(1) This Act may be cited as the Labuan Offshore Short title Business Activity Tax Act 1990 and shall come into force on such date as the Minister may, by notification in the Gazette, ment. appoint.
(2) This Act shall have effect for the year of assessment 1991 and subsequent years of assessment.
Act 445
Labuan Business Activity Tax Act 1990
Akta cukai aktiviti perniagaan labuan 1990
Text recovered by OCR from a scanned copy — section numbers and wording may be wrong. Check the official PDF on lom.agc.gov.my before citing.
An Act to provide for the imposition, assessment and collection of tax on offshore business activity carried on by an offshore company in or from Labuan and for matters connected therewith. [1•10.1990 JPU(B) 589/90 BE IT ENACTED by the Duli Yang Maha Mulia Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan Agong with the advice and consent of the Dewan Negara and Dewan Rakyat in Parliament assembled, and by the authority of the same, as follows: PART I PRELIMINARY 1. (1) This Act may be cited as the Labuan Offshore Short title Business Activity Tax Act 1990 and shall come into force on such date as the Minister may, by notification in the Gazette, ment. appoint. (2) This Act shall have effect for the year of assessment 1991 and subsequent years of assessment. 2. (1) In this Act, unless the context otherwise requires— Interretation. "basis period", in relation to a year of assessment, means the accounting period or periods ending in the calendar year immediately preceding that year of assessment; "Director-General" means the Director-General of Inland Revenue referred to in section 134 of the Income Tax Act Act53. "domestic company" has the meaning Acl 441. as in the Offshore Companies Act 1990; 7 Det 544 "Minister" means the Minister for the time being charged with the responsibility for finance;
Data synced
Part I — Preliminary
(1) In this Act, unless the context otherwise requires— Interretation. "basis period", in relation to a year of assessment, means the accounting period or periods ending in the calendar year immediately preceding that year of assessment; "Director-General" means the Director-General of Inland Revenue referred to in section 134 of the Income Tax Act Act53. "domestic company" has the meaning Acl 441. as in the Offshore Companies Act 1990; 7 Det 544 "Minister" means the Minister for the time being charged with the responsibility for finance;
[Pt. I, S. 2] Act 443. ALt544 5 ACT 591 =544 44 → Ict 44l. ct 444. "official" means a person having an official duty under, or employed in carrying out, the provisions of the Income Tax Act 1967; "offshore banking business" has the meaning assigned thereto by the Offshore Banking Act 1990; "offshore business activity" means an offshore trading or an offshore non-trading activity carried on in or from Labuan in a currency other than the Malaysian currency by an offshore company with non-residents or with another offshore company, but does not include shipping and petroleum operations: Provided that-
(i) in relation to an offshore company carrying on an offshore banking or offshore insurance business, such activity may be carried on with residents;
(ii) in relation to an offshore banking business, transactions may, where permitted under subsection (2) of section 20 of the Offshore Banking Act 1990, be carried on in Malaysian currency; and
(iii) in relation to an offshore insurance business, the reinsurance of domestic insurance business may
(iv) be transacted in Malaysian currency; and "offshore company" means an offshore company incorporated under the Offshore Companies Act 1990, and includes a foreign offshore company registered under that Act and an offshore trust; "offshore insurance business" has the meaning assigned thereto by the Offshore Insurance Act 1990; "offshore non-trading activity" means an activity relating to the holding of investments in securities, stock, shares, loans, deposits and immovable properties by an offshore company on its own behalf; "offshore trading activity" includes banking, insurance, trading, management, licensing or any other activity which is not an offshore non-trading activity;
IPt. I, S. 2] "offshore trust" means a trust created in Labuan where the settlor and the beneficiaries are non-residents; "person" includes a company, a partnership, a body of persons and a corporation sole; "resident" means—
(a) in relation to a natural person, a citizen or a permanent resident of Malaysia; or
(b) in relation to any other person, a person who has established a place of business, and is operating, in Malaysia, "Shipping operations" and includes a person who is declared to be a resident pursuant to subsection (2) of section 43 of the Exchange Act 17. Control Act 1953; "year of assessment" means calendar year.
(2) Where an offshore company carries on both an offshore trading activity and an offshore non-trading activity, it shall be deemed to be carrying on an offshore trading activity.
(3) For the avoidance of doubt, it is declared that the provisions of the Income Tax Act 1967 shall apply in respect oI- .(a) an activity other than an offshore business activity carried on by an offshore company;
(b) an offshore banking business carried on by a licensed Malaysian offshore bank as defined under the Offshore Banking Act 1990, which is an office of a Malaysian bank; or
(c) an offshore insurance business carried on by a Malaysian offshore insurer as defined under the Offshore Insurance Act 1990, which is a branch of a Malaysian insurer.
• [Pt. II, S.3-7] Offshore business activity chargeable to tax. Offshore trading activity. Filing of statufory declaratior and retum of profits. Assessment. Election.
(1) Menteri boleh, dengan syor Ketua Pengarah, secara bertulis, menetapkan apa-apa aktiviti yang dijalankan oleh mana-mana entiti Labuan sebagai suatu aktiviti perniagaan Labuan.
(2) (Dipotong oleh Akta 812).
(1) Entiti Labuan—
(a) adalah seperti yang dinyatakan dalam Jadual; dan
(b) hendaklah, bagi maksud aktiviti perniagaan Labuan—
(i) berhubung dengan suatu aktiviti perdagangan Labuan—
(A) mempunyai bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi di Labuan; dan
(B) mempunyai amaun perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Labuan,
sebagaimana yang ditetapkan oleh Menteri melalui peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini; dan
(ii) berhubung dengan suatu aktiviti bukan perdagangan Labuan—
(A) mempunyai bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi di Labuan;
(B) mempunyai amaun perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Labuan; dan
(C) mematuhi apa-apa syarat berhubung dengan kawalan dan pengurusan di Labuan,
sebagaimana yang ditetapkan oleh Menteri melalui peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini.
