事務管理規則 第 74 條

出納管理單位應置備左列各項簿籍： 一、現金出納備查簿：備登收納款項，必要時得分立收入、支出或收支結存各項簿籍。 二、零用金備查簿：備登零用金支付、結報撥還。 三、存庫保管備查簿：備登存庫保管各類有價證券、票據等項。 四、其他備查簿：視業務繁簡需要設置，如銀行往來簿、支票簽發用印登記簿、送金簿等。 前項簿籍採用電腦處理者，其電腦貯存體中之紀錄視為簿籍，應妥善保管。