（原審偵聲卷第42至46頁）。從而，依子○○前揭所述，被告壬○○確有參與本件虛偽交易一事，殆無疑義。雖子○○嗣於原審及改稱：調查人員訊問時，因為沒有休息、精神狀況不佳等情況下而為陳述，很多事情攪亂對壬○○感到抱歉云云，及於本院審理時證稱：壬○○係負責一些專案計畫，伊在原審壬○○來是幫伊處理跟毅力的應收帳款，第二件事情是重慶的事情，第三個是同富的事情，還有一些事情我會徵詢他的意見，壬○○為了處理重慶投資的事情，經常至大陸地區出差，伊也有指派壬○○去處理合邦公司境外交易的事，在一開始談這個事情的時候，當時是在95年初，卯○○到合邦來找伊說有一些境外交易的事可以讓合邦賺錢，這個境外交易就是所謂的三角貿易，當時談的時候，卯○○是代表我也有投資馬來西亞AVIC公司，卯○○說這三角貿易你不懂，請壬○○來談這件事，我也答應由壬○○去了解，談完以後，壬○○回來跟伊回報說：「這個事情只要交易的過程是真實的東西，就是合法的」，所以就從95年3月或4月就開始啟動這個三角貿易，一開始是馬來西亞 AVIC公司，不是境外那些空頭公司，後來伊就交辦下去，整個公司就開始動，後面變成有那些虛設的境外公司，就不是伊能夠瞭解的，，因為當時伊確實不瞭解什麼叫作三角貿易，因為三角貿易之間牽涉到稅的問題、這些問題不是伊能夠瞭解的，後來透過瞭解並經過合邦內部的討論，就確定開始進行境外交易。他碰的事情大概只有這一次而已後來沒有再參與所謂境外貿易的事情。後面所謂境外公司，伊就不清楚，要問卯○○才清楚，伊諮詢壬○○跟AVIC公司三角貿易的時間，跟合邦公司95年5、6月間開始從事檢察官所指假的三角貿易行為大概相距不到半年。後面那些境外公壬○○應該不知道。之前伊將壬○○跟所有的境外交易都混淆在一起了。因為年紀大了，那時候確實是有一點迷糊云云（本院卷三第95至114頁）。然其並未具體說明是否有因精神狀況不佳而誣陷壬○○之情況，且觀諸97年4月26日調查筆錄，其對於調查人員所詢問關於合邦公司營運、交易等細節，均能為相當詳細之說明，就與自身有關部分，亦均能明確表達自己全然不知、均係他人主導，未見有何意識不清、語意不清之情，於同日偵訊時，甚在律師陪同之情況下，亦明確表明意識清楚可以接受訊問（第2911號偵卷第92頁）；參以被告子○○於97年6月18日原審調查訊問及同年月23日庭訊時，亦均指稱確實有交代壬○○處理本件境外交易事項，已如前述，堪認其於97年4月26日調查人員詢問時及原審上揭所述，應均無因精神狀況不佳，而就被告壬○○部分所述有不實之情況。況觀諸子○○歷次所陳，雖一再推諉自身責任，然就有關本案部分所供述之其餘對象，即同案被告卯○○、癸○○、寅○○等人，確實均有為本件犯行，已據卯○○、癸○○、寅○○等人於原審坦承不諱，顯見子○○就他人涉案部分，並無刻意構詞誣陷之情形，且子○○雖任用被告壬○○擔任特別助理一職，然實際上於合邦公司內，亦有協助子○○之人，此已據子○○於本院審理時證稱劉冠麟跟張致豪２人在合邦公司都有行政方面的職稱，不是特助，張致豪是公司的行政處長，負責全公司所有的行政業務，劉冠麟是屬於法律方面的、法務方面的處長，與被告壬○○於原審自陳：實質上的特助還有張致豪、劉冠麟等語相符（原審訴字卷五第255頁），堪認子○○係見被告壬○○具財務、會計專業背景，始要其就卯○○所指境外虛偽交易一事進行瞭解是否可行，且倘被告壬○○確實未曾參與，子○○何以多次均證述被告壬○○確有涉及本案虛偽交易一事，而未曾指稱係張致豪、劉冠麟等人涉案，是本件自難僅因子○○嗣後改稱在調詢時因精神狀況不佳，而將其要壬○○向卯○○瞭解的 AVIC公司境外交易一事，與境外那些空頭公司的三角貿易發生混淆，實際上壬○○回來只跟伊回報說：「這個事情只要交易的過程是真實的東西，就是合法的」，壬○○只參與這一次，後來未再參與所謂空頭公司境外貿易的事情云云，即遽爾推認被告壬○○確未參與本件虛偽交易。此由子○○於原審調查及聲押訊問時明確證述當時因合邦公司營業額衰退，為使合邦公司賺錢（按指帳面上），卯○○建議可委託「賢哥」與上揭8家公司從事記憶模組的進、銷貨等虛偽交易，即透過卯○○所設立的其中3家公司去進貨後，轉賣給合邦公司，合邦公司再賣給卯○○所設立的該5家公司進行虛偽交易，伊即安排特助壬○○與卯○○洽談，事後壬○○回來向伊報告這項業務方法可行，且有4%的毛利，也可衝高合邦公司的業績等語在卷，並無因年齡或身心狀況不佳致有將壬○○參與部分前後混淆之情形。是子○○前揭於原審及本院所述壬○○向卯○○瞭解之事只有AVIC公司境外交易部分，不包括境外那些空頭公司的三角貿易云云，應係事後所為迴護之詞，且此亦得藉以推卸自身責任，自無足採。被告壬○○雖一再表示其僅有於初期與子○○討論過三角貿易是否可行一事。然合邦公司係一有組織、規模，有制度之上櫃公司，公司內部尚有各部會主管，亦應有法務人員，倘若僅係單純適法之交易行為，子○○大可召集合邦公司內部各部門主管開會討論交易之可行性，何須私下向未於合邦公司掛名正式主管職務，僅係其總經理個人特別助理之被告壬○○諮詢，此顯與常情不合。況據被告壬○○自承：因為協助處理光德電子公司才認識子○○，伊擔任子○○特助期間，仍繼續處理本案迄今，伊並因為處理此事，兼掛名光德電子公司董事長迄今，但實際負責人仍是子○○；另同富投資公司的設立，是因為合邦公司的高層，一開始都是來自於華邦公司，華邦公司並擔任合邦公司董事，後來因為華邦公司不擬繼續擔任合邦公司董事，所以董事持股比例會不足，子○○問我有無辦法可以解決此一問題，伊建議可由合邦公司高級幹部共同出資成立一家投資公司來持股，並競選擔任合邦公司董事，後來合邦公司就由處長級以上幹部出資成立了同富投資公司，當時出資的幹部資力不足，幹部以個人名義向銀行借錢，並由同富公司提供合邦公司股票給銀行作為擔保等語（第2851號偵卷一第296至298頁），並自承：自93年2月擔任子○○特助迄今，祇受子○○之命去處理特殊案件，每月薪水12萬多等語（第2851號偵卷二第37至42頁），則依上揭情節以觀，顯見被告壬○○與子○○之關係極為密切，尤其涉及財務會計等方面問題，被告壬○○即為不具該方面專業能力之子○○重要諮詢對象。是倘卯○○所建議之三角貿易交易模式真實合法，則子○○僅須交由合邦公司相關部門評估後研議是否進行即可，本無須被告壬○○再向卯○○進行瞭解之必要，實乃因子○○因限於專業，不知卯○○所指虛偽交易方式，即透過卯○○所設立的其中3家公司進貨後，轉賣給合邦公司，合邦公司再賣給卯○○所設立的另5家公司進行虛偽交易之方式是否可行，始指示被告壬○○向卯○○瞭解相關事宜，而未逕行交予合邦公司業管部門進行評估，並於壬○○向其表示可行後，即親自指示交辦予癸○○處理，並在各筆虛偽交易文件上簽核核決無疑。況依卯○○於偵訊時證稱：因為AVIC公司股票要在馬來西亞上市，所以 AVIC公司需要有通路的營業額，為配合AVIC公司衝高業績，伊才會成立上述境外公司，如此才能沖帳，對股東及建笙公司有利，亦可以救光德科技公司等語，已如前述，則被告壬○○既係光德公司名義負責人，並有實際處理光德公司之事務，且依卯○○上開所述，如附表一、二之境外公司設立，就光德公司亦有影響，則被告壬○○對於該等公司係虛設用以衝高合邦公司、AVIC公司營收一情，豈可能未有聽聞或知悉。從而，合邦公司上開重大虛偽交易，被告壬○○實難委稱完全不知。另被告壬○○雖辯稱其於95、96年間大部分時間都在大陸、香港一節，然依其95年度入出境資料觀之，其95年間大部分時間實係在國內（如卷附中華民國95年政府行政機關辦公日曆表所標繪部分，即壬○○在國內之時間），有被告壬○○入出境資訊連結作業等資料附卷可參（見證據編號484-5）。綜上所述，被告壬○○確有參與本案虛偽交易一節，堪予認定。辯護人雖指原判決遽以共同被告子○○於97年4月26日、6月18日調查時提及曾指派被告壬○○確認三角貿易交易模式，作為認定被告壬○○有罪之唯一證據，並無其他補強證據以供擔保共同被告子○○供述證據之真實性云云。然查，本件附表三、四所示交易確均屬虛偽，且共同被告子○○、卯○○確實同謀共為附表三、四所示虛偽交易，且有癸○○、丙○○及本案其他同案被告證述，暨相關書證可佐，已如前述，尚非除共同被告子○○證述外，無其他證據得以補強。而被告壬○○復不否認確有依子○○指示向卯○○瞭解其所指境外交易一節，是本件有與被告壬○○談及三角貿易者，僅有子○○及卯○○2人，別無他人，加以子○○自偵查伊始迄本院審理時，均否認犯行，卯○○雖於原審一度坦認犯罪，惟於本院審理中，改口否認犯罪，惟壬○○既係光德公司名義負責人，並實際處理光德公司事務，而如附表一、二之境外公司設立後以虛偽交易拉抬合邦公司及AVIC公司營收，對於光德公司亦有一定之影響，則具有財務會計專業背景之被告壬○○對於子○○、卯○○同謀虛設境外公司衝高合邦公司、AVIC公司營收一情，衡情應亦了然於胸，而無不知之理。至本件因僅子○○、卯○○2人有與被告壬○○談及三角貿易一事，是縱癸○○、孫中興及庚○○等人因與壬○○無接觸而均證稱壬○○未參與虛偽交易等語，及子○○、庚○○、癸○○、張致豪等人亦先後證稱壬○○因處理毅力香港公司及重慶等地應收帳款及合作拓展等業務，而頻繁往來於香港、重慶及臺灣之間，自均尚不足為有利於被告壬○○之認定。六、被告庚○○及其辯護人雖以前詞置辯，然查：被告庚○○就附表三、四所示95年11月以前之交易，確實亦有參與一情，有下列證據可資證明：㈠證人即同案被告癸○○於調查局詢問時證稱：庚○○有權責決定合邦公司銷貨客戶之付款條件，但庚○○迄今只決定該等境外公司之付款條件，其他客戶他均不予理會，且客戶建檔時，會依據交易狀況於「客戶基本資料表」中填註信用額度，上陳給子○○批示，但庚○○卻特別指示該等境外公司之信用額度為該等境外公司之資本額，相關交易細節有問題的部分都會去問庚○○等語明確，已如前述；另癸○○亦明確證稱：關於客戶資料建檔一事，以TEK PLAYER公司之客戶基本資料表建檔情形為例，庚○○於95年6月間將1張精博顧問有限公司開立之TEK PLAY ER CO.,LTD公司設立登記證明書交給伊，指示伊建立TEK PLAYER CO.,LTD公司客戶基本資料，伊詢問庚○○該客戶之額度為何，庚○○指示伊依照該公司登記資本額美金200萬元之一半給額度，所以伊在客戶基本資料表「三、信用評比」中「總經理室人員擬定信用額度」填寫新臺幣「3000萬」，付款條件也是依照庚○○指示訂為「T/ T60天」，其餘該公司之名稱、營業執照號碼、負責人、發票地址、營業地址均依照前述精博顧問有限公司開立之TEK PL AYER公司設立登記證明書所載之資料鍵入，至於臺灣電話係依照TEK PLAYER公司之後給合邦公司之訂單聯絡電話填入的。該基本資料表建檔完成後，因為業務中心協理孫中興人在大陸，所以伊直接將該基本資料表上呈給子○○批示。另外該基本資料表我簽名時所填註之日期為「6/12」，該日期是庚○○指示伊將日期往前填註，因為合邦公司是先接到TEK PLAYER的訂單，合邦公司已辦理銷售手續，事後再依庚○○之指示補製作客戶基本資料表，所以我在上呈該基本資料表給子○○批示時以鉛筆註記「6/ 12」，提醒子○○簽註該「6/12」，以表示合邦公司在接獲TE KPLAYER訂單前即已完成客戶徵信程序等語；於原審亦明確證稱：關於境外交易部分，當伊收到訂單很怪的時候，伊會去問庚○○是不是有這筆交易，他也不在乎這些交易是不是有問題，也不願意回答伊交易是不是有問題，只是說照公司內部流程走，怎麼做就是怎麼做（原審訴字卷五第17頁），出貨予此等境外公司時，他們的付款不會這麼快，但是伊就會跟主管反映，因為財務會催伊錢，伊大部分的時間都會去跟子○○先生反映，有時候他會處理，有時候他會叫伊去找庚○○，伊只是轉達他們說應收帳款沒有收回來，付款條件是依照庚○○的指示，為出貨日起30日內付款，庚○○就本件境外公司以外的其他公司其實並沒有就付款條件做任何指示，他只針對境外公司的付款條件有所指示（原審訴字卷五第18頁），伊去問庚○○問題的時間，不是在處理應收帳款問題的時候，是在客戶建檔時等語明確（原審訴字卷五第30頁）。是癸○○上揭所述，對於被告庚○○於初始如何交代客戶建檔之過程所述甚詳，就被告庚○○實係於合邦公司與附表一、二所示之境外公司為虛偽交易初始，即參與交易之過程歷次亦均為一致之陳述。況癸○○已於原審認罪在案，且與被告庚○○素無仇怨，應無為卸責或避重就輕而構詞誣陷被告庚○○之可能，其所證述之內容應足採信。㈡又證人癸○○於調查局詢問時亦明確證稱：另外精博顧問有限公司開立之TEK PLAYER公司設立登記證明書左上角有立可帶塗消之痕跡，原本之內容為「19.JUN. 2006 10:59」、「0000000000000000」、「To庚○○」，顯示外部人於95年6 月19日（筆錄誤載為96年）上午10時59分傳真該精博顧問有限公司開立之TEK PLAYER公司設立登記之證明書至合邦公司深圳辦事處給庚○○，當時伊記得伊也在深圳辦事處出差，伊出差期間曾在深圳辦公室見過庚○○，庚○○是在我們吃飯前的在深圳辦事處會議當中，將該證明書交給伊的，並指示伊將該公司建檔，我將該證明書帶回臺灣後才作客戶基本資料表建檔；TEKP LAYE R公司95年6月13日訂購單之左上角傳真日期為「13.JUN.2006 13:52」顯示合邦公司係於95年6月13日下午13時52分接到該TEK PLAYER訂購單，當時伊記得伊出差到深圳，所以該筆TEK PLAYER公司訂購單應該係胡鎧齡接到的傳真，由胡鎧齡製作合邦公司內部訂購通知單、答交單、出貨通知單，因為伊的印章在出差期間有交給胡鎧齡使用，所以即使伊當時人不在臺灣，胡鎧齡也將伊的印章蓋在「行銷」的欄位，依照該等合邦公司出貨資料顯示胡鎧齡為95年6月14日製作該筆出貨資料等語在卷（第2851號偵卷四第16至18頁）。並有精博顧問公司證明書之傳真資料1份附卷可佐（見證據編號279第75頁），觀諸該傳真資料，確有3 條以修正帶塗銷之部分，第1 條塗銷處原記載時間確為95年6月19日（19.Jun.2006），塗銷之第2條顯示為「0000 000000000000」，塗銷之第3 條則為「To：庚○○」，因修正帶本身性質因時間經過後，塗銷處字樣仍會浮現，因此該等經塗銷之記載仍清晰可見，則倘若被告庚○○於合邦公司與附表一、二所示之境外公司交易之初，被告庚○○並未參與亦不知悉，何以TE K PL AYER公司之證明文件會以被告庚○○為傳真對象。凡此亦徵證人即被告癸○○前揭所述為真實，被告庚○○空言所辯顯不可採。至上揭被告庚○○於95年6月間要求癸○○建立客戶基本資料之客戶TEK PLAYER公司，業經認定該公司為合邦公司之虛偽銷售客戶之一，且曾與合邦公司進行3筆虛偽交易（見原審判決附表二第5項、附表四第7、10、11項），雖該公司除該3筆虛偽交易外，合邦公司亦曾與其從事多筆真實交易，有偵查階段即已經扣押在案之合邦公司與TEK PLAYER公司間之交易往來文件，其中扣押文件編號20-001、編號27-003、編號27-004、編號27- 006、編號27 -007、編號28-001、編號28-002、編號28-003、編號28-006、編號28-007、編號29-001、編號29-002、編號30-0 02、編號30-004、編號30-005、編號31-001及編號 31-002等扣押物即兩家公司於95年6月至12月間之交易往來文件附卷可考。然此僅足以證明TEK PLAYER公司與合邦公司間亦有真實交易存在，惟尚難遽認上揭3筆交易亦屬真實，癸○○前開所述不足為採。㈢又被告庚○○就附表三、四所示交易之傳票，均有簽核審閱，有如附表三、四所示交易傳票資料附卷可參，交易金額皆甚達新臺幣上千萬甚鉅，依其以證人身分於原審作證時所稱：預付貨款方式對公司是很不利的（原審訴字卷五第199頁背面），而被告庚○○身為合邦公司財務主管，復為專業會計人員，豈可能就此漠不關心。雖被告庚○○復辯稱其沒有仔細看財務報告，那是由主辦會計負責，其僅在乎合邦公司資金問題云云。然上櫃公司財務報告，如所公告之資料均屬真實，應會真實反應及呈現該公司之營運、財務狀況，以供證券市場投資人加以判斷而決定投資操作，不能不謂影響公司重大，被告庚○○既身為合邦公司財務主管，縱使依規定財務報告之簽核程序不需經其蓋章，然該報告既然對公司影響重大，影響投資人是否投資合邦公司之判斷，進而影響公司股價，被告庚○○又怎可能不仔細審閱。除非其早已知悉公司財務報告內容係虛偽不實之資料，僅係公告予投資大眾知悉，實際上無法反應公司真實營運狀況，始無加以詳閱之必要。是其所辯稱其於合邦公司僅關心資金水位、投資資金回收、不關心公司營業額等語，當與常情未合，顯係事後推諉卸責之詞，不足為採。㈣辯護人雖認癸○○之供述與本案其他證人之供述多有不合，且其自身之證述亦有前後矛盾之處，實難證明被告庚○○一開始即有參與境外虛偽交易云云。然查，癸○○於原審證稱其從事境外貿易事務之初，原本都是向子○○請示，經過一段期間後，子○○才叫其去問庚○○，至此癸○○才開始會去請示庚○○關於境外交易之事等情，與其前於調查及偵訊時所稱庚○○一開始就指揮其參與境外虛偽交易云云，固未全然一致。然縱認癸○○上揭原審所指經過一段期間後，子○○才叫其去問庚○○等語非虛，且較可信，惟並不足以證明被告庚○○未參與附表三、四所示95年11月以前之交易。另卯○○於原審證稱其係於95年11月間庚○○至馬來西亞 AVIC公司視查時，其始告知合邦公司與上開境外公司間之交易為虛偽交易云云，惟查，本案利用三角貿易模式所從事之虛偽銷貨及進貨採購，依合邦公司「銷貨及收款循環」及「採購及付款循環」手冊所載之內容（調查局移送卷五第1255至1303頁、第1304至1338頁），固分屬合邦公司業務中心及製造作業處所負責之業務範圍，然經檢視附表四編號1-21之虛偽銷貨，其應收帳款均逾期回收，是依合邦公司之應收帳款作業程序（按該作業辦法僅於銷貨端發生應收帳款有帳齡60日以上仍未收回之情事時始會提醒業務中心承辦人員注意、或採購端完成物品驗收程序再委請財務處進行付款，調查局移送卷五第1287頁之應收帳款作業、第1329頁之驗收作業），自應由財務處編製應收帳款帳齡分析表，並與業務中心相核對後，與客戶對帳進行催收程序，且該應收帳款帳齡分析表由財務處編製後應由部門主管即財務處處長即被告庚○○承辦，經總經理、中心主管、處級主管審核，再由執行長核決，有合邦公司應收帳款作業及其流程圖、應收帳款帳齡分析表、銷售及收款循環職務權限表各一份附卷可佐（新竹市調查站移送卷五第1286至1288、1338頁）。查被告庚○○身為合邦公司財務處處長，以預付貨款方式支付款項，而其銷售之收款又逾期收回，其公司之資金是否足以支應公司營運之所需，顯已有所疑慮，豈有可能不知95年11月以前之交易係屬虛偽。是其辯稱未參與於95年2月始至合邦公司任職，且合邦公司早在95年2月前，即有三角貿易之交易模式存在，縱其能查閱該公司當時已公告財務報告，然因未參與該公司對外業務，亦難從中獲悉該公司有虛偽交易之情事並進一步參與95年11月以前之交易，且其雖為財務部門主管，除非發現合邦公司業務中心之應收帳款有逾期未收回，或經製造作業處通知付款，否則不可能有機會接觸到合邦公司之銷貨或採購業務之實際狀況云云，則當被告庚○○於95年2月擔任合邦公司之財務部門主管時，假設其如原判決所認即著手對合邦公司財務報告詳加審閱，至多僅能發現合邦公司早已有三角貿易之交易模式，均無足採。至丙○○於原審證稱其係96年2月自建笙公司離職後，庚○○始與其接觸並要求其以境外交易方式逼迫子○○還款等節，亦僅足以證明庚○○有與丙○○另以虛偽交易方式追回合邦公司應收帳款，然就庚○○是否未參與95年11月以前之虛偽交易，則尚不足以證明。㈤再被告庚○○確有參與原判決附表三編號17-24及附表四編號12-23所示之虛偽交易，業據其於原審及本院審理時坦承不諱，且有附表所示各項證據可佐，已如前述。惟上揭虛偽交易中96年4月以後部分，係其與丙○○為追回合邦公司先前遭境外公司所積欠之應收帳款，而在子○○之要求下，不得不為之方式，然此對於其所為該部分虛偽交易一節，無生影響，附此敘明。七、被告辛○○及其辯護人雖以前詞置辯，然查：㈠被告辛○○於原審對於其95、96年間擔任製造作業處協理，且附表三所示之文件，確實有部分（詳如附表三所示）經其審核等情，均不爭執在卷。又合邦公司製造作業處於95、96年間，有製作如附表三所示之訂購單一情，已據證人陳治民於原審證稱：95年間伊有辦理過合邦公司向境外的NEXT公司、CAPITAL公司、LANTAL公司等3 家境外公司採購的訂購單的製作，是由業務單位把他們的需求傳遞給伊等，然後伊等依照他們的需求去輸入製作訂購單，業務單位他們會提供相關資料。訂購單製作完之後，伊是送給協理辛○○簽核，再送給子○○簽核，後來因為公司內部製造作業處、業務單位、稽核單位開會，伊、陳碧松，業務單位的癸○○及辛○○都有參加，開會決定這部分由業務單位自己去做採購單發單的動作（原審訴字卷五第118頁背面至119頁），本件合邦公司與境外公司之交易，伊等是根據業務單位的需求跟指示處理，如果是一般的情況，對於長期合作的廠商，價格的部分是我們部門先跟供應商談之後才會下訂購單等語明確（原審訴字卷五第120頁），暨證人陳碧松於調查局詢問及原審證稱：癸○○會明確給伊等應向哪家境外公司採購、產品名稱及數量之清單，伊就依據該清單處理採購文書，輸入系統，完成後上陳給製造作業處協理辛○○、總經理子○○批示（第2851號偵卷三第215頁背面），95年、96年間伊有處理過合邦公司跟境外NEXT公司、CAPITAL公司、LANTAL公司這幾家公司的訂購單，是收到業務單位傳真過來的報價單、裝箱單及發票，然後依據這3份文件去做訂購單（原審訴字卷五第131頁）等語明確。㈡另合邦公司製作「供應商基本資料表」之一般情況，係當公司有新增客戶時，合邦公司則會依客戶營業登記、工廠登記證、ISO認證等資料評斷供應商是否合格，由業務單位提供給製造作業部來製作「供應商基本資料表」，供應商是否合格是由製造作業部副理，後來升任製造倉儲部經理之陳治民決定，而CAPITAL及LANTAL之供應商基本資料調查表係由製造作業部課長陳碧松填寫後，交由陳治民審核等情，已據陳治民於調查局詢問時證述明確（第2851號偵卷三第159頁），及經證人陳碧松證稱：合邦公司規定伊等要對供應商作評鑑後，認定該供應商為合格供應商後，才會向該供應商採購，評鑑期間供應商就會依需求，將基本資料傳給伊等，做為書面評鑑的參考，伊等就會建立該供應商之基本資料表，一般都是書面評鑑，只有對於封裝、測試的供應商，合邦公司稽核人員會每年1次到封裝、測試的供應商作稽核評鑑。實地評鑑部分，伊等是依據合邦公司品管部門制訂之稽核項目評鑑表作稽核，書面評鑑部分，伊等就依據供應商基本資料調查表作填寫，並要求供應商提供之相關證照或報告作評鑑等語在卷（同上卷第216頁）。然就CAPITAL及LANTAL公司之評鑑作業，則未經實際審查，或有任何書面資料作為依據之情況下，陳治民仍逕予評鑑合格一節，已據陳碧松於調查局詢問時證稱：該兩家公司是業務部癸○○接洽的，不是伊接洽的，所以伊不會打電話向該2家公司確認，伊僅是將該2份供應商基本資料調查表上之基本資料及評鑑作業欄位填妥，交給陳治民總評（同上卷第216頁背面）；及經陳治民於調查局詢問及原審證稱：伊沒有以電話方式向CAPITAL及 LANTAL公司人員確認相關資料，伊也不知這2家公司位於何處，伊一開始曾向業務部門癸○○反映僅有登記資料，無法瞭解供應商營運狀況，所以向她索取其他營利事業登記證、工廠登記證、ISO認證資料等文件，癸○○表示缺漏之資料會再補給伊，所以伊當時先認定該供應商合格，但事後癸○○卻沒有補足相關資料，伊當時確實沒有看到營利事業登記證等資料（同上卷第159頁、原審訴字卷五第121頁背面至 122頁），經提示卷附第2851號偵卷三第195頁所示95年5月 12日合邦公司向WINMOR公司即建笙公司訂貨送至LANTAL公司（按該公司95年5月5日甫成為合邦公司供應商）之訂購單，及卷附調查局移送卷二第129頁所示95年5月18日合邦公司 LANTAL訂貨之訂購單，亦經陳治民審核，其中至少有2品項內容相同，經公訴人質以其難道不覺得奇怪，何以在沒有任何書面資料可供查核之情況下，仍然逕予評鑑合格及登載相關交易文件等情時，陳治民或支吾其詞，或稱只是依照業務單位給的資料謄打云云（原審訴字卷五第122至123頁），顯見上揭CAPITAL、LANTAL與合邦公司間之交易確與一般正常交易常情有異，陳治民所稱僅依業務單位提供之資料認定彼等供應商合格云云，與其負責評鑑供應商是否合格之職責不符，應係避重就輕所為卸責之詞，自無足採。㈢另參諸陳碧松於調查局詢問時證稱：「支付貨款條件要看合邦公司聯繫人員如何和對方廠商談的條件，雙方條件要雙方公司都能接受的條件下簽訂付款條件。合邦公司付款之基本原則是預付貨款、月結後30天、45天、60天、90天付款，只有第1次採購的供應廠商可能會要求我們先付錢他們才出貨，我們同意後就會依對方要求先付款，對方再出貨給我們，這就是一般所稱的預付貨款，我個人從未和任何供應商協議以預付貨款條件交易」等語（第2851號偵卷三第216頁）。惟徵諸本件附表三所示交易，均係採預付貨款之方式，而該等境外公司均為合邦公司新建客戶，復未經過正常評鑑程序，在完全不瞭解客戶基本資料之情況下，假若貨款預付，嗣後未如期到貨或供貨商倒閉，交易金額均如此龐大，顯然對合邦公司有重要影響。倘未經上級主管特別指示處理，製造作業處之人員豈敢一再違背交易常規，而以上開模式進行交易。再佐以同案被告癸○○於原審證稱：公司每週進行之例會都會報告公司營運狀況，被告辛○○亦有參與一節，堪認被告辛○○對於其所簽核之上揭合邦公司與附表一、二所示境外公司交易確與常情不符，知之甚明，僅因彼等交易均經子○○簽核，而未善盡評鑑職責，率予核決，應係為求能在合邦公司順利任職，而依子○○在先前明顯違背交易常規文件上簽核所指示、交辦之內容所為配合之舉無疑。㈣又合邦公司一般性訂貨流程，係廠商在交貨時會給發票，如是國內就給發票，如是國外是先傳真發票，之後請款程序就會依廠商的送貨單跟發票做請款的動作，等驗收完畢沒有問題的話就是請款，按照約定的時間開票給對方等情，亦據陳碧松於原審證述明確（原審訴字卷五第139頁），而本件如附表三所示交易之訂貨單上雖均有Cofirmed、Faxed之蓋印，然此部分僅係陳碧松在未經確認，亦無傳真之情況下，直接用印歸檔一節，已據陳碧松於原審證述在卷（原審訴字卷五第137頁）。是依陳治民、陳碧松上揭所述如附表三所示交易之訂貨流程，顯與一般訂貨之交易方式迥異，僅由製造作業處自行依業務單位所提供之書面資料，製作訂購單後，自行蓋印、請款後，即歸檔，且此流程之訂購單、請款單，均經被告辛○○簽核一節，亦據陳碧松於原審證述明確（原審訴字卷五第140頁），顯見被告辛○○對上揭交易方式與正常交易有違一節，非無所悉。雖陳碧松一再表示其於95年2月始於合邦公司任職，且因此異於其他一般訂貨流程之情況詢問他人如何處理，然被告辛○○身為製造作業處主管，豈會對其中異常之處，毫無察覺。辯護人固為被告辛○○辯護稱係因如附表三所示之業務，並非製造作業處通常業務，故不會特別注意交易單據之內容云云。然合邦公司為具有相當規模之上櫃公司，公司營運狀況不僅事關公司員工，並影響市場投資大眾，被告辛○○身為製造作業處主管，自應依公司內控機制確實履行審認評鑑供應商及製作相關交易文件等職責，此由卷附合邦公司內部控制內「銷售及收款循環」、「採購及付款循環」中關於製造作業處控制重點及查核事項均須綜覈名實，以達公司經營管理內部控制之目的（詳如調查局移送卷五第1255至1338）。本件附表三所示合邦公司與境外LANTAL等公司之訂貨流程，既有上開明顯違背交易常規情形，存有前述供貨商信用度、預付貨款等交易風險疑慮，且彼等交易金額均甚鉅，倘發生問題，勢將影響合邦公司信譽、影響公司員工及投資市場，所有經手相關文件者即有受追究之可能，被告辛○○身為部門主管，對於在上揭交易文件審核欄蓋章之效果及目的，本已知之甚詳，其對前述與製造作業處相關之業務，自應善盡部門經理人職責，確實把關，以發揮覈實審認評鑑交易往來對象及相關交易文件製作等機能，詎本件製造作業處人員竟仍能以上揭方式為如附表三所示之交易，而被告辛○○對於彼等交易係由子○○所主導一節，雖非無認識，然為求能在合邦公司順利任職，仍配合子○○在先前明顯違背交易常規文件上簽核所指示、交辦之交易文件上簽核，通過上揭異常交易之審核，殆無疑義。辯護人上揭所辯，尚難憑採。八、綜上所述，被告子○○、庚○○、壬○○、辛○○、卯○○前開所辯，均不足採。本件被告子○○、庚○○、壬○○、辛○○、卯○○等人前揭違反證券交易法、商業會計法等犯行，事證均已明確，犯行洵堪認定，均應予依法論科。肆、論罪一、㈠被告行為後，證券交易法第171條固於99年6月2日為部分修正，該法第171條第1項第1款修正規定為：「一、違反第20 條第1項、第2項、第155條第1項、第2項、第157條之1第1項或第2項規定。」，僅係增加第157條之1第2項規定。其後該條復於101年1月4日增訂第3項規定，並將原第4項自白之規定移列為第5項。然就被告5人係違反第20條第2項之規定，其構成要件並未變更，是就此部分而言，並無法律變更而比較適用新舊法之問題，應逕適用現行證券交易法第171條規定。另證券交易法第171條第1項第1款、第4項雖於99年6月 2日、101年1月4日分別經總統令修正公佈，惟對於本件被告子○○等人所違反之證券交易法第20條第2項之法定刑度及構成要件均未做修正，就修正前偵查中自白減刑之規定亦未修正，尚非行為後法律有變更，爰不另為新舊法之比較。㈡證券交易法第20條第2項規定，發行人依本法規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容不得有虛偽或隱匿之情事；違者依同法第171條第1項第1款規定科處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金；另同法第174條第1項第5款則規定，發行人、公開收購人、證券商、證券商同業公會、證券交易所載第十八條所定之事業，於依法或主管機關基於法律所發布之命令規定之帳簿、表冊、傳票、財務報告或其他有關業務文件之內容有虛偽之記載者，處一年以上七年以下有期徒刑，得併科新臺幣二千萬元以下罰金，兩相比較，其犯罪構成要件極為近似，惟前者係以公司財務報告為投資人投資有價證券之主要參考依據，為使投資大眾明瞭公司之現況及未來展望，其財務報告之編製自應具體允當真實揭露公司之財務狀況，而有關發行人申報或公告之財務報告有虛偽不實之行為，為公司相關人之重大不法行為，亦屬重大證券犯罪，應有重懲之必要（最高法院99年度台上字第8068號參照），故財務報告之所以影響投資市場，實係因申報或公告後影響投資市場重大，則上揭兩條文乍看之下固然近似，然參諸前揭說明，可知證券交易法第171條第1項第1款之違反第20條第2項規定，之所以訂定較重之刑責，係因該財務報告已經「申報或公告」，即在主客體要件均相同之情況下，倘若財務報告尚未申報或公告即遭查獲，因尚未影響投資大眾，並未致生嚴重之後果，以證券交易法第174條第1項第5款作為適用之依據，罪刑相當，如已經申報或公告周知，顯然已經影響投資市場中善意投資人之正確判斷，自應有重懲之必要，而以證券交易法第171條第1項第1款之違反第20條第2項之規定為據（最高法院101年度台上字第4407號判決參照）。被告卯○○之辯護人認本件係轉嫁罰之規定，除子○○外，被告卯○○等人既非合邦公司負責人，應無適用云云；被告子○○之辯護人亦認違反證券交易法第20條第2項之規定，應受同法第171條第項第1款刑事罰之行為人為募集、發行或買賣有價證券之公司，或募集有價證券之發起人。本件發行人為合邦公司，另依證券交易法第179條規定，法人違反本法之規定者，依本章各條之規定處罰其為行為之負責人，而該條與稅捐稽徵法第47條之立法方式相似，係代罰之規定，即於應處徒刑之範圍內，轉嫁於公司之負責人，而受罰之公司負責人，並非因其本身之犯罪而負責，故非屬依法規定之負責人，即不能令負該項刑責，是依前開說明，既屬代罰規定，則無刑法第31條第1項共犯之適用云云。然查，證券交易法第179條規定：「法人違反本法之規定者，依本章各條之規定處罰其為行為之負責人」，既規定係處罰「為行為」之負責人，自非代罰之性質（最高法院100年度台上字第4454號判決、98年度台非字第10號判決參照），辯護人援引稅捐稽徵法之規定及實務見解為依據，容屬誤會。㈢查被告子○○係合邦公司之總經理，於96年並接任董事長，為公司法所規定之公司負責人，亦為商業會計法所規定之商業負責人。又按證券交易法第171 條第1 項第1 款之規定，係以違反第20條第2 項之規定為處罰要件，而證券交易法第20條第2 項係規定「發行人依本法規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容不得有虛偽或隱匿之情事」，亦即該條係以「發行人」違反證券交易法規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容不得有虛偽或隱匿之情事之規定為構成要件，足見該條係屬身分犯之規定，而同法第179條規定既係直接處罰負責人而並非代罰之規定，亦同；又刑法第31條第1項規定「因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行、教唆或幫助者，雖無特定關係，仍以正犯或共犯論。但得減輕其刑」，此為身分犯成立共犯之特別規定。查合邦公司係依證券交易法發行有價證券之公司，並為證券交易法所規定之發行人，被告子○○復為合邦公司負責人，自屬證券交易法第179 條所規定之為行為負責人，被告子○○既具有前揭負責人身分，與不具有此身分之被告庚○○、辛○○、壬○○、卯○○等人共同基於違反證券交易法第171條第1項第1款之違反第20條第2項規定及違反商業會計法第71條第1款規定之犯意聯絡，分工實行上開犯罪行為。核被告子○○、庚○○、辛○○、壬○○、卯○○所為，均係犯商業會計法第71條第1款之商業負責人明知不實事項而填製會計憑證罪及違反證券交易法第20條第2項規定，應依同法第171條第1項第1款規定論處。㈣公訴人雖以補充理由書將適用法條更正為證券交易法第174 條第1項第5、6款之罪，然依前述說明，本案應適用同法第 171條第1項第1款之違反第20條第2項之規定。公訴人此部分之更正，雖有未洽，然其基本社會事實既係同一，自應由本院依法變更起訴法條。㈤所謂「集合犯」或「接續犯」，係以職業性、營業性或收集性等具有重複特質之犯罪，或數行為之獨立性極為薄弱，侵害同一法益，在時空上有密切關係，在刑法評價上，論以一罪較為合理者，均屬之，為實質上或包括之一罪。查被告子○○等人就上開犯行，自始即係以前揭虛偽進銷貨交易模式，製作不實憑證，依據此等虛偽資料多次製作財務報告並公告之，而上櫃公司依規定本即須製作季報、半年報、年報，其等犯行本質上原具有反覆、延續實行之特徵，是被告子○○等人多次所為如附表三、四中之虛偽交易，並將該虛偽交易製作財務報告並公告之行為，在法律評價上應認屬於包括一罪之集合犯，而應論以一罪。㈥被告子○○等人利用不知情之胡鎧齡、陳碧松、陳治民等人製作相關虛偽交易資料，而為前揭犯行，均為間接正犯。㈦被告子○○係發行人即合邦公司之負責人，亦係商業會計法規定之負責人，被告庚○○、辛○○、壬○○、卯○○雖不具此身分，依刑法第31條第1項之規定，仍應以正犯或共犯論。被告子○○、庚○○、辛○○、壬○○、卯○○等人就前揭犯行，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。㈧被告子○○、庚○○、辛○○、壬○○、卯○○等人係以前揭製作不實交易單據之方式同時製作不實之財務報告並經主管機關公告，係以一行為同時觸犯商業會計法第71條第1款、證券交易法171條第1項第1款違反第20條第2項規定等罪，為想像競合犯，應依刑法第55條之規定從一重之違反證券交易法第171條第1項第1款之罪處斷。㈨刑法第31條第1項但書規定之適用： ⒈刑法第31條第1項規定「因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行、教唆或幫助者，雖無特定關係，仍以正犯或共犯論。但得減輕其刑。」查本件被告庚○○、辛○○等人，既不具證券交易法發行人身分，亦非合邦公司負責人，且被告庚○○、辛○○均任職於合邦公司，分係財務部、營運中心製造作業處主管，其上級主管為子○○，即有可能為求仍能在合邦公司順利任職，基於職場中上下級隸屬關係之壓力，在重重壓力下配合子○○之指示、交辦，而為本案犯行，渠等惡性尚非重大，爰依刑法第31條第1項但書規定減輕其刑。 ⒉另參諸刑法第31條第1項立法理由：無身分或特定關係之共同正犯、教唆犯、或幫助犯，其可罰性應較有身分或特定關係者為輕，不宜同罰。再衡以第二項於對無身分或特定關係者之刑較對有身分或特定關係者之刑為輕時，對無特定關係之人科以輕刑之規定，益徵對無特定關係之正犯或共犯宜設減刑規定。惟又鑑於無身分或特定關係之正犯或共犯，其惡性較有身分或特定關係者為重之情形，亦屬常見。另除配合第四章章名之修正將第一項內之「共犯」修正為「正犯或共犯」外，並增設但書規定得減輕其刑，以利實務上之靈活運用。查被告卯○○、壬○○雖均不具合邦公司負責人身分，然被告卯○○於本案實係與子○○共同居於主導地位，不僅強勢要求丙○○、林佳美、薛松正、黃宗義擔任境外公司名義負責人，並掌握資金匯流；另被告壬○○部分，其身分係子○○之特別助理，二人關係菲淺，不若辛○○、孫中興、庚○○等人均於合邦公司正式掛名主管職，為求工作之確保及能有穩定收入來源下而配合上級主管指示為上開不法之行為，渠等內心承受之壓力顯然較大，然被告壬○○身為子○○之特別助理身分，原無需製作任何文件或在任何文件上簽章以示負責，卻仍受子○○指示參與本件虛偽交易，渠等應予非難之程度顯較庚○○等人為重，縱彼2人不具前開負責人身分，仍認尚不應依刑法第31條第1項但書規定予以減輕其刑。㈩關於中華民國九十六年罪犯減刑條例適用與否：被告卯○○辯稱96年4月以後丙○○、薛松正等人另外開立帳戶之事，及附表三編號21至24及附表四編號16至23部分交易均不知情，與伊無關，應依減刑條例予以減刑云云。然查，證券交易法第171條第1項第1款所規定違反同法第20條第2項之行為態樣，所處罰者，係經「申報或公告之財務報告」，自應以該財務報告經作成後已經公告或申報為要件，其時點，自係以財務報告公告或申報之時為斷。又被告卯○○於原審自承其興趣係投資證券市場，然亦擔任建笙公司名義負責人，並非無社會經驗之人，其復明知本案虛偽交易係為衝高合邦公司、AVIC公司之營業額，對於相關不實交易內容均會登載於合邦公司95、96年度暨各季之財務報告一情，依其智識程度、社會經驗，自應知之甚明。辯護人雖辯稱財務報告之內容，第一季本來即會呈現於半年報、年報中，此應係狀態之繼續，不應認卯○○仍應就半年報、年報公告不實一事負責，然查，上市、櫃公司季報、半年報、年報之製作、公告均有一定之時間，且係分別製作，倘若季報內容確有虛偽，經主管機關查證屬實，此時即有令投資大眾知悉而決定投資意向之機會，應不至於在此情況下，無視主管機關甚至司法機關所查獲事項，而一昧將不實資訊重複公告於半年報或年報中，本件被告卯○○並未曾主動向主管機關陳報合邦公司季報有虛偽交易一事，而任令合邦公司繼續製作96年度半年報、年報、第3季季報，顯然無法僅以庚○○就96年4月後之交易，卯○○並不知情一節，作為犯罪時點切割之依據。至附圖二、三所示之資金流向，則係本件假交易資金循環之一部，相關之資金均係為完成上揭虛偽交易之犯行所為，應非另行起意而動用款項，不另構成侵占罪嫌，已如前述。被告卯○○對於附圖二、三所示確實屬本件虛偽交易之一環，亦未爭執，而證人即同案被告寅○○復於原審自承：附圖二、三境外公司資金之流動，是伊配合伊先生（即卯○○）指示去做（原審訴字卷五第162頁背面），華南銀行境外公司帳戶密碼除了伊之外，沒有其他人知道，這些帳戶一定要有密碼才可以轉帳、匯款，除了伊之外，沒有其他人可以操作（原審訴字卷五第165頁），卯○○也有交待伊依甲○○ 、歐宗融指示轉帳等語明確（原審訴字卷五第188頁背面）；且依附圖二觀之，寅○○之帳戶於96年6月21日、27日，均尚有因虛偽交易自合邦公司匯出之款項之資金流動，此有其華南商業銀行95年7月1日至96年6月30日存款往來明細表暨對帳單（帳號：000000000000）影本共7紙在卷可憑（見證據編號258）。是本件寅○○依被告卯○○指示操作之華南銀行帳戶於96年6月間，既尚有資金流動，顯見其於減刑條例施行後，仍有犯罪行為一部之實施。而同案被告乙○○於原審自承其除提供帳戶供合邦公司於本案虛偽交易資金循環之用外，亦自承有經手虛偽單據之製作，且於馬來西亞 AVIC任職期間，有經案外人歐宗融、甲○○、己○○等人討論後交待其繕打這些境外公司虛偽交易資料，如裝箱單、商業發票等，經CEO確認後，案外人歐宗融會傳真或寄電子郵件至丙○○（JILI）或建笙公司等語明確（原審訴字卷五第185頁背面、186至187頁），亦難僅憑帳戶款項流動之時間，作為犯行時點切割之判斷依據。另丙○○就所涉犯行亦於偵查、原審準備程序及審理時均坦承其係處理、經手相關虛偽交易資料之製作流程。綜上，被告卯○○參與本件犯行之時點尚難與其他共犯切割，亦無中華民國九十六年罪犯減刑條例之適用甚明。 刑法第59條規定適用與否被告庚○○以其參與95年11月以後即如附表三編號17-24及附表四編號12-23部分虛偽交易，係為追回合邦公司先前遭境外公司所積欠之應收帳款，而在子○○之要求下不得不為之方式，其手段固有不法，惟與個人不法利益無涉，此由其參與過程中無任何犯罪所得即明；況合邦公司亦係因被告庚○○之上開行為，致使其與境外公司間之應收帳款全數獲得回收，合邦公司及其股東之損失也因而得以不再繼續擴大；且其於偵查過程中均積極配合調查，並於原審坦承參與部分犯行，犯後態度良好，及其目前係單親且需獨力扶養3 名仍有就學中之子女，亦係整個家庭之經濟支柱，一旦入監服刑，子女將頓失所依及喪失經濟來源，對其影響甚鉅，爰請依刑法第59條規定酌減其刑云云。惟按刑法第59條之酌量減輕其刑，必於犯罪之情狀，在客觀上足以引起一般同情，認為即予宣告法定低度刑期，猶嫌過重者，始有其適用。查本件被告庚○○固以96年4月以後之虛偽交易（即附表三編號21 -24及相對應之附表四編號16-23部分）追回合邦公司全部應收帳款，固如前述，惟所為仍屬本件部分犯行，且其所犯違反證券交易法第171條第1項第1款之公告不實罪，本在非難因財務報告公告不實所造成對投資大眾交易安全之重大風險，被告庚○○曾任會計師，身為合邦公司財務主管，未能依公司管理內控相關機制防免其他共犯犯行於先，反而加入共犯，事中為求收回虛偽交易所生帳面逾期應收帳款，復以虛偽交易為之，雖使合邦公司因虛偽交易所生應收帳款全數收回，卻已加深對於證券交易法第171條第1項第1款公告不實罪所保障之法益之侵害而未自知，且所犯之罪之最重法定本刑雖為3年以上10年以下有期徒刑，惟經依刑法第31條第1項但書規定減輕其刑後，尚難認其犯罪情狀客觀上足以引起一般人同情，而認為確可憫恕，是其犯行尚無從依法酌減其刑。辯護人認得依刑法第59條規定酌減其刑，尚嫌無據。伍、對原審判決之評價原審經審理結果，認被告子○○、庚○○、辛○○、壬○○、卯○○等人罪證明確，予以論罪科刑，固非無見。惟查，本件96年4月以後之虛偽交易即附表三編號21-24及相對應之附表四編號16-23部分，係庚○○見合邦公司與該等境外公司虛偽交易所生應收帳款嚴重逾期，且金額龐大，為追回該等虛偽交易應收帳款，乃於子○○同意下，要求已自建笙公司離職之丙○○偕同NEXT等人頭負責人另行申設同名之境外公司及上海商業銀行OBU分行，偽以作購貨付款證明，偽作虛偽交易，於進貨交易後，再於當日或次日，轉匯至時明公司、雄日公司在上海商業銀行OBU帳戶或SEMITECH公司在香港匯豐銀行帳戶後，再匯回合邦公司，偽作境外公司還款證明（交易資金循環情況，詳如附圖一，且該部分虛偽交易，被告卯○○因不知情而未參與），此由卷附相關交易明細勾稽，合邦公司向NEXT公司虛偽進貨後，依附圖一所載，附表三編號21-24之匯款日期分別為96年4月23日、96年5月31日、96年6月26日及96年7月20日，均於96年4月之後，是依附圖一所載合邦公司匯款予NEXT公司及後續有關時明雄日及 SEMITECH公司之匯款銀行均為上海商業銀行OBU分行帳戶，與附圖二、三交易模式確不相同，均未使用華南銀行帳戶，亦未使用寅○○、乙○○及卯○○私人帳戶可明，均如前述。原審認被告卯○○亦參與本件96年4月以後之虛偽交易，與本院之認定不同。被告子○○、辛○○、壬○○提起上訴，猶執前詞，否認犯行，被告庚○○提起上訴，亦執前詞，否認參與95年11月之前虛偽交易部分犯行，被告卯○○提起上訴，改口否認犯行，雖均無可採，惟原審判決既有前開可議之處，自均無可維持，而應由本院將原判決關於子○○、壬○○、庚○○、辛○○、卯○○犯同法第171條第1項第1 款申報不實罪所處罪刑部分，均予撤銷改判。陸、量刑事由之審酌：本院審酌被告子○○為合邦公司負責人，被告庚○○係合邦公司協理兼財務主管，被告辛○○則擔任合邦公司營運中心協理，負責管理製造作業處，被告壬○○係子○○之特別助理，均明知合邦公司係上櫃公司，肩負以正當方式管理公司、提高公司營業額及收益之責任，亦均明知倘合邦公司製作不實交易資料，公告於財務報告內，對於投資市場將產生嚴重影響，並因此造成投資人判斷錯誤，而遭受重大損害，竟仍與被告卯○○等人共同為本件虛偽交易並公告不實財務報告之犯行，所為自均應予非難。另被告子○○具有電機博士學位，被告庚○○大學畢業，曾任會計師，被告壬○○、辛○○、卯○○大學畢業之智識程度，被告子○○、庚○○、壬○○並具備科技、財務、會計等領域專業，竟不思以其專業及影響力回饋社會，而利用合邦公司之資源，為本件虛偽交易、公告不實財務報告之犯行，嚴重影響整體社會、經濟之正常發展，因此種白領犯罪類型影響層面更廣，不僅造成投資市場紊亂，且極易引發社會間不信任感以及道德危機，對於投資大眾而言，看似有相當規模之上櫃公司，所公佈之財務報告竟是以虛偽交易捏造，顯然極易造成投資市場之不公平交易及恐慌，及被告等分別所涉犯罪情節，被告庚○○身為合邦公司財務主管，被告壬○○為子○○之特別助理，被告辛○○為營運中心主管，帶領製造作業處，均未依其所分擔財務、會計、評鑑供應商及對經手交易相關資料覈實控管等上櫃公司經營管理之內控機制，發揮應有效能，以防免相關弊端，竟均宥於壓力，違背其身為各該部門主管對於合邦公司、投資大眾之職責、期待，而迎合公司負責人子○○與之共犯本件犯行，被告庚○○甚而為追回部分境外公司積欠合邦公司款項繼續虛偽交易，使資本市場未能獲得合邦公司正確財務公開資訊，顯有誤導投資大眾對公開上櫃之合邦公司財務狀況之判斷，而嚴重危害投資人權益及資本市場秩序之健全與國民經濟之健全發展等一切情狀，暨被告子○○等5人均否認犯行，被告辛○○已於102年3月4日與財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心（下稱投保中心）達成和解，並給付110萬元和解金完畢，有和解協議書及投保中心撤回民事訴訟聲請狀等在卷可稽（本院卷㈢第395至396頁）等犯後態度，被告子○○、庚○○於本案後之100年間因犯違反證券交易法第171條第1項第3款之背信罪，經分別判處罪刑確定在案，被告卯○○曾於94年間因違反證券交易法案件經判處有期徒刑7月確定並執行完畢，有本院被告前案紀錄表在卷可考、被告壬○○、辛○○則無其他前科等素行，並考量被告子○○為上櫃公司負責人，家庭經濟情形尚可、被告庚○○已離婚，家庭經濟情形小康，尚有2名未成年子女需其扶養，有學籍及戶籍等資料在卷可憑（本院卷四第231至236頁）、被告壬○○家庭經濟情形小康，有2女1子需其扶養、被告辛○○家庭經濟情形小康，有1女1子需其扶養、被告卯○○家庭經濟情形小康等家庭生活狀況，被告子○○為科技技術背景出身，熟悉技術、研發專業，惟未諳公司治理經營，不惜觸法，罔顧投資大眾權益，尚無實際獲利等一切情狀，分別改量處如主文第2至5項所示之刑，並就被告子○○諭知罰金部分，諭知以罰金總額與1年之日數比例折算之易服勞役之折算標準，資以懲儆。柒、緩刑之宣告：被告辛○○前均未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有本院被告前案紀錄表在卷可考，且被告辛○○已與投保中心達成和解，並支付110萬元和解金，有和解協議書及投保中心撤回民事訴訟聲請狀等在卷可稽（本院卷㈢第395至396頁），本院審酌上情，顧念其雖為公司一級主管經理人，仍為受委任而聽命行事之人，為能在合邦公司順利任職，一時失慮，致罹刑章，經此偵、審程序及刑之宣告，當知所警惕，信無再犯之虞，認其所處之刑以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款規定，諭知緩刑3年，以啟自新，並觀後效。至被告庚○○依前述認有刑法第59條規定適用之相同情事為緩刑之宣告一節，查被告庚○○於本件行為前，固未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，惟其經本院量處有期徒刑2年2月，與諭知緩刑須受2年以下有期徒刑、拘役或罰金之宣告要件已未相符，且其因於100年間因犯違反證券交易法第171條第1項第3款之背信罪，業經判處罪刑並諭知緩刑確定在案，有本院被告前案紀錄表在卷可考，且其曾任會計師，雖因專業受信賴而為合邦公司財務主管，卻囿於壓力，選擇聽命行事，未能依公司管理內控相關機制防免犯罪於先，加入同犯，事中為求收回虛偽交易所生帳面逾期應收帳款，復以虛偽交易為之，雖使合邦公司因虛偽交易所生應收帳款全數收回，卻已加深對於證券交易法第171條第1項第1款公告不實罪所保障之法益之侵害而未自知，本院審酌上情，認其請予緩刑之諭知，尚無理由。惟被告庚○○如有上述照顧家庭子女之需求，仍得向轄內福利主管機關尋求相關協助，並祈記取教訓，莫忘努力，早日復歸社會，善盡專業社群及家庭責任，重享天倫，並能不再重蹈復轍，使刑罰之積極意義得以實現。據上論斷，應依刑事訴訟法第369條第1項前段、第364條、第299條第1項前段、第300條，證券交易法第20條第2項、第171條第1 項第1款、第5項、第179條，商業會計法第71條第1款，刑法第11條前段、第28條、第31條第1項、第55條、第42條第5項、第74條第1項第1款，刑法施行法第1條之1，判決如主文。本案經檢察官施清火到庭執行職務。中華民國 104 年 10 月 15 日刑事第十五庭審判長法官沈宜生法官林婷立法官謝靜慧以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達後10日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後10日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。書記官駱麗君中華民國 104 年 10 月 23 日附錄：本案論罪科刑法條全文證券交易法第20條第2項發行人依本法規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容不得有虛偽或隱匿之情事。證券交易法第171條第1項第1款有下列情事之一者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金：一、違反第二十條第一項、第二項、第一百五十五條第一項、第二項、第一百五十七條之一第一項或第二項規定。商業會計法第71條第1款商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六十萬元以下罰金：一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。