(1A) Suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan yang gagal mematuhi peraturan-peraturan yang dibuat di bawah subseksyen (1) bagi suatu tempoh asas bagi suatu tahun taksiran hendaklah dikenakan cukai atas kadar dua puluh empat
peratus ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi tahun taksiran itu.
(1B) Bagi maksud subseksyen (1A)—
(a) keuntungan yang boleh dikenakan cukai hendaklah keuntungan bersih sebagaimana yang ditunjukkan dalam akaun teraudit berkenaan dengan aktiviti perniagaan Labuan sedemikian bagi entiti Labuan itu bagi tempoh asas bagi tahun taksiran itu; dan
(b) seksyen 6, 6A, 6B, 6C, 6D, 8 dan 8A hendaklah terpakai, dengan pengubahsuaian yang perlu.
(2) Menteri boleh, dengan syor Ketua Pengarah, melalui perintah yang disiarkan dalam Warta, meminda Jadual termasuk bagi maksud mengisytiharkan mana-mana orang lain sebagai suatu entiti Labuan.
Tertakluk pada Akta ini, suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan hendaklah dikenakan cukai mengikut Akta ini bagi setiap tahun taksiran berkenaan dengan aktiviti perniagaan Labuan itu.
s 3AAktiviti perniagaan Labuan yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 atas pemilihanOpen ↗
(1) Walau apa pun apa-apa peruntukan lain Akta ini, suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan boleh membuat suatu pemilihan yang tidak boleh dibatalkan dalam
borang yang ditetapkan bahawa apa-apa keuntungan entiti Labuan itu bagi mana-mana tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran dan tempoh asas yang berikutnya dikenakan cukai mengikut Akta Cukai Pendapatan 1967 berkenaan dengan aktiviti perniagaan Labuan itu.
(2) Pemilihan yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah dibuat dan dikemukakan kepada Ketua Pengarah dalam masa tiga bulan atau apa-apa tempoh lanjutan yang dibenarkan oleh Ketua Pengarah selepas permulaan tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran:
Dengan syarat bahawa bagi tempoh asas yang berakhir pada sesuatu hari dalam tahun taksiran 2008, pemilihan di bawah seksyen ini boleh dibuat dan dikemukakan sebelum 1 Ogos 2008.
Bagi maksud perkiraan percukaian dua kali yang dibuat di bawah seksyen 132 Akta Cukai Pendapatan 1967—
(a) suatu entiti Labuan yang menjalankan perniagaan atau perniagaan-perniagaan adalah bermastautin di Malaysia bagi tempoh asas bagi suatu tahun taksiran jika pada bilabila masa dalam tempoh asas itu pengurusan dan kawalan perniagaannya atau mana-mana satu perniagaannya, mengikut mana-mana yang berkenaan, dijalankan di Malaysia; dan
(b) mana-mana entiti Labuan yang lain adalah bermastautin di Malaysia bagi tempoh asas bagi suatu tahun taksiran jika pada bila-bila masa semasa tempoh asas itu pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysia oleh pengarahnya, pekongsinya, pemegang amanahnya atau pihak berkuasa pengawal lain.
Cukai Berasaskan Penyata
Part II — Chargeability to tax
(1) Tax shall be charged at the rate of three per cent for a year of assessment upon the chargeable profits of an offshore company carrying on an offshore business activity which is an offshore trading activity for the basis period for that year of assessment.
(2) The chargeable profits of an offshore company carrying on an offshore business activity which is an offshore trading activity fora year of assessment shall be the net profits as reflected in the audited accounts in respect of such offshore trading activity of the offshore company for the basis period for that year of assessment.
An offshore company carrying on an offshore business activity which is an offshore trading activity shall, within a period of three months (or any extended period as may be allowed by the Director-General) from the commencement of a year of assessment, file a statutory declaration and a return of its profits for that year of assessment in the prescribed forms to the Director-General.
Upon receipt of a return of its profits referred to in section 5 for a year of assessment, the Director-General shall make an assessment in the prescribed form for that year of assessment and shall serve a notice of assessment, personally or by post, on the offshore company concerned. Tar Charged upon Election
(1) Suatu taksiran yang dibuat di bawah seksyen 6 hendaklah—
(a) dibuat dalam borang yang ditetapkan yang berkenaan;
(b) menunjukkan, tambahan kepada apa-apa bahan lain yang termasuk di dalamnya, tahun taksiran yang berkenaan dan amaun atau amaun tambahan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang dikenakan atau amaun cukai atau cukai tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan; dan
(c) menyatakan dalam ruangan yang berkenaan dalam borang itu tarikh borang itu telah dilengkapkan.
(2) Jika borang di bawah subseksyen (1) didapati telah dilengkapkan dengan sewajarnya, taksiran itu hendaklah, sehingga dibuktikan sebaliknya, dianggap telah dibuat pada tarikh yang dinyatakan.
(1) Dengan secepat yang boleh selepas suatu taksiran dibuat di bawah seksyen 6, Ketua Pengarah hendaklah menyebabkan suatu notis taksiran disampaikan, secara ke diri atau melalui pos ke atas
entiti Labuan yang boleh dikenakan cukai berkenaan dengan orang yang baginya taksiran itu dibuat.
(2) Jika cukai yang dikenakan di bawah suatu taksiran dinaikkan atas rayuan kepada Pesuruhjaya Khas atau suatu mahkamah, maka, secepat yang boleh selepas rayuan diputuskan hendaklah disampaikan, secara ke diri atau melalui pos ke atas entiti Labuan yang boleh dikenakan cukai berkenaan dengan orang yang baginya suatu taksiran dibuat suatu notis taksiran tambahan.
