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事務管理規則第 三 章 簿籍與報表

出納管理單位應置備左列各項簿籍： 一、現金出納備查簿：備登收納款項，必要時得分立收入、支出或收支結存各項簿籍。 二、零用金備查簿：備登零用金支付、結報撥還。 三、存庫保管備查簿：備登存庫保管各類有價證券、票據等項。 四、其他備查簿：視業務繁簡需要設置，如銀行往來簿、支票簽發用印登記簿、送金簿等。 前項簿籍採用電腦處理者，其電腦貯存體中之紀錄視為簿籍，應妥善保管。

出納管理人員於執行出納事務時，應隨時登入有關備查簿，並按日結計清楚，不得稽延，相關憑證應於次日前送主 (會) 計單位據以入帳。

出納管理單位，除領用之額定零用金，應適時辦理結報申請撥還外，並斟酌需要，根據現金出納備查簿，分別編製現金日報表、旬報表及月報表，連同公庫 (銀行) 對帳單及存款分析表，送主 (會) 計單位核對及機關首長或授權代簽人核章。 票據及有價證券，應根據存庫保管品備查簿，於每月終了後編製存庫保管品月報表，送主 (會) 計單位核對，併同會計報告轉報。 其他出納報表，得視實際需要定之。