附表一：合邦公司虛偽供應商 ┌──┬───────────┬─────┬──────┬──────┬──────┐ │編號│ 虛偽供應商 │ 本案簡稱 │ 登記負責人 │登記地址/ 發│ 卷證資料 │ │ │ │ │ │票地址 │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │NEXT FORTUNE LIMITED │NEXT公司 │被告丙○○ │16 Chung │新竹市調查站│ │ │ │ │ │Cheng Rd. │移送卷㈠第64│ │ │ │ │ │Bali Taipei │至68頁 │ │ │ │ │ │County │ │ │ │ │ │ │Taiwan ROC. │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 2 │CAPITAL BASE LIMITED │CAPITAL 公│被告寅○○ │Level2,Nia │新竹市調查站│ │ │ │司 │ │Mall, Vaea │移送卷㈠第60│ │ │ │ │ │Street, │至61頁 │ │ │ │ │ │Spia, Samoa │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 3 │LANTAL ENTERRISES │LANTAL公司│證人甲○○ │Level2,Nia │新竹市調查站│ │ │LIMITED │ │ │Mall, Vaea │移送卷㈠第62│ │ │ │ │ │Street, │至63頁 │ │ │ │ │ │Spia, Samoa │ │ └──┴───────────┴─────┴──────┴──────┴──────┘ 附表二：合邦公司虛偽銷售客戶 ┌──┬───────────┬─────┬──────┬──────┬──────┐ │編號│虛偽銷售客戶 │ 本案簡稱 │ 登記負責人 │登記地址/發 │卷證資料 │ │ │ │ │ │票地址 │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │HERODAY INTE RNATIONAL│雄日公司 │證人黃宗義 │9F-1,NO.490,│新竹市調查站│ │ │CORP. │ │ │SEC.1,WAN │移送卷㈠第23│ │ │ │ │ │SHOU RD., │至29、80至85│ │ │ │ │ │KUEI SHAN │頁 │ │ │ │ │ │HSIANG,TAO │ │ │ │ │ │ │YUAN HSIEN, │ │ │ │ │ │ │TAIWAN,R.O.C│ │ │ │ │ │ │. /60 Market│ │ │ │ │ │ │Square,P.O. │ │ │ │ │ │ │Box 364, │ │ │ │ │ │ │Belize City,│ │ │ │ │ │ │Belize │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 2 │TIMBERIGHT CO., LTD │時明公司 │證人薛松正 │9F-1,NO.490,│新竹市調查站│ │ │ │ │ │SEC.1,WAN │移送卷㈠第30│ │ │ │ │ │SHOU RD., │至36、86至90│ │ │ │ │ │KUEI SHAN │頁 │ │ │ │ │ │HSIANG,TAO │ │ │ │ │ │ │YUAN HSIEN, │ │ │ │ │ │ │TAIWAN,R.O.C│ │ │ │ │ │ │. /60 Market│ │ │ │ │ │ │Square,P.O. │ │ │ │ │ │ │Box 364, │ │ │ │ │ │ │Belize City,│ │ │ │ │ │ │Belize │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 3 │MEGA Link., LTD │匯展公司 │被告林佳美 │SUITE 802,ST│新竹市調查站│ │ │ │ │ │JAMES COURT,│移送卷㈠第37│ │ │ │ │ │ST DENIS │至43、77至79│ │ │ │ │ │STREET,PORT │頁 │ │ │ │ │ │LOUIS, │ │ │ │ │ │ │MAURITIUS / │ │ │ │ │ │ │9F-1,NO.490,│ │ │ │ │ │ │SEC.1,WAN │ │ │ │ │ │ │SHOU RD., │ │ │ │ │ │ │KUEI SHAN │ │ │ │ │ │ │HSIANG,TAO │ │ │ │ │ │ │YUAN HSIEN, │ │ │ │ │ │ │TAIWAN,R.O.C│ │ │ │ │ │ │. /60 Market│ │ │ │ │ │ │Square,P.O. │ │ │ │ │ │ │Box 364, │ │ │ │ │ │ │Belize City,│ │ │ │ │ │ │Belize │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 4 │SEMITECH CO., LTD │SEMITECH公│證人薛松正 │SUITE 802,ST│新竹市調查站│ │ │ │司 │ │JAMES COURT,│移送卷㈠第44│ │ │ │ │ │ST DENIS │至51、91至95│ │ │ │ │ │STREET,PORT │頁 │ │ │ │ │ │LOUIS, │ │ │ │ │ │ │MAURITIUS / │ │ │ │ │ │ │9F-1,NO.490,│ │ │ │ │ │ │SEC.1,WAN │ │ │ │ │ │ │SHOU RD., │ │ │ │ │ │ │KUEI SHAN │ │ │ │ │ │ │HSIANG,TAO │ │ │ │ │ │ │YUAN HSIEN, │ │ │ │ │ │ │TAIWAN,R.O.C│ │ │ │ │ │ │. / 14 Fu │ │ │ │ │ │ │Siin Rd,Sin │ │ │ │ │ │ │Wn,Taoyuan │ │ │ │ │ │ │Taiwan ROC. │ │ ├──┼───────────┼─────┼──────┼──────┼──────┤ │ 5 │TEK PLAYER CO.,LTD │TEK PLAYER│被告林佳美 │SUITE 802,ST│新竹市調查站│ │ │ │公司 │ │JAMES COURT,│移送卷㈠第52│ │ │ │ │ │ST DENIS │至59、71至76│ │ │ │ │ │STREET,PORT │頁 │ │ │ │ │ │LOUIS, │ │ │ │ │ │ │MAURITIUS / │ │ │ │ │ │ │9F-1,NO.490,│ │ │ │ │ │ │SEC.1,WAN │ │ │ │ │ │ │SHOU RD., │ │ │ │ │ │ │KUEI SHAN │ │ │ │ │ │ │HSIANG,TAO │ │ │ │ │ │ │YUAN HSIEN, │ │ │ │ │ │ │TAIWAN,R.O.C│ │ │ │ │ │ │. │ │ └──┴───────────┴─────┴──────┴──────┴──────┘ 附表三：合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表-虛進 ┌──┬────┬──────┬─────┬────┬────┬───────┬─────┬──────┬──────────┬─────┬─────┬───┬───┬─────┬───────────┐ │序號│入帳日期│訂單號碼 │傳票號碼 │賣方公司│匯出銀行│匯出帳號 │美金 │新臺幣 │交易產品 │銷貨對象 │核決 │審核 │承辦人│備考 │卷證位置 │ │ │ │ │ │負責人 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 1 │950519 │P950078 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │699,860 │22,630,545 │NICO 0527 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │陳治民│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │陳治民(代)│(代) │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年5月18日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（LANTAL公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、LANTAL公司估價單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PACKING LIST、商業發│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票、匯款單、合邦公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨單及轉帳傳票等資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料共24紙。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第129 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至155頁）【書證296】│ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 2 │950613 │P950083 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │700,963 │22,618,592 │NICO 0530 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈LANTAL公司95年6月12 │ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │陳（平章）│ │ │ │ 日估價單、商業發票、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ 包裝單及合邦公司95年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 │ │ │ │ │ │ 6月13日出貨單影本各 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙。（見97年度偵字 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第2851號卷㈣第87至91│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=新竹市調查站移送 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第159至163頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證191】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司95年6月12日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（LANTAL公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、LANTAL公司估價單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 商業發票、包裝單、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司出貨單及匯款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共10紙。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷㈡第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 156至165頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 297，部分同書證191】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌LANTAL公司匯出匯款申│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請書、匯出匯款-匯出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主檔明細查詢影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 285頁）【書證462】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 3 │950711 │P950098 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │599,600 │19,401,213 │NICO 0527 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │辛○○ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年7月10日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（LANTAL公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、LANTAL公司估價單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 商業發票、包裝單、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司出貨單及匯款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共11紙。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷㈡第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 166至176頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 298】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 4 │950802 │PZ000000000 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │698,850 │22,869,223 │NICO 0527 SDRAM 256M│TEK PLAYER│子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │512MB SDRAM │ │陳（平章）│ │ │ │ LANTAL ENTERRISES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LIMITED、林佳美、訂 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購日期：2006.8.1）。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1843│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第77頁=97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第115 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證51】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉LANTAL公司95年8月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 估價單、商業發票、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PACKING LIST、訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及匯款單影本各1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈢第225至229頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第177至180、185頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證173】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司95年8月1日訂│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單（LANTAL公司）、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LANTAL公司估價單、商│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 業發票、包裝單及匯款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共9紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第177至185頁=新竹市 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站聲請通訊監察證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物卷第301頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 299，部分同書證173】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍LANTAL公司匯出匯款申│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請書、匯出匯款-匯出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主檔明細查詢影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 284頁）【書證462】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 5 │950901 │PZ000000000 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │599,520 │19,587,615 │NICO 0527 SDRAM 256M│TEK PLAYER│子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │陳（平章）│ │ │ │ LANTAL ENTERRISES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ LIMITED、林佳美、訂 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購日期：2006.8.30） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見96年度他字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1843號卷第78頁=97年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度偵字第2851號卷㈠第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 116頁）【書證51】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司95年8月30日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（LANTAL公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、LANTAL公司估價單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 商業發票、包裝單及匯│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 款單等資料共9紙。（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈡第186至194頁=新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站聲請通訊監察│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證物卷第302頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證300】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 6 │951025 │PZ000000000 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │696,020 │23,121,784 │NICO 0527 SDRAM 256M│MEGA LINK │李代 │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │陳（平章）│ │ │ │ 間向LANTAL公司採購交│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR MODULE │ │ │ │ │ │ 易會計傳票及付款紀錄│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 。（見97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第129頁=97│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度偵字第2851號卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第6頁）【書證53】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉Capital公司、Lantal │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司於95年10月24日報│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 價單2紙、合邦公司於 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 95年10月24日向該2家 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 境外公司訂貨之訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2紙及MEGA Link公司於│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 95年10月25日向合邦公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司訂貨之訂購單1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈡第6至10頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證98】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LANTAL ENTERRISES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LIMITED、JAE CHOU、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購日期：2006.10.24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）。（見97年度偵字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈡第9頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證99】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司95年10月24日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（LANTAL公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、LANTAL公司估價單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 商業發票、包裝單、匯│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 款單及合邦公司轉帳傳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票、請款單（代請購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）等資料共17紙。（見│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第195至211頁=新竹市 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站聲請通訊監察證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物卷第176至178、193 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證301】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎LANTAL公司匯出匯款申│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請書、匯出匯款-匯出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主檔明細查詢影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 286頁）【書證462】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 7 │951208 │PZ000000000 │0000000000│LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │698,920 │22,881,176 │NICO 0527 SDRAM 256M│HERODAY │子○○ │辛○○│陳治民│逾期回收 │⒈LANTAL公司95年12月8 │ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │陳（平章）│ │ │ │ 日訂購單、永豐銀行匯│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ 出匯款交易憑證、95年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 12月6日估價單、商業 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ 發票、包裝單等資料影│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本各1紙。（見97年度 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 偵字第2851號卷㈢第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 166至170頁=新竹市調 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第213至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 216、219頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 166】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於95年1月1日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至95年12月31日之進銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 明細表（日期）共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第127 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至128頁）【書證295】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司95年12月8日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（LANTAL公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、LANTAL公司95年12月│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 6日估價單、商業發票 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、包裝單、匯款單及合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年12月8日轉 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帳傳票、請款單（代請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單）等資料共18紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第213至230頁=新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第173至175頁│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證302，部分同 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證166】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌LANTAL公司匯出匯款申│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請書、匯出匯款-匯出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主檔明細查詢影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 287頁）【書證462】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 8 │960131 │PR0000000 │000000000 │LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │453,110 │14,719,870 │SDRAM MODULES │TIMEBRIGHT│子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│ │陳（平章）│ │ │ │ 間向LANTAL公司採購交│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ 易會計傳票及付款紀錄│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見96年度他字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1843號卷第83至84、92│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁、97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第124、130至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 132頁）【書證53】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年1月22日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票（資料來源：│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-116及1- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 115）、匯款單、合邦 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司96年1月19日訂購 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（LANTAL公司）、請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 款單（代請購單）、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LANTAL公司96年1月18 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日估價單、商業發票及│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 包裝單等資料共21紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第231至247、420 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至423頁=新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 聲請通訊監察證物卷第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 187頁）【書證303】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋LANTAL公司匯出匯款申│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請書、匯出匯款-匯出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主檔明細查詢影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 288頁）【書證462】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 9 │960315 │PR0000000 │000000000 │LANTAL │華南銀行│00000000000-0 │403,140 │13,247,462 │SDRAM MODULES │TIMEBRIGHT│子○○ │孫中興│胡鎧齡│逾期回收 │⒈合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │甲○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│ │ │癸○○│ │ │ 間向LANTAL公司採購交│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ 易會計傳票及付款紀錄│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第126頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證53】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司96年3月15日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票影本1紙。（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見97年度偵字第2851號│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈢第140頁=新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第248頁 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證162】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊LANTAL公司96年3月12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日訂購單、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年3月15日送貨單、96 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年3月12日商業發票、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PACKING LIST及估價單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （交易日期：96年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15日，交易金額：新臺│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 幣13,247,462元）影本│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 各1紙。（見97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈢第141 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至145頁=新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 移送卷㈡第249至253頁│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證163】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司LANTAL進/銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-99）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 119至120頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 292】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司96年3月15日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年3月12日訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LANTAL公司）、96年3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月15日送貨單、LANTAL│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司96年3月12日估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、合邦公司96年3月15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日轉帳傳票（資料來源│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ：扣押物編號1-118） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、請款單（代請購單）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及匯款單等資料共21紙│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈡第248至268頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第188頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證304，部分同書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證162、163】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍LANTAL公司匯出匯款申│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請書、匯出匯款-匯出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 主檔明細查詢影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 289頁）【書證462】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 10 │950308 │P950033 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │463,091 │15,116,861 │NICO 0530 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │辛○○│陳治民│逾期回收 │⒈合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │陳（平章）│ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 AT5SV32M │ │ │ │ │ │ 。（見97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第186、195│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年3月6日訂│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單（CAPITAL公司） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、CAPITAL公司估價單 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、商業發票、包裝單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ AVIC訂購單、合邦公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨單及匯款單等資料│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共16紙。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第297至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 312頁）【書證307】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本共2紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第271、280│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 11 │950308 │P950031 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │153,540 │5,017,429 │NICO 0530 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │辛○○│陳治民│950227付款│⒈合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │陳（平章）│ │ │960308始補│ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │傳票資料 │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年2月24日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（CAPITAL公司 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）、CAPITAL公司估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、AVIC訂購單、合邦公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司出貨單、匯款單及合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司轉帳傳票、請款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共26紙。（見│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第271至296頁）【書證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 306】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 12 │950317 │P950041 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │436,484 │14,248,147 │NICO 0527 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │辛○○│陳治民│逾期回收 │⒈合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │512MB DDR │ │陳（平章）│ │ │ │ 間向CAPITAL BASE LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ .公司採購交易會計傳 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票及付款紀錄。（見96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度他字第1843號卷第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 91頁）【書證56】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年3月16日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（CAPITAL公司 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）、CAPITAL公司估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、AVIC訂購單、合邦公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司出貨單、匯款單及合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司轉帳傳票、請款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共24紙。（見│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第313至336頁）【書證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 308】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 13 │950427 │P950064 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │734,150 │23,777,711 │NICO 0527 SDRAM 256M│AVIC │子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │陳（平章）│ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第187頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年4月24日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（CAPITAL公司 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）、CAPITAL公司估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、AVIC訂購單、合邦公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司出貨單及匯款單等資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料共10紙。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第337 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至346頁）【書證309】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本1紙。（見新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第272頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 14 │950710 │P950096 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │699,060 │22,630,614 │NICO 0527 AT5SV32M │AVIC │子○○ │辛○○│陳碧松│ │⒈合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │辛○○ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第188頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年7月7日訂│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單（CAPITAL公司） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、CAPITAL公司估價單 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、商業發票、包裝單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ AVIC訂購單、合邦公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨單及匯款單等資料│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共10紙。