(3) Notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1) atau (2) hendaklah menunjukkan, sebagai tambahan kepada apa-apa bahan lain yang termasuk dalamnya—
(a) dalam hal suatu notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1), tahun taksiran dan amaun atau amaun tambahan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang dikenakan;
(b) dalam hal suatu notis yang disampaikan di bawah subseksyen (2), tahun taksiran dan amaun kenaikan dalam cukai yang dikenakan; dan
(c) dalam mana-mana hal—
(i) tempat pembayaran perlu dibuat;
(ii) kenaikan bagi pembayaran lewat yang dikenakan oleh subseksyen 13A(2); dan
(iii) apa-apa hak untuk merayu yang wujud di bawah Akta ini.
(1) Taksiran yang dibuat, dipersetujui atau diputuskan, hendaklah muktamad dan konklusif bagi maksud Akta ini, jika—
(a) tiada notis rayuan secara sah terhadap taksiran telah diberikan di bawah seksyen 99 Akta Cukai Pendapatan 1967 dalam masa yang ditetapkan oleh seksyen itu atau apa-apa pelanjutan masa yang diberikan;
(b) suatu persetujuan telah tercapai mengenai suatu taksiran menurut subseksyen 101(2) Akta Cukai Pendapatan 1967; atau
(c) suatu taksiran telah diputuskan atas rayuan dan tiada hak untuk rayuan lanjut.
(2) Tiada apa-apa jua dalam subseksyen (1) boleh menjejaskan pelaksanaan apa-apa kuasa yang diberikan kepada Ketua Pengarah oleh seksyen 6.
(1) Seseorang yang terkilan dengan suatu taksiran atau taksiran tambahan yang dibuat ke atasnya boleh merayu kepada Pesuruhjaya Khas terhadap taksiran atau taksiran tambahan itu mengikut cara yang sama sebagaimana suatu rayuan terhadap suatu taksiran cukai pendapatan dibuat di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, dan seksyen 99, 100, 101 dan 102 Akta Cukai Pendapatan 1967, setakat yang ia terpakai dan dengan ubah suaian yang perlu, hendaklah terpakai bagi suatu rayuan terhadap suatu taksiran atau taksiran tambahan yang dibuat di bawah Akta ini seolah-olah—
(a) tiap-tiap sebutan dalam seksyen itu mengenai cukai pendapatan atau mengenai cukai ialah sebutan mengenai cukai aktiviti perniagaan Labuan; dan
(b) tiap-tiap sebutan dalam seksyen itu mengenai pendapatan ialah sebutan mengenai keuntungan yang boleh dikenakan cukai.
(2) Jadual 5 kepada Akta Cukai Pendapatan 1967 hendaklah terpakai dengan ubah suaian yang perlu berhubung dengan tatacara
pendengaran rayuan kepada Pesuruhjaya Khas dan tatacara pendengaran rayuan lanjutan.
Part II — Chargeability to tax
(1) Notwithstanding section 4, an offshore company carrying on an offshore business activity which is an
[Pt. II-III, S. 7-10] offshore trading activity may, within a period of three months (or any extended period as may be allowed by the Director-General) from the commencement of a year of assessment, elect, in the prescribed form, to be charged for that year of assessment to tax of twenty thousand ringgit.
(2) An offshore company shall, when exercising an election under subsection (1), file a statutory declaration in the prescribed form with the Director-General.
(3) The provisions of section 5 shall not apply to an offshore company which elects to be charged to tax under subsection (1).
(1) Notwithstanding sections 4 and 7, where an offshore Absence of company carrying on an offshore business activity which is basis period. an offshore trading activity does not have a basis period for a year of assessment, the offshore company shall be charged for that year of assessment to tax of twenty thousand ringgit.
(2) An offshore company chargeable to tax under subsection (1) for a year of assessment shall, within a period of three months (or any extended period as may be allowed by the Director-General) from the commencement of that year of assessment, file a statutory declaration in the prescribed form with the Director-General.
(1) Suatu rebat hendaklah diberikan kepada entiti Labuan atas cukai yang dikenakan di bawah seksyen 4 bagi setiap tahun taksiran untuk apa-apa zakat yang dibayar dalam tempoh asas tahun taksiran itu kepada, dan dibuktikan dengan suatu resit yang dikeluarkan oleh, pihak berkuasa agama Islam Labuan.
(2) Jika jumlah amaun rebat di bawah subseksyen (1) melebihi cukai yang dikenakan (sebelum apa-apa rebat) bagi mana-mana tahun taksiran, lebihan itu tidak boleh dibayar kepada entiti Labuan itu atau digunakan sebagai kredit untuk menolak tanggungan cukainya bagi tahun taksiran itu atau mana-mana tahun yang berikutnya.
PART IIl — NON-CHARGEABILITY TO TAX
Notwithstanding section 3, an offshore company Offshore carrying on an offshore business activity which is an non-trading offshore non-trading activity for the basis period for a year of assessment shall not be charged to tax for that year of assessment.
An offshore company carrying on an offshore business Statutory activity which is an offshore non-trading activity shall, of offshore within a period of three months (or any extended period as non-trading may be allowed by the Director-General) from the activity. commencement of a year of assessment, file a statutory declaration in the prescribed form with the Director- General. <AA 815 10 A._-
[Pt. IV, S. 11-14] Payment of •tax. Payment of difference and Notice of demand. Recovery by Act 359.
(Dipotong oleh Akta 591).
Part IV — Payment and recovery of tax
An offshore company shall—
(a) at the time of filing of the statutory declaration and return of its profits for a year of assessment under section 5, make full payment on account of tax to be charged for that year of assessment; or
(b) at the time of filing the statutory declaration under section 7 or 8, make full payment of the tax charged for that year of assessment.
