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事務管理規則第 一 章 通則

本規則所稱出納管理，係指依法管理現金、票據及有價證券之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項。 本規則所稱出納管理人員，係指實際經管現金、票據、有價證券之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製之人員。 本規則所稱主辦出納，係指綜理、督導、指揮出納管理業務之人員。

出納管理人員職務或工作，每六年應至少輪換一次。

出納管理單位對機關收支款項，除零用金外，收入部分，以委託金融機構代收為原則；支出部分，以直接匯撥為原則。

出納管理單位應依據機關特性，設計及編製出納管理作業流程及工作手冊。

（刪除）