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第347至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 356頁）【書證310】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本1紙。（見新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第273頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 15 │950802 │PZ000000000 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │598,600 │19,588,634 │NICO 0530 SDRAM 256M│TEK PLAYER│子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │陳（平章）│ │ │ │ CAPITAL BASE LTD.、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 林佳美、訂購日期： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ 2006.8.1）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1843│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第73頁=97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第111 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證50】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第189頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269 至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司95年8月1日訂│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單（CAPITAL公司） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、CAPITAL公司估價單 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、商業發票、包裝單及│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款單等資料共8紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第357至364頁=新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第297頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證311】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本1紙。（見新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第274頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 16 │950901 │PZ000000000 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │699,940 │22,960,249 │NICO 0527 AT5SV32M │TEK PLAYER│子○○ │辛○○│陳碧松│ │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │陳（平章）│ │ │ │ CAPITAL BASE LTD.、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ 林佳美、訂購日期： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2006.8.30）影本1紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1843│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第74頁=97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第112 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證50】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第191頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269 至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司95年8月30日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（CAPITAL公司 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）、CAPITAL公司估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及匯款單等資料共8紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈡第365至372頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第298頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證312】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本1紙。（見新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第276頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 17 │951025 │PZ000000000 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │600,024 │19,932,797 │NICO 0530 SDRAM 256M│MEGA LINK │李代 │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │辛○○ │ │ │ │ CAPITAL BASE LTD.、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 林佳美、訂購日期： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ 2006.10.24）影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見96年度他字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1843號卷第75頁=97年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度偵字第2851號卷㈠ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第113頁=97年度偵字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈡第7頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證50】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向CAPITAL BASE LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ .公司採購交易會計傳 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票及付款紀錄。（見97│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度偵字第2851號卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第128頁97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈡第8頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證56】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第190頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋Capital公司、Lantal │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司於95年10月24日報│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 價單2紙、合邦公司於 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 95年10月24日向該2家 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 境外公司訂貨之訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2紙及MEGA Link公司於│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 95年10月25日向合邦公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司訂貨之訂購單1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈡第6至10頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證98】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269 至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司95年10月24日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（CAPITAL公司 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）、CAPITAL公司估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、匯款單及合邦公司轉│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帳傳票、請款單（代請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單）等資料共16紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第374至389頁=新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第166至168、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 192、299頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 313】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本1紙。（見新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第275頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 18 │951208 │PZ000000000 │0000000000│CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │597,900 │19,573,993 │NICO 0530 SDRAM 256M│HERODAY │子○○ │辛○○│陳治民│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │陳（平章）│ │ │ │ CAPITAL BASE LTD.、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 林佳美、訂購日期： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ 2006.12.8）影本1紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1843│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第76頁=97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第114 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=第176頁）【書證50│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向CAPITAL BASE LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ .公司採購交易會計傳 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票及付款紀錄。（見97│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度偵字第2851號卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第177至179頁）【書證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 56】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊CAPITAL BASE LTD.之 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 商業發票（COMMERCIAL│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ INVOICE）及包裝單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PACKING LIST）影本各│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙。（見97年度偵字 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第2851號卷㈠第177至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 178頁）【書證82】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司與CAPITAL公 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司於95年12月8日之進 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單影本1紙。（見97 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度偵字第2851號卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第179頁）【書證83】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第192頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269 至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎合邦公司95年12月8日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訂購單（CAPITAL公司 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）、CAPITAL公司估價 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、商業發票、包裝單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、合邦公司轉帳傳票、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請款單（代請購單）及│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款單等資料共17紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第373、390至405 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=新竹市調查站聲請 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 通訊監察證物卷第163 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至165、300頁）【書證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 314】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒏CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本1紙。（見新 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第277頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 19 │960131 │PR0000000 │000000000 │CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │601,300 │19,534,015 │SDRAM MODULES │TIMEBRIGHT│子○○ │辛○○│陳碧松│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │陳（平章）│ │ │ │ CAPITAL BASE LTD.、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │DDR- SDRAM 512MB │ │ │ │ │ │ 林佳美、訂購日期： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 2007.1.19）影本1紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1843│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第71頁=97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第109 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證50】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向CAPITAL BASE LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ .公司採購交易會計傳 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票及付款紀錄。（見96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度他字第1843號卷第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 90頁、97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第127頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證56】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦電子股份有限公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ CAPITALE進/銷貨明細 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （96年度1/1-6/30）影│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本1紙。（見97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第184 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=新竹市調查站移送 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本共2紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第193至194│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269 至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司96年1月22日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、請款單（代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請購單）、匯款單、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司96年1月19日訂 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單（CAPITAL公司） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、CAPITAL公司估價單 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、商業發票、包裝單、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 合邦公司96年1月31日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、請款單（代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請購單）及匯款單等資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料共26紙。（見新竹市│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈡第406 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至419、426至437頁=新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第169至170、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 182、295頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 315】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本共2紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第278至279│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 20 │960315 │PR0000000 │000000000 │CAPITAL │華南銀行│00000000000-0 │504,200 │16,568,364 │SDRAM MODULES │TIMEBRIGHT│子○○ │孫中興│胡鎧齡│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │寅○○ │香港分行│ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │ │癸○○│ │ │ CAPITAL BASE LTD.、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │DDR- SDRAM 512MB │ │ │ │ │ │ 林佳美、訂購日期： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ 2007.3.12）影本1紙。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1796│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第4頁=96年度他│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第1843號卷第72頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2851號卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈠第110頁）【書證18 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、50 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向CAPITAL BASE LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ .公司採購交易會計傳 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票及付款紀錄。（見96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度他字第1843號卷第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 89頁、97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第125頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證56】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦電子股份有限公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ CAPITALE進/銷貨明細 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （96年度1/1-6/30）影│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本1紙。（見97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第184 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=新竹市調查站移送 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈡第270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司匯出匯款申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（受款人：CAPITAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ BASE LTD）影本共3紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第196至198│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證86】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司CAPITAL進/銷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨明細（95年度、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度1/1-6/30）影本各1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙（資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-98）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 269至270頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 305，96年度1/1-6/30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 部分同書證84】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司96年3月15日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年3月12日訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ CAPITAL公司）、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ CAPITAL公司估價單、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 商業發票、包裝單、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司請款單（代請購│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單）及匯款單等資料共│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20紙。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈡第438至457│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=新竹市調查站聲請 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 通訊監察證物卷第171 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至172、180、183、296│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證317】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎CAPITAL公司匯出匯款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 申請書、匯出匯款交易│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 憑證影本共3紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第281至283│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證461】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 21 │960423 │PR0000000 │000000000 │NEXT │上海商業│00000000000000│1,507,900 │49,854,938 │NAND-8Gb（1GB） │HERODAY │子○○ │孫中興│胡鎧齡│逾期回收 │⒈合邦電子股份有限公司│ │ │ │ │ │FORTUNE │銀行OBU │ │ │ │NAND-4Gb（512MB） │SEMITECH │ │癸○○│ │ │ NEXT FORTUNE進/銷貨 │ │ │ │ │ │丙○○ │分行 │ │ │ │NAND-32Gb（4GB） │SEMITECH │ │ │ │ │ 明細（96年度1/1-6/30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-2Gb（256MB） │ │ │ │ │ │ ）。（見96年度他字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │ │ │ │ │ │ 1843號卷第82頁=新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 458頁）【書證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向NEXT FORTUNE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LIMITED公司採購交易 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 會計傳票及付款紀錄。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第121頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證55】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊NEXT FORTUNE Limited│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司之估價單、商業發│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 票、包裝單等資料影本│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 各1紙。（見97年度偵 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第90至│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 92頁）【書證70】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋NEXT FORTUNELIMITED │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 上海商業儲蓄銀行OBU │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帳號00-0-00-00-00000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ -8（登記負責人：林柏│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 伸）之帳戶交易明細資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料影本1紙。（見97年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度偵字第2851號卷㈠第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 156頁）【書證80】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司NEXT FORTUNE│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 進/銷貨明細（96年度 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1/1-6/30、96年度7/1-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8/31）影本共2紙（資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編號 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-97）。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第458至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 459頁）【書證318，96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度1/1-6/30部分同書│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司96年4月23日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年4月20日訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NEXT公司）、NEXT公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 估價單、商業發票、包│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 裝單、合邦公司請款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （代請購單）及匯款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共25紙。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷㈡第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 460至484頁=新竹市調 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站聲請通訊監察證物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷第184頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 319】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎NEXT公司匯出匯款-匯 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出主檔明細查詢、匯出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款交易憑證影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 290頁）【書證463】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 22 │960530 │PR0000000 │000000000 │NEXT │上海商業│00000000000000│1,500,450 │49,732,247 │NAND-8Gb（1GB） │HERODAY │子○○ │孫中興│胡鎧齡│逾期回收 │⒈合邦電子股份有限公司│ │ │ │ │ │FORTUNE │銀行OBU │ │ │ │NAND-4Gb（512MB） │MEGA LINK │ │ │癸○○│ │ NEXT FORTUNE進/銷貨 │ │ │ │ │ │丙○○ │分行 │ │ │ │NAND-32Gb（4GB） │ │ │ │ │ │ 明細（96年度1/1-6/30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │ │ │ │ │ │ ）。（見96年度他字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1843號卷第82頁=新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 458頁）【書證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向NEXT FORTUNE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LIMITED公司採購交易 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 會計傳票及付款紀錄。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第1843│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第88頁、97年度偵│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 字第2851號卷㈠第120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證55】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊NEXT FORTUNE LIMITED│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 上海商業儲蓄銀行OBU │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帳號00-0-00-00-00000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ -8（登記負責人：林柏│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 伸）之帳戶交易明細資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料影本1紙。（見97年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度偵字第2851號卷㈠第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 156頁）【書證80】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司NEXT FORTUNE│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 進/銷貨明細（96年度 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1/1-6/30、96年度7/1-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8/31）影本共2紙（資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編號 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-97）。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第458至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 459頁）【書證318，96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度1/1-6/30部分同書│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司96年5月30日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年5月29日訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NEXT公司）、NEXT公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 估價單、商業發票、包│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 裝單、送貨單、匯款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及合邦公司請款單（代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請購單）等資料共22紙│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈡第485至506頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第185頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證320】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍NEXT公司匯出匯款-匯 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出主檔明細查詢、匯出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款交易憑證影本共2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙。（見新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 聲請通訊監察證物卷第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 291至292頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 463】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 23 │960627 │PR0000000 │000000000 │NEXT │上海商業│00000000000000│1,248,430 │41,254,210 │NAND-8Gb（1GB） │TIMEBRIGHT│子○○ │孫中興│莊雅惠│逾期回收 │⒈合邦公司-訂購單（ │ │ │ │ │ │FORTUNE │銀行OBU │ │ │ │NAND-4Gb（512MB） │HERODAY │ │癸○○│ │ │ NEXT Fortune Limited│ │ │ │ │ │丙○○ │分行 │ │ │ │NAND-32Gb（4GB） │ │ │ │ │ │ 、訂購日期：2007.6. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │ │ │ │ │ │ 25）、Commercial │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Invoice（商業發票） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、PACKING LIST（包裝│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單）及合邦電子股份有│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 限公司NEXT FORTUNE進│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ /銷貨明細（96年度1/1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ -6/30）。