Where there is a difference between the amount paid under paragraph (a) of section 11 and the amount assessed by the Director-General under section 6, the offshore company shall pay the difference or the Director-General shall refund the excess, as the case may be.
(1) Maka hendaklah dibayar dari semasa ke semasa ke dalam Kumpulan Wang bagi Pembayaran Balik Cukai yang ditubuhkan di bawah seksyen 111B Akta Cukai Pendapatan 1967 apa-apa amaun cukai yang dipungut di bawah Akta ini sebagaimana yang diberi kuasa oleh Menteri.
(2) Wang daripada Kumpulan Wang yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah dipakai bagi membuat sesuatu pembayaran balik di bawah seksyen 12.
(3) Seksyen 14A Akta Tatacara Kewangan 1957 [Akta 61] tidak terpakai bagi mana-mana pembayaran balik yang dibuat di bawah seksyen 12.
Part IV — Payment and recovery of tax
(1) Where an offshore company fails to comply with section 11 or 12, the Director-General shall issue a notice of demand to be served personally or by post on the oftshore company.
(2) The Director-General shall, in issuing the notice of demand, increase the tax or balance of tax unpaid by ten per cent and such amount shall be recoverable as tax due.
(3) The tax payable under the notice of demand shall be paid upon service of the notice of demand.
(1) Jika suatu taksiran dibuat di bawah subseksyen 6(2), (3) dan
(4), cukai yang kena dibayar di bawah taksiran itu hendaklah, atas penyampaian notis taksiran di bawah seksyen 6B, menjadi genap masa dan kena dibayar ke atas orang yang ditaksir di tempat yang dinyatakan dalam notis itu sama ada atau tidak orang itu merayu ke atas taksiran itu.
(2) Jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (1) tidak dibayar dalam masa tiga puluh hari selepas penyampaian notis itu, sekian banyak cukai yang tidak dibayar apabila tamat tempoh itu hendaklah tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada cukai yang tidak dibayar itu, dan jumlah itu boleh didapatkan seolah-olah jumlah itu adalah cukai yang genap masanya dan kena dibayar di bawah Akta ini.
s 13BCukai kena dibayar walaupun prosiding telah dimulakan di bawah mana-mana undang-undang bertulis lainOpen ↗
Memulakan apa-apa prosiding di bawah mana-mana undangundang bertulis lain terhadap Kerajaan atau Ketua Pengarah tidak melepaskan mana-mana orang daripada tanggungan untuk membayar apa-apa cukai, hutang atau jumlah lain di bawah Bahagian ini.
Part IV — Payment and recovery of tax
(1) Tax due and payable may be recovered by the Government by civil proceedings as a debr due to the Government.
(2) The Director-General and all authorized officers shall be deemed to be public otficers authorized by the Minister under subsection (1) of section 25 of the Government Proceedings Act 1956, in respect of all proceedings under this section.
[Pt. IV-VI, S. 14-18]
(3) An "authorized officer" means an official authorized by the Director-General for the purposes of this section.
Part V — Responsibility for compliance
An offshore company shall be the person assessable and Person chargeable to tax imposed by this Act. chargeable.
Responsibility for doing all acts and matters required to Officers be done by or on behalf of an offshore company for the responsible purposes of this Act shall lie jointly and severally withcompliance.
(a) the manager or other principal officer in Malaysia;
(b) the resident director as provided in the Offshore Companies Act 1990;
(c) the secretary;
(d) in the case of a trust, the trustee or trustees;
(e) any person (however styled) performing the functions of any of the persons mentioned in the foregoing paragraphs; and
(f) in the case of a company under liquidation or receivership, the liquidator or receiver, as the case may be.
Part VI — Supplemental
The Director-General shall have the care and The Directormanagement of the tax. General.
(1) Ketua Pengarah boleh, secara amnya berkenaan Akta ini atau berkenaan mana-mana peruntukan tertentu Akta ini, mengeluarkan garis panduan yang difikirkan suai manfaat atau perlu oleh Ketua Pengarah untuk menjelaskan peruntukan Akta ini atau untuk memudahkan pematuhan undang-undang atau apa-apa perkara lain yang berhubungan dengan Akta ini.
(2) Ketua Pengarah boleh membatalkan, mengkaji semula atau meminda keseluruhan atau mana-mana bahagian mana-mana garis panduan yang dikeluarkan di bawah seksyen ini.
(1) Tertakluk pada seksyen ini atau apa-apa peraturanperaturan yang dibuat di bawah Akta ini, atas permohonan yang dibuat oleh mana-mana orang, Ketua Pengarah hendaklah membuat suatu arahan pendahuluan tentang pemakaian mana-mana peruntukan Akta ini bagi orang itu dan bagi perkiraan yang baginya arahan itu diminta.
(2) Sesuatu permohonan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat dalam borang yang akan disediakan oleh Ketua Pengarah dan hendaklah mengandungi butir-butir sebagaimana yang dikehendaki oleh Ketua Pengarah.
(3) Ketua Pengarah boleh pada bila-bila masa menarik balik mana-mana arahan pendahuluan yang dibuat di bawah subseksyen (1) dengan memberikan suatu notis bertulis tentang penarikan balik itu kepada orang yang baginya arahan itu terpakai.
(4) Walau apa pun apa-apa peruntukan lain Akta ini, jika suatu arahan pendahuluan itu terpakai bagi mana-mana orang berhubung dengan suatu perkiraan dan orang itu memakai peruntukan itu mengikut cara yang dinyatakan dalam arahan itu, Ketua Pengarah hendaklah memakai peruntukan berhubung dengan orang dan perkiraan itu mengikut arahan itu.
(5) Sesuatu arahan pendahuluan tentang mana-mana peruntukan Akta ini hendaklah terpakai bagi seseorang berhubung dengan suatu perkiraan jika peruntukan itu disebut dengan nyata dalam arahan itu dan bagi tempoh asas bagi tahun taksiran yang baginya arahan itu terpakai.
(6) Sesuatu arahan yang dibuat di bawah subseksyen (1) tidak terpakai bagi seseorang berhubung dengan sesuatu perkiraan jika—
(a) perkiraan itu berbeza secara material daripada perkiraan yang dinyatakan dalam arahan itu;
(b) terdapat peninggalan atau salah nyata material dalam atau berkaitan dengan pemakaian arahan itu;
(c) Ketua Pengarah membuat suatu andaian tentang suatu peristiwa akan datang atau perkara lain yang material kepada arahan itu, dan andaian itu kemudiannya terbukti silap; atau
(d) orang itu tidak memenuhi mana-mana syarat yang dinyatakan oleh Ketua Pengarah.
(1) Ketua Pengarah boleh, tanpa menjejaskan kesahannya dalam apa-apa keadaan lain atau bagi apa-apa maksud lain, tidak mengambil kira atau mengubah transaksi itu dan membuat pelarasan yang difikirkannya patut, termasuk pengiraan atau pengiraan semula keuntungan yang boleh dikenakan cukai, atau pengenaan liabiliti kepada cukai, atau membuat taksiran atau taksiran tambahan berkenaan dengan mana-mana orang setakat yang perlu berbangkit daripada penjalanan kuasanya, dengan tujuan untuk mengurangkan keseluruhan atau mana-mana bahagian daripada kesan langsung atau tidak langsung transaksi itu, jika Ketua Pengarah mempunyai sebab untuk mempercayai bahawa mana-mana transaksi mempunyai kesan langsung atau tidak langsung bagi—
(a) mengubah beban cukai yang kena dibayar atau yang ditanggung oleh atau yang sebaliknya telah kena dibayar oleh mana-mana orang atau ditanggung oleh mana-mana orang;
(b) melepaskan mana-mana orang daripada apa-apa liabiliti yang telah timbul atau yang akan selainnya timbul untuk membayar cukai atau membuat suatu penyata;
(c) melarikan diri atau mengelak daripada apa-apa kewajipan atau liabiliti yang dikenakan atau yang akan selainnya telah dikenakan ke atas mana-mana orang oleh Akta ini; atau
(d) menghalang atau mencegah pelaksanaan Akta ini dalam apa-apa jua cara.
(2) Dalam menjalankan kuasanya di bawah seksyen ini, Ketua Pengarah boleh melalui notis menghendaki mana-mana orang untuk membayar kepadanya dalam masa yang dinyatakan dalam notis amaun cukai yang akan ditolak oleh orang itu di bawah Akta ini berbangkit daripada penjalanan kuasa Ketua Pengarah itu.
(3) Tanpa menjejaskan keluasan makna subseksyen (1) dan (2), kuasa Ketua Pengarah yang diberikan oleh seksyen ini hendaklah diperluaskan—
(a) kepada pengenaan cukai ke atas mana-mana orang yang jika tidak kerana apa-apa pelarasan yang dibuat menurut seksyen ini tidak akan dikenakan cukai atau tidak akan dikenakan cukai setakat yang sama; dan
(b) kepada pengenaan jumlah cukai yang lebih besar daripada yang boleh dikenakan jika tidak kerana apa-apa pelarasan.
(4) Jika berbangkit daripada apa-apa pelarasan yang dibuat di bawah seksyen ini suatu taksiran dibuat, hak untuk pembayaran balik ditolak atau penyata cukai pembayaran balik dikehendaki, butir-butir pelarasan hendaklah diberikan dengan notis taksiran, dengan notis penolakan pembayaran balik atau dengan notis menghendaki penyata pembayaran balik, mengikut mana-mana yang berkenaan.
(5) Transaksi—
(a) antara orang yang seorang daripadanya mempunyai kawalan ke atas yang lain; atau
(b) antara orang yang kedua-duanya dikawal oleh orang yang lain,
hendaklah disifatkan sebagai transaksi daripada jenis yang subseksyen (1) terpakai jika pada pendapat Ketua Pengarah transaksi itu tidak dibuat berdasarkan terma yang dijangkakan dibuat secara adil oleh orang bebas yang terlibat dalam aktiviti yang sama atau serupa berurusan antara satu sama lain yang bebas daripada pengaruh.
(6) Bagi maksud seksyen ini—
(a) seseorang dianggap mempunyai kawalan ke atas yang lain dengan cara yang sama sebagaimana yang diperuntukkan di bawah seksyen 139 Akta Cukai Pendapatan 1967 setakat mana seksyen itu terpakai dan dengan ubah suaian yang perlu; dan
(b) “transaksi” ertinya apa-apa amanah, pemberian, waad, perjanjian, perkiraan atau pelupusan lain atau transaksi
yang dibuat atau dibuat secara lisan atau bertulis, sama ada sebelum atau selepas mula berkuat kuasanya Akta ini, dan termasuklah suatu transaksi yang dibuat oleh dua orang atau lebih dengan seorang atau beberapa orang lain.
(1) Seksyen ini hendaklah terpakai walau apa pun seksyen 17C dan tertakluk pada apa-apa peraturan yang ditetapkan di bawah Akta ini.
(2) Tertakluk pada subseksyen (3), jika seseorang dalam tahun asas bagi suatu tahun taksiran membuat suatu transaksi dengan orang berkaitan bagi tahun itu untuk pemerolehan atau pembekalan harta atau perkhidmatan, maka, bagi segala maksud Akta ini, orang itu hendaklah menentukan dan menggunakan harga yang bebas daripada pengaruh untuk pemerolehan atau pembekalan itu.