（見96年度 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 他字第1843號卷第79至│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 82頁，96年度他字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1843號卷第82頁=新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 458頁）【書證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 間向NEXT FORTUNE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LIMITED公司採購交易 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 會計傳票及付款紀錄。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第123頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證55】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊NEXT FORTUNE LIMITED│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 上海商業儲蓄銀行OBU │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帳號00-0-00-00-00000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ -8（登記負責人：林柏│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 伸）之帳戶交易明細資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料影本1紙。（見97年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度偵字第2851號卷㈠第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 156頁）【書證80】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司NEXT FORTUNE│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 進/銷貨明細（96年度 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1/1-6/30、96年度7/1-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8/31）影本共2紙（資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編號 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-97）。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第458至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 459頁）【書證318，96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度1/1-6/30部分同書│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司96年6月27日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年6月25日訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NEXT公司）、NEXT公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 估價單、商業發票、包│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 裝單、送貨單、匯款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及合邦公司請款單（代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請購單）等資料共22紙│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈡第507至528頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第186頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證321】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍NEXT公司匯出匯款-匯 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出主檔明細查詢、匯出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款交易憑證影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 293頁）【書證463】 │ ├──┼────┼──────┼─────┼────┼────┼───────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────────┤ │ 24 │960720 │PR0000000 │000000000 │NEXT │上海商業│00000000000000│1,123,500 │36,851,856 │NAND-8Gb（1GB） │SEMITECH │子○○ │孫中興│莊雅惠│ │⒈合邦公司於95年、96年│ │ │ │ │ │FORTUNE │銀行OBU │ │ │ │NAND-4Gb（512MB） │TIMEBRIGHT│ │癸○○│ │ │ 間向NEXT FORTUNE │ │ │ │ │ │丙○○ │分行 │ │ │ │NAND-32Gb（4GB） │ │ │ │ │ │ LIMITED公司採購交易 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │ │ │ │ │ │ 會計傳票及付款紀錄。│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第118至119、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 122頁）【書證55】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉NEXT FORTUNE LIMITED│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 上海商業儲蓄銀行OBU │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 帳號00-0-00-00-00000│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ -8（登記負責人：林柏│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 伸）之帳戶交易明細資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料影本1紙。（見97年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 度偵字第2851號卷㈠第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 156頁）【書證80】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司NEXT FORTUNE│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 進/銷貨明細（96年度 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1/1-6/30、96年度7/1-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8/31）影本共2紙（資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編號 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-97）。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第458至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 459頁）【書證318，96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度1/1-6/30部分同書│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證52】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年7月20日 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 轉帳傳票、合邦公司96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年7月19日訂購單（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NEXT公司）、NEXT公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 估價單、商業發票、包│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 裝單、送貨單、匯款單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及合邦公司請款單（代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請購單）等資料共22紙│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈡第529至550頁= │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站聲請通訊│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 監察證物卷第179、189│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至191頁）【書證322】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌NEXT公司匯出匯款-匯 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出主檔明細查詢、匯出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款交易憑證影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查站聲│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 294頁）【書證463】 │ └──┴────┴──────┴─────┴────┴────┴───────┴─────┴──────┴──────────┴─────┴─────┴───┴───┴─────┴───────────┘ 附表四：合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表-虛銷 ┌──┬───┬─────┬─────┬──────┬─────┬──────┬──────────┬─────┬──┬────┬──────┬─────┬───┬────┬────┬───┬─────────┐ │序號│入帳 │訂單號碼 │傳票號碼 │買方公司 │美金 │新臺幣 │交易產品 │對應之虛進│對應│應收帳款│合邦公司註記│核決 │審核 │承辦人 │應收帳款│備考 │卷證位置 │ │ │日期 │貨單編碼 │ │負責人 │ │ │ │廠商及編號│序號│到期日期│款項收款日期│ │ │ │逾期與否│ │ │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 1 │950308│SN95066A │0000000000│AVIC │159,681 │5,176,079 │NICO 0530 SDRAM 256M│CAPITAL │ 11 │950328 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈AVIC公司95年2月 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │DDR SDRAM 512MB │寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 22日「PURCHASE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ORDER」訂購單影 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本2紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第281至282頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證306】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年3月8│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日轉帳傳票、合邦│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司95年3月1日商│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 業發票（AVIC公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）及出貨通知單（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單編號：SN9506│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 6A）等資料共3紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第551 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至553頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 324】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 2 │950308│SN95074A │0000000000│AVIC │481,615 │15,611,545 │NICO 0530 SDRAM 256M│CAPITAL │ 10 │950328 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈AVIC公司95年3月 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │DDR SDRAM 512MB │寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3日「PURCHASE │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ORDER」訂購單影 │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 AT5SV32M │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本2紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第307至308頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證307】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年3月8│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日轉帳傳票、合邦│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司95年3月7日商│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 業發票（AVIC公司│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）及出貨通知單（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單編號：SN9507│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4A）等資料共3紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第554 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至556頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 325】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 3 │950317│SN95095A │0000000000│AVIC │453,943 │14,680,529 │（轉帳傳票） │CAPITAL │ 12 │950407 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈合邦公司於95年3 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月14日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ AVIC）1紙（資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 來源：扣押物編號│ │ │ │ │ │ │ │ │（商業發票、出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-54）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │單） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第100頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 285】 │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉AVIC公司95年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 14日「PURCHASE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ORDER」訂購單影 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本2紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第323至324頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證308】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 17日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年3月17 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（AVIC│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）及出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（貨單編號： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SN95095A）等資料│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共3紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈢│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第557至559頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證326】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 4 │950427│SN95157 │0000000000│AVIC │760,200 │24,638,082 │NICO 0527 SDRAM 256M│CAPITAL │ 13 │950517 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈合邦公司於95年4 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│寅○○ │ │ │ │ │ │胡美聯 │ │ │ 月27日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ AVIC）1紙（資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │（註） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 來源：扣押物編號│ │ │ │ │ │ │ │ │轉帳傳票： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-54）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第101頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │商業發票、出貨通知單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 285】 │ │ │ │ │ │ │ │ │： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉AVIC公司95年4月 │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 24日「PURCHASE │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ORDER」訂購單影 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本1紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第344頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 309】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司95年4月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年4月27 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（AVIC│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）及出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（貨單編號： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SN95157）等資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共3紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈢│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第560至562頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證327】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 5 │950519│SN95202 │0000000000│AVIC │731,354 │23,114,434 │NICO 0527 SDRAM 256M│LANTAL │ 1 │950617 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈合邦公司於95年5 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│甲○○ │ │ │ │ │ │胡美聯 │ │ │ 月19日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ AVIC）1紙（資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 來源：扣押物編號│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-54）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第103頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 285】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年5月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 19日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年5月19 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（AVIC│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）及出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（貨單編號： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SN95202）等資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共3紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈢│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第563至565頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證328】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 6 │950613│SN95244 │0000000000│AVIC │729,002 │23,331,700 │NICO 0530 SDRAM 256M│LANTAL │ 2 │950711 │ │孫中興 │ │癸○○ │逾期回收│ │⒈合邦公司於95年6 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │DDR SDRAM 512MB │甲○○ │ │ │ │ │ │胡鎧齡 │ │ │ 月12日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 AT5SV32M │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ AVIC）1紙（資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 來源：扣押物編號│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1-54）。（見新竹│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈠│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第105頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 285】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 13日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年6月13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（AVIC│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）及出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（貨單編號： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SN95244）等資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共3紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈢│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第566至568頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證329】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 7 │950614│PO00000000│0000000000│TEK PLAYER │625,158 │20,008,195 │NICO 0530 SDRAM 256M│LANTAL │ 2 │960610 │960726 │陳（錦溏）│癸○○│胡鎧齡 │逾期回收│ │⒈合邦公司95年6月 │ │ │ │ │ │林佳美 │ │ │DDR SDRAM 512MB │甲○○ │ │ │ │孫中興 │ │ │ │ │ 14日商業發票（客│ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 戶名稱：TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 AT5SV32M │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司）及訂│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單（資料來源：│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-64）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 影本各1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈣第70至71頁│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證189】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 14日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年6月14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司）、出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨通知單、ORDER │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NOTICE及TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共5紙。（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈢第569至573│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證330】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 8 │950710│SN95288 │0000000000│AVIC │727,022 │23,722,741 │NICO 0527 AT5SV32M │CAPITAL │ 14 │950808 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈AVIC公司95年7月 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│寅○○ │ │ │ │孫中興 │ │胡鎧齡 │ │ │ 7日「PURCHASE │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ORDER」訂購單影 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本1紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第354頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 310】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年7月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年7月10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（AVIC│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）及出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（貨單編號： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SN95288）等資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共3紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈢│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第575至577頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證332】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 9 │950711│SN95289 │0000000000│AVIC │623,584 │20,157,353 │NICO 0527 SDRAM 256M│LANTAL │ 3 │950809 │ │陳（錦溏）│ │癸○○ │逾期回收│ │⒈AVIC公司95年7月 │ │ │ │ │ │戊○○ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│甲○○ │ │ │ │孫中興 │ │胡鎧齡 │ │ │ 10日「PURCHASE │ │ │ │ │ │ │ │ │512M DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ORDER」訂購單影 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 本1紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈡│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第173頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 298】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年7月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 11日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年7月11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（AVIC│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）及出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單（貨單編號： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SN95289）等資料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 共3紙。（見新竹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 市調查站移送卷㈢│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第578至580頁）【│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證333】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 10 │950802│PO00000000│0000000000│TEK PLAYER │1,349,348 │44,204,640 │NICO 0527 AT5SV32M │LANTAL │ │950901 │951020 │陳（錦溏）│孫中興│胡鎧齡 │逾期回收│ │⒈合邦公司於95年8 │ │ │ │ │ │林佳美 │ │ │512MB SDRAM │甲○○ │ 4 │ │ │ │ │癸○○ │ │ │ 月1日之超額申請 │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│CAPITAL │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │DDR SDRAM 512MB │寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TEK PLAYER）1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押│ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物編號1-54）。（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈠第106頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證286】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司95年8月2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日轉帳傳票、合邦│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司95年8月2日商│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 業發票（TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司）、出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨通知單、ORDER │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NOTICE及TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共5紙。（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈢第581至585│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證334】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 11 │950901│PO00000000│0000000000│TEK PLAYER │1,351,438 │44,394,751 │NICO 0530 SDRAM 256M│LANTAL │ │951030 │951207 │陳（錦溏）│癸○○│胡鎧齡 │逾期回收│ │⒈合邦公司95年9月1│ │ │ │PO00000000│ │林佳美 │ │ │DDR SDRAM 512MB │甲○○ │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ 日轉帳傳票、合邦│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │CAPITAL │ 16 │ │ │ │ │ │ │ │ 公司95年9月1日商│ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 業發票（TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 AT5SV32M │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司）、出│ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨通知單、ORDER │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ NOTICE及TEK │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PLAYER公司訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共5紙。（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈢第586至590│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證335】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 12 │951025│PO00000000│0000000000│MEGA Link │1,321,965 │43,783,477 │NICO 0530 SDRAM 256M│LANTAL │ │951125 │960124 │孫中興 │癸○○│胡鎧齡 │逾期回收│ │⒈TEK PLAYER Co., │ │ │ │ │ │林佳美 │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│甲○○ │ 6 │ │960214 │ │ │ │ │ │ Ltd、HERODAY │ │ │ │ │ │ │ │ │DDR SDRAM 512MB │CAPITAL │ 17 │ │960302 │ │ │ │ │ │ international │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ corp.、MEGA Link│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Co.,Ltd之函證回 │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 函資料影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM NODULES │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1796號卷㈠第240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證23】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉MEGA Link CO., │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ LTD（匯展公司） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 於2006年10月25日│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 之訂購單影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（97年度偵字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第108 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=97年度偵字第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈡第10頁│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證73、100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於95年10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月25日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ MEGA Link）1紙（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-54）。（見│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈠第117頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證290】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司於95年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至95年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之進銷明細表│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （日期）1紙（資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈢第591頁）【銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨MEGA Link】【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證336】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司95年10月│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 25日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年10月25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（MEGA│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司）、出貨通知│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、ORDER NOTICE│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及MEGA公司訂購單│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 等資料共5紙。（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈢第592至596│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁=新竹市調查站 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 聲請通訊監察證物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷第203頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證337】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 13 │951208│PO061206 │0000000000│HERODAY │1,322,756 │43,359,955 │NICO 0530 SDRAM 256M│LANTAL │ │960128 │960424 │陳（錦溏）│孫中興│癸○○ │逾期回收│ │⒈TEK PLAYER Co., │ │ │ │ │ │黃宗義 │ │ │DDR SDRAM 512MB │甲○○ │ 7 │ │ │ │癸○○│ │ │ │ Ltd、HERODAY │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │CAPITAL │ 18 │ │ │ │ │ │ │ │ international │ │ │ │ │ │ │ │ │SDRAM MODULES │寅○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ corp.