(3) Jika Ketua Pengarah mempunyai sebab untuk mempercayai bahawa apa-apa harta atau perkhidmatan yang disebut dalam subseksyen (2) diperoleh atau dibekalkan pada harga yang sama ada kurang daripada atau lebih daripada harga yang dijangkakan untuk ditawarkan jika pihak-pihak kepada transaksi itu adalah orang yang bebas yang berurusan bebas daripada pengaruh, Ketua Pengarah boleh dalam menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi orang itu, menggantikan harga berkenaan dengan transaksi itu untuk mencerminkan harga yang bebas daripada pengaruh bagi transaksi itu.
(4) Transaksi yang disebut dalam subseksyen (2) hendaklah ditafsirkan sebagai transaksi antara—
(a) orang yang seorang daripadanya mempunyai kawalan ke atas yang lain; atau
(b) orang yang kedua-duanya dikawal oleh orang yang lain, dalam seksyen ini disebut sebagai “orang ketiga”.
(5) Tanpa menjejaskan keluasan makna perenggan 17C(6)(a), bagi maksud subseksyen (4), “kawalan” merujuk kepada orang yang seorang daripadanya memiliki syer orang lain, atau orang ketiga yang memiliki syer kedua-dua orang, yang peratusan modal syer yang dipegang dalam mana-mana satu keadaan ialah dua puluh peratus atau lebih dan—
(a) urusan perniagaan orang itu bergantung kepada hak tuan punya, seperti paten, pengetahuan teknologi bukan paten, cap dagangan atau hak cipta, yang disediakan oleh orang lain atau orang ketiga;
(b) aktiviti perniagaan seperti belian, jualan, penerimaan perkhidmatan, penyediaan perkhidmatan, oleh orang itu yang ditentukan oleh orang lain, dan harga dan syaratsyarat lain yang berhubungan dengan pembekalan dipengaruhi oleh orang lain atau orang ketiga; atau
(c) jika seorang atau lebih pengarah atau ahli lembaga pengarah orang itu dilantik oleh orang lain atau orang ketiga.
(6) Dalam seksyen ini “transaksi” mempunyai erti yang sama yang diberikan kepadanya di bawah perenggan 17C(6)(b).
Part VI — Supplemental
(1) Any function of the Director-General under this Delegation of Act may be performed by a Deputy Director-General, an Director- General's Assistant Director-General, a Senior Assistant or Assistant functions. Director, of Inland Revenue referred to in section 134 of the Income Tax Act 1967.
(2) The Director-General may in writing delegate any of his functions under this Act to any other official.
Power of Minister to give directions. Retur of Power of Minister to make regulations. [Pt. VI, S. 19-23]
The Minister may give to the Director-General directions of a general character (not inconsistent with this Act) as to the performance of the functions of the Director- General under this Act; and the Director-General shall give effect to any direction so given.
(1) Any return of profits, statutory declaration or information made or received for the purposes of this Act shall be treated as confidential and shall not be communicated or disclosed to any person except for the purposes of this Act.
(2) Where any official, whether during his employment or thereafter, contravenes subsection (1), he shall be guilty of an offence and shall, on conviction, be liable to a fine not exceeding five thousand ringgit or to imprisonment for a term not exceeding two years or to both.
The Minister may make regulations generally for the purpose of carrying out, or giving effect to, the provisions of this Act and in particular, but without prejudice to the foregoing, for prescribing such forms as are required by this Act to be prescribed or as he may deem necessary. Power to call for information. Miscellaneous
Ketua Pengarah boleh, dengan cara yang difikirkannya wajar, menetapkan borang sebagaimana yang dikehendaki oleh Akta ini untuk ditetapkan dan borang yang lain yang difikirkannya patut untuk ditetapkan berkaitan dengan perjalanan Akta ini dan membenarkan penggunaan suatu borang gantian yang sesuai bagi mana-mana borang yang ditetapkan.
Pelbagai
Part VI — Supplemental
(1) The Director-General may by notice in writing require any person to furnish such information or particulars as may be required by him for the purposes of this Act.
(2) Where any person, without reasonable excuse, fails to comply with the notice mentioned in subsection (1), he shall be guilty of an offence and shall, on conviction, be liable to a fine not exceeding three thousand ringgit. Ofiences and 23. Any person who without reasonable excuse— penally:
(a) fails to file a statutory declaration and retum of profits under section 5; or
(b) fails to file a statutory declaration under section 7,8 or 10,
[Pt. VI, S. 23-25] shall be guilty of an offence and shall, on conviction, be liable to a fine not exceeding five thousand ringgit or to imprisonment for a term not exceeding two years or to both.
(1) Seksyen 20 tidak boleh menghalang—
(a) penzahiran maklumat berkenaan dengan perkiraan pencukaian dua kali, perkiraan pertukaran maklumat percukaian atau perkiraan bantuan pentadbiran bersama kepada seorang pekhidmat atau ejen Kerajaan yang diberi kuasa yang dengannya perkiraan itu telah dibuat jika maklumat itu dikehendaki untuk dizahirkan dalam perkiraan itu; dan
(b) penzahiran maklumat yang diminta oleh mana-mana pihak berkuasa cukai mana-mana Kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia.
(2) Bagi maksud subseksyen (1) —
“perkiraan bantuan pentadbiran bersama” ertinya suatu perkiraan antara Kerajaan Malaysia dengan Kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia dengan tujuan bantuan pentadbiran bersama dalam perkara percukaian yang termasuk pemeriksaan cukai serentak, pertukaran maklumat secara automatik atau pentadbiran cukai luar negara di bawah seksyen 132B Akta Cukai Pendapatan 1967;
“perkiraan pencukaian dua kali” ertinya suatu perkiraan antara Kerajaan Malaysia dengan mana-mana Kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia di bawah seksyen 132 Akta Cukai Pendapatan 1967;
“perkiraan pertukaran maklumat percukaian” ertinya suatu perkiraan antara Kerajaan Malaysia dengan mana-mana Kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia di bawah seksyen 132 A Akta Cukai Pendapatan 1967.
Bagi maksud untuk mendapatkan maklumat penuh bagi menentukan sama ada atau tidak seseorang boleh dikenakan cukai atau bagi menentukan liabilitinya, Ketua Pengarah boleh melalui notis secara bertulis menghendaki orang itu atau mana-mana orang lain—
(a) untuk melengkapkan dan menghantar serah kepada Ketua Pengarah dalam masa yang dinyatakan dalam notis itu, tidak kurang daripada tiga puluh hari dari tarikh penyampaian notis, apa-apa penyata yang dinyatakan dalam notis;
(b) untuk hadir sendiri di hadapan Ketua Pengarah dan mengemukakan untuk diperiksa semua buku, akaun, penyata dan dokumen lain yang difikirkan perlu oleh Ketua Pengarah;
(c) untuk menyediakan penyata mengikut perenggan (a) dan untuk juga hadir menurut perenggan (b); atau
(d) untuk memberikan secara bertulis apa-apa maklumat atau butir-butir yang difikirkan perlu oleh Ketua Pengarah.
Ketua Pengarah boleh melalui notis secara bertulis menghendaki mana-mana orang untuk mengemukakan dalam masa yang dinyatakan dalam notis, tidak kurang daripada tiga puluh hari dari tarikh penyampaian notis, suatu pernyataan yang mengandungi butir-butir mengenai—
(a) semua akaun bank, yang merupakan akaun yang sedia ada atau telah ada pada bila-bila masa dalam suatu tempoh yang dinyatakan dalam notis,—
(i) atas namanya sendiri atau nama isteri atau anak tanggungannya atau secara bersesama atas apa-apa nama itu;
(ii) yang dia berkepentingan atau telah berkepentingan sama ada secara bersesama atau berasingan; atau
(iii) yang orang itu berkuasa atau telah berkuasa untuk menggunakan secara bersesama atau berasingan;
(b) semua akaun simpanan dan pinjaman, deposit, akaun syarikat bangunan dan akaun syarikat kerjasama yang mengenainya orang itu ada atau telah mempunyai apa-apa kepentingan atau kuasa untuk menggunakannya secara bersesama atau berasingan dalam tempoh itu;
(c) semua aset yang orang itu dan mana-mana isteri atau anak tanggungannya sedang dimiliki atau telah dimiliki dalam tempoh itu;
(d) semua hasil orang itu dan pendapatan kasar berpunca daripada hasil itu; dan
(e) semua fakta mengenai tanggungannya terhadap cukai pada masa itu atau pada masa lepas.
(1) Bagi maksud Akta ini, Ketua Pengarah hendaklah pada setiap masa mempunyai sepenuhnya dan bebas untuk akses kepada semua tanah, bangunan dan tempat itu dan untuk melihat semua buku, dokumen, objek, artikel, bahan dan benda dan boleh menggeledah tanah, bangunan dan tempat itu dan boleh memeriksa, menyalin atau membuat cabutan daripada mana-mana buku, dokumen, objek, artikel, bahan dan benda tanpa membuat apa-apa pembayaran sebagai bayaran atau upah.
(2) Jika Ketua Pengarah menjalankan kuasanya di bawah subseksyen (1), penghuni tanah, bangunan dan tempat itu hendaklah menyediakan kepada Ketua Pengarah atau pegawai yang diberi kuasa segala kemudahan dan bantuan yang munasabah untuk menjalankan kuasanya di bawah seksyen ini.
(3) Ketua Pengarah boleh mengambil milikan mana-mana buku, dokumen, objek, artikel, bahan dan benda yang Ketua Pengarah itu mempunyai akses di bawah subseksyen (1) jika pada pendapatnya—
(a) pemeriksaan buku, dokumen, objek, artikel, bahan dan benda itu, menyalinnya atau membuat cabutan daripadanya tidak dapat dijalankan dengan munasabah tanpa mengambil milikan terhadapnya;
(b) buku, dokumen, objek, artikel, bahan dan benda itu boleh diganggu atau dimusnahkan melainkan Ketua Pengarah mengambil milikan terhadapnya; atau
(c) buku, dokumen, objek, artikel, bahan dan benda itu mungkin diperlukan sebagai keterangan dalam mana-mana prosiding undang-undang yang dimulakan di bawah atau berkenaan dengan Akta ini.
(4) Suatu senarai semua benda yang disita dalam menjalankan suatu penggeledahan yang dibuat di bawah seksyen ini dan tempat di mana benda itu masing-masing dijumpai hendaklah disediakan oleh pegawai yang membuat penggeledahan itu dan ditandatangani olehnya.
(5) Jika pada pendapat Ketua Pengarah adalah perlu bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai daripada perniagaan bagi apa-apa tempoh untuk memeriksa mana-mana buku, akaun atau rekod yang disimpan selain dalam bahasa kebangsaan atau bahasa Inggeris, Ketua Pengarah boleh secara bertulis menghendaki mana-mana orang yang menjalankan perniagaan semasa tempoh itu untuk mengemukakan dalam tempoh yang dinyatakan dalam notis, tidak kurang daripada tiga puluh hari dari tarikh penyampaian notis,
suatu terjemahan dalam bahasa kebangsaan atau bahasa Inggeris buku, akaun atau rekod itu.
s 22EKewajipan untuk menyimpan dokumen bagi menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayarOpen ↗
(1) Tiap-tiap orang yang dikehendaki untuk mengemukakan penyata keuntungannya bagi suatu tahun taksiran di bawah Akta ini hendaklah menyimpan dan mengekalkan dalam jagaan selamat dokumen mencukupi bagi tempoh tujuh tahun dari tamat tahun taksiran itu bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayar olehnya.