、MEGA Link│ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Co.,Ltd之函證回 │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 函資料影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見96年度他字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1796號卷㈠第240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證23】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦電子股份有限│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 公司總分類帳-銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨收入（HERODAY │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）影本1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 96年度他字第1796│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第243頁=新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站聲請通│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 訊監察證物卷第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 195頁）【書證26 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、459】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司與 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ CAPITAL公司於95 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年12月8日之進貨 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單影本1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈠第179頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證83】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋（證人黃宗義）雄│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日公司95年12月5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日訂購單影本1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見97年度偵字│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第2851號卷㈢第41│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證140】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司於95年12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月8日之超額申請 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY）1紙（資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-54）。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈠第107頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證287】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司於95年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至95年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之進銷明細表│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （日期）1紙（資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-64）。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈢第597頁）【銷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨HERODAY】【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證338】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎合邦公司95年12月│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8日轉帳傳票、合 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司95年12月8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY公司）、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨通知單、送貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單、ORDER NOTICE│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 及HERODAY公司訂 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 購單等資料共6紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第598 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至603頁=新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站聲請通訊監察│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證物卷第196至202│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證339】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 14 │960122│PO00000000│000000000 │TIMEBRIGHTER│1,075,498 │35,141,903 │SDRAM MODULES │LANTAL │ 8 │960210 │960624 │陳（錦溏）│孫中興│癸○○ │逾期回收│ │⒈合邦公司於95年、│ │ │ │ │ │薛松正 │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│甲○○ │ │ │960601 │ │癸○○│ │ │ │ 96年銷貨予時明公│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司會計傳票及付款│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紀錄。（見96年度│ │ │ │ │ │ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 他字第1843號卷第│ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 85頁）【書證46】│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月22日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT）1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物編號1-54）。（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈠第109頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證288】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第605 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年1月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 22日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司96年1月22 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、出貨通知單及送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單等資料共4紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第609 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至612頁=新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站聲請通訊監察│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證物卷第209至210│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證341】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 15 │960315│PO00000000│000000000 │TIMEBRIGHTER│925,487 │32,421,407 │SDRAM MODULES │LANTAL │ 9 │960415 │960629 │陳（錦溏）│孫中興│癸○○ │逾期回收│ │⒈時明公司於96年3 │ │ │ │ │ │薛松正 │ │ │NICO 0527 SDRAM 256M│甲○○ │ │ │ │ │癸○○│ │ │ │ 月12日、96年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │512MB SDRAM │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 25日之訂購單「 │ │ │ │ │ │ │ │ │NICO 0530 SDRAM 256M│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PURCHASE ORDER」│ │ │ │ │ │ │ │ │512MB DDR │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 影本各1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │DDR SDRAM 512MB │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2911│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第14至15頁）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證210】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月15日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT）1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物編號1-54）。（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈠第110頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證288】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15日送貨單影本1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 250頁）【書證304│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15日送貨單影本1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 紙。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈡第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 440頁）【書證317│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第605 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司96年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第613 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證342】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎合邦公司96年3月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、出貨通知單及送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單等資料共4紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第622 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至625頁=新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站聲請通訊監察│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證物卷第211頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證344】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 16 │960423│PO00000000│000000000 │HERODAY │534,807 │17,683,383 │NAND-8Gb（1GB） │NEXT │ 21 │960523 │960629 │陳（錦溏）│孫中興│胡鎧齡 │逾期回收│ │⒈合邦公司於96年4 │ │ │ │ │ │黃宗義 │ │ │NAND-4Gb（512MB） │FORTUNE │ │ │960702 │ │ │癸○○ │ │ │ 月23日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-2Gb（256MB） │丙○○ │ │ │960802 │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY）1紙（資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-54）。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈠第115頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證287】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第604 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年4月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 23日轉帳傳票、合│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 邦公司96年4月23 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY公司）、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨通知單及送貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共4紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 移送卷㈢第626至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 629頁=新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站聲請通訊監察證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物卷第206頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證345】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 17 │960423│00000000 │000000000 │SEMITECH │980,628 │32,424,465 │NAND-32Gb（4GB） │NEXT │ 21 │960523 │960629 │陳（錦溏）│孫中興│癸○○ │逾期回收│ │⒈永豐銀行匯入匯款│ │ │ │ │ │薛松正 │ │ │NAND-16Gb（2GB） │FORTUNE │ │ │960702 │ │ │胡鎧齡 │ │ │ 單影本1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │丙○○ │ │ │960802 │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2911│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第23頁）【匯│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 款人：SEMITECH公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司】【書證212】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月23日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SEMITECH CO.,LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）1紙（資料來源 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ：扣押物編號1-54│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈠第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 116頁）【書證289│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第607 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年4月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 23日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第626 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證345】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司96年4月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 23日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SEMITECH公司）、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨通知單及送貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共3紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 移送卷㈢第630至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 632頁）【書證346│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍SEMITECH公司匯入│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款交易憑證影本│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙。（見新竹市 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第318頁 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證468】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 18 │960530│PO00000000│000000000 │MEGA Link │1,002,186 │33,377,805 │NAND-32Gb（4GB） │NEXT │ 22 │960630 │960702 │陳（錦溏）│孫中興│莊淑惠 │逾期回收│ │⒈合邦公司於96年5 │ │ │ │ │ │林佳美 │ │ │NAND-16Gb（2GB） │FORTUNE │ │ │960727 │ │癸○○│ │ │ │ 月29日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │丙○○ │ │ │960823 │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ MEGA Link）1紙（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 資料來源：扣押物│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 編號1-54）。（見│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈠第118頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證290】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第606 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年5月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 30日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第633 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證347】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年5月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 30日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ MEGA公司）、出貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 通知單及送貨單等│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 資料共3紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 新竹市調查站移送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷㈢第641至643頁│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ =新竹市調查站聲 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 請通訊監察證物卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 第204頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 349】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 19 │960530│PO00000000│000000000 │HERODAY │505,766 │16,844,545 │NAND-8Gb（1GB） │NEXT │ 22 │960630 │960702 │陳（錦溏）│孫中興│莊淑惠 │逾期回收│ │⒈合邦公司於96年5 │ │ │ │ │ │黃宗義 │ │ │NAND-4Gb（512MB） │FORTUNE │ │ │960727 │ │癸○○│ │ │ │ 月29日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │丙○○ │ │ │960823 │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY）1紙（資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-54）。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈠第114頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證287】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第604 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年5月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 30日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第633 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證347】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年5月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 30日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY公司）、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨通知單及送貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共3紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 移送卷㈢第644至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 646頁=新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站聲請通訊監察證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物卷第207頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證350】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 20 │960627│PO00000000│000000000 │HERODAY │984,900 │32,580,492 │NAND-16Gb（4GB） │NEXT │ 23 │950727 │960822 │陳（錦溏）│孫中興│莊淑惠 │逾期回收│ │⒈合邦公司於96年6 │ │ │ │ │ │黃宗義 │ │ │NAND-32Gb（4GB） │FORTUNE │ │ │960823 │ │ │癸○○ │ │ │ 月25日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │丙○○ │ │ │960824 │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY）1紙（資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 料來源：扣押物編│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號1-54）。（見新│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 竹市調查站移送卷│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ㈠第113頁）【書 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證287】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第604 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市650 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證352】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ HERODAY公司）、 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨通知單及送貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共3紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 移送卷㈢第657至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 659頁=新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站聲請通訊監察證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物卷第208、212至│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 213頁）【書證354│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 21 │960627│PO00000000│000000000 │TIMEBRIGHTER│269,772 │8,924,063 │NAND-8Gb（1GB） │NEXT │ 23 │950727 │960822 │陳（錦溏）│孫中興│莊淑惠 │逾期回收│ │⒈時明公司於96年3 │ │ │ │ │ │薛松正 │ │ │NAND-4Gb（512MB） │FORTUNE │ │ │960823 │ │癸○○│ │ │ │ 月12日、96年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │丙○○ │ │ │960824 │ │ │ │ │ │ 25日之訂購單「 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ PURCHASE ORDER」│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 影本各1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2911│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第14至15頁）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證210】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月25日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT）1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物編號1-54）。（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈠第108頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證288】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第605 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市650 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證352】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司96年6月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、出貨通知單及送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單等資料共3紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第660 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至662頁）【書證 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 355】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 22 │960720│PO00000000│000000000 │TIMEBRIGHTER│867,617 │28,427,455 │NAND-8Gb（1GB） │NEXT │ 24 │960820 │ │陳（錦溏）│癸○○│莊淑惠 │ │ │⒈合邦公司於96年7 │ │ │ │ │ │薛松正 │ │ │NAND-32Gb（4GB） │FORTUNE │ │ │ │ │孫中興│ │ │ │ 月20日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │NAND-16Gb（2GB） │丙○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT）1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （資料來源：扣押│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物編號1-54）。（│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 見新竹市調查站移│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 送卷㈠第111頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證288】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第605 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊合邦公司96年7月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第672 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證359】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司96年7月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ TIMEBRIGHT公司）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 、出貨通知單及送│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 貨單等資料共3紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第695 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 至697頁=新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站聲請通訊監察│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 證物卷第214頁） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 【書證366】 │ ├──┼───┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼─────┼──┼────┼──────┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────────┤ │ 23 │960720│PO00000000│000000000 │SEMITECH │261,501 │8,568,081 │NAND-8Gb（1GB） │NEXT │ 24 │960820 │ │陳（錦溏）│癸○○│莊淑惠 │ │ │⒈合邦公司於2007年│ │ │ │ │ │薛松正 │ │ │NAND-4Gb（512MB） │FORTUNE │ │ │ │ │孫中興│ │ │ │ 7月20日開立予 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │丙○○ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SEMITECH公司之商│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 業發票影本1紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見97年度偵字第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2851號卷㈠第117 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證74】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒉合邦公司於96年7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月20日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SEMITECH CO.,LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）影本1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2851│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷㈡第11頁=97 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 年度偵字第2911號│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 卷第67頁=新竹市 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站移送卷㈠第│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 112頁）【書證101│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒊永豐銀行匯入匯款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單影本1紙。（見 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 97年度偵字第2911│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 號卷第22頁）【匯│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 款人：SEMITECH公│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 司】【書證212】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒋合邦公司於96年7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月20日之超額申請│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書（客戶名稱： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SEMITECH CO.,LTD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）1紙（資料來源 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ：扣押物編號1-54│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）。（見新竹市調│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 查站移送卷㈠第 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 112頁）【書證289│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ，96年7月20日部 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 分同書證101】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒌合邦公司於96年1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 月1日至96年12月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31日之明細分類帳│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙（資料來源： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 扣押物編號1-85）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第607 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證340】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒍合邦公司96年7月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20日轉帳傳票1紙 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 。（見新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站移送卷㈢第672 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 頁）【書證359】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒎合邦公司96年7月 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20日商業發票（ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ SEMITECH公司）、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 出貨通知單及送貨│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 單等資料共3紙。 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ （見新竹市調查站│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 移送卷㈢第698至 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 700頁=新竹市調查│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 站聲請通訊監察證│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 物卷第215頁）【 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 書證367】 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │⒏SEMITECH公司匯入│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 匯款交易憑證影本│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1紙。（見新竹市 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 調查站聲請通訊監│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 察證物卷第317頁 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ）【書證468】 │ └──┴───┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴──────────┴─────┴──┴────┴──────┴─────┴───┴────┴────┴───┴─────────┘ 附件：證據清單壹、證人一、證人黃鴻文： 1、97年3月11日調查筆錄：96年度他字第1796號卷㈠第232至237頁。 1、97年3月11日偵訊筆錄：96年度他字第1796號卷㈠第248至249頁。（有具結）二、證人張致豪： 2、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第319頁。 2、97年4月17日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第320至324頁反面。 2、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第77至83頁。 2、97年4月18日本院訊問筆錄：97年度聲羈字第91號卷第10至16頁。 2、97年7月24日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第207至210頁。三、證人蔡惠玲： 3、97年4月17日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第12至12頁反面。 3、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第17至19頁。（有具結）四、證人鍾毓秀： 4、97年4月17日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第34至35頁反面。 4、97年6月5日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第72至74頁反面。五、證人薛松正： 5、97年4月25日調查筆錄：97年度偵字第2911號卷第2至7頁反面。 5、97年4月25日偵訊筆錄：97年度偵字第2911號卷第37至40頁。5、97年4月30日調查筆錄：97年度偵字第2911號卷第111至112頁反面。 5、97年4月30日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第274至277頁=97年度偵字第2911號卷第114至117頁。（有具結）六、證人黃宗義： 6、97年5月9日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第33至36頁反面。七、證人胡鎧齡： 7、97年5月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第124至127頁。八、證人陳治民： 8、97年5月28日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第158至161頁反面。九、證人陳碧松 9、97年5月28日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第215至219頁反面。十、證人胡定華： 10、97年5月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第1至2頁反面。十一、證人杜榮福： 11、97年5月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第3至4頁反面。十二、證人莊雅惠： 12、97年6月5日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第78至80頁。十三、證人甲○○： 13、97年6月6日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第81至84頁。十四、證人羅志民： 14、97年6月27日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第140至 143頁反面。十五、證人賴甘棠： 15、97年6月27日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第145至 149頁。十六、證人己○○： 16、97年7月21日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第193至 196頁反面。貳、書證【96年度他字第1796號卷㈠】 17、合邦公司-客戶基本資料表（時明有限公司TIMEBRIGHT CO .,LTD.、負責人：薛松正）。（見96年度他字第1796號卷㈠第2至3頁=96年度他字第1843號卷第21至22頁=第95頁=97 年度偵字第2851號卷㈢第132至133頁） 18、合邦公司-訂購單（CAPITAL BASE LTD.、林佳美、訂購日期：2007.3.12）。（見96年度他字第1796號卷㈠第4頁=96年度他字第1843號卷第72頁） 19、合邦公司-訂購單（LANTAL ENTERRISES LIMITED、JAE CHOU、訂購日期：2007.1.19）。（見96年度他字第1796號卷㈠第5頁） 20、合邦電子公司當日重大訊息之詳細內容共3則（96/06/14、 96/06/14、96/06/11）。（見96年度他字第1796號卷㈠第8 至8頁反面） 21、行政院金融監督管理委員會證券期貨局96年10月31日證期一字第0000000000號函檢送本會檢查局就合邦公司相關帳戶資金流向查核結果及相關憑證。（見96年度他字第1796號卷㈠第12至193-1頁，96年度他字第1796號卷㈠第12至13、15至 20頁=新竹市調查站移送卷㈠第1至8頁） 22、法務部調查局新竹市調查站97年2月25日調竹法字第00000000000號函暨通訊監察聲請表及相關文件。（見96年度他字第1796號卷㈠第202至228頁） 23、TEK PLAYER Co.,Ltd、HERODAY international corp.、 MEGA Link Co.,Ltd之函證回函資料影本共3紙。（見96年度他字第1796號卷㈠第238至240頁） 24、AVIC TECH CORPORATION SDN,BHD函證回函資料影本1紙。（見96年度他字第1796號卷㈠第241頁） 25、AVIC公司於2007年8月28日發給合邦公司之函文影本1份。（見96年度他字第1796號卷㈠第242頁） 26、合邦電子股份有限公司總分類帳-銷貨收入（HERODAY）影本1紙。（見96年度他字第1796號卷㈠第243頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第195頁） 27、合邦電子股份有限公司96年6月30日應收帳款帳齡分析表及附註資料影本共3紙。（見96年度他字第1796號卷㈠第244至246頁，96年度他字第1796號卷㈠第244頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第20頁，96年度他字第1796號卷㈠第244 至245頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第140至141頁）28、96年2月8日房屋租賃契約書（出租人：黃越、黃銘錫；承租人：合邦電子股份有限公司）影本1份。（見96年度他字第 1796號卷㈠第252至253頁=97年度偵字第2851號卷㈠第16至 18頁） 29、香港地區蒐證照片5張。（見96年度他字第1796號卷㈠第254至257頁=97年度偵字第2851號卷㈠第133至136頁=第180至 183頁=97年度偵字第2911號卷第60至63頁=新竹市調查站移送卷㈠第96至99頁）【96年度他字第1796號卷㈡】 30、大眾電信資料查詢1紙（2008年4月1日至4月6日、查詢電話：0000000000、0000000000）。（見96年度他字第1796號卷㈡第9頁） 31、（被告寅○○）中華電信資料查詢共4紙（2008年4月1日至4月6日、設備號碼：0000000000）。（見96年度他字第1796 號卷㈡第11至12頁反面） 32、中華電信資料查詢共2紙（2008年4月16日至4月17日、設備號碼：00-00000000、用戶名稱：歐豐評）。（見96年度他字第1796號卷㈡第34至34頁反面） 33、（被告卯○○）大眾電信資料查詢共2紙（2008年4月16日至4月17日、電話號碼：0000000000）。（見96年度他字第 1796號卷㈡第36至37頁） 34、（被告寅○○）中華電信資料查詢共5紙（2008年4月16日至4月17日、設備號碼：0000000000）。（見96年度他字第 1796號卷㈡第37-1至39頁反面）【96年度他字第1843號卷】 35、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心96年9月5日證櫃監字第0000000000號函文檢陳合邦公司涉嫌虛增營收之例外管理專案查核報告。（見96年度他字第1843號卷第1至11頁=新竹市調查站移送卷㈠第9至20頁，98年度他字第1843號卷第4至11頁=新竹市調查站移送卷㈠第12至20頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第1至8頁） 36、合邦公司之客戶基本資料表（NEXT Fortune Limited.、負責人：丙○○）、秉誠會計師事務所證明書及薩摩亞（SAMOA）註冊資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第12至14頁=新竹市調查站移送卷㈠第64、66至67頁） 37、合邦公司之供應商基本資料調查表（CAPITAL BASE LIMITED、負責人：寅○○）、CAPITAL BASE LIMITED 公司基本資料暨公司文件明細及薩摩亞（SAMOA）註冊資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第15至17頁=97年度偵字第2851 號卷㈠第174至175頁，96年度他字第1843號卷第15頁=97年度偵字第2851號卷㈠第174頁=97年度偵字第2851號卷㈢第 163頁=第190頁=第223頁=新竹市調查站移送卷㈠第60頁，96年度他字第1843號卷第15至16頁=新竹市調查站移送卷㈠第 60至61頁，96年度他字第1843號卷第16至17頁=新竹市調查站移送卷㈡第286至287頁） 38、合邦公司之供應商基本資料調查表（LANTAL ENTERRISES LIMITED、負責人：甲○○）、LANTAL ENTERRISES LIMITED公司基本資料暨公司文件明細及薩摩亞（SAMOA）註冊資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第18至20頁，96年度他字第1843號卷第18頁=97年度偵字第2851號卷㈢第164頁=第189頁=第222頁=新竹市調查站移送卷㈠第62頁，96年度他字第1843號卷第18至19頁=新竹市調查站移送卷㈠第62至 63頁，96年度他字第1843號卷第19至20頁=新竹市調查站移送卷㈡第143至144頁） 39、合邦公司之客戶基本資料表（時明有限公司TIMEBRIGHT CO .,LTD.、負責人：薛松正）、精博顧問有限公司證明書及貝里斯註冊資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第 21至25頁=新竹市調查站移送卷㈠第86至90頁，96年度他字第1843號卷第21頁=第95頁） 40、合邦公司之客戶基本資料表（雄日國際有限公司 HERODAY INTERNATIONAL CORP.、負責人：黃宗義）、精博顧問有限公司證明書、貝里斯註冊資料及黃宗義身分證正反面影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第26至31、34頁，第26頁=第104頁，96年度他字第1843號卷第26至27頁=97年度偵字第2851號卷㈢第134至135頁，96年度他字第26至31頁=新竹市調查站移送卷㈠第80至85頁） 41、合邦公司之客戶基本資料表（匯展有限公司MEGA Link CO. LTD、負責人：林佳美）及精博顧問有限公司證明書影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第32至33、35頁，96年度他字第1843號卷第32至33頁=97年度偵字第2851號卷㈢第136至137頁=新竹市調查站移送卷㈠第77至79頁） 42、合邦公司之客戶基本資料表（SEMITECH CO.,LTD、負責人：林佳美）、精博顧問有限公司證明書及模里西斯註冊資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第36至41頁，96年度他字第1843號卷第36至37頁=97年度偵字第2851號卷㈢第128至129頁，96年度他字第1843號卷第36至40頁=新竹市調查站移送卷㈠第91至95頁） 43、合邦公司之客戶基本資料表（TEK PLAYER CO.,LTD.、負責人：林佳美）及精博顧問有限公司證明書影本各1份。（見 96年度他字第1843號卷第42至45頁=97年度偵字第2851號卷㈣第24至25、27至28頁=新竹市調查站移送卷㈠第71至72、 75頁） 44、公司及分公司基本資料查詢（明細）-精博顧問有限公司及網頁列印資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第46 至47頁）【代表人：龔泰平、核准設立】 45、合邦公司之客戶基本資料表（AVIC Tech Corporation Sdn Bhd、負責人：Tony Peng）及網頁列印資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第48至52頁，96年度他字第1843號卷第48至49頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第83至84 頁） 46、合邦公司於95年、96年銷貨予時明公司會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第53、85、93至94頁） 47、合邦公司於95年、96年銷貨予SEMITECH公司會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第54、97頁） 48、合邦公司於95年、96年銷貨予雄日公司會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第55、63、100至103頁） 49、公司及分公司基本資料查詢（明細）-建笙科技股份有限公司及網頁列印資料影本各1份。（見96年度他字第1843號卷第67至70頁，96年度他字第1843號卷第67至68頁=新竹市調查站移送卷㈥第1459至1460頁）【代表人：乙○○、核准設立】 50、合邦公司-訂購單（CAPITAL BASE LTD.、林佳美、訂購日期：①2007.1.19、②2007.3.12、③2006.8.1、④2006.8.30 、⑤2006.10.24、⑥2006.12.8）影本共6紙。（見96年度他字第1843號卷第71至76頁=97年度偵字第2851 號卷㈠第109 至114頁，96年度他字第1843號卷第76頁=97年度偵字第2851號卷㈠第176頁，96年度他字第1843號卷第75 頁=97年度偵字第2851號卷㈡第7頁） 51、合邦公司-訂購單（LANTAL ENTERRISES LIMITED、林佳美、訂購日期：①2006.8.1、②2006.8.30）。（見96年度他字第1843號卷第77至78頁=97年度偵字第2851號卷㈠第115至 116頁） 52、合邦公司-訂購單（NEXT Fortune Limited、訂購日期： 2007.6.25）、Commercial Invoice（商業發票）、PACKINGLIST（包裝單）及合邦電子股份有限公司NEXT FORTUNE進/ 銷貨明細（96年度1/1-6/30）。（見96年度他字第1843號卷第79至82頁，96年度他字第1843號卷第82頁=新竹市調查站移送卷㈡第458頁） 53、合邦公司於95年、96年間向LANTAL公司採購交易會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第83至84、92頁、97年度偵字第2851號卷㈠第124、126、129至132頁，97年度偵字第2851號卷㈠第129頁=97年度偵字第2851號卷㈡第6頁） 54、合邦公司與供應商及銷售客戶主要資金帳戶及帳號。（見96年度他字第1843號卷第86至87頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第359至360頁） 55、合邦公司於95年、96年間向NEXT FORTUNE LIMITED公司採購交易會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第88頁、97年度偵字第2851號卷㈠第118至123頁） 56、合邦公司於95年、96年間向CAPITAL BASE LTD.公司採購交易會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第89至91頁、97年度偵字第2851號卷㈠第125、127至128、177至 179頁，97年度偵字第2851號卷㈠第128頁=97年度偵字第 2851號卷㈡第8頁） 57、合邦公司於95年、96年間向TEK PLAYER CO LTD.公司採購交易會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第96頁） 58、合邦公司於95年、96年間向MEGA LINK CO LTD公司（匯展公司）採購交易會計傳票及付款紀錄。（見96年度他字第1843號卷第98至99頁）【97年度偵字第2851號卷㈠】 59、公司及分公司基本資料查詢（明細）-同富投資股份有限公司。（見97年度偵字第2851號卷㈠第9頁=第21頁=97年度偵字第2911號卷第105頁反面）【代表人：陳天任、核准設立】 60、合邦97年4月16日K線圖（月）1紙。（見97年度偵字第2851 號卷㈠第10頁） 61、公司及分公司基本資料查詢（明細）-和富投資股份有限公司。（見97年度偵字第2851號卷㈠第11頁）【代表人：子○○、解散（096年04月27日經授中字第0000000000號）】 62、公司及分公司基本資料查詢（明細）-合邦電子股份有限公司、合邦電子組織架構圖及公司登記地址暨營業地址。（見97年度偵字第2851號卷㈠第12至20頁）【代表人：子○○、核准設立】 63、合邦公司境外供貨商及銷貨客戶基本資料一覽表。（見97年度偵字第2851號卷㈠第31頁） 64、95、96年度合邦公司DRAM及DRAM模組境外虛偽交易統計表。（見97年度偵字第2851號卷㈠第32頁=第137頁=97年度偵字第2911號卷第16頁） 65、合邦公司股價走勢圖。（見97年度偵字第2851號卷㈠第33頁） 66、合邦公司與NEXT FORTUNE、時明公司及雄日公司間之資金循環圖。（見97年度偵字第2851號卷㈠第34頁） 67、合邦公司之董事、監察人、經理人及大股東持股餘額明細資料8份及公司當日重大訊息之詳細內容10份。（見97年度偵字第2851號卷㈠第35至60頁） 68、切結書影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第79頁=第94頁=97年度偵字第2911號卷第59頁=98年度訴字第237號卷㈠第236頁=98年度訴字第237號卷㈡第335頁=98年度訴字第237號卷㈢第64頁=新竹市調查站移送卷㈥第1458頁）【立書人：董事長乙○○、大股東子○○、大股東卯○○】【切結書原本，置於98年度訴字第237號卷㈢證物袋。】 69、95年4月12日華南銀行聯行/自行客戶間（含OBU）外存轉撥申請書影本1張。（見97年度偵字第2851號卷㈠第80頁） 70、NEXT FORTUNE Limited公司之估價單、商業發票、包裝單等資料影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第90至92頁） 71、合邦電子股份有限公司95年度應收帳款期後收款測試及相關替代性程序影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第93頁 =第138頁=第155頁=新竹市調查站移送卷㈥第1413頁） 72、（被告林佳美）全國金融機構大額通貨交易資料查詢結果影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第107頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第89頁） 73、MEGA Link CO.,LTD（匯展公司）於2006年10月25日之訂購單影本1紙。（97年度偵字第2851號卷㈠第108頁） 74、合邦公司於2007年7月20日開立予SEMITECH公司之商業發票影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第117頁） 75、合邦電子股份有限公司95年度、96年度上半年度及96年7月份應收帳款期後收款測試及相關替代性程序影本共3紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第138至140頁=新竹市調查站移送卷㈥第1413至1415頁） 76、精博顧問公司96年12月3日函覆資料影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈠第150至151頁=新竹市調查站移送卷㈠第21 至22頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第21至22頁） 77、建笙科技股份有限公司（活存帳戶000000000000）於95年3 月17日至96年10月2日之交易明細資料影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第152頁=第216頁） 78、華南銀行95年10月31日匯款申請書（代收入傳票）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第153頁=第217頁）【受款人：壬○○、金額：200萬元、匯款人：丙○○】 79、（被告卯○○、寅○○）卯○○（支存存帳戶000000000000）、寅○○（活儲帳戶000000000000）於95年1月24日至96 年9月28日之帳戶交易明細影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第154頁=第214頁=第328頁） 80、NEXT FORTUNE LIMITED上海商業儲蓄銀行OBU帳號00-0-00-00-00000-0（登記負責人：丙○○）之帳戶交易明細資料影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第156頁） 81、NEXT公司、雄日公司及時明公司重要傳票影本共4紙。（見 97年度偵字第2851號卷㈠第157至160頁=97年度偵字第2911 號卷第24至26頁=第64至66頁，97年度偵字第2851號卷㈠第 160 頁=第348頁=97年度偵字第2851號卷㈡第13頁，97年度偵字第2851號卷㈠第159頁=97年度偵字第2851號卷㈡第15頁） 82、CAPITAL BASE LTD.之商業發票（COMMERCIAL INVOICE）及包裝單（PACKING LIST）影本各1紙。（見97年度偵字第 2851號卷㈠第177至178頁） 83、合邦公司與CAPITAL公司於95年12月8日之進貨單影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第179頁） 84、合邦電子股份有限公司CAPITALE進/銷貨明細（96年度1/1-6/30）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第184頁=新竹市調查站移送卷㈡第270頁） 85、稽核報告內容影本共4紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第 185、200至202頁） 86、合邦公司匯出匯款申請書（受款人：CAPITAL BASE LTD）影本共13紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第186至198頁） 87、合邦公司立帳明細表-只印科目餘額（至95年12月31日止）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第199頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第328頁） 88、公司及分公司基本資料查詢（明細）-成晟有限公司。（見 97年度偵字第2851號卷㈠第203頁）【代表人：侯錦寬、核准設立】 89、公司及分公司基本資料查詢（明細）-致盛有限公司。（見 97年度偵字第2851號卷㈠第204頁）【代表人：黃建修、核准設立】 90、公司及分公司基本資料查詢（明細）-系拓科技股份有限公司。（見97年度偵字第2851號卷㈠第205頁=97年度偵字第 2851號卷㈢第214頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第 419頁）【代表人：林永富、核准設立】 91、（被告寅○○）華南商業銀行存款往來明細表（95年1月1日至97年1月31日、帳號：000000000000）影本共7紙。（97年度偵字第2851號卷㈠第207至213頁） 92、建笙科技股份有限公司（活存帳戶000000000000）於95年5 月19日至95年11月2日之交易明細資料影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第215頁） 93、A計劃-93及同富投資股份有限公司股東名單各1紙。（見97 年度偵字第2851號卷㈠第325至326頁） 94、建華銀行郵寄給陳匯中要求增加設質之電子郵件影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第327頁） 95、（證人張致豪）遠東國際商業銀行存單開銷戶明細查詢單1 紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第329頁） 96、（證人張致豪）遠東國際商業銀行97年4月9日（97）遠銀財富字第377號函查詢張致豪（身分證字號：Z000000000）之開戶資料及往來明細影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈠第330至346頁） 97、合邦公司以交際費等名義透過張致豪帳戶借款予同富投資公司統計表（資料來源：張致豪遠東銀行科學園區分行帳戶資料）1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈠第347頁）【97年度偵字第2851號卷㈡】 98、Capital公司、Lantal公司於95年10月24日報價單2紙、合邦公司於95年10月24日向該2家境外公司訂貨之訂購單2紙及 MEGA Link公司於95年10月25日向合邦公司訂貨之訂購單1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第6至10頁） 99、合邦公司-訂購單（LANTAL ENTERRISES LIMITED、JAE CHOU、訂購日期：2006.10.24）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第9頁） 100、MEGA Link CO.,LTD於2006年10月25日之PURCHASE ORDER訂購單影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第10頁） 101、合邦公司於96年7月20日之超額申請書（客戶名稱： SEMITECH CO.,LTD）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第11頁=97年度偵字第2911號卷第67頁=新竹市調查站移送卷㈠第112頁） 102、合邦電子公司當日重大訊息之詳細內容1則（93/04/27）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第45頁） 103、合邦電子公司當日重大訊息之詳細內容共2則（95/02/24 18：39：08、95/02/24 18：39：22）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第58至59頁） 104、（合邦公司）法務部調查局新竹市調查站搜索扣押筆錄暨扣押物品目錄表各1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第95至108頁，97年度偵字第2851號卷㈡第97至108頁=第145至 156頁=97年度偵字第2851號卷㈢第77至88頁=97年度聲他字第373號卷第4至15頁=97年度聲他字第954號卷第3頁反面至9頁）【執行時間：97年4月17日9時20分起，至97年4月17 日15時20分止；執行處所：新竹科學工業園區新竹市○區 ○路00號4樓；受執行人：合邦電子股份有限公司（負責人：子○○）】 105、（同富公司）法務部調查局新竹市調查站搜索扣押筆錄、扣押物品收據及扣押物品目錄表各1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第115至118頁，第118頁=第164頁）【執行時間：97年4月17日8時55分起，至97年4月17日10時10分止；執行處所：新竹市○○路000號11樓之2；受執行人：同富投資股份有限公司（負責人：陳天任）】 106、（證人張致豪）法務部調查局新竹市調查站搜索筆錄1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第125至126頁）【執行時間：97年4月17日9時50分起，至97年4月17日10時15分止；執行處所：新竹縣竹東鎮○○路000巷0弄0號；受執行人：張致豪】 107、（被告壬○○）法務部調查局新竹市調查站搜索筆錄及無應扣押之物證明書各1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第128至130頁）【執行時間：97年4月17日11時10分起，至97年4月17日11時30分止；執行處所：台北縣永和市○○○路0段000號20樓；受執行人：壬○○】 108、（被告庚○○）法務部調查局新竹市調查站搜索扣押筆錄及扣押物品目錄表各1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第136至144頁，第138至144頁=第157至163頁）【執行時間：97年4月17日9時30分起，至97年4月17日14時20分止；執行處所：台北市○○路000巷00號2樓；庚○○】 109、（被告壬○○）光德公司與聯瞻公司之協議書影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第168至169頁） 110、（被告壬○○）壬○○代光德公司償還貨款予聯瞻公司之支票影本共32紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第170至 181頁） 111、（被告壬○○）支付聯福生票據之明細表1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第182頁） 112、（被告壬○○）壬○○代光德公司償還貨款予聯福生公司之支票影本共47紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第183至198頁） 113、（被告壬○○）法務部行政執行署臺北行政執行處95年6月19日北執戊95年營稅執專字第00000000號執行命令（主旨：禁止義務人光德電子股份有限公司(統一編號：00000000)於說明一所示金額範圍內收取對第三人金融機構之債權或為其他處分，第三人亦不得對義務人清償）影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第199至200頁） 114、（被告壬○○）財政部台北市國稅局支票分期繳款收據（執行案件專用）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第201頁） 115、（被告壬○○）法務部行政執行署臺北行政執行處96年8月23日通知影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第202頁） 116、（被告壬○○）壬○○代光德公司償還稅款予台北市國稅局之支票影本共36紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第203至215頁） 117、合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號1之96、97、98）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第235至235頁反面）【製表：新竹市調查站97.4.30】 118、合邦公司95年國內虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號：1之48）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第236頁=97年度偵字第2851號卷㈢第104頁=第171頁=第230頁=97年度偵字第2911號卷第86頁） 119、合邦公司96年國內外虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號：1之53）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第237頁=97年度偵字第2851號卷㈢第172頁=第231頁） 120、合邦公司總分類帳-技術授權金（95年1月1日至95年12月31日）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第238至239頁=97年度偵字第2911號卷第100至101頁，97年度偵字第2851號卷㈡第238頁=97年度偵字第2911號卷第84頁=第101頁） 121、合邦公司95年1月26日轉帳傳票影本共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第240頁） 122、（被告丙○○）被告丙○○於97年4月30日提出之說明文件暨相關資料1份。（見97年度偵字第2851號卷㈡第245至255頁） 123、WinMor Electronics Corp.【建笙公司】95年5月11日及95年6月13日之估價單、商業發票、產品明細表、訂購單、 Delivery Ticket等資料影本各1份，交易金額分別為美金 200,307.84元及600,688元（資料來源：扣押物編號1-48）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第256至264頁，97年度偵字第2851號卷㈡第256至260頁=97年度偵字第2851號卷㈢第29至31頁，97年度偵字第2851號卷㈡第256、259至261、 264頁=97年度偵字第2851號卷㈢第63至67頁） 124、合邦公司向建笙公司之訂購單（93年3月24日、訂單編號：P930028；資料來源：扣押物編號07-45-01）及93年3月23 日之估價單影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈡第 265至266頁=97年度偵字第2851號卷㈢第12至13頁，97年度偵字第2851號卷㈡第265頁=97年度偵字第2851號卷㈢第12 頁=第32頁=第198頁=97年度偵字第2851號卷㈣第116頁=第 169頁，97年度偵字第2851號卷㈡第266頁=97年度偵字第 2851號卷㈢第13頁=第42頁） 125、建笙公司93年9月29日訂購單（金額新台幣44,039,178元）、請款單（美金1,304,478元）影本共3紙（資料來源：扣押物編號07-05-01）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第 267至269頁=97年度偵字第2851號卷㈢第20至22頁=97年度偵字第2911號卷第29至31頁） 126、建笙公司93年12月21日之內部簽呈及承攬運送契約影本各1紙（資料來源：扣押物編號：07-01-13）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第270至271頁，97年度偵字第2851號卷㈡第270頁=97年度偵字第2851號卷㈢第19頁=97年度偵字第 2851號卷㈣第124頁） 127、建笙公司1135其他應收款影本1紙（資料來源：扣押物編號07-14）。（見97年度偵字第2851號卷㈡第272頁=97年度偵字第2851號卷㈣第115頁=97年度偵聲字第107號卷第29頁）【97年度偵字第2851號卷㈢】 128、合邦電子集團主管貸款名單（資料來源：扣押物編號1-133）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第5頁） 129、（同富、被告乙○○）止扣同意書（立同意書人：同富投資股份有限公司、乙○○；資料來源：扣押物編號1-133）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第6頁） 130、（同富、被告乙○○）股票質權設定合約書（立同意書人：同富投資股份有限公司、乙○○；資料來源：扣押物編號1-133）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第7頁） 131、同富公司用印申請單（93年8月5日及94年1月4日）及函文資料（94年5月3日）影本共3紙（資料來源：扣押物編號 1-133）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第8至10頁） 132、合邦公司向AVIC訂貨之訂購單（95年5月18日）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第11頁） 133、建笙公司於93年4月2日之日記帳（資料來源：扣押物編號 07-34）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第14頁） 134、合邦公司發票影本共7紙（資料來源：扣押物編號07-61）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第15、18頁） 135、建笙公司93年1月1日至93年8月31日之明細分類帳影本共2 紙（資料來源：扣押物編號07-63）。（見97年度偵字第 2851號卷㈢第16至17頁，97年度偵字第2851號卷㈢第16頁 =97年度偵字第2851號卷㈣第119頁） 136、合邦公司銷售及收款循環職務權限表1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第28頁=新竹市調查站移送卷㈤第1338頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第152頁=第154頁=第156頁） 137、雄日公司設立登記資料影本共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第37至38頁） 138、合邦公司與NEXT FORTUNE、TIMEBRIGHTER及HERODAY公司間之交易資金循環表1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第39頁=第68頁=97年度偵字第2851號卷㈣第5頁=第77頁=97年度偵字第2911號卷第196頁=97年度偵聲字第107號卷第18頁= 新竹市調查站移送卷㈣第1107頁）【附圖四】 139、（證人黃宗義）合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表-雄日公司部分（資料來源：扣押物編號1之97、98、99）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第40頁）【製表：新竹市調查站97.5.5】 140、（證人黃宗義）雄日公司95年12月5日訂購單影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第41頁） 141、合邦公司於95年1月1日至95年12月31日之進銷明細表（產品）-外幣共5紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第49至53 頁） 142、合邦公司庫存異動單據明細表-產品別（96年1月1日至97年5月13日）共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第54至55 頁） 143、合邦公司於93年1月1日至93年12月31日之進銷明細表（日期）1紙及94年1月1日至94年12月31日之進銷明細表（日期）3紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第56至59頁） 144、AVIC股東名冊及其股份1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第72頁） 145、（合邦公司）法務部調查局新竹市調查站97年4月17日扣押物品收據影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第76頁 =97年度聲他字第373號卷第3頁=97年度聲他字第954號卷第3頁） 146、合約清單1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第90頁） 147、被告丙○○所提之香港上海匯豐銀行有限公司匯款通知書（96年8月21日及96年8月23日）共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第92至93頁） 148、（被告孫中興）合邦公司員工異動/晉昇卡1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第101頁） 149、合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表暨相關傳票乙卷-進貨部分（資料來源：扣押物編號1之97、98、99）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第102至102頁反面=第138至138頁反面=第165至165頁反面=第191至191頁反面=第224至224頁反面=97年度偵字第2851號卷㈣第85至85頁反面=97年度偵字第2911號卷第190至190頁反面=97年度偵聲字第102號卷第 18至20頁=97年度偵聲字第107號卷第19至19頁反面=新竹市調查站移送卷㈡第118-2至118-2頁反面） 150、合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表暨相關傳票乙卷-銷貨部分（資料來源：扣押物編號1之97、98、99）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第103至103頁反面=第139至139頁反面=97年度偵字第2851號卷㈣第203至203頁反面=97年度偵字第2911號卷第191至191頁反面=新竹市調查站移送卷㈢第550-2至550-2頁反面） 151、95年1月27日致盛公司商業發票及合邦公司出貨通知單（交易金額：新台幣10,702,041元）影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第105至106頁） 152、95年2月24日網峰公司商業發票及合邦公司出貨通知單（交易金額：美金298,368元）影本各1紙。（見97年度偵字第 2851號卷㈢第107至108頁=97年度偵字第2851號卷㈣第56至57頁，97年度偵字第2851號卷㈢第108頁=第153頁） 153、95年5月12日AVIC公司商業發票、合邦公司出貨通知單（金額：美金208,065.25元）及建笙公司訂購單影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第109至111頁） 154、95年3月28日現金及票據繳款單、95年1月27日MEMO、93年同意書影本各1紙及合邦支票影本共3紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第112至115頁，97年度偵字第2851號卷㈢第 113至114頁=97年度偵聲字第107號卷第30至31頁） 155、合邦公司於93年1月1日至96年12月31日之進銷明細表（日期）1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第116頁=第154頁）【客戶供應商：致盛】 156、合邦公司95年3月31日轉帳傳票影本1紙（資料來源：扣押物編號1-103）。（見97年度偵字第2851號卷㈢第117頁=97年度偵字第2851號卷㈣第62頁） 157、合邦公司客戶退換貨/折讓單（客戶名稱：致盛有限公司；日期：95年4月10日、95年4月27日、95年4月14日）影本共3紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第118至120頁=第155至157頁=97年度偵字第2851號卷㈣第63至65頁） 158、合邦公司於93年1月1日至96年12月31日之進銷明細表（日期）1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第121頁=第204頁 =97年度偵字第2851號卷㈣第117頁=第150頁）【客戶供應商：i-Trend】 159、合邦公司於93年1月1日至93年12月31日之總分類帳-23LIMITED、I-TREND各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第122 至123頁=第205至206頁） 160、合邦公司之客戶基本資料表（SEMITECH CO.,LTD、負責人：Lin chia mei；資料來源：扣押物編號1-64、客戶基本資料㈢）影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈢第128至 129頁） 161、合邦公司之客戶基本資料表（NEXT Fortune Limited.、負責人：LIN PO Shen）影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈢第130至131頁） 162、合邦公司96年3月15日轉帳傳票影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第140頁=新竹市調查站移送卷㈡第248頁） 163、LANTAL公司96年3月12日訂購單、合邦公司96年3月15日送貨單、96年3月12日商業發票、PACKING LIST及估價單（交易日期：96年3月15日，交易金額：新臺幣13,247,462元）影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第141至145頁= 新竹市調查站移送卷㈡第249至253頁） 164、鉦鈞公司96年4月11日訂購單（訂購單號：PR0000000(BL0770)）及Proforma Inovice等相關資料。（見97年度偵字第2851號卷㈢第146至152頁） 165、（證人陳治民）合邦公司員工異動/晉昇卡1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第162頁） 166、LANTAL公司95年12月8日訂購單、永豐銀行匯出匯款交易憑證、95年12月6日估價單、商業發票、包裝單等資料影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第166至170頁=新竹市調查站移送卷㈡第213至216、219頁） 167、合邦公司95年1月27日轉帳傳票（資料來源：扣押物編號 1-100）、95年1月23日訂購單、發票、請款單及報價單等資料影本。（見97年度偵字第2851號卷㈢第173至178頁，第174至176頁=第192至194頁） 168、建笙公司95年5月12日訂購單、95年5月11日商業發票及 PACKING LIST影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第179至181頁=第195至197頁） 169、（被告辛○○）合邦公司員工異動/晉昇卡1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第188頁） 170、建笙公司93年4月1日商業發票、包裝單、93年4月7日請款單、合邦公司93年4月6日轉帳傳票及93年4月2日發票影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第199至203頁=97年度偵字第2851號卷㈣第167至168、170至172頁，97年度偵字第2851號卷㈢第202頁=97年度偵字第2851號卷㈣第167頁=97年度偵聲字第107號卷第35頁） 171、合邦公司93年1月1日至93年12月31日總分類帳（Better W 等）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第207頁） 172、合邦公司93年4月30日轉帳傳票（Better W預付6月貨款等）及93年4月19日之MEMO、合邦公司93年4月22日函文、匯款單影本等資料。（見97年度偵字第2851號卷㈢第208至 213頁） 173、LANTAL公司95年8月1日估價單、商業發票、PACKING LIST 、訂購單及匯款單影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第225至229頁=新竹市調查站移送卷㈡第177至180、185 頁） 174、鉦鈞公司95年11月10日請款單（代請購單）、95年11月9日Performa Invoice、95年11月10日訂購單（訂單編號： PZ000000000(BL0770)及鉦鈞公司95年11月9日統一發票影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第232至236頁，97年度偵字第2851號卷㈢第232頁=97年度偵字第2851號卷㈣第76頁） 175、（被告寅○○）全國金融機構大額通貨交易資料查詢結果1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第242頁）【代交易人：寅○○】 176、（被告林佳美）全國金融機構大額通貨交易資料查詢結果1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第243頁=97年度偵字第 2851號卷㈣第86頁）【代交易人：林佳美】 177、華南銀行永吉分行交易明細、匯款單及匯款回條聯影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈢第244至246頁=97年度聲羈更字第1號卷第29至31頁）【97年度偵字第2851號卷㈣】 178、（被告癸○○）合邦公司員工異動/晉昇卡1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第23頁） 179、TEK PLAYER CO LTD.