(2) Jika orang yang disebut dalam subseksyen (1) tidak mengemukakan suatu penyata yang dikehendaki di bawah Akta ini bagi suatu tahun taksiran, orang itu hendaklah menyimpan dan memegang simpan dokumen yang disebut dalam subseksyen (1) yang berhubung dengan tahun taksiran itu bagi tempoh tujuh tahun selepas tamat tahun penyata itu dikemukakan.
(3) Ketua Pengarah boleh mengetepikan semua atau mana-mana kehendak di bawah subseksyen (1) berkenaan dengan apa-apa keuntungan.
(4) Mana-mana orang yang dikehendaki oleh seksyen ini untuk menyimpan dokumen dan—
(a) berbuat demikian secara elektronik, hendaklah mengekalkan dokumen itu dalam format elektronik yang boleh dibaca dan hendaklah menyimpan dokumen itu mengikut cara yang sebegitu rupa untuk membolehkan dokumen itu mudah diakses dan boleh ditukar ke dalam bentuk tulisan; atau
(b) telah pada asalnya menyimpan dokumen dalam bentuk manual dan kemudiannya menukarkan dokumen itu ke
dalam bentuk elektronik, hendaklah mengekalkan dokumen itu sebelum ditukarkan dalam bentuk asalnya.
(5) Semua dokumen yang berhubungan dengan apa-apa keuntungan di Malaysia hendaklah disimpan dan dikekalkan di Malaysia.
(6) Bagi maksud seksyen ini, “dokumen” ertinya—
(a) penyata keuntungan; dan
(b) invois, baucar, resit dan apa-apa dokumen lain yang perlu untuk menentusahkan butiran dalam penyata.
Tiada pendakwaan bagi suatu kesalahan di bawah Akta ini boleh dimulakan kecuali oleh atau dengan keizinan bertulis Pendakwa Raya.
Mana-mana orang yang—
(a) gagal mengemukakan suatu akuan berkanun dan penyata keuntungan di bawah seksyen 5;
(b) gagal memfailkan suatu akuan berkanun di bawah seksyen 10; atau
(c) gagal mematuhi notis yang diberikan di bawah seksyen 22B, 22C atau subseksyen 22D(5),
melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi satu juta ringgit atau dipenjarakan tidak melebihi dua tahun atau kedua-duanya.
Part VI — Supplemental
(1) The Director-General may, in a case where he Compounding of deems it fit and proper to do so, compound any offence offences. committed by any person under section 22 or 23, by making a written offer to such person to compound the offence by paying to the Director-General within such time as may be specified in the offer such sum of money as may be specified in the offer, which shall not exceed fifty per cent of the amount of the maximum fine to which that person would have been liable if he had been convicted of the offence.
(2) An offer under subsection (1) may be made at any time after the offence has been committed, but before any prosecution for it has been instituted, and where the amount specified in the offer is not paid within the time specified in the offer, or during such extended period as the Director- General may grant, prosecution for the offence may be instituted at any time thereafter against the person to whom the offer was made.
(3) Where an offence has been compounded under subsection (1), no prosecution shall thereafter be instituted in respect of the offence against the person to whom the offer to compound was made.
Where any person wilfully or negligently makes an Penalty for incorrect or false statutory declaration under section 5, 7, 8 false or 10, he shall be guilty of an offence and shall, on conviction, be liable to a fine not exceeding ten thousand ringgit or to imprisonment for a term not exceeding three years or to both. DICETAK OLEH GHAZALI BIN JANI, K.M.N., A.M.P.. PP.I.. PEMANGKU KETUA PENGARAH PERCETAKAN NEGARA, MALAYSIA DENGAN PERINTAH PADA 30HB OGOS 1990 Harga: $1.20
(1) Menteri boleh, melalui perintah yang disiarkan dalam Warta, mengecualikan mana-mana entiti Labuan daripada semua atau mana-mana peruntukan Akta ini sama ada secara am atau berkenaan dengan apa-apa keuntungan yang dikenakan cukai bagi entiti itu.
(2) Apa-apa perintah yang dibuat di bawah subseksyen (1) hendaklah dibentangkan di dalam Dewan Rakyat.
Apa-apa dokumen, selain suatu notis taksiran yang dikeluarkan di bawah seksyen 6 atau notis tuntutan yang dikeluarkan di bawah seksyen 13, yang dikehendaki untuk disampaikan kepada suatu entiti Labuan bagi maksud Akta ini, hendaklah disifatkan telah disampaikan dengan sepatutnya kepada entiti Labuan itu dengan meninggalkannya di, atau menghantarnya dengan pos kepada, pejabat berdaftar entiti Labuan itu.
Sekiranya apa-apa perbuatan atau tatacara dikehendaki atau dibenarkan untuk dilakukan atau dibuat di bawah Akta ini dan tiada cara ditetapkan atau tatacara dinyatakan sama ada dalam Akta ini atau peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini, permohonan boleh dibuat kepada Ketua Pengarah untuk mendapatkan arahan tentang cara yang mengikutnya perbuatan atau tatacara itu boleh dilakukan atau dibuat, dan apa-apa perbuatan atau tatacara yang
dilakukan atau dibuat mengikut arahannya hendaklah menjadi pelaksanaan yang sah bagi perbuatan atau tatacara itu.
Cite this legislation
- Official citation
- Act 445
- Source
- lom.agc.gov.my
- Data synced
- Licence
- Official text, free to reproduce (Copyright Act 1987 [Act 332] s 3) ↗
Labuan Business Activity Tax Act 1990 [Act 445] (Laws of Malaysia, lom.agc.gov.my). Retrieved via LawPlayer, https://lawplayer.com/my/act/act-445
This text is synced from lom.agc.gov.my. In case of any discrepancy, the authoritative text prevails.
Source: Laws of Malaysia, Attorney General's Chambers of Malaysia (lom.agc.gov.my). Not a copy of the Gazette printed by the Government Printer (Interpretation Acts 1948 and 1967, s 61).