匯款資料影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第26頁=新竹市調查站移送卷㈠第73頁） 180、精博顧問有限公司開立之TEK PLAYER CO.,LTD公司設立登記證明書影本共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第27至28頁=新竹市調查站移送卷㈠第75至76頁） 181、合邦公司-客戶基本資料表（致盛有限公司、負責人：黃建修）、臺北縣政府北縣商聯乙字第00000000號營利事業登記證及負責人黃建修之身分證正反面影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第29至32頁） 182、合邦公司-客戶基本資料表（23有限公司(23 Limited)、負責人：WL Tam）影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈣第33至35頁） 183、合邦公司-客戶基本資料表（i-Trend Marketing Limited 、負責人：Kim Tam）影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈣第36至38頁） 184、合邦公司與i-trend公司於93年6月28日、93年7月27日、 93年8月30日三筆轉帳傳票、商業發票、出貨通知單及出口報單影本共12紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第39至50 頁=第151至162頁） 185、95年1月27日致盛公司商業發票及合邦公司出貨單（交易金額：新台幣10,702,041元）影本共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第51至52頁） 186、合邦公司於95年1月23日向超越極限公司採購之訂購單、超越極限公司95年1月23日開立予合邦公司之統一發票及出貨通知單影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第53至55頁） 187、合邦公司95年1月17日向昕威電子股份有限公司採購之訂購單、昕威公司95年1月17日報價單、合邦公司95年1月18日送貨單及昕威公司95年1月18日發票影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第58至61頁） 188、合邦公司95年4月28日及95年6月28日商業發票（客戶名稱：系拓公司）及出貨通知單影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第66至69頁） 189、合邦公司95年6月14日商業發票（客戶名稱：TEK PLAYER公司）及訂購單（資料來源：扣押物編號1-64）影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第70至71頁） 190、（證人鍾毓秀）合邦公司員工異動/晉昇卡1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第75頁） 191、LANTAL公司95年6月12日估價單、商業發票、包裝單及合邦公司95年6月13日出貨單影本各1紙。（見97年度偵字第 2851號卷㈣第87至91頁=新竹市調查站移送卷㈡第159至163頁） 192、法務部調查局新竹市調查站97年6月9日調竹法字第00000000000號函檢送合邦公司子○○、庚○○等涉嫌違反證券交易法案（案號：97年度偵字第2851、2911號）調查報告乙份。（見97年度偵字第2851號卷㈣第92至101頁） 193、中央銀行外匯局97年6月2日台央外捌字第0000000000號函檢送來函附表所列個人及公司，自94年1月1日至96年12月 31日止之「外匯收支紀錄及明細表」及「國外匯（受）款人交易資料紀錄及明細」等資料。（見97年度偵字第2851 號卷㈣第102至112頁，97年度偵字第2851號卷㈣第105、 107頁=97年度偵聲字第107號卷第22至23頁） 194、合邦公司於93年1月1日至93年12月31日之總分類帳-23LIMITED 1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第118頁） 195、檢舉信影本共2紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第120至 121頁，97年度偵字第2851號卷㈣第120頁=97年度偵字第 2911號卷第103頁） 196、合邦公司與23 Limited公司於93年10月28日之轉帳傳票、商業發票、出貨通知單及出口報單影本共4紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第163至166頁） 197、合邦公司與AVIC公司於94年4月22日之轉帳傳票、商業發票、出貨通知單及Delivery Ticket影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第175至178頁） 198、合邦公司96年度進銷明細表（日期）1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第179頁）【客戶供應商：AVIC】 199、合邦公司與AVIC公司於94年4月4日、94年4月7日及94年5月18日之三筆轉帳傳票、商業發票、出貨通知單及Delivery Ticket影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第180至 191頁） 200、（證人己○○）經濟部提供之馬來西亞商亞威克科技股份有限公司變更設立登記資料內之申請書、委託書、代理人授權書及聲明書等文件影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第199至202頁，97年度偵字第2851號卷㈣第199、 201頁=97年度偵字第2911號卷第68至69頁） 201、合邦公司95年3月1日商業發票、95年3月1日及95年5月19 日出貨通知單影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第204至206頁） 202、建笙公司93年發起人名冊影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第212頁=97年度偵字第2911號卷第58頁=新竹市調查站移送卷㈥第1457頁） 203、合邦公司95年2月14日請款單（受款人：NEXT公司）及NEXT公司95年2月20日之INVOICE影本各1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第213至214頁） 204、服務契約（合邦公司與NEXT公司）影本1紙。（見97年度偵字第2851號卷㈣第215頁=97年度偵聲字第107號卷第25頁）205、（被告壬○○）光德公司93年度第1次股東臨時會議事錄影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈣第245至246頁） 206、（被告壬○○）光德公司93年7月9日（93）光股字第00105號函影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈣第247至248頁） 207、（被告壬○○）92年9月22日協議書（聯瞻公司、百成行公司、永世泰公司）影本1份。（見97年度偵字第2851號卷㈣第249至251頁）【97年度偵字第2911號卷】 208、TIMEBRIGHT公司（時明公司）、SEMITECH公司境外設立登記資料影本。（見97年度偵字第2911號卷第8至12頁，97年度偵字第2911號卷第8至9頁=新竹市調查站移送卷㈠第30、32頁，97年度偵字第2911號卷10至12頁=新竹市調查站移送卷㈠第45至47頁） 209、（證人薛松正）上海商業儲蓄銀行國際金融業務分行96年 10月18日外匯活期存款取款憑條暨匯出匯款申請書影本1紙。（見97年度偵字第2911號卷第13頁） 210、時明公司於96年3月12日、96年6月25日之訂購單「PURCHASE ORDER」影本各1紙。（見97年度偵字第2911號卷第14至 15頁） 211、合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號1之97、98、99）。（見97年度偵字第2911號卷第17至17頁反面=第71至72頁） 212、永豐銀行匯入匯款單影本共6紙。（見97年度偵字第2911號卷第18至23頁）【匯款人：時明公司4紙；SEMITECH公司2 紙】 213、建笙公司與合邦公司於93年12月15日之商業發票（資料來源：扣押物編號07-15）、建笙公司93年11月29日退庫單及營業人銷貨退回進貨退出或折讓證明單影本各1紙。（見97年度偵字第2911號卷第27至28頁） 214、建笙公司相關退貨發票影本1紙及營業人銷貨退回進貨退出或折讓證明單影本3紙。（見97年度偵字第2911號卷第32頁） 215、建笙公司94年9月14日請款單影本1紙（資料來源：扣押物編號07-41-04）。（見97年度偵字第2911號卷第33頁=第34頁） 216、93年12月23日契約簽辦單影本1紙（資料來源：扣押物編號017-13）。（見97年度偵字第2911號卷第35頁） 217、經濟部提供之馬來西亞商亞威克科技股份有限公司變更設立登記資料內之申請書、代理人授權書及指派書等文件影本各1紙。（見97年度偵字第2911號卷第68至70頁） 218、合邦公司93年5月1日至93年5月31日日記帳（支付百成行授權金）影本共2紙（資料來源：扣押物編號1-38）。（見97年度偵字第2911號卷第73至74頁） 219、「印章」及「印文」影本1紙。（見97年度偵字第2911號卷第75頁） 220、合邦公司91年1月1日至91年12月31日總分類帳（佣金帳）影本1紙（資料來源：列印自合邦會計電腦）。（見97年度偵字第2911號卷第76頁） 221、「ALLY ELECTRONICS證明書及開戶存摺」影本共2紙。（見97年度偵字第2911號卷第77至78頁） 222、AVIC Maylaysia資料影本1紙。（見97年度偵字第2911號卷第79頁） 223、「邵副總手稿」影本1紙（資料來源：扣押物編號1之16）。（見97年度偵字第2911號卷第80頁=第104頁） 224、「手稿」影本1紙。（見97年度偵字第2911號卷第81頁） 225、合邦公司95年1月25日請款單（受款人：RIOSPRING INVESTMENT LIMITED）影本1紙及95年1月26日轉帳傳票影本2紙。（見97年度偵字第2911號卷第82至83頁，第82頁=第102頁） 226、合邦公司96年國內外虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號：1之53）。（見97年度偵字第2911號卷第85頁） 227、合邦公司應收帳款明細影本4紙。（見97年度偵字第2911號卷第87至90頁，97年度偵字第2911號卷第87、90頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第142至143頁） 228、合邦公司支付授權金統計表1紙（資料來源：合邦公司總分類帳-購買技術(列印自合邦公司會計電腦)）。（見97年度偵字第2911號卷第98頁） 229、合邦公司93年1月1日至93年12月31日總分類帳1紙。（見97年度偵字第2911號卷第99頁） 230、（被告子○○）馬偕紀念醫院（新竹分院）94年10月31日乙種診斷證明書影本1紙及相關病歷資料影本1份。（見97 年度偵字第2911號卷第126至135頁=高院97年度抗字第495 號卷第12至21頁） 231、（被告子○○）范診所97年4月28日診斷證明書影本1紙。（見97年度偵字第2911號卷第136頁=高院97年度抗字第495號卷第22頁） 232、合邦公司境外供貨商及銷貨客戶基本資料一覽表1份。（見97 年度偵字第2911號卷第189頁） 233、合邦公司95、96年境外虛偽交易金額統計表1紙。（見97年度偵字第2911號卷第192頁）【附表四】 234、合邦公司境外虛偽交易簡圖1紙。（見97年度偵字第2911號卷第193頁）【附圖一】 235、合邦公司藉由假交易付款至境外CAPITAL公司之資金流向圖1紙。（見97年度偵字第2911號卷第194頁=97年度偵聲字第107號卷第20頁）【附圖二】 236、合邦公司藉由假交易付款至境外LANTAL公司之資金流向圖1紙。（見97年度偵字第2911號卷第195頁=97年度偵聲字第 107號卷第21頁）【附圖三】 237、公司及分公司基本資料查詢（明細）-合邦電子股份有限公司。（見97年度偵字第2911號卷第216頁=第230頁）【代表人：陳天任、核准設立，最後核准變更日期：97年9月1日】 238、公司及分公司基本資料查詢（明細）-合邦電子股份有限公司（公司登記資料查詢）1份。（見97年度偵字第2911號卷第217頁=第231頁）【97年度偵聲字第107號卷】 239、合邦公司95年3月23日請款單（受款人：NEXT公司）影本1 紙。（見97年度偵聲字第107號卷第24頁） 240、95年2月14日服務契約（合邦公司與NEXT公司）影本1份。（見97年度偵聲字第107號卷第25至27頁） 241、95年1月23日簽呈影本1紙（主旨：擬請支付執行貴公司所委託事務之相關費用。出差地點：95年1月17日至95年1月 20日、出差地點：馬來西亞吉隆坡、出差目的：協助業務考察）。（見97年度偵聲字第107號卷第28頁） 242、分期償還時程表1紙。（見97年度偵聲字第107號卷第32頁） 243、被告卯○○開立予合邦公司之支票影本共6紙。（見97年度偵聲字第107號卷第33至34頁）【98年度訴字第237號卷㈠】 244、（被告卯○○、乙○○）華南商業銀行永吉分行98年8月26日（98）華吉存字第0234號函檢送卯○○（身分證統一編號：Z000000000）外幣帳戶（帳號：000000000000）自95 年11月1日至96年12月31日止之交易明細表、乙○○（身分證統一編號：Z000000000）外幣帳號（帳號：000000000000）自95年3月1日起至95年5月2日結清帳戶止之交易明細表及開戶資料。（見98年度訴字第237號卷㈠第34至43頁，98年度訴字第237號卷㈠第40至41頁=98年度訴字第237號卷㈢第126至126頁反面） 245、臺灣新竹地方法院檢察署98年10月5日竹檢國新97偵2851字第26424號函檢送內政部入出國及移民署98年9月23日移署出管葉字第0000000000號函暨管制出國名冊影本各1件。（見98年度訴字第237號卷㈠第63至65頁反面） 246、（建笙公司）華南商業銀行永吉分行98年10月21日（98）華吉存字第0287號函檢送建笙科技股份有限公司（統一編號：00000000）自94年6月1日至96年12月31日申請開發信用狀資料影本乙份。（見98年度訴字第237號卷㈠第69至90頁） 247、內政部入出國及移民署98年12月15日移署資處伶字第0000000000號函（主旨：經查國人子○○（38年2月10日生）於 97年4月25日入境後，迄未有再出境紀錄）。（見98年度訴字第237號卷㈠第103頁） 248、臺灣新竹地方法院檢察署99年4月23日竹檢國新97偵2851字第11222號函檢送財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心99年4月15日（九九）證保法字第0000000000號函暨附件1份。（見98年度訴字第237號卷㈠第117至149頁反面） 249、（被告庚○○）99年12月9日提出之「本案相關時序整理表」1份。（見98年度訴字第237號卷㈠第271頁）【98年度訴字第237號卷㈡】 250、（被告丙○○）第一國際法律事務所100年6月29日律師函1份。（見98年度訴字第237號卷㈡第67至69頁） 251、（被告丙○○）財政部臺灣省北區國稅局097、098、099 年度綜合所得稅各類所得資料清單及財政部臺灣省北區國稅局財產歸屬資料清單各1份。（見98年度訴字第237號卷㈡第87至90頁） 252、（被告卯○○）華南銀行永吉分行之000000000000號帳戶存摺交易明細影本2紙（日期：95年3月13日至96年3月30日）。（見98年度訴第237號卷㈡第170、172頁=98年度訴字第237號卷㈢第127至127頁反面） 253、（被告寅○○）華南銀行永吉分行之000000000000號帳戶存摺交易明細影本1紙（日期：95年6月30日至95年8月3日）。（見98年度訴第237號卷㈡第173頁） 254、（被告丙○○）100年7月29日和解協議書（財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心與丙○○）影本1份。（見98年度訴字第237號卷㈡第193至194頁） 255、（被告寅○○）100年8月15日書狀所提之「手抄資料」影本1紙。（見98年度訴第237號卷㈡第242頁） 256、華南商業銀行95年4月11日匯出匯款明細影本1紙。（見98 年度訴第237號卷㈡第243頁） 257、（被告林佳美）100年8月19日和解協議書（財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心與林佳美）影本1份。（見98年度訴字第237號卷㈡第246至247頁=第250至251頁） 258、（被告寅○○）華南商業銀行95年7月1日至96年6月30日存款往來明細表暨對帳單（帳號：000000000000）影本共7紙。（見98年度訴字第237號卷㈡第267至273頁=98年度訴字第237號卷㈢第122至125頁） 259、（被告卯○○）華南商業銀行95年7月1日至96年6月30日存款往來明細表暨對帳單（帳號：000000000000）影本共3紙。（見98年度訴字第237號卷㈡第274至276頁） 260、（被告丙○○）100年8月1日民事聲請撤回訴訟狀（原告：財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心、被告：丙○ ○）及臺灣新竹地方法院民事庭100年8月10日新院燉民捷 99審重訴30字第17562號通知影本各1份。（見98年度訴字第237號卷㈡第296至297頁） 261、（被告林佳美）100年8月2日民事聲請撤回訴訟狀（原告：財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心、被告：林佳美）及臺灣臺北地方法院民事執行處100年10月11日北院木99司執全辛字第479號通知影本各1份。（見98年度訴字第 237號卷㈡第316至317頁） 262、（被告林佳美）財政部臺灣省北區國稅局097、098、099年度綜合所得稅各類所得資料清單及財政部臺灣省北區國稅局財產歸屬資料清單各1份。（見98年度訴字第237號卷㈡第318至321頁） 263、（被告林佳美）100年10月21日在職證明書影本1紙。（見 98年度訴字第237號卷㈡第322頁） 264、內政部入出國及移民署100年8月11日移署出管唐字第0000000000號函檢送管制出國名冊影本各1件。（見98年度訴字第237號卷㈡第342至343頁）【管制名冊：卯○○、寅○○】【98年度訴字第237號卷㈢】 265、（被告乙○○）100年9月30日和解協議書（財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心與乙○○）及100年9月29日郵政跨行匯款申請書影本各1份。（見98年度訴字第237號卷㈢第141至143頁） 266、上海商業儲蓄銀行國際金融業務分行101年9月10日上OBU字第0000000000號含檢附OBU帳號00000000000000、00000000000000開戶資料影本如附件。（見98年度訴第237號卷㈢第144至149頁） 266-1、華南商業銀行股份有限公司永吉分行101年9月19日華吉外字第0000000000號函函覆光德電子股份有限公司於本分行設有帳戶，95年7月13日以該公司名義匯出匯款美金71萬3000元至AVIC TECH CORPORATION SDN.BHD公司函示存款帳號；另檢附卯○○（帳號：000000000000）自95 年1月至96年6月之存款往來明細表計3張。（見98年度訴字第237號卷㈢第頁） 266-2、合邦公司（股票代碼：6103）股票交易分析意見書（查核期間：95年5月1日至95年10月31日）1份。【法務部調查局新竹市調查站】【新竹市調查站移送卷㈠】 267、行政院金融監督管理委員會證券期貨局96年10月31日證期一字第0000000000號函檢送本會檢查局就合邦公司相關帳戶資金流向查核結果及相關憑證。（見新竹市調查站移送卷㈠第1至8頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第231至 236頁）【同書證21】 268、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心96年9月5日證櫃監字第0000000000號函文檢陳合邦公司涉嫌虛增營收之例外管理專案查核報告。（見新竹市調查站移送卷㈠第9至20頁，新竹市調查站移送卷㈠第12至20頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第1至8頁）【同書證35】 269、精博顧問公司96年12月3日函覆資料影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第21至22頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第21至22頁）【同書證76】 270、HERODAY INTERNATIONAL CORP.（雄日公司）於貝里斯之公司註冊證明書等相關註冊資料影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第23至29頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第23至29頁） 271、TIMEBRIGHT CO.,LTD.（時明公司）於貝里斯之公司註冊證明書等相關註冊資料影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第30至36頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第30至36頁）【部分同書證208】 272、MEGA LINK CO.,LTD.（匯展公司）於貝里斯之公司註冊證明書等相關註冊資料影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第37至43頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第37至43頁） 273、SEMITECH CO.,LTD.於模里西斯之公司註冊證明書等相關註冊資料影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第44至51頁= 新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第44至51頁）【部分同書證208】 274、TEK PLAYER CO.,LTD.於模里西斯之公司註冊證明書等相關註冊資料影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第52至59頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第52至59頁） 275、合邦公司之供應商基本資料調查表（CAPITAL BASE LIMITED、負責人：寅○○）及CAPITAL BASE LIMITED 公司基本資料暨公司文件明細影本各1紙。（見新竹市調查站移送卷㈠第60至61頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第61至62頁，新竹市調查站移送卷㈠第61頁=新竹市調查站移送卷㈡第286頁）【同書證37】 276、合邦公司之供應商基本資料調查表（LANTAL ENTERRISES LIMITED、負責人：甲○○）及LANTAL ENTERRISES LIMITED公司基本資料暨公司文件明細影本各1紙。（見新竹市調查站移送卷㈠第62至63頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第63至64頁，新竹市調查站移送卷㈠第63頁=新竹市調查站移送卷㈡第143頁）【同書證38】 277、合邦公司之客戶基本資料表（NEXT Fortune Limited.、負責人：LIN PO Shen）（資料來源：扣押物編號1-54）、秉誠會計師事務所證明書及薩摩亞（SAMOA）註冊資料影本各1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第64至68頁，新竹市調查站移送卷㈠第64、66頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第70至71頁）【部分同書證36】 278、（鉦鈞公司）新竹市政府竹市商營字第00000000-0號營利事業登記證影本1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第69至70頁） 279、合邦公司之客戶基本資料表（TEK PLAYER CO.,LTD.、負責人：林佳美）（資料來源：扣押物編號1-54）、匯款資料及精博顧問有限公司證明書等資料影本。（見新竹市調查站移送卷㈠第71至76頁，新竹市調查站移送卷㈠第71至72 頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第81至82頁）【同書證43、179、180】 280、合邦公司之客戶基本資料表（匯展有限公司MEGA Link CO.LTD、負責人：林佳美）（資料來源：扣押物編號1-54）及精博顧問有限公司證明書影本各1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第77至79頁，新竹市調查站移送卷㈠第77至78頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第77至78頁）【同書證41 】 281、合邦公司之客戶基本資料表（雄日國際有限公司 HERODAY INTERNATIONAL CORP.、負責人：黃宗義）（資料來源：扣押物編號1-54）、精博顧問有限公司證明書、貝里斯註冊資料及黃宗義身分證正反面影本各1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第80至85頁，新竹市調查站移送卷㈠第80至81頁 =新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第74至75頁）【同書證40 】 282、合邦公司之客戶基本資料表（時明有限公司TIMEBRIGHT CO.,LTD.、負責人：薛松正）（資料來源：扣押物編號1-54 ）、精博顧問有限公司證明書及貝里斯註冊資料影本各1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第86至90頁，新竹市調查站移送卷㈠第86至87頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第72至73頁）【同書證39】 283、合邦公司之客戶基本資料表（SEMITECH CO.,LTD、負責人：Lin chia mei）（資料來源：扣押物編號1-54）、精博顧問有限公司證明書及模里西斯註冊資料影本各1份。（見新竹市調查站移送卷㈠第91至95頁，新竹市調查站移送卷㈠第91至92頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第79至80頁）【同書證42】 284、香港地區蒐證照片5張。（見新竹市調查站移送卷㈠第96至99頁）【同書證29】 285、合邦公司於95年3月14日、95年4月27日、95年5月12日、95年5月19日、95年6月7日、95年6月12日之超額申請書（客戶名稱：AVIC）各1紙（資料來源：扣押物編號1-54）。（見新竹市調查站移送卷㈠第100至105頁） 286、合邦公司於95年8月1日之超額申請書（客戶名稱：TEK PLAYER）1紙（資料來源：扣押物編號1-54）。（見新竹市調查站移送卷㈠第106頁） 287、合邦公司於95年12月8日、96年6月25日、96年5月29日、96年4月23日之超額申請書（客戶名稱：HERODAY）各1紙（資料來源：扣押物編號1-54）。（見新竹市調查站移送卷㈠第107、113至115頁） 288、合邦公司於96年6月25日、96年1月22日、96年3月15日、96年7月20日之超額申請書（客戶名稱：TIMEBRIGHT）各1紙（資料來源：扣押物編號1-54）。（見新竹市調查站移送卷㈠第108至111頁） 289、合邦公司於96年7月20日、96年4月23日之超額申請書（客戶名稱：SEMITECH CO.,LTD）各1紙（資料來源：扣押物編號1-54）。（見新竹市調查站移送卷㈠第112、116頁）【 96年7月20日部分同書證101】 290、合邦公司於95年10月25日、96年5月29日之超額申請書（客戶名稱：MEGA Link）各1紙（資料來源：扣押物編號1-54 ）。（見新竹市調查站移送卷㈠第117至118頁）【新竹市調查站移送卷㈡】 291、合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號1之97、98、99）。（見新竹市調查站移送卷㈡第 118-2至118-2頁反面）【同書證149】 292、合邦公司LANTAL進/銷貨明細（95年度、96年度1/1-6/30）影本各1紙（資料來源：扣押物編號1-99）。（見新竹市調查站移送卷㈡第119至120頁） 293、合邦公司95年1月1日至95年12月31日總分類帳共4紙（資料來源：扣押物編號1-86）。（見新竹市調查站移送卷㈡第 121至124頁） 294、合邦公司96年3月1日至96年12月31日明細分類帳共2紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第125至126頁） 295、合邦公司於95年1月1日至95年12月31日之進銷明細表（日期）共2紙（資料來源：扣押物編號1-64）。（見新竹市調查站移送卷㈡第127至128頁） 296、合邦公司95年5月18日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司估價單、PACKING LIST、商業發票、匯款單、合邦公司出貨單及轉帳傳票等資料共24紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第129至155頁） 297、合邦公司95年6月12日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司估價單、商業發票、包裝單、合邦公司出貨單及匯款單等資料共10紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第156至165頁）【部分同書證191】 298、合邦公司95年7月10日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司估價單、商業發票、包裝單、合邦公司出貨單及匯款單等資料共11紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第166至176頁） 299、合邦公司95年8月1日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司估價單、商業發票、包裝單及匯款單等資料共9紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第177至185頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第301頁）【部分同書證173】 300、合邦公司95年8月30日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司估價單、商業發票、包裝單及匯款單等資料共9紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第186至194頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第302頁） 301、合邦公司95年10月24日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司估價單、商業發票、包裝單、匯款單及合邦公司轉帳傳票、請款單（代請購單）等資料共17紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第195至211頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第176至178、193頁） 302、合邦公司95年12月8日訂購單（LANTAL公司）、LANTAL公司95年12月6日估價單、商業發票、包裝單、匯款單及合邦公司95年12月8日轉帳傳票、請款單（代請購單）等資料共18紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第213至230頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第173至175頁）【部分同書證166】303、合邦公司96年1月22日轉帳傳票（資料來源：扣押物編號 1-116及1-115）、匯款單、合邦公司96年1月19日訂購單（LANTAL公司）、請款單（代請購單）、LANTAL公司96年1月18日估價單、商業發票及包裝單等資料共21紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第231至247、420至423頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第187頁） 304、合邦公司96年3月15日轉帳傳票、合邦公司96年3月12日訂購單（LANTAL公司）、96年3月15日送貨單、LANTAL公司96年3月12日估價單、商業發票、包裝單、合邦公司96年3月 15日轉帳傳票（資料來源：扣押物編號1-118）、請款單（代請購單）及匯款單等資料共21紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第248至268頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第188頁）【部分同書證162、163】 305、合邦公司CAPITAL進/銷貨明細（95年度、96年度1/1-6/30 ）影本各1紙（資料來源：扣押物編號1-98）。（見新竹市調查站移送卷㈡第269至270頁）【96年度1/1-6/30部分同書證84】 306、合邦公司95年2月24日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、AVIC訂購單、合邦公司出貨單、匯款單及合邦公司轉帳傳票、請款單等資料共26紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第271至296頁） 307、合邦公司95年3月6日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、AVIC訂購單、合邦公司出貨單及匯款單等資料共16紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第297至312頁） 308、合邦公司95年3月16日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL 公司估價單、商業發票、包裝單、AVIC訂購單、合邦公司出貨單、匯款單及合邦公司轉帳傳票、請款單等資料共24 紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第313至336頁） 309、合邦公司95年4月24日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、AVIC訂購單、合邦公司出貨單及匯款單等資料共10紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第337至346頁） 310、合邦公司95年7月7日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、AVIC訂購單、合邦公司出貨單及匯款單等資料共10紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第347至356頁） 311、合邦公司95年8月1日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單及匯款單等資料共8紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第357至364頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第297頁） 312、合邦公司95年8月30日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單及匯款單等資料共8紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第365至372頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第298頁） 313、合邦公司95年10月24日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL 公司估價單、商業發票、包裝單、匯款單及合邦公司轉帳傳票、請款單（代請購單）等資料共16紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第374至389頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第166至168、192、299頁） 314、合邦公司95年12月8日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、合邦公司轉帳傳票、請款單（代請購單）及匯款單等資料共17紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第373、390至405頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第163至165、300頁） 315、合邦公司96年1月22日轉帳傳票、請款單（代請購單）、匯款單、合邦公司96年1月19日訂購單（CAPITAL公司）、 CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、合邦公司96年1 月31日轉帳傳票、請款單（代請購單）及匯款單等資料共 26紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第406至419、426至437 頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第169至170、182、 295頁） 316、合邦公司96年1月10日訂購單（VerSilicon Holdings公司）及VerSilicon公司INVOICE共2紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第424至425頁） 317、合邦公司96年3月15日轉帳傳票、合邦公司96年3月12日訂購單（CAPITAL公司）、CAPITAL公司估價單、商業發票、包裝單、合邦公司請款單（代請購單）及匯款單等資料共 20紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第438至457頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第171至172、180、183、296頁）318、合邦公司NEXT FORTUNE進/銷貨明細（96年度1/1-6/30、96年度7/1-8/31）影本共2紙（資料來源：扣押物編號1-97）。（見新竹市調查站移送卷㈡第458至459頁）【96年度 1/1-6/30部分同書證52】 319、合邦公司96年4月23日轉帳傳票、合邦公司96年4月20日訂購單（NEXT公司）、NEXT公司估價單、商業發票、包裝單、合邦公司請款單（代請購單）及匯款單等資料共25紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第460至484頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第184頁） 320、合邦公司96年5月30日轉帳傳票、合邦公司96年5月29日訂購單（NEXT公司）、NEXT公司估價單、商業發票、包裝單、送貨單、匯款單及合邦公司請款單（代請購單）等資料共22紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第485至506頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第185頁） 321、合邦公司96年6月27日轉帳傳票、合邦公司96年6月25日訂購單（NEXT公司）、NEXT公司估價單、商業發票、包裝單、送貨單、匯款單及合邦公司請款單（代請購單）等資料共22紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第507至528頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第186頁） 322、合邦公司96年7月20日轉帳傳票、合邦公司96年7月19日訂購單（NEXT公司）、NEXT公司估價單、商業發票、包裝單、送貨單、匯款單及合邦公司請款單（代請購單）等資料共22紙。（見新竹市調查站移送卷㈡第529至550頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第179、189至191頁）【新竹市調查站移送卷㈢】 323、合邦公司95、96年境外虛偽交易統計表（資料來源：扣押物編號1之97、98、99）。（見新竹市調查站移送卷㈢第 550-2至550-2頁反面）【同書證150】 324、合邦公司95年3月8日轉帳傳票、合邦公司95年3月1日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95066A）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第551至553頁）325、合邦公司95年3月8日轉帳傳票、合邦公司95年3月7日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95074A）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第554至556頁）326、合邦公司95年3月17日轉帳傳票、合邦公司95年3月17日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95095A ）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第557至559頁） 327、合邦公司95年4月27日轉帳傳票、合邦公司95年4月27日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95157）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第560至562頁）328、合邦公司95年5月19日轉帳傳票、合邦公司95年5月19日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95202）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第563至565頁）329、合邦公司95年6月13日轉帳傳票、合邦公司95年6月13日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95244）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第566至568頁）330、合邦公司95年6月14日轉帳傳票、合邦公司95年6月14日商業發票（TEK PLAYER公司）、出貨通知單（貨單編號： SN95248）、ORDER NOTICE及TEK PLAYER公司訂購單等資料共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第569至573頁） 331、永豐銀行96年8月2日匯款單（匯款人：HERODAY公司）影本1紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第574頁） 332、合邦公司95年7月10日轉帳傳票、合邦公司95年7月10日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95288）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第575至577頁）333、合邦公司95年7月11日轉帳傳票、合邦公司95年7月11日商業發票（AVIC公司）及出貨通知單（貨單編號：SN95289）等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第578至580頁）334、合邦公司95年8月2日轉帳傳票、合邦公司95年8月2日商業發票（TEK PLAYER公司）、出貨通知單（貨單編號：SN95336）、ORDER NOTICE及TEK PLAYER公司訂購單等資料共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第581至585頁） 335、合邦公司95年9月1日轉帳傳票、合邦公司95年9月1日商業發票（TEK PLAYER公司）、出貨通知單（貨單編號：SN95411）、ORDER NOTICE及TEK PLAYER公司訂購單等資料共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第586至590頁） 336、合邦公司於95年1月1日至95年12月31日之進銷明細表（日期）1紙（資料來源：扣押物編號1-64）。（見新竹市調查站移送卷㈢第591頁）【銷貨MEGA Link】 337、合邦公司95年10月25日轉帳傳票、合邦公司95年10月25日商業發票（MEGA公司）、出貨通知單（貨單編號：SN95520）、ORDER NOTICE及MEGA公司訂購單等資料共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第592至596頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第203頁） 338、合邦公司於95年1月1日至95年12月31日之進銷明細表（日期）1紙（資料來源：扣押物編號1-64）。（見新竹市調查站移送卷㈢第597頁）【銷貨HERODAY】 339、合邦公司95年12月8日轉帳傳票、合邦公司95年12月8日商業發票（HERODAY公司）、出貨通知單（貨單編號：SN95614）、送貨單、ORDER NOTICE及HERODAY公司訂購單等資料共6紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第598至603頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第196至202頁） 340、合邦公司於96年1月1日至96年12月31日之明細分類帳共5紙（資料來源：扣押物編號1-85）。（見新竹市調查站移送卷㈢第604至608頁） 341、合邦公司96年1月22日轉帳傳票、合邦公司96年1月22日商業發票（TIMEBRIGHT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96026）及送貨單等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第609至612頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第209至 210頁） 342、合邦公司96年3月15日轉帳傳票、合邦公司96年3月15日商業發票（DIN WAI公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96080）及出口報單等資料共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第613至617頁） 343、合邦公司96年3月15日商業發票（Dermax公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96079）及出口報單等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第618至621頁） 344、合邦公司96年3月15日商業發票（TIMEBRIGHT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96083）及送貨單等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第622至625頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第211頁） 345、合邦公司96年4月23日轉帳傳票、合邦公司96年4月23日商業發票（HERODAY公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96137）及送貨單等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第 626至629頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第206頁） 346、合邦公司96年4月23日商業發票（TIMEBRIGHT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96136）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第630至632頁） 347、合邦公司96年5月30日轉帳傳票、合邦公司96年5月30日商業發票（Dermax公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96216）及出口報單等資料共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第633至637頁） 348、合邦公司96年5月30日商業發票（TEK PLAYER公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96213）及出口報單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第638至640頁） 349、合邦公司96年5月30日商業發票（MEGA公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96212）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第641至643頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第204頁） 350、合邦公司96年5月30日商業發票（HERODAY公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96211）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第644至646頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第207頁） 351、合邦公司96年5月30日商業發票（達陽公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96204）及統一發票等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第647至649頁） 352、合邦公司96年6月27日轉帳傳票、合邦公司96年6月27日商業發票（Aibo公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96281）及出口報單等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第 650至653頁） 353、合邦公司96年6月27日商業發票（ROAD-WELL公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96280）及出口報單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第654至656頁） 354、合邦公司96年6月27日商業發票（HERODAY公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96284）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第657至659頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第208、212至213頁） 355、合邦公司96年6月27日商業發票（TIMEBRIGHT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96285）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第660至662頁） 356、合邦公司96年6月27日商業發票（怡利公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96283）及統一發票等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第663至665頁） 357、合邦公司96年6月27日商業發票（DIN WAI公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96269）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第666至668頁） 358、合邦公司96年6月27日商業發票（DIN WAI公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96276）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第669至671頁） 359、合邦公司96年7月20日轉帳傳票、合邦公司96年7月20日商業發票（怡利公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96338）及統一發票等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第 672至675頁） 360、合邦公司96年7月20日商業發票（LENGENT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96342）及出口報單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第676至678頁） 361、合邦公司96年7月20日商業發票（太瀚公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96343）及統一發票等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第679至681頁） 362、合邦公司96年7月20日商業發票（LENGENT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96344）及出口報單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第682至684頁） 363、合邦公司96年7月20日商業發票（Honestar公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96341）及出口報單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第685至687頁） 364、合邦公司96年7月20日商業發票（LINPO公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96340）及出口報單等資料共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第688至691頁） 365、合邦公司96年7月20日商業發票（LINPO公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96339）及出口報單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第692至694頁） 366、合邦公司96年7月20日商業發票（TIMEBRIGHT公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96346）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第695至697頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第214頁） 367、合邦公司96年7月20日商業發票（SEMITECH公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96347）及送貨單等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第698至700頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第215頁） 368、合邦公司96年7月20日商業發票（捷安訊公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96345）、統一發票、送貨單及匯款單等資料共6紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第701至706頁） 369、（AVIC公司）合邦公司95年1月20日、95年1月20日、95年3月30日、95年5月2日、95年6月1日、95年6月30日、95年7 月26日、轉帳傳票、合邦公司T/T匯入款通知單及匯款單等資料共33紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第707至739頁） 370、合邦公司95年1月1日至95年12月31日總分類帳影本共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第740至743頁） 371、匯款單暨交易明細共30紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第 744至773頁） 372、（MEGA公司、HERODAY公司）合邦公司96年8月23日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共7紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第774至780頁） 373、（TEK PLAYER公司）合邦公司95年12月7日、95年10月20日、95年7月31日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共14紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第781至 794頁） 374、（HERODAY公司、四零四）合邦公司96年7月2日轉帳傳票、合邦公司T/T匯入款通知單及匯款單等資料共6紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第795至800頁） 375、（HERODAY公司、SEMITECH公司）合邦公司96年8月2日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單及匯款單等資料共7紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第801至807頁） 376、（KEEN、AOK、路必康、TIMEBRIGHT、得毅）合邦公司96年8月24日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共15紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第808至822頁） 377、（BENQ、HERODAY、SEMITECH、富一）合邦公司96年8月22 日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共13紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第823至835頁） 378、（TIMEBRIGHT、LINPO）合邦公司96年6月1日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共7紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第836至842頁） 379、（HERODAY、TIMEBRIGHT、艾柏）合邦公司96年4月24日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共10紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第843至852頁） 380、合邦公司96年4月24日商業發票（得毅公司）、出貨通知單（貨單編號：SN96138）及統一發票等資料共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第853至855頁） 381、合邦公司96年6月29日轉帳傳票、匯款單及合邦公司T/T匯入款通知單等資料共30紙。（見新竹市調查站移送卷㈢第 856至885頁）【新竹市調查站移送卷㈣】 382、合邦公司之存戶帳號000-000-000000-0帳戶之交易明細共 55紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第886至939頁） 383、合邦公司之帳號000-000-0000000-0帳戶之交易明細共9紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第940至948頁） 384、（建笙公司）華南銀行95年1月1日至96年12月6日存款往來明細表（帳號：000000000000）及交易明細影本各1紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第949至950頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第320至321頁） 385、華南銀行相關傳票影本共17紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第951至967頁） 386、華南商業銀行永吉分行97年2月15日（97）華吉存字第0042號函檢送本分行客戶建笙公司所列借貸方傳票及相關傳票正反面影本共17張。（見新竹市調查站移送卷㈣第968頁）387、建笙公司之活存帳戶000000000000之交易明細2紙及華南銀行95年1月1日至96年12月6日存款往來明細表2紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第969至972頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第322至323頁） 388、華南銀行相關傳票影本共17紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第973至989頁） 389、建笙公司外幣帳戶000000000000之交易明細2紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第990至991頁） 390、華南銀行相關交易之傳票照片共61紙。（見新竹市調查局移送卷㈣第992至1052頁） 391、（游美瑋）95年10月25日至96年6月30日存摺存款歷史往來明細查詢一覽表（帳號：000-000-0000000-0）1紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1053頁） 392、（被告卯○○、寅○○）卯○○之支存存帳戶000000000000及寅○○活儲帳戶000000000000之交易明細1紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1054頁） 393、（游美瑋）台北國際商業銀行95年1月至95年12月客戶歷史資料查詢明細表（帳號：0000000000000）1紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1055頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第324頁） 394、（被告寅○○）寅○○之活儲帳戶000000000000之交易明細2紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1056至1057頁） 395、（被告寅○○）華南銀行客戶資料查詢單2紙及開戶資料3 紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1058至1062頁） 396、（被告寅○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日、96年1月15日至97年1月31日存款往來明細表（帳號：0000000 00000）共10紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1063至1072頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第326至327頁） 397、（被告寅○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日、96年1月15日至97年1月31日存款往來明細表（帳號：000000000000）共15紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1073至1091頁） 398、（被告寅○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日存款往來明細表（帳號：000000000000）共2紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1092至1093頁） 399、（被告卯○○）華南銀行客戶資料查詢申請單及開戶資料影本共4紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1094至1097頁）400、（被告卯○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日、96年1月15日至97年1月31日存款往來明細表（帳號：000000000000）共6紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1098至1103頁） 401、（被告卯○○）華南銀行95年1月1日至96年1月14日存款往來明細表（帳號：000000000000）共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1104至1106頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第325頁） 402、合邦公司與NEXT FORTUNE、TIMEBRIGHTER及HERODAY公司間之交易資金循環表1紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1107頁）【同書證138】 403、上海商業儲蓄銀行97年2月18日上總分字第0000000000號函提供客戶NEXT公司、HERODAY公司及TIMEBRIGHT公司等3戶之所有往來借貸交易傳票資料。（見新竹市調查站移送卷㈣第1108至1145頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第 237至270頁） 404、匯往國外受款人交易資料明細（94/1/1-96/12/31）1紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1146頁） 405、國外匯款人匯入交易資料明細（94/1/1-96/12/31）2紙。（見新竹市調查站移送卷㈣第1147至1148頁） 406、（合邦公司）外匯支出交易資料明細查詢（94/1/1-97/5/31）5頁。（見新竹市調查站移送卷㈣第1149至1153頁） 407、（合邦公司）外匯收入交易資料明細查詢（94/1/1-97/5/31）10頁。（見新竹市調查站移送卷㈣第1154至1163頁） 408、（其他關係人）外匯收入明細表（94/1/1-96/12/31）4頁。（見新竹市調查站移送卷㈣第1164至1167頁） 409、（其他關係人）外匯支出交易資料明細查詢（94/1/1-96/12/31）2頁。（見新竹市調查站移送卷㈣第1168至1169頁）【新竹市調查站移送卷㈤】 410、（建笙公司）華南銀行永吉分行交易明細影本1紙。（見新竹市調查站移送卷㈤第1171頁） 411、（建笙公司）華南銀行匯款單等資料影本共83紙。（見新竹市調查站移送卷㈤第1172至1254頁） 412、合邦公司銷售及收款循環（第七版：96年8月30日）共49紙。（見新竹市調查站移送卷㈤第1255至1303頁） 413、合邦公司採購及付款循環（第七版：96年8月30日）共32紙。（見新竹市調查站移送卷㈤第1304至1336頁） 414、採購及付款循環職務權限表1紙。（見新竹市調查站移送卷㈤第1337頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第153頁=第155頁=第157頁） 415、銷售及收款循環職務權限表1紙。（見新竹市調查站移送卷㈤第1338頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第152頁=第154頁=第156頁）【同書證136】【新竹市調查站移送卷㈥】 416、經濟部卷宗-馬來西亞商‧亞威克科技股份有限公司之登記資料1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1339至1356頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第90至122頁） 417、合邦公司95及94年前3季財務報表暨會計師查核報告1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1357至1367頁） 418、合邦公司95年度財務報告（內附會計師查核報告）1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1368至1379頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第338至345頁） 419、合邦公司96及95年第1季財務報表暨會計師查核報告1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1380至1390頁） 420、合邦公司96年度上半年度財務報告（內附會計師查核報告）1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1391至1402頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第346至355頁） 421、合邦公司96及95年前3季財務報表暨會計師查核報告1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1403至1413頁） 422、合邦電子股份有限公司95年度、96年度上半年度及96年7月份應收帳款期後收款測試及相關替代性程序影本共3紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1413至1415頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第216至218頁）【同書證75】 423、合邦公司96年1-6月進貨廠商前10大統計表1紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1416頁=第1456頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第219頁） 424、會計師函證TEK PLAYER公司、雄日公司、MEGA LINK公司之回函資料影本共39紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1417 至1455頁） 425、建笙公司93年發起人名冊影本1紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1457頁）【同書證202】 426、切結書影本1紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1458頁）【同書證68】 427、公司及分公司基本資料查詢（明細）-建笙科技股份有限公司及董監事查詢結果各1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第 1459至1461頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第418頁）【部分同書證49】 428、建笙公司、戊○○代表人之投保單位保費計算明細表共21 頁。（見新竹市調查站移送卷㈥第1462至1472頁） 429、馬來西亞工作進度底稿資料影本1紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1473頁） 430、（被告子○○、卯○○）親等資料查詢結果共5紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1474至1478頁，新竹市調查站移送卷㈥第1474至1476頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第9至10頁） 431、合邦公司95年度年報1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第 1479至1494頁，新竹市調查站移送卷㈥第1479頁=新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第17頁=第336頁） 432、陳天任、陳匯中、孫中興、王雪慧、辛○○、賴甘棠、癸 ○○、鍾毓秀、陳治民、胡鎧齡、羅志民、張維文之合邦公司員工異動/晉昇卡各1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1495至1506頁） 433、子○○、庚○○、卯○○、寅○○、乙○○、林佳美、丙 ○○、甲○○、孫中興、辛○○、癸○○、己○○、薛松正、黃宗義、陳碧松、陳治民、胡定華、杜榮福、鍾毓秀、胡鎧齡、莊雅惠、蔡惠玲之個人戶籍資料（完整姓名）查詢結果各1紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1507至1528頁） 434、戊○○之個人除戶資料查詢結果1紙。（見新竹市調查站移送卷㈥第1529頁） 435、（被告卯○○）臺灣高等法院95年度上訴字第957號刑事判決1份。（見新竹市調查站移送卷㈥第1530至1549頁）【聲請通訊監察證物卷】 436、（被告子○○）稅務電子閘門財產所得調件明細表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第11至15頁） 437、（被告乙○○）法眼系統-擔任董監事查詢結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第16頁） 438、合邦公司95年度年報之特別記載事項及各關係企業董事、監察人及總經理資料各1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第17至19頁） 439、合邦電子股份有限公司96年6月30日應收帳款帳齡分析表影本及附註資料各1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第20、140、335頁，第20頁=第141頁）【同書證27】 440、（被告卯○○）法眼系統-擔任董監事查詢結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第60頁） 441、（被告卯○○）法眼系統-基本資料查詢結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第65頁） 442、上海商業儲蓄銀行96年12月11日上總分字第0000000000號函提供客戶NEXT公司、HERODAY公司及TIMEBRIGHT公司帳戶之開戶資料及開戶迄今之往來明細表資料。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第66至68頁） 443、（被告丙○○）法眼系統-擔任董監事查詢結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第69頁） 444、合邦公司之客戶基本資料表（AVIC Tech Corporation SdnBhd、負責人：Tony Peng）影本1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第83至84頁）【同書證45】 445、（建笙公司）法眼系統-單位成員查詢結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第85頁） 446、（被告林佳美）稅務電子閘門財產所得調件明細表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第86頁） 447、（證人薛松正）稅務電子閘門財產所得調件明細表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第87頁） 448、（證人黃宗義）稅務電子閘門財產所得調件明細表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第88頁） 449、（被告林佳美）全國金融機構大額通貨交易資料查詢結果影本1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第89頁）【同書證72、176】 450、AVIC公司之財務報表等資料影本1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第123至139頁） 451、合邦公司應收帳款明細影本2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第142至143頁）【同書證227】 452、（系拓公司）法眼系統-董監事查詢結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第144頁） 453、（網峰公司）大額退票查詢系統（公司）2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第145至146頁） 454、（正霖公司）大額退票查詢系統（公司）1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第147頁=第148頁=第149頁） 455、合邦公司專案查核報告摘要影本2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第150至151頁） 456、合邦公司相關資料影本共5紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第158至162頁） 457、合邦公司96年1月31日轉帳傳票影本1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第181頁） 458、（黃羽柔）法眼系統-姓名查個人入出境資料結果1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第194頁） 459、合邦電子股份有限公司總分類帳-銷貨收入（HERODAY）影本1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第195頁）【同書證26】 460、合邦公司相關財務報表影本共11紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第220至230頁） 461、CAPITAL公司匯出匯款申請書、匯出匯款交易憑證影本共13紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第271至283頁） 462、LANTAL公司匯出匯款申請書、匯出匯款-匯出主檔明細查詢影本共6紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第284 至289頁） 463、NEXT公司匯出匯款-匯出主檔明細查詢、匯出匯款交易憑證影本共5紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第290 至294頁） 464、建笙公司匯出匯款申請書影本共2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第303至304頁） 465、MEGA公司匯入匯款交易憑證影本1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第305頁） 466、HERODAY公司匯入匯款交易憑證影本共7紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第306至312頁） 467、TIMEBRIGHT公司匯入匯款交易憑證影本共4紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第313至316頁） 468、SEMITECH公司匯入匯款交易憑證影本共2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第317至318頁） 469、合邦公司96年1月1日至96年6月30日應付帳款統計表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第319頁） 470、合邦公司立帳明細表-只印科目餘額（至95年12月31日止）影本3紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第328至 329、332頁）【部分同書證87】 471、合邦公司95年1月1日至95年12月31日總分類帳影本1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第330頁） 472、合邦公司立沖帳明細表（依會計科目別）影本1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第331頁） 473、全國金融機構大額通貨交易資料查詢結果影本2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第333至334頁） 474、合邦公司95年度年報之總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第337頁） 475、合邦公司會計師查核（核閱）報告共3紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第356至358頁） 476、合邦公司與供應商及銷售客戶主要資金帳戶及帳號影本2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第359至360頁）【同書證54】 477、臺灣臺北地方法院檢察署檢察官93年度偵字第19172號起訴書影本1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第361 至369頁） 478、建笙公司之辦公室照片共7張。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第370至375頁） 479、（建笙公司）中華電信通聯調閱查詢單共2紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第376至377頁） 480、網峰公司稅務資料共3紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第378至380頁） 481、（被告卯○○）稅務電子閘門財產所得調件明細表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第381至387頁） 482、（被告寅○○）稅務電子閘門財產所得調件明細表1份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第388至395頁） 483、（游美瑋）稅務電子閘門財產所得調件明細表2份。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第396至417頁） 484、公司及分公司基本資料查詢（明細）-系拓科技股份有限公司及董監事資料各1紙。（見新竹市調查站聲請通訊監察證物卷第419至420頁）【代表人：林永富、核准設立】【部分同書證90】 484-1、華南商業銀行股份有限公司總行（101/9/17營清字第 0000000000號函）有關帳號000000000***、000000000***、00000000***之交易相關傳票影本、轉入帳戶申請人資料（本院卷三第188-277頁） 484-2、華南商業銀行股份有限公司永吉分行（101/9/19華吉外字第0000000000函覆光德電子股份有限公司（英文名稱 OPTOM EDIA ELECTRONICS CORP 統編：00000000）於本行設有帳戶，950713以該帳戶名義匯出美金71萬3000元至AVIC TECH CORPORATION SDN.BHD 公司函示存款帳號；另檢附卯○○（帳號：000000000000）自95年1 月至 96年6 月之存款往來明細表計3 張。（本院卷三第283-290） 484-3、和解協議書、刑事附帶民事訴訟聲請狀、民事聲請撤回訴訟狀、台灣新竹地方法院民事執行處通知（本院卷五第46-51頁） 484-5、對於壬○○入出境資訊連結作業，有何意見？（提示本院卷五第229-234頁，並告以要旨） 484-6、對於上海商業儲蓄銀行國際金融業務分行101年10月2日上OUB字第0000000000號函，有何意見？（提示本院卷五第237頁，並告以要旨） 484-7、對於丙○○勞保與就保資料，有何意見？（提示本院卷五第286-289頁，並告以要旨）參、被告一、被告子○○： 485、97年4月26日調查筆錄：97年度偵字第2911號卷第49至57頁反面。 485、97年4月26日偵訊筆錄：97年度偵字第2911號卷第92至97頁。 485、97年4月26日本院訊問筆錄：97年度聲羈字第104號卷第14 至21頁。 485、97年6月18日調查筆錄：97年度偵聲字第107號卷第11至17 頁。 485、97年6月23日本院訊問筆錄：97年度偵聲字第107號卷第42 至50頁。 485、97年7月31日本院訊問筆錄：97年度偵聲字第123號卷第 10至10頁反面=97年度偵聲字第138號卷第10至10頁反面。 485、97年8月19日本院訊問筆錄：97年度偵聲字第152號卷第7至7頁反面=97年度偵聲字第153號卷第11至11頁反面=97年度偵聲字第155號卷第7至7頁反面=97年度偵聲字第158號卷第7至7頁反面。 485、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 485、98年11月25日本院訊問筆錄：98年度聲字第1136號卷第71 至75頁。 485、98年12月10日本院訊問筆錄：98年度訴字第237號卷㈠第96至98頁。 485、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 159至163頁。 485、100年11月4日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 327至329頁。 485、101年8月3日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈢第66 至67頁。二、被告庚○○： 486、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第27至28頁。 486、97年4月17日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第29至33頁反面。 486、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第62至65頁。（有具結） 486、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第67頁。486、97年4月18日本院訊問筆錄：97年度聲羈字第91號卷第20 至27頁。 486、97年4月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第230至 234頁反面。 486、97年5月13日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第60至62頁反面。 486、97年6月12日本院訊問筆錄：97年度偵聲字第102號卷第10 至17頁。 486、97年10月1日偵訊筆錄：97年度聲他字第959號卷第5頁。 486、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 486、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 152至157頁反面。三、被告卯○○： 487、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第142至 143頁。 487、97年4月15日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第144至 149頁反面。 487、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第256至 257頁。 487、97年4月16日本院訊問筆錄：97年度聲羈字第90號卷第16至26頁。 487、97年6月2日本院訊問筆錄：97年度聲羈更字第1號卷第14至17頁。 487、97年6月18日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第133至 138頁。 487、97年7月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第222至 225頁。 487、97年7月31日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第232至 234頁。 487、97年8月1日本院訊問筆錄：97年度偵聲字第145號卷第7至8頁。 487、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 487、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 148至150頁。 487、100年12月15日本院訊問筆錄：98年度訴字第237號卷㈢第6至6頁反面。 487、100年12月16日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈢第8至13頁。 487、101年3月16日本院準備程序：98年度訴字第237號卷㈢第38至43頁。 487、101年8月31日本院準備程序：98年度訴字第237號卷㈢第 115至117頁。四、被告寅○○： 488、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第167至 168頁。 488、97年4月15日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第169至 173頁反面。 488、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第261頁。 488、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第262至 263頁。 488、97年4月16日本院訊問筆錄：97年度聲羈字第90號卷第26至31頁。 488、97年5月29日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第237至 240頁反面=97年度聲羈更字第1號卷第20至27頁。 488、97年6月2日本院訊問筆錄：97年度聲羈更字第1號卷第12至14頁。 488、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 488、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 138至143頁。五、被告辛○○： 489、97年5月28日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第182至 187頁。 489、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 489、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 126至130頁反面。 489、101年9月10日本院準備程序：98年度訴字第237號卷㈢第 135至139頁。六、被告壬○○： 490、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第295頁。 490、97年4月17日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第296至 298頁反面。 490、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第37至42頁。（有具結） 490、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第43頁。490、97年4月18日本院訊問筆錄：97年度聲羈字第91號卷第16至20頁。 490、97年7月25日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第216至 219頁反面。 490、97年7月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第226至 229頁反面。 490、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 490、99年8月30日本院訊問筆錄：99年度聲字第722號卷第11至 15頁。 490、99年10月8日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈠第168至175頁。 490、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 113至116頁反面。七、被告丙○○： 491、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第81至82頁。 491、97年4月15日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第83至89頁。 491、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第219至 226頁，97年度偵字第2851號卷㈠第219至220頁=98年度訴字第237號卷㈡第333至334頁。（有具結） 491、97年4月30日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第241至 244頁反面。 491、97年4月30日調查筆錄：97年度偵字第2911號卷第112頁。 491、97年4月30日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第274至 277頁=97年度偵字第2911號卷第114至117頁。（有具結） 491、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 491、98年10月20日本院訊問筆錄：98年度聲字第1049號卷第12 至14頁。 491、99年10月8日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈠第177至181頁=98年度訴字第237號卷㈡第70至74頁。 491、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 108至111頁。 491、101年7月30日本院準備程序：98年度訴字第237號卷㈢第62至63頁。八、被告乙○○： 492、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第70至71頁。 492、97年4月15日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第73至78頁。 492、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第231至 237頁。（有具結） 492、97年5月7日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第1至4頁反面。 492、97年10月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第261頁。 492、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 492、100年7月11日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第 102至106頁。 492、101年9月10日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈢第 135至139頁。九、被告林佳美： 493、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第81至82頁。 493、97年4月15日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第101至 106頁反面。 493、97年4月15日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第242至 252頁。（有具結） 493、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 493、100年3月28日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第24至28頁。十、被告孫中興： 494、97年5月28日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第95至 100頁反面。 494、98年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114 至122頁。 494、100年3月28日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第30至35頁。十一、被告癸○○： 495、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈠第354頁。 495、97年4月17日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第1至5頁反面。 495、97年4月17日偵訊筆錄：97年度偵字第2851號卷㈡第49至56頁。（有具結） 495、97年5月7日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈢第25至27 頁反面。 495、97年6月5日調查筆錄：97年度偵字第2851號卷㈣第16至22 頁反面。 495、998年7月7日準備程序筆錄：98年度審訴字第247號卷第114至122頁。 495、100年3月28日準備程序筆錄：98年度訴字第237號卷㈡第37至42頁。【附圖二、三】 CAPITAL公司帳戶分別於95年5月15日、同年12月12日，各匯款149,965元（誤繕為149,765元）、575,000元至乙○○於華南銀行永吉分行所申設之帳戶。該2筆交易匯款，並非因合邦公司虛偽交易所為。被告子○○於104年9月18日辯護狀所指㈣CAPITAL公司帳戶分別於95年6月23日、同年6月26日、同年8月11日、同年9月28日、同年7月10日，各匯款512,000元、455,676元、600,000元（誤繕為320,793元）、42,172元及118,900元至寅○○於華南銀行永吉分行所申設之帳戶。該5筆交易匯款，並非因合邦公司虛偽交易所為。註記部分： *1與被告子○○於104年9月18日辯護狀所指之相關資金匯款差異1元、*2差異3元，*3差異4元，*4差異33元，乃係匯率差異、匯費及手續費差異所致。

臺灣高等法院102年度金上